![\"\"](\"https:\/\/incp.org.co\/ContArte\/wp-content\/uploads\/2018\/11\/1.jpg\")
<\/p>\n
Se propone un aumento adicional al 50 % de la tarifa de retenci\u00f3n de IVA.<\/p>\n
- \n
- Modificaci\u00f3n de bienes gravados: <\/strong>Respecto de los bienes que pasar\u00edan a estar gravados con IVA, encontramos principalmente productos provenientes de la agricultura, la actividad pecuaria y sus derivados.Estar\u00edan excluidos del impuesto a las ventas todos aquellos equipos militares y materiales de guerra, as\u00ed como accesorios y dem\u00e1s elementos necesarios para su funcionamiento.<\/li>\n
- Unificaci\u00f3n de r\u00e9gimen: <\/strong>Las normas que se refieran al r\u00e9gimen com\u00fan y al r\u00e9gimen simplificado se entender\u00e1n ahora como referidas al r\u00e9gimen de responsabilidad sobre el impuesto a las ventas IVA.<\/li>\n
- Compensaci\u00f3n del IVA: <\/strong>Debido al aumento en el n\u00famero de bienes gravados con IVA, entre ellos los contenidos en la canasta familiar, se propone que a partir de 2019, con una periodicidad bimestral, el Gobierno nacional transfiera una suma fija en pesos a cada familia de menores ingresos. El Gobierno determinar\u00e1 el mecanismo y los criterios de clasificaci\u00f3n de las familias que recibir\u00e1n la compensaci\u00f3n, as\u00ed mismo tendr\u00e1 la facultad de modificar tales criterios y el monto de la compensaci\u00f3n seg\u00fan considere, bas\u00e1ndose en los patrones de consumo de los hogares.<\/li>\n
- IVA descontable en la adquisici\u00f3n de bienes de capital: <\/strong>Los responsables de IVA podr\u00e1n descontar del impuesto de renta del a\u00f1o correspondiente los pagos de IVA por construcci\u00f3n, formaci\u00f3n o importaci\u00f3n de bienes de capital, incluyendo los necesarios para ponerlos en operaci\u00f3n.<\/li>\n<\/ul>\n
Impuesto nacional al consumo<\/strong><\/p>\n
Los prestadores del servicio de telefon\u00eda m\u00f3vil, datos y\/o internet y navegaci\u00f3n m\u00f3vil, y las personas naturales que presten servicios de bar o restaurante, con ingresos en el periodo anterior inferiores a 1.400 UVT, y que tengan m\u00e1ximo un establecimiento de comercio, ya no ser\u00e1n responsables de este impuesto.<\/p>\n
Renta de personas naturales<\/strong><\/p>\n
- \n
- Rentas cedulares: <\/strong>Las rentas de trabajo, capital, pensiones y no laborales se determinar\u00e1n de acuerdo a lo establecido en el art. 26 del Estatuto Tributario, se elimina la depuraci\u00f3n cedular independiente. La renta de la c\u00e9dula general se comparar\u00e1 con la base de renta presuntiva.<\/li>\n<\/ul>\n
Ingresos de la c\u00e9dula general: <\/strong>Estar\u00e1n comprendidos por todas las rentas de trabajo, en el art. 103 del Estatuto Tributario, las rentas de pensiones, de capital y las no laborales.<\/p>\n
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\nImpuesto al patrimonio<\/span><\/b><\/p>\n
\u00a0<\/span><\/b><\/p>\n
\n\n\n
\n \n Se crea un impuesto extraordinario denominado \u201cimpuesto al patrimonio\u201d<\/span><\/i><\/b><\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n
\n \n Vigencia<\/span><\/b><\/p>\n<\/td>\n
\n Un periodo de cuatro a\u00f1os comprendido entre 2019 y 2022.<\/span><\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n
\n \n Hecho generador<\/span><\/b><\/p>\n<\/td>\n
\n Poseer un patrimonio igual o mayor a 3.000 millones de pesos.<\/span><\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n
\n \n Tarifa<\/span><\/b><\/p>\n<\/td>\n
\n Entre 0.5% y 1%<\/span><\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n
Impuesto de normalizaci\u00f3n tributaria<\/strong><\/p>\n
Funcionar\u00e1 complementariamente al impuesto sobre la renta y al patrimonio. Estar\u00e1 a cargo de los contribuyentes del impuesto sobre la renta que tengan\u00a0 activos omitidos o pasivos inexistentes. Su pago se realizar\u00e1 mediante una declaraci\u00f3n independiente que se debe presentar el 25 de septiembre de 2019.<\/p>\n
- \n
- Activos omitidos: <\/strong>Aquellos que no fueron presentados en las declaraciones de impuestos nacionales, debiendo hacerlo.<\/li>\n
- Pasivos inexistentes:<\/strong> Los que se presentaron en las declaraciones de impuestos nacionales sin un soporte v\u00e1lido, con el fin de disminuir la carga tributaria.<\/li>\n<\/ul>\n
La base gravable del impuesto en caso de activos omitidos ser\u00e1, como m\u00ednimo. el valor del costo fiscal hist\u00f3rico o el avalu\u00f3 comercial establecido por el contribuyente. Para los pasivos inexistentes la base ser\u00e1 el valor del costo fiscal hist\u00f3rico o lo reportado en la \u00faltima declaraci\u00f3n de renta. Tendr\u00e1 una tarifa del 13 %.<\/p>\n
Impuesto a los dividendos para sociedades nacionales<\/strong><\/p>\n
- \n
- Desde el a\u00f1o 2019, se crear\u00e1 una tarifa del impuesto sobre la renta del 5 % para los dividendos y participaciones provenientes de la distribuci\u00f3n de utilidades que se consideraron como no constitutivas de renta ni ganancia ocasional.<\/li>\n<\/ul>\n
Impuesto unificado bajo el r\u00e9gimen simple de tributaci\u00f3n \u2013 SIMPLE
\n<\/strong><\/p>\nSe crea con el fin de simplificar el cumplimiento de la obligaci\u00f3n tributaria a quienes se acojan voluntariamente al r\u00e9gimen, y que cumplan los respectivos requisitos. Es un modelo de tributaci\u00f3n opcional que sustituir\u00eda el impuesto sobre la renta y complementarios, el impuesto al consumo, y el impuesto de industria y comercio para los contribuyentes que se acojan. Se causar\u00eda anualmente con pagos bimestrales y se generar\u00eda a partir de la obtenci\u00f3n de ingresos susceptibles de incrementar el patrimonio.
\nR\u00e9gimen tributario especial en renta para las megas inversiones<\/strong><\/p>\nLos pertenecientes a este r\u00e9gimen cumplir\u00edan con la obligaci\u00f3n tributaria de la siguiente manera:<\/p>\n<\/div>\n
<\/p>\n
\n\n\n\n
\n \n Quienes generen 50 empleos directos o realicen inversiones en el territorio nacional por 50.000.000 de UVT o m\u00e1s<\/span><\/i><\/b><\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n
\n \n Tarifa<\/span><\/b><\/p>\n<\/td>\n
\n 27 %<\/span><\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n
\n \n Depreciaci\u00f3n de activos fijos<\/span><\/b><\/p>\n<\/td>\n
\n En un periodo de 2 a\u00f1os, sin importar la vida \u00fatil del activo.<\/span><\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n
\n \n Obligaciones<\/span><\/b><\/p>\n<\/td>\n
\n No estar\u00e1n sujetos a renta presuntiva e impuesto al patrimonio.<\/span><\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n
R\u00e9gimen de Compa\u00f1\u00edas Holding Colombianas<\/strong><\/p>\n
Se crear\u00e1 un r\u00e9gimen especial en renta para las compa\u00f1\u00edas holding colombianas, este se enfocara en las sociedades que tengan como actividad principal la tenencia de valores, inversi\u00f3n en acciones o participaciones en el exterior. Los contribuyentes que pertenezcan a este r\u00e9gimen gozaran de una exenci\u00f3n en los dividendos recibidos por entidades extranjeras.<\/p>\n
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<\/p>\n- \n
- Renta presuntiva: <\/strong>Gradual, 3 % en 2019, 1,5 % en 2020 y 0 % en 2021. Los inscritos en el r\u00e9gimen SIMPLE no estar\u00edan sujetos a renta presuntiva.<\/li>\n
- Deducci\u00f3n de impuestos pagados:<\/strong> Se podr\u00eda deducir el 50 % del GMF, el 50 % del ICA y el 100 % de los impuestos, tasas y contribuciones efectivamente pagados en el a\u00f1o gravable que tengan relaci\u00f3n de causalidad con la actividad del contribuyente.<\/li>\n
- Rentas exentas desde enero de 2019: <\/strong>Las que califiquen para los incentivos tributarios para empresas de econom\u00eda naranja y para el desarrollo del campo por t\u00e9rminos de 5 y 10 a\u00f1os respectivamente, siempre que cumplan las condiciones correspondientes.<\/li>\n
- Agente de retenci\u00f3n del GMF: <\/strong>El Banco de la Rep\u00fablica ya no ser\u00eda agente de retenci\u00f3n del GMF.<\/li>\n
- Establecimientos permanentes:<\/strong> Los establecimientos permanentes de individuos, sociedades o entidades extranjeras de cualquier naturaleza ubicados en el pa\u00eds ser\u00e1n gravados con el impuesto a la renta sobre sus rentas y ganancias ocasionales atribuibles.<\/li>\n<\/ul>\n
- Deducci\u00f3n de impuestos pagados:<\/strong> Se podr\u00eda deducir el 50 % del GMF, el 50 % del ICA y el 100 % de los impuestos, tasas y contribuciones efectivamente pagados en el a\u00f1o gravable que tengan relaci\u00f3n de causalidad con la actividad del contribuyente.<\/li>\n
- Renta presuntiva: <\/strong>Gradual, 3 % en 2019, 1,5 % en 2020 y 0 % en 2021. Los inscritos en el r\u00e9gimen SIMPLE no estar\u00edan sujetos a renta presuntiva.<\/li>\n
- Pasivos inexistentes:<\/strong> Los que se presentaron en las declaraciones de impuestos nacionales sin un soporte v\u00e1lido, con el fin de disminuir la carga tributaria.<\/li>\n<\/ul>\n
- Activos omitidos: <\/strong>Aquellos que no fueron presentados en las declaraciones de impuestos nacionales, debiendo hacerlo.<\/li>\n
- Unificaci\u00f3n de r\u00e9gimen: <\/strong>Las normas que se refieran al r\u00e9gimen com\u00fan y al r\u00e9gimen simplificado se entender\u00e1n ahora como referidas al r\u00e9gimen de responsabilidad sobre el impuesto a las ventas IVA.<\/li>\n