La facturaci\u00f3n electr\u00f3nica en el pa\u00eds es una realidad, y por ello el Ministerio de Hacienda y Cr\u00e9dito P\u00fablico contin\u00faa dando pasos en busca de su masificaci\u00f3n e implementaci\u00f3n total. Recientemente se emiti\u00f3 el Decreto 358 de 2020, mediante el cual se reglamentan los sistemas de facturaci\u00f3n fijados en el art\u00edculo 616-1 del Estatuto Tributario (E. T.) y se establecen ciertas definiciones y lineamientos que orientar\u00e1n el proceso de facturaci\u00f3n electr\u00f3nica en Colombia.<\/p>\n
A continuaci\u00f3n, se describen los principales aspectos que regula este decreto:<\/p>\n
Sujetos obligados y no obligados a expedir factura electr\u00f3nica o documento equivalente<\/strong><\/p>\n Obligados<\/u><\/em><\/p>\n No obligados<\/u><\/em><\/p>\n Documentos equivalentes<\/strong><\/p>\n El decreto especifica que los sistemas de facturaci\u00f3n permitidos son la factura de venta y los documentos equivalentes, para lo cual hace una reducci\u00f3n en el listado de los mismos, habilitando \u00fanicamente los siguientes:<\/p>\n La norma menciona que para los primeros doce tipos de documentos equivalentes mencionados anteriormente se ha establecido un plazo especial \u2212hasta el 30 de junio de 2021\u2212 para que estos migren a la figura de documentos electr\u00f3nicos, los cuales deber\u00e1n ser remitidos a la DIAN.<\/p>\n Transacciones con sujetos no obligados a facturar o expedir documento equivalente<\/strong><\/p>\n En el momento en que se realicen transacciones con sujetos que no est\u00e9n obligados a expedir factura de venta o documento equivalente (excepto cuando se trate de operaciones de importaci\u00f3n), la persona que est\u00e1 adquiriendo el bien o servicio, a fin de poder tener soporte de los costos y gastos deducibles e impuestos descontables, deber\u00e1 generar un documento electr\u00f3nico que cumpla con los siguientes requisitos:<\/p>\n *Validez de los documentos POS<\/strong><\/p>\n Una de las inquietudes que m\u00e1s se ha presentado sobre la implementaci\u00f3n de la facturaci\u00f3n electr\u00f3nica, y que la administraci\u00f3n tributaria ten\u00eda pendiente por resolver, era la validez de soportar los costos, las deducciones y los impuestos descontables producto de las adquisiciones realizadas a personas jur\u00eddicas o naturales que utilizan el sistema POS.<\/p>\n El Decreto 358 de 2020 aclar\u00f3 que inicialmente este tipo de documentos no dan derecho a deducciones ni a costos o impuestos descontables por concepto de IVA. Sin embargo, se da un plazo en el que los documentos POS s\u00ed proporcionan estos derechos (hasta el 01 de noviembre de 2020)<\/strong>, fecha despu\u00e9s de la cual \u2212para acceder a las posibilidades de descuento y deducciones\u2212 deber\u00e1 exigirse la factura electr\u00f3nica al vendedor.<\/p>\n Esta disposici\u00f3n aclara el panorama respecto a este tipo de documentos e incentiva a aquellos que contin\u00faan utilizando este sistema a implementar prontamente el de facturaci\u00f3n electr\u00f3nica para que puedan atender las respectivas solicitudes que se realicen despu\u00e9s de la fecha l\u00edmite.<\/p>\n Otras disposiciones<\/strong><\/p>\n Desarrollo de los sistemas de facturaci\u00f3n \u2013 Resoluci\u00f3n 00042 de 2020<\/strong><\/p>\n De modo complementario a la emisi\u00f3n del Decreto 358 de 2020, la Direcci\u00f3n de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) expidi\u00f3 la Resoluci\u00f3n 00042 de 2020, \u201cPor la cual se desarrollan los sistemas de facturaci\u00f3n, los proveedores tecnol\u00f3gicos, el registro de la factura electr\u00f3nica de venta como t\u00edtulo valor, se expide el anexo t\u00e9cnico de factura electr\u00f3nica de venta y se dictan otras disposiciones en materia de sistemas de facturaci\u00f3n\u201d.<\/p>\n Adem\u00e1s de reglamentar lo dispuesto en el mencionado decreto, present\u00f3 el nuevo calendario de implementaci\u00f3n de la factura electr\u00f3nica y emiti\u00f3 el anexo t\u00e9cnico de la factura electr\u00f3nica de venta.<\/p>\n Esta resoluci\u00f3n contiene un total de 18 requisitos para la factura de venta, la cual debe expedirse en cumplimiento de lo dispuesto en el art\u00edculo 617 del E. T. De la misma manera, respecto de los 13 tipos de documentos equivalentes listados m\u00e1s arriba, indica los requisitos para que estos puedan ser aceptados.<\/p>\n Calendario de implementaci\u00f3n<\/strong><\/p>\n De acuerdo con el grupo correspondiente se debe iniciar a expedir factura electr\u00f3nica a partir de las siguientes fechas:<\/p>\n Anexo t\u00e9cnico<\/strong><\/p>\n El anexo t\u00e9cnico de la factura electr\u00f3nica de venta contiene las funcionalidades y\/o reglas de validaci\u00f3n que permiten cumplir con la generaci\u00f3n, transmisi\u00f3n, validaci\u00f3n y recepci\u00f3n de la factura electr\u00f3nica de venta, las notas d\u00e9bito, notas cr\u00e9dito e instrumentos electr\u00f3nicos que se deriven de la factura electr\u00f3nica de venta y de los dem\u00e1s sistemas de facturaci\u00f3n, por los facturadores electr\u00f3nicos y\/o proveedores tecnol\u00f3gicos, en los ambientes de producci\u00f3n en habilitaci\u00f3n y producci\u00f3n en operaci\u00f3n.<\/p>\n Los anexos t\u00e9cnicos y sus modificaciones se encuentran publicados en el sitio web de la DIAN.<\/p>\n![\"\"](\"https:\/\/incp.org.co\/ContArte\/wp-content\/uploads\/2020\/06\/Obligados.png\")
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