{"id":2257,"date":"2018-02-07T09:51:42","date_gmt":"2018-02-07T14:51:42","guid":{"rendered":"https:\/\/incp.org.co\/ContArte\/?p=2257"},"modified":"2026-03-06T13:15:41","modified_gmt":"2026-03-06T18:15:41","slug":"documentacion-de-auditoria","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/incp.org.co\/ContArte\/contenidos\/2018\/02\/documentacion-de-auditoria\/","title":{"rendered":"Documentaci\u00f3n de auditor\u00eda"},"content":{"rendered":"<p style=\"text-align: justify;\"><em>La NIA 230 habla sobre <span style=\"color: #33cccc;\">la responsabilidad que tiene el auditor de preparar la documentaci\u00f3n en una autor\u00eda a los estados financieros<\/span>, su realizaci\u00f3n oportuna, estructura, contenido y extensi\u00f3n.<\/em><!--more--><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" class=\"alignright size-full wp-image-2261\" src=\"https:\/\/incp.org.co\/ContArte\/wp-content\/uploads\/2018\/02\/NIA-230.jpg\" alt=\"\" width=\"1920\" height=\"1357\" srcset=\"https:\/\/incp.org.co\/ContArte\/wp-content\/uploads\/2018\/02\/NIA-230.jpg 1920w, https:\/\/incp.org.co\/ContArte\/wp-content\/uploads\/2018\/02\/NIA-230-300x212.jpg 300w, https:\/\/incp.org.co\/ContArte\/wp-content\/uploads\/2018\/02\/NIA-230-768x543.jpg 768w, https:\/\/incp.org.co\/ContArte\/wp-content\/uploads\/2018\/02\/NIA-230-1024x724.jpg 1024w\" sizes=\"auto, (max-width: 1920px) 100vw, 1920px\" \/><strong><em>Por <span style=\"color: #33cccc;\">Johana Cano Hoyos<\/span>, Asistente de investigaci\u00f3n <span style=\"color: #33cccc;\">INCP<\/span><\/em>.<\/strong><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Seg\u00fan la norma, la documentaci\u00f3n de auditor\u00eda o papeles de trabajo son los registros de los procedimientos de auditor\u00eda, de la evidencia pertinente obtenida y de las conclusiones alcanzadas. Al cumplir con los requerimientos de la NIA; se proporciona evidencia suficiente y adecuada para soportar la opini\u00f3n del auditor y, adem\u00e1s, evidencia de que la auditor\u00eda se planific\u00f3 y ejecut\u00f3 de conformidad con las NIA y los requerimientos legales.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Adicionalmente, facilita la planificaci\u00f3n y ejecuci\u00f3n de la auditor\u00eda, revisi\u00f3n de cuentas de trabajo, el mantenimiento de un archivo de cuestiones significativas y el realizar revisiones e inspecciones al sistema de control de calidad &#8211; ISQC.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" class=\"alignnone size-full wp-image-2258\" src=\"https:\/\/incp.org.co\/ContArte\/wp-content\/uploads\/2018\/02\/documentacion-auditoria-42.jpg\" alt=\"\" width=\"771\" height=\"476\" srcset=\"https:\/\/incp.org.co\/ContArte\/wp-content\/uploads\/2018\/02\/documentacion-auditoria-42.jpg 771w, https:\/\/incp.org.co\/ContArte\/wp-content\/uploads\/2018\/02\/documentacion-auditoria-42-300x185.jpg 300w, https:\/\/incp.org.co\/ContArte\/wp-content\/uploads\/2018\/02\/documentacion-auditoria-42-768x474.jpg 768w\" sizes=\"auto, (max-width: 771px) 100vw, 771px\" \/><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">La preparaci\u00f3n oportuna de la documentaci\u00f3n ayuda a mejorar la calidad de la auditor\u00eda, a la vez que facilita la efectiva revisi\u00f3n y evaluaci\u00f3n de la evidencia y de las conclusiones <strong>antes <\/strong>de emitir el informe.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">El auditor preparar\u00e1 documentaci\u00f3n de auditor\u00eda que sea suficiente para que terceros, al realizar la correspondiente revisi\u00f3n de la misma en cumplimiento de la legislaci\u00f3n y otras atribuciones, puedan comprender:<\/p>\n<ul style=\"text-align: justify;\">\n<li>\n<h5>Naturaleza, momento de realizaci\u00f3n y extensi\u00f3n de los procedimientos.<\/h5>\n<\/li>\n<li>\n<h5>Resultados de los procedimientos y evidencia obtenida.<\/h5>\n<\/li>\n<li>\n<h5>Cuestiones significativas que surgieron durante la realizaci\u00f3n de la auditor\u00eda, conclusiones alcanzadas y juicios profesionales aplicados para su obtenci\u00f3n.<strong>\u00a0<\/strong><\/h5>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p style=\"text-align: justify;\"><strong>Compilaci\u00f3n del archivo de auditor\u00eda<\/strong><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">La NICC 1, que se refiere al sistema de control de calidad o los requerimientos nacionales similares, requiere que las firmas de auditor\u00eda (entendidas como personas jur\u00eddicas que desarrollan actividades de la profesi\u00f3n contable y personas naturales como profesionales independientes) establezcan pol\u00edticas y procedimientos de compilaci\u00f3n de los archivos de auditor\u00eda.<\/p>\n<ul style=\"text-align: justify;\">\n<li>\n<h5>Compilaci\u00f3n de archivos de auditor\u00eda: la terminaci\u00f3n y cierre de los papeles de trabajo debe efectuarse en un periodo no mayor a 60 d\u00edas despu\u00e9s de la emisi\u00f3n del informe.<\/h5>\n<\/li>\n<\/ul>\n<ul style=\"text-align: justify;\">\n<li>\n<h5>Retenci\u00f3n de la documentaci\u00f3n de trabajo: no debe ser inferior a 5 a\u00f1os desde el dictamen.<\/h5>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p style=\"text-align: justify;\">La NIA se\u00f1ala que el auditor reunir\u00e1 la documentaci\u00f3n y completar\u00e1 el proceso administrativo de compilaci\u00f3n del archivo final oportunamente, despu\u00e9s de la fecha del informe de auditor\u00eda. Despu\u00e9s de terminada la compilaci\u00f3n no descartar\u00e1 ni eliminar\u00e1 documentos. Cuando considere necesario modificar documentos existentes, despu\u00e9s de la compilaci\u00f3n, se documentar\u00e1n los motivos, fechas y nombres de las personas que las realizaron y revisaron.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Son varias las normas que se\u00f1alan la importancia de la documentaci\u00f3n en auditor\u00eda: Normas profesionales &#8211; NIA 230 o Requisitos regulatorios y legales \u2013 Norma PCAOB N. 3.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Algunos ejemplos de documentos de auditor\u00eda:<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" class=\"alignnone size-full wp-image-2259\" src=\"https:\/\/incp.org.co\/ContArte\/wp-content\/uploads\/2018\/02\/documentacion-auditoria-42b.jpg\" alt=\"\" width=\"618\" height=\"337\" srcset=\"https:\/\/incp.org.co\/ContArte\/wp-content\/uploads\/2018\/02\/documentacion-auditoria-42b.jpg 618w, 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borradores.<\/h5>\n<\/li>\n<li>\n<h5>Notas incompletas.<\/h5>\n<\/li>\n<li>\n<h5>Documentos duplicados.<\/h5>\n<\/li>\n<li>\n<h5>Puntos de revisi\u00f3n.<strong>\u00a0<\/strong><\/h5>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p style=\"text-align: justify;\"><strong>Recursos de inter\u00e9s:<\/strong><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Manual de pronunciamientos internacionales de control de calidad, auditor\u00eda, revisi\u00f3n, otros encargos de aseguramiento y servicios relacionados <a href=\"https:\/\/www.ifac.org\/system\/files\/publications\/files\/Manual-de-Normas-Internacionales-de-Control-de-Calidad-Auditoria-Revision-Otros-Encargos-de-Aseguramiento-y-Servicios-Relacionados-Edicion-2013-Parte-I_0.pdf\"><em>parte I<\/em><\/a><em> y <\/em><a href=\"https:\/\/www.ifac.org\/system\/files\/publications\/files\/Manual-de-Normas-Internacionales-de-Control-de-Calidad-Auditoria-Revision-Otros-Encargos-de-Aseguramiento-y-Servicios-Relacionados-Edicion-2013-Parte-II_0.pdf\"><em>parte II<\/em><\/a><em>.<\/em><em>\u00a0<\/em><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><a href=\"https:\/\/incp.org.co\/ContArte\/estos-son-los-servicios-de-aseguramiento-en-colombia\/\">Servicios de aseguramiento en Colombia<\/a><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><a href=\"http:\/\/www.ctcp.gov.co\/puerta\/athena\/_files\/docs\/1472852232-7796.pdf\"><em>Aplicaci\u00f3n de normas Internacionales de Auditor\u00eda (NIA)<\/em><\/a>.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>La NIA 230 habla sobre la responsabilidad que tiene el auditor de preparar la documentaci\u00f3n en una autor\u00eda a los estados financieros, su realizaci\u00f3n oportuna, estructura, contenido y extensi\u00f3n.<\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":2261,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[520,5],"tags":[373],"class_list":["post-2257","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-auditoria","category-contenidos","tag-documentacion-auditoria"],"views":240,"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/incp.org.co\/ContArte\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/2257","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/incp.org.co\/ContArte\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/incp.org.co\/ContArte\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/incp.org.co\/ContArte\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/incp.org.co\/ContArte\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=2257"}],"version-history":[{"count":6,"href":"https:\/\/incp.org.co\/ContArte\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/2257\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":13771,"href":"https:\/\/incp.org.co\/ContArte\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/2257\/revisions\/13771"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/incp.org.co\/ContArte\/wp-json\/wp\/v2\/media\/2261"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/incp.org.co\/ContArte\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=2257"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/incp.org.co\/ContArte\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=2257"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/incp.org.co\/ContArte\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=2257"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}