{"id":2017,"date":"2018-01-12T11:21:05","date_gmt":"2018-01-12T16:21:05","guid":{"rendered":"https:\/\/incp.org.co\/ContArte\/?p=2017"},"modified":"2026-03-10T15:35:13","modified_gmt":"2026-03-10T20:35:13","slug":"auditoria-interna","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/incp.org.co\/ContArte\/contenidos\/auditoria\/2018\/01\/auditoria-interna\/","title":{"rendered":"Auditor\u00eda Interna: conoce lo m\u00e1s importante"},"content":{"rendered":"

A nivel general, u<\/em><\/span>na auditor\u00eda interna est\u00e1 dise\u00f1ada para analizar los riesgos clave a los que se enfrenta un negocio y c\u00f3mo este los gestiona de manera efectiva.<\/span> Como resultado, se obtienen recomendaciones u oportunidades de mejora que deben ser implementadas en diferentes niveles de la empresa. Generalmente se incluyen elementos financieros, no financieros y reputacionales.<\/em> <\/strong><\/p>\n

\"\"<\/p>\n

 <\/p>\n

Por Johana Cano<\/span>, Asistente de investigaci\u00f3n del INCP<\/strong><\/span>.<\/em> <\/strong><\/p>\n

Seg\u00fan el Instituto de Auditores Internos (IIA por sus siglas en ingl\u00e9s) en su libro de auditor\u00eda interna: Servicios de Aseguramiento y Consultor\u00eda<\/em>, la auditor\u00eda interna est\u00e1 definida como<\/p>\n

Una actividad de aseguramiento y consultor\u00eda independiente y objetiva, destinada a agregar valor y mejorar las operaciones. Ayuda a las organizaciones a alcanzar objetivos, ofreciendo un enfoque sistem\u00e1tico y disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de gesti\u00f3n de riesgo, control y gobierno<\/em>.<\/p>\n

El IIA profundiza en cada uno de los aspectos m\u00e1s relevantes de este concepto para lograr entender su sentido y enfoque: <\/em><\/p>\n

\u201cColaborar para lograr los objetivos\u201d<\/strong><\/p>\n

Se refiere a la consecuci\u00f3n de aquellos objetivos que determinar\u00e1n el \u00e9xito de la organizaci\u00f3n. A un nivel m\u00e1s alto se ven reflejados en la misi\u00f3n que la empresa desea hoy y la visi\u00f3n que aspira alcanzar en el futuro. Para ello es necesario realizar una categorizaci\u00f3n de los objetivos de negocio que, seg\u00fan COSO 2004, pueden definirse en 4 categor\u00edas:<\/p>\n

\"\"<\/p>\n

\u201cEvaluar y mejorar la eficacia de los procesos de gesti\u00f3n de riesgo, control y gobierno\u201d<\/strong> <\/strong><\/p>\n

Una organizaci\u00f3n no puede alcanzar sus objetivos y mantener su \u00e9xito si no cuenta con procesos efectivos, los cuales son complejos e interrelacionados y se explican a continuaci\u00f3n:<\/p>\n

Proceso de gobierno: <\/strong>Realizado por el consejo de Administraci\u00f3n para autorizar, dirigir y supervisar a la direcci\u00f3n en lo pertinente al cumplimiento de las metas.<\/p>\n

Proceso de gesti\u00f3n de riesgos: <\/strong>Este lo realiza la Direcci\u00f3n para comprender y tratar situaciones inciertas, relacionadas con el riesgo y la oportunidad.<\/p>\n

Proceso de control: <\/strong>Tambi\u00e9n es realizado por la Direcci\u00f3n y hace parte de la gesti\u00f3n de riesgos y consiste en reducir dichos riesgos a niveles \u201caceptables\u201d. <\/em><\/strong><\/p>\n

\u201cActividad de aseguramiento y consultor\u00eda independiente y objetiva, destinada a agregar valor y mejorar las operaciones\u201d<\/strong> <\/em><\/strong><\/p>\n

Los auditores internos proporcionan dos tipos de servicios: aseguramiento y consultor\u00eda.<\/p>\n

\"\"<\/p>\n

\u201cActividad de aseguramiento y consultor\u00eda independiente y objetiva\u201d<\/strong>:<\/p>\n

El c\u00f3digo de \u00e9tica y las normas profesionales para el ejercicio profesional de IIA resaltan la importancia de la independencia y objetividad para la pr\u00e1ctica de la auditor\u00eda interna. La independencia debe ser entendida al nivel jer\u00e1rquico de la funci\u00f3n de AI, mientras que la objetividad constituye una actitud mental.<\/p>\n

Lo ideal es que el director del equipo de auditor\u00eda responda al consejo, u organismo que tenga suficiente autoridad para garantizar amplia cobertura del trabajo, con la debida atenci\u00f3n y respuestas apropiadas a los resultados.<\/p>\n

\u201cOfreciendo un enfoque sistem\u00e1tico y disciplinado\u201d<\/strong> <\/strong><\/p>\n

Los trabajos de aseguramiento deben realizarse en 3 etapas: <\/strong><\/p>\n

1. Planificaci\u00f3n:<\/strong> Entender c\u00f3mo funciona el \u00e1rea auditada, establecer objetivos de trabajo, definir naturaleza, alcance y tiempo.<\/p>\n

2. Ejecuci\u00f3n: <\/strong>Aplicaci\u00f3n de los procedimientos de auditor\u00eda. Evaluaci\u00f3n de la evidencia.<\/p>\n

3. Comunicaci\u00f3n: <\/strong>Transmisi\u00f3n precisa de los resultados de la auditor\u00eda.<\/p>\n

Trabajar en el sector de la auditor\u00eda representa diversos desaf\u00edos profesionales, ya sea como auditor externo o interno. Un auditor interno centrar\u00e1 su profesionalismo en mantener la empresa en la que trabaja con un nivel \u00f3ptimo de controles internos y reputacional, mediante recomendaciones y verificaciones de cumplimiento de controles, calidad y procesos.<\/p>\n

El auditor externo ejecutar\u00e1 una variedad de trabajos, cambios en est\u00e1ndares y regulaciones y puede experimentar cambios de industria constantemente. Tambi\u00e9n, est\u00e1 sujeto a escrutinio, largas horas de trabajo y puede enfrentar sanciones e investigaciones de car\u00e1cter profesional y\/o penal si no realiza todos los procedimientos requeridos.<\/p>\n

Aunque trabajar en el campo de la auditor\u00eda ofrece muchas y diferentes oportunidades, la auditor\u00eda se clasifica en dos campos: interno y externo, y es importante comprenderlos.<\/p>\n

Auditor Interno vs. Externo<\/strong><\/p>\n

Los auditores internos trabajan dentro de una empresa u organizaci\u00f3n, e informan a su comit\u00e9 de auditor\u00eda y\/o directores. Estos, ayudan a dise\u00f1ar los sistemas de organizaci\u00f3n, adem\u00e1s de desarrollar pol\u00edticas espec\u00edficas de evaluaci\u00f3n de riesgos, de la empresa. Tambi\u00e9n aseguran que las pol\u00edticas implementadas para la gesti\u00f3n de riesgos est\u00e9n funcionando de manera efectiva. El trabajo del auditor interno tiende a ser continuo y se soporta en los sistemas de control interno de una empresa, sin importar su tama\u00f1o.<\/p>\n

Por su parte, los auditores externos son independientes de la organizaci\u00f3n que est\u00e1n auditando. Reportan a los accionistas de la compa\u00f1\u00eda. Proporcionan una opini\u00f3n independiente sobre la veracidad de los estados financieros de la compa\u00f1\u00eda y realizan un trabajo de prueba para monitorear los sistemas existentes: financieros y de control.<\/p>\n

La auditor\u00eda externa se centra en las finanzas y los riesgos clave asociados con la actividad financiera de la empresa. Por lo general, se realiza al menos una vez al a\u00f1o, para proporcionar la auditor\u00eda anual de los estados financieros. Esta auditor\u00eda est\u00e1 dise\u00f1ada para mostrar si las cuentas presentan razonablemente la situaci\u00f3n financiera de la empresa. Los auditores externos eval\u00faan los controles internos implementados para sopesar los riesgos financieros asociados y determinar si est\u00e1n funcionando efectivamente.<\/p>\n

Hay diferencias clave entre los auditores internos y externos, entre las que encontramos:<\/p>\n

Nombramiento\/Designaci\u00f3n<\/strong><\/p>\n

Los auditores externos son designados por los accionistas de una compa\u00f1\u00eda, suelen ser empleados de la organizaci\u00f3n aunque en la pr\u00e1ctica real pueden influir preferencias de los ejecutivos de la empresa. Mientras tanto, los auditores externos deben ser designados por una compa\u00f1\u00eda independiente y sin v\u00ednculos con la empresa a ser auditada.<\/p>\n

Objetivos<\/strong><\/p>\n

Los objetivos de un auditor externo generalmente se definen por est\u00e1ndares establecidos por la profesi\u00f3n, mientras que la administraci\u00f3n establecer\u00e1 los objetivos para las auditor\u00edas internas. Los auditores externos generalmente tienen dominio libre para examinar y evaluar cada aspecto del sistema financiero y controles, mientras que la gerencia puede identificar y destacar ciertas \u00e1reas en las que desea que se centren los auditores internos. Hay varios tipos de auditor\u00eda interna tales como auditorias de cumplimiento, auditorias de calidad, auditorias de controles internos y\/o de funciones o tareas espec\u00edficas.<\/p>\n

Responsabilidad<\/strong><\/p>\n

Los auditores externos son responsables ante los propietarios de la compa\u00f1\u00eda, que puede ser cualquiera: desde sus propietarios, accionistas, gobierno o p\u00fablico en general. Los auditores internos son responsables \u00fanicamente ante la alta gerencia de la compa\u00f1\u00eda.<\/p>\n

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