{"id":5734,"date":"2020-08-19T17:17:29","date_gmt":"2020-08-19T22:17:29","guid":{"rendered":"https:\/\/incp.org.co\/ContArte\/?p=5734"},"modified":"2026-03-06T13:16:46","modified_gmt":"2026-03-06T18:16:46","slug":"como-gestionar-el-fraude-en-las-condiciones-actuales","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/incp.org.co\/ContArte\/contenidos\/etica\/2020\/08\/como-gestionar-el-fraude-en-las-condiciones-actuales\/","title":{"rendered":"\u00bfC\u00f3mo gestionar el fraude en las condiciones actuales?"},"content":{"rendered":"\n<link href=\"https:\/\/cdnjs.cloudflare.com\/ajax\/libs\/font-awesome\/6.0.0-beta3\/css\/all.min.css\" rel=\"stylesheet\">\n\n<style> \n.container{\n  height: 200px;\n  width: 100%;\n  display: flex;\n  justify-content: center;\n  align-items: center;\n}\n\n.button,\n.button:link,\n.button:visited {\n  background-color: #04AA6D;\n  border: 2px solid #04AA6D;\n  color: black !important; \/* fuerza negro *\/\n  padding: 16px 32px;\n  text-align: center;\n  text-decoration: none;\n  display: inline-flex;\n  align-items: center;\n  font-size: 16px;\n  margin: 4px 2px;\n  transition: 0.4s;\n  cursor: pointer;\n  border-radius: 25px;\n}\n\n.button i {\n  color: black !important; \/* icono negro *\/\n}\n\n.button:hover {\n  background-color: #04AA6D;\n  color: white !important;\n}\n\n.button:hover i {\n  color: white !important;\n}\n<\/style>\n\n<div class=\"container\">\n  <a href=\"https:\/\/whatsapp.com\/channel\/0029Va8neTFCcW4h5pCJrM00\" target=\"_blank\" class=\"button\">\n    <i class=\"fa-brands fa-whatsapp\"><\/i>&nbsp;&nbsp;&nbsp;\u00danete a nuestro canal de whatsapp\n  <\/a>\n<\/div>\n\n\n\n<p>Los profesionales contables, por la naturaleza de su profesi\u00f3n, son aptos para desarrollar funciones relacionadas con la gesti\u00f3n del riesgo de fraude; por lo tanto, es necesario que permanezcan atentos para anticipar y mitigar los riesgos, particularmente tras los sucesos que transcurren actualmente por la pandemia que atraviesa el mundo.<\/p>\n\n\n\n<p><em>Por <span class=\"has-inline-color has-vivid-cyan-blue-color\">Juan David Hern\u00e1ndez<\/span>, asistente de investigaci\u00f3n t\u00e9cnica del <strong><span class=\"has-inline-color has-vivid-cyan-blue-color\">INCP<\/span><\/strong><\/em><\/p>\n\n\n\n<p>La irrupci\u00f3n del virus covid-19 en nuestras vidas ha tenido un impacto significativo tanto en lo sanitario como en lo social y econ\u00f3mico. La disminuci\u00f3n o suspensi\u00f3n de las cadenas de producci\u00f3n de los diferentes sectores de la econom\u00eda han afectado la oferta y la demanda, generando as\u00ed una disminuci\u00f3n del ingreso, un aumento del desempleo y problemas para cumplir con las obligaciones de deuda.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Incremento del riesgo de fraude<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>La gesti\u00f3n del riego de fraude representa un gran reto para las organizaciones, sobre todo en entornos de crisis como estos, pues las situaciones que se generan a ra\u00edz de la contingencia pueden conducir a que se tomen acciones que disminuyan los controles en diferentes procesos de una organizaci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n<p>Al inicio de los periodos de asilamiento obligatorio en todo el mundo las empresas optaron por hacer lo necesario para preservar su capital humano, sin embargo, a medida que la situaci\u00f3n se fue alargando y los gobiernos extend\u00edan estos periodos a la vez que flexibilizaban algunas restricciones para sectores espec\u00edficos, las empresas se vieron en la obligaci\u00f3n de disminuir costos y gastos, incluyendo la reducci\u00f3n de salarios y de puestos de trabajo, particularmente aquellos relacionados con funciones que no generan ingresos directos \u2212como algunas funciones administrativas\u2212, lo que se refleja en las estructuras de control interno y cumplimiento \u00e9tico.<\/p>\n\n\n\n<p>Este tipo de decisiones est\u00e1 orientado a facilitar ciertos sistemas de aprobaci\u00f3n o para brindarle al cliente mayor acceso a los productos y servicios ofrecidos por la compa\u00f1\u00eda, por lo que se genera este escenario en el que se ven expuestos varios riesgos, entre ellos el de fraude.<\/p>\n\n\n\n<p>Para comprender de mejor manera por qu\u00e9 hoy existe una mayor probabilidad de que funcionarios, directivos y empleados incumplan normativas, pol\u00edticas, procedimientos y controles, a continuaci\u00f3n se representa la situaci\u00f3n mediante el modelo del tri\u00e1ngulo del fraude de Cressey:<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image size-large\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" width=\"725\" height=\"487\" src=\"https:\/\/incp.org.co\/ContArte\/wp-content\/uploads\/2020\/08\/a-2.png\" alt=\"\" class=\"wp-image-5756\" srcset=\"https:\/\/incp.org.co\/ContArte\/wp-content\/uploads\/2020\/08\/a-2.png 725w, https:\/\/incp.org.co\/ContArte\/wp-content\/uploads\/2020\/08\/a-2-300x202.png 300w\" sizes=\"auto, (max-width: 725px) 100vw, 725px\" \/><figcaption class=\"wp-element-caption\">Elaboraci\u00f3n propia a partir de \u201cCovid-19 y el tri\u00e1ngulo del fraude \u2013 EY Chile\u201d.<\/figcaption><\/figure>\n\n\n\n<p><strong>Presi\u00f3n<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><em>Las empresas y sus directivos<\/em> se encuentran bajo presi\u00f3n para salvar a las compa\u00f1\u00edas a la vez que salvan la mayor cantidad de empleos y cumplen los objetivos de la organizaci\u00f3n en medio de condiciones de mercado muy complicadas.\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0<br><\/li>\n\n\n\n<li><em>Los empleados <\/em>est\u00e1n bajo la presi\u00f3n de mantener sus trabajos y con ellos la calidad de vida de sus familias, cumplir obligaciones de cr\u00e9dito y hacer frente a diversas situaciones generadas por la pandemia que representan sensaciones de fragilidad.\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0<br><\/li>\n\n\n\n<li><em>Funcionarios p\u00fablicos <\/em>bajo la presi\u00f3n de cumplir con expectativas m\u00e1s altas de lo habitual en cuanto al manejo de emergencias y acciones gubernamentales de alto impacto.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p><strong>Oportunidad<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><em>Empresas y directivos <\/em>enfocados en mantener la operaci\u00f3n y reducir los gastos, incluyendo presupuestos y personal de actividades que no se relacionen directamente con la generaci\u00f3n de ingresos afectando principalmente las \u00e1reas de auditor\u00eda interna y de administraci\u00f3n mediante la segregaci\u00f3n de funciones y la reducci\u00f3n de los mecanismos de prevenci\u00f3n.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><em>Incentivos gubernamentales, apoyos y flexibilizaciones <\/em>\u2212tanto normativos como econ\u00f3micos\u2212 dirigidos a empresas p\u00fablicas y privadas. Estos representan una mayor oportunidad de fraude y corrupci\u00f3n.<br><\/li>\n\n\n\n<li><em>Los trabajadores remotos <\/em>carecen de supervisi\u00f3n y monitoreo. Adem\u00e1s de que las condiciones estresantes a las que est\u00e1n sometidos aumentan la probabilidad de que generen p\u00e9rdidas o realicen fraudes, tambi\u00e9n se exponen en mayor grado a los riesgos de ataques cibern\u00e9ticos que los sistemas de informaci\u00f3n del trabajo presencial previenen.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p><strong>Racionalizaci\u00f3n<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Dado que los efectos del covid-19 ponen en riesgo la existencia de empresas y trabajos, causan una situaci\u00f3n excepcional en la que las personas \u2212en su necesidad de mantener un sustento b\u00e1sico para s\u00ed mismas y sus familias\u2212 pueden interiorizar o racionalizar el cometer un acto de fraude, \u201cjustificando\u201d el hacerlo en la crisis que atraviesan.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p><strong>Nuevos riesgos de fraude<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Durante el transcurso de esta situaci\u00f3n at\u00edpica se han detectado diferentes escenarios de fraude que son aprovechados por los delincuentes para atacar a objetivos vulnerables. Entre los escenarios m\u00e1s comunes se han identificado los siguientes:<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image size-large\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" width=\"795\" height=\"494\" src=\"https:\/\/incp.org.co\/ContArte\/wp-content\/uploads\/2020\/08\/a-1-1.png\" alt=\"\" class=\"wp-image-5757\" srcset=\"https:\/\/incp.org.co\/ContArte\/wp-content\/uploads\/2020\/08\/a-1-1.png 795w, https:\/\/incp.org.co\/ContArte\/wp-content\/uploads\/2020\/08\/a-1-1-300x186.png 300w, https:\/\/incp.org.co\/ContArte\/wp-content\/uploads\/2020\/08\/a-1-1-768x477.png 768w\" sizes=\"auto, (max-width: 795px) 100vw, 795px\" \/><\/figure>\n\n\n\n<p>De los anteriores, se destaca el referente al aumento de los ataques cibern\u00e9ticos, pues una gran mayor\u00eda de las organizaciones ha tenido que mudar su operaci\u00f3n a las casas de sus colaboradores mediante el uso del <em>home office<\/em>. La virtualidad de las operaciones genera las oportunidades mencionadas anteriormente, por lo que los encargados de evaluar y gestionar el riesgo de fraude deben procurar buscar las respuestas de las siguientes interrogantes:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>\u00bfC\u00f3mo estar seguro de que la entidad est\u00e1 protegida de ataques cibern\u00e9ticos?<\/li>\n\n\n\n<li>\u00bfSe han tomado medidas para capacitar al personal en el <em>home office<\/em> y la prevenci\u00f3n durante el mismo?<\/li>\n\n\n\n<li>\u00bfQu\u00e9 medidas se han tomado para garantizar la continuidad del negocio (evaluaci\u00f3n del principio de negocio en marcha)?<\/li>\n\n\n\n<li>\u00bfQu\u00e9 medidas se han tomado para la protecci\u00f3n de la informaci\u00f3n confidencial y la propiedad intelectual de la organizaci\u00f3n?<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p><strong>Medidas para la prevenci\u00f3n y evaluaci\u00f3n del riesgo de fraude<\/strong> <\/p>\n\n\n\n<p>Normalmente, la evaluaci\u00f3n de riesgos se realiza con base en la informaci\u00f3n de los riesgos que se pueden presentar en un periodo determinado. Sin embargo, el panorama de incertidumbre respecto a esta pandemia obliga a que los encargados de la gesti\u00f3n de riesgos de fraude realicen una evaluaci\u00f3n para el mediano y largo plazo, por lo que se hace necesario que sigan una serie de pasos recomendados para tal fin:<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image size-large\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" width=\"612\" height=\"304\" src=\"https:\/\/incp.org.co\/ContArte\/wp-content\/uploads\/2020\/08\/c.jpg\" alt=\"\" class=\"wp-image-5737\" srcset=\"https:\/\/incp.org.co\/ContArte\/wp-content\/uploads\/2020\/08\/c.jpg 612w, https:\/\/incp.org.co\/ContArte\/wp-content\/uploads\/2020\/08\/c-300x149.jpg 300w\" sizes=\"auto, (max-width: 612px) 100vw, 612px\" \/><\/figure>\n\n\n\n<p>Respecto a las acciones para prevenir los riesgos asociados a la contingencia actual y a la reactivaci\u00f3n econ\u00f3mica del mediano plazo, es necesario que los responsables de la evaluaci\u00f3n y gesti\u00f3n del riesgo permanezcan constantemente informados de los cambios en los modos de trabajo, las actividades y las estructuras de las organizaciones de su sector. As\u00ed mismo, se debe prestar especial atenci\u00f3n a las acciones que se denominen <strong>urgentes<\/strong> que busquen soluciones a procesos indispensables, ya que en estas pueden ocurrir fraudes al no seguir los procedimientos y controles predeterminados.<\/p>\n\n\n\n<p>Otro aspecto para considerar en la prevenci\u00f3n del fraude es la realizaci\u00f3n de una gesti\u00f3n rigurosa de las ayudas que proporcionen las administraciones p\u00fablicas en caso de que la organizaci\u00f3n sea beneficiaria de estas. El encargado de la gesti\u00f3n de riesgos debe establecer mecanismos de control para prevenir y detectar el uso fraudulento o inapropiado de estos fondos.<\/p>\n\n\n\n<p>Finalmente, dada la diversidad de modalidades y la velocidad con la que los ciberdelincuentes las adaptan a los controles \u2212aprovechando las oportunidades ya mencionadas\u2212, las autoridades constantemente emiten alertas y recomendaciones, las cuales deben revisarse con periodicidad.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Los profesionales contables, por la naturaleza de su profesi\u00f3n, son aptos para desarrollar funciones relacionadas con la gesti\u00f3n del riesgo de fraude; por lo tanto, es necesario que permanezcan atentos para anticipar y mitigar los riesgos, particularmente tras los sucesos que transcurren actualmente por la pandemia que atraviesa el mundo.<\/p>\n","protected":false},"author":10,"featured_media":5738,"comment_status":"open","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[5,501],"tags":[],"class_list":["post-5734","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-contenidos","category-etica"],"views":476,"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/incp.org.co\/ContArte\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/5734","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/incp.org.co\/ContArte\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/incp.org.co\/ContArte\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/incp.org.co\/ContArte\/wp-json\/wp\/v2\/users\/10"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/incp.org.co\/ContArte\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=5734"}],"version-history":[{"count":6,"href":"https:\/\/incp.org.co\/ContArte\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/5734\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":13684,"href":"https:\/\/incp.org.co\/ContArte\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/5734\/revisions\/13684"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/incp.org.co\/ContArte\/wp-json\/wp\/v2\/media\/5738"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/incp.org.co\/ContArte\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=5734"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/incp.org.co\/ContArte\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=5734"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/incp.org.co\/ContArte\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=5734"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}