{"id":4552,"date":"2019-10-09T07:26:23","date_gmt":"2019-10-09T12:26:23","guid":{"rendered":"https:\/\/incp.org.co\/ContArte\/?p=4552"},"modified":"2026-03-06T13:17:46","modified_gmt":"2026-03-06T18:17:46","slug":"auditoria-forense-mecanismo-para-evidenciar-potenciales-fraudes","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/incp.org.co\/ContArte\/contenidos\/2019\/10\/auditoria-forense-mecanismo-para-evidenciar-potenciales-fraudes\/","title":{"rendered":"Auditor\u00eda forense, mecanismo para evidenciar potenciales fraudes"},"content":{"rendered":"

La auditor\u00eda forense es un insumo vital de obtenci\u00f3n de pruebas, a partir de la investigaci\u00f3n de ciertos delitos para impartir justicia en los procesos judiciales, esclareciendo la verdad de los acontecimientos.<\/p>\n

Por:<\/em>\u00a0<\/em>Deisy Lorena Osma<\/em>, asistente de investigaci\u00f3n t\u00e9cnica del<\/em>\u00a0<\/em>INCP<\/em><\/strong><\/p>\n

El funcionamiento del fraude es modulado por distintos sujetos – ejecutivos, empleados, diversas instituciones, influencias pol\u00edticas latentes al lado de pensamientos y movimientos novedosos, que se suscitan a partir de motivaciones descritas por intereses propios, destacando que toda compa\u00f1\u00eda es susceptible a fraudes financieros. Estos, contemplan una contraposici\u00f3n desde la auditor\u00eda forense, cifrada como una auditor\u00eda especializada, que detecta, cuantifica y documenta los delitos que se agrupan en un contexto de fraude.<\/p>\n

El auditor forense, hace uso de sus habilidades contables y conocimientos jur\u00eddicos, para establecer protocolos t\u00e9cnicos de investigaci\u00f3n que gesten la detecci\u00f3n de indicios y evidencias concernientes a los fraudes corporativos, delineando la cuant\u00eda del fraude, los efectos directos e indirectos desencadenados, la posible tipificaci\u00f3n del fraude junto con los presuntos autores; la experiencia del auditor, garantiza la exploraci\u00f3n de los fen\u00f3menos de fraude desde la perspectiva de los participantes en l\u00ednea con el contexto, otorg\u00e1ndole una visi\u00f3n global y aproximada de la realidad en estudio.<\/p>\n

Fen\u00f3menos de fraude<\/strong><\/p>\n

El tri\u00e1ngulo del fraude se explica as\u00ed:<\/p>\n

\"\"<\/p>\n

Los tipos de fraude se vinculan al fraude corporativo, siendo un crimen cometido por la alta gerencia de la empresa que perjudica a prestamistas, inversionistas, accionistas, entre otros usuarios de los estados financieros y al fraude ocupacional, articulado a delitos perpetrados por empleados en la ejecuci\u00f3n de sus labores. Algunos de los esquemas de fraude son:<\/p>\n

\"\"<\/p>\n

Fases de desarrollo de la auditor\u00eda forense<\/strong>\u00a0<\/strong><\/p>\n

Los entornos de fraude encadenan procesos para la obtenci\u00f3n de evidencia concluyente, sobre la cual se cimienta la opini\u00f3n y dictamen del auditor. As\u00ed pues, las fases de desarrollo de la auditor\u00eda comprenden:<\/p>\n

\"\"<\/p>\n

(Ram\u00edrez & Reina Boh\u00f3rquez, 2013)<\/p>\n

Informe de auditor\u00eda forense<\/strong>\u00a0<\/strong><\/p>\n

El dictamen del auditor debe ser claro y detallado al explicar los experimentos e investigaciones efectuadas, debiendo contener los antecedentes del caso, descripci\u00f3n de los procedimientos llevados a cabo, limitaciones presentadas, an\u00e1lisis y explicaci\u00f3n de las pruebas contenidas y por \u00faltimo la opini\u00f3n del auditor, especificando las recomendaciones a llevar cabo.\u00a0 \u00a0\u00a0<\/strong><\/p>\n

Esquema de prevenci\u00f3n de fraudes<\/strong><\/p>\n

Tomando por base un art\u00edculo de dominio de las ciencias, denominado \u201cEstrategia de auditor\u00eda forense para la prevenci\u00f3n de fraudes empresariales\u201d bosquej\u00f3 un dise\u00f1o estrat\u00e9gico para la prevenci\u00f3n de fraudes comprimido en una metodolog\u00eda macro dimensionada en tres partes: 1. Fases, 2. Etapas y 3. Contenidos, resumidas a fases, se desarrolla como se expone en el siguiente gr\u00e1fico:<\/p>\n

\"\"<\/p>\n

Bibliograf\u00eda<\/strong><\/p>\n

Baracaldo Lozano, N. A., & Daza Giraldo, L. E. (s.f.). Obtenido de http:\/\/www.conveniocpc.org\/images\/Memorias_iv_encuentro\/Mesa_Auditor\u00eda\/Importancia_de_la_Auditor\u00eda_Forense.pdf<\/p>\n

Izquierdo Torres, K. L. (2016). DOAJ.<\/em> Obtenido de https:\/\/revistas.uexternado.edu.co\/index.php\/contad\/article\/view\/4672\/5423<\/p>\n

Quevedo, M., Barahona, P., Quevedo, J., Ram\u00f3n, G., & Cabrera, G. (02 de Abril de 2019). Dominio de las ciencias.<\/em> Obtenido de https:\/\/dominiodelasciencias.com\/ojs\/index.php\/es\/article\/view\/908\/1196<\/p>\n

Ram\u00edrez, M., & Reina Boh\u00f3rquez, J. (2013). Metodolog\u00eda y desarrollo de la auditor\u00eda forense en la detecci\u00f3n del fraude contable en Colombia.<\/em><\/p>\n

Zambrano Vargas, Y. M. (2015). Universidad Pedag\u00f3gica y Tecnol\u00f3gica de Colombia.<\/em> Obtenido de https:\/\/revistas.uptc.edu.co\/index.php\/inquietud_empresarial\/article\/view\/7607\/5851<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

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