{"id":4182,"date":"2019-07-10T01:37:12","date_gmt":"2019-07-10T06:37:12","guid":{"rendered":"https:\/\/incp.org.co\/ContArte\/?p=4182"},"modified":"2026-03-12T00:14:09","modified_gmt":"2026-03-12T05:14:09","slug":"digitalizacion-fiscal-retos-y-oportunidades","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/incp.org.co\/ContArte\/contenidos\/2019\/07\/digitalizacion-fiscal-retos-y-oportunidades\/","title":{"rendered":"Digitalizaci\u00f3n fiscal, retos y oportunidades"},"content":{"rendered":"

El avance de los desarrollos tecnol\u00f3gicos plantea una serie de desaf\u00edos y oportunidades que han generado cambios en las empresas y en la forma en c\u00f3mo funciona el mercado. Por tal motivo, las administraciones de impuestos deben tambi\u00e9n modernizar sus sistemas aprovechando los beneficios de la digitalizaci\u00f3n.<\/p>\n

Por: Juan David Hernandez<\/span>, asistente de investigaci\u00f3n t\u00e9cnica del INCP<\/strong><\/span><\/em><\/p>\n

En un entorno marcado por la creciente globalizaci\u00f3n y el surgimiento de la nueva \u201ceconom\u00eda digital\u201d se hace necesario realizar una transformaci\u00f3n a la gesti\u00f3n fiscal y tributaria, en la cual se tengan en cuenta todos los par\u00e1metros de la digitalizaci\u00f3n, estableciendo procedimientos y soluciones tecnol\u00f3gicas que apoyen, eficiente y efectivamente, el dise\u00f1o e implementaci\u00f3n de las pol\u00edticas fiscales y la modernizaci\u00f3n de la gesti\u00f3n tributaria.<\/p>\n

La digitalizaci\u00f3n en el contexto fiscal se ha caracterizado por algunos desarrollos e innovaciones recientes basadas en herramientas de tecnolog\u00eda digital, que van reemplazando paulatinamente las pr\u00e1cticas tradicionales de gesti\u00f3n fiscal en \u00e1reas como la fiscalizaci\u00f3n tributaria, la automatizaci\u00f3n de las compras y del gasto p\u00fablico y la promoci\u00f3n de la transparencia fiscal. Algunas de estas herramientas son: internet de las cosas (IOT, por sus siglas en ingles), blockchain, an\u00e1lisis de datos, almacenamiento de informaci\u00f3n y computaci\u00f3n en la nube, localizaci\u00f3n geoespacial, entre otras.<\/p>\n

Todas estas tecnolog\u00edas disruptivas tienen la capacidad de contribuir al progreso de la administraci\u00f3n tributaria ya que forman parte de las bases de modernizaci\u00f3n de los sistemas de gesti\u00f3n y pol\u00edticas fiscales. De esta manera, se pueden superar las limitaciones de los procesos burocr\u00e1ticos que a\u00fan existen o de aquellos basados en tecnolog\u00edas ya obsoletas.<\/p>\n

Algunos pa\u00edses de la regi\u00f3n, entre ellos Colombia, han realizado reformas fiscales estructurales y han adoptado modelos de gesti\u00f3n m\u00e1s modernos, donde se incluyen estas herramientas para la modernizaci\u00f3n de sus sistemas de gesti\u00f3n tributaria, lo cual les ha permitido integrar su objetivo de tener un mejor desempe\u00f1o fiscal al objetivo de contribuir a la estabilidad econ\u00f3mica de los respectivos pa\u00edses.<\/p>\n

Sin embargo, el proceso de digitalizaci\u00f3n y los diferentes desarrollos tecnol\u00f3gicos, mencionados anteriormente, plantean una serie de desaf\u00edos para los encargados de la administraci\u00f3n tributaria respecto del cumplimiento de estos objetivos.<\/p>\n

Desaf\u00edos y oportunidades<\/strong><\/p>\n

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Forma de hacer negocios: <\/strong>la digitalizaci\u00f3n, vista como el uso de los desarrollos tecnol\u00f3gicos y de an\u00e1lisis de datos para la estandarizaci\u00f3n y optimizaci\u00f3n de procesos, ha generado cambios radicales en la forma en la cual se realizan las operaciones comerciales. Al cambiar las formas tradicionales de vender un producto o prestar un servicio, tambi\u00e9n cambian las condiciones de reconocimientos de ingresos y las condiciones para que estos se graven o no, bajo un impuesto en particular.<\/p>\n

Residencia fiscal: <\/strong>en la l\u00ednea de lo descrito anteriormente, con el avance de la econom\u00eda digital actual en la cual grandes corporaciones proveedoras de la mayor\u00eda de los productos y servicios tecnol\u00f3gicos venden bienes y servicios sin la necesidad de tener una presencia f\u00edsica en un pa\u00eds, o cumplir con las condiciones para ser residente y pagar un impuesto, por lo cual este termina siendo atribuido a las empresas nacionales y al grueso de los contribuyentes mediante impuestos indirectos.<\/p>\n

Evasi\u00f3n y control fiscal:<\/strong> la evasi\u00f3n de impuestos es y siempre ha sido un reto de la administraci\u00f3n tributaria. Con la llegada de nuevas modalidades de negocio y de mecanismos de pago como las criptomonedas, el mantener un control de este fen\u00f3meno se hace cada vez m\u00e1s complejo. Seg\u00fan indican algunos expertos, los c\u00e1lculos de evasi\u00f3n anuales del IVA y el Impuesto a la Renta por parte de los colombianos ascienden a cifras billonarias.<\/p>\n

Aprovechamiento de los recursos digitales:<\/strong> sin duda, el reto m\u00e1s importante que la gesti\u00f3n fiscal debe atender en c\u00f3mo aprovechar los diferentes recursos digitales. As\u00ed, como la econom\u00eda, las empresas y las formas de hacer negocios cambian a ra\u00edz del uso de estas tecnolog\u00edas. La administraci\u00f3n de impuestos debe aprovechar estos recursos, no solamente en la optimizaci\u00f3n de procesos o en la reducci\u00f3n de tramites, sino en buscar una verdadera transformaci\u00f3n digital de su estructura; en la cual no solo se busque controlar la evasi\u00f3n, la elusi\u00f3n y en t\u00e9rminos generales hacer frente a los desaf\u00edos anteriormente expuestos, sino que, a partir de la tecnolog\u00eda, se reestructure:<\/p>\n