{"id":6674,"date":"2021-02-16T19:42:50","date_gmt":"2021-02-17T00:42:50","guid":{"rendered":"https:\/\/incp.org.co\/ContArte\/?p=6674"},"modified":"2026-03-12T00:09:52","modified_gmt":"2026-03-12T05:09:52","slug":"obligaciones-tributarias-para-personas-naturales-en-2021","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/incp.org.co\/ContArte\/contenidos\/2021\/02\/obligaciones-tributarias-para-personas-naturales-en-2021\/","title":{"rendered":"Obligaciones tributarias para personas naturales en 2021"},"content":{"rendered":"\n<p>Las personas naturales adquieren la calidad de contribuyentes de un impuesto en el momento en que cumplen los requisitos para ser sujetos pasivos del mismo. Hoy en ContArte, te explicamos cu\u00e1les son las obligaciones tributarias que puedes tener en 2021 como persona natural y los criterios para adquirirlas.<\/p>\n\n\n\n<p><em>Por <strong>Juan David Hern\u00e1ndez<\/strong>, asistente de investigaci\u00f3n t\u00e9cnica del <strong>INCP<\/strong><\/em><\/p>\n\n\n\n<p>Antes de abordar a qu\u00e9 est\u00e1n obligadas este tipo de personas en cuanto a responsabilidades tributarias, es necesario aclarar el concepto de persona natural. Se trata de una figura en la que una persona, tras desarrollar una actividad, simplemente adquiere la calidad de comerciante por desarrollar en forma profesional determinada actividad mercantil; mientras su contraparte, la persona jur\u00eddica, una vez constituida, conforma una persona diferente de aquellas que la conforman.<\/p>\n\n\n\n<p>Observemos cu\u00e1les son las principales obligaciones que puede tener una persona en Colombia y los requisitos para serlo conforme a los topes o las condiciones del presente a\u00f1o:<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Impuesto sobre la renta<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Todas las personas naturales son potenciales contribuyentes del impuesto sobre la renta, sin embargo, para que efectivamente lo paguen deben cumplir estos requisitos en funci\u00f3n del monto de sus ingresos, patrimonio y otros conceptos. La responsabilidad de presentar declaraci\u00f3n de renta en 2021 (correspondiente al a\u00f1o gravable 2020) recae sobre todas las personas naturales que superen algunos de los siguientes topes:<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image size-large\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" width=\"776\" height=\"299\" src=\"https:\/\/incp.org.co\/ContArte\/wp-content\/uploads\/2021\/02\/imagen-1-194.png\" alt=\"\" class=\"wp-image-6676\" srcset=\"https:\/\/incp.org.co\/ContArte\/wp-content\/uploads\/2021\/02\/imagen-1-194.png 776w, https:\/\/incp.org.co\/ContArte\/wp-content\/uploads\/2021\/02\/imagen-1-194-300x116.png 300w, https:\/\/incp.org.co\/ContArte\/wp-content\/uploads\/2021\/02\/imagen-1-194-768x296.png 768w\" sizes=\"auto, (max-width: 776px) 100vw, 776px\" \/><\/figure>\n\n\n\n<p>Adicionalmente, las personas naturales que se encuentren en alguna de las siguientes situaciones no estar\u00e1n obligadas a declarar renta:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Personas naturales sin residencia o domicilio en el pa\u00eds, cuyos ingresos totales hubieren estado sometidos a la retenci\u00f3n en la fuente de que tratan los art\u00edculos 407 a 409 del Estatuto Tributario y dicha retenci\u00f3n en la fuente les hubiese sido practicada.\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0<br><\/li>\n\n\n\n<li>Personas naturales pertenecientes al R\u00e9gimen Simple de Tributaci\u00f3n (no lo har\u00e1n mediante el r\u00e9gimen ordinario del impuesto sobre la renta, pero tributar\u00e1n para el efecto bajo las reglas determinadas en el RST).\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0<br><\/li>\n\n\n\n<li>Los asalariados que no sean responsables del impuesto a las ventas, y los ingresos brutos provengan por lo menos en un 80 % de pagos originados en una relaci\u00f3n laboral o legal y reglamentaria, siempre y cuando en relaci\u00f3n con el a\u00f1o gravable 2020 no supere los topes mencionados.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p><strong>Impuesto a las ventas (IVA)<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Las personas naturales responsables del IVA son aquellas que <strong>no cumplan <\/strong>con alguna de las condiciones descritas en el par\u00e1grafo 3 del art\u00edculo 437 del Estatuto Tributario (ET).<\/p>\n\n\n\n<p><em><u>Condiciones para no ser responsable de IVA en 2021<\/u><\/em><\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image size-large\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" width=\"766\" height=\"424\" src=\"https:\/\/incp.org.co\/ContArte\/wp-content\/uploads\/2021\/02\/imagen-2-194.png\" alt=\"\" class=\"wp-image-6677\" srcset=\"https:\/\/incp.org.co\/ContArte\/wp-content\/uploads\/2021\/02\/imagen-2-194.png 766w, https:\/\/incp.org.co\/ContArte\/wp-content\/uploads\/2021\/02\/imagen-2-194-300x166.png 300w\" sizes=\"auto, (max-width: 766px) 100vw, 766px\" \/><\/figure>\n\n\n\n<p><strong>Impuesto de Industria y Comercio (ICA) (Bogot\u00e1)<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Las personas naturales que pertenezcan al r\u00e9gimen simplificado o preferencial de ICA deber\u00e1n declarar este impuesto:<\/p>\n\n\n\n<p><em><u>Condiciones para pertenecer al r\u00e9gimen preferencial del ICA<\/u><\/em><\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image size-large\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" width=\"769\" height=\"331\" src=\"https:\/\/incp.org.co\/ContArte\/wp-content\/uploads\/2021\/02\/imagen-3-194.png\" alt=\"\" class=\"wp-image-6678\" srcset=\"https:\/\/incp.org.co\/ContArte\/wp-content\/uploads\/2021\/02\/imagen-3-194.png 769w, https:\/\/incp.org.co\/ContArte\/wp-content\/uploads\/2021\/02\/imagen-3-194-300x129.png 300w\" sizes=\"auto, (max-width: 769px) 100vw, 769px\" \/><\/figure>\n\n\n\n<p><strong>Impuesto a la riqueza o patrimonio<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Solo aquellos contribuyentes, personas naturales, expresamente mencionados en el art\u00edculo 292-2 del ET, y que a enero 1 de 2020 pose\u00edan patrimonios l\u00edquidos fiscales declarables al gobierno colombiano iguales o superiores a $ 5.000.000.000, est\u00e1n obligados a liquidar el impuesto al patrimonio por los a\u00f1os 2020 y 2021. El articulo 292-2 del ET menciona las siguientes personas naturales como sujetos pasivos de este impuesto:<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image size-large\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" width=\"751\" height=\"463\" src=\"https:\/\/incp.org.co\/ContArte\/wp-content\/uploads\/2021\/02\/imagen-4-194.png\" alt=\"\" class=\"wp-image-6679\" srcset=\"https:\/\/incp.org.co\/ContArte\/wp-content\/uploads\/2021\/02\/imagen-4-194.png 751w, https:\/\/incp.org.co\/ContArte\/wp-content\/uploads\/2021\/02\/imagen-4-194-300x185.png 300w\" sizes=\"auto, (max-width: 751px) 100vw, 751px\" \/><\/figure>\n\n\n\n<p><strong>Retenci\u00f3n en la fuente<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>En algunos casos, las personas naturales deben actuar como agentes de retenci\u00f3n, ya sea del impuesto sobre la renta, del impuesto a las ventas o de otros:<br><\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table><tbody><tr><td><strong>Impuesto<\/strong><\/td><td><strong>Criterios<\/strong><strong><\/strong><\/td><\/tr><tr><td><strong>&nbsp;<\/strong> <strong>&nbsp;<\/strong> <strong>&nbsp;<\/strong> <strong>&nbsp;<\/strong> <strong>Impuesto sobre la renta<\/strong><strong><\/strong><\/td><td>Las personas naturales que tengan la calidad de comerciantes y que en el a\u00f1o inmediatamente anterior tuvieren un patrimonio bruto o ingresos brutos superiores a 30.000 UVT tambi\u00e9n deber\u00e1n practicar retenci\u00f3n en la fuente sobre los pagos o abonos en cuenta que efect\u00faen por los conceptos a los que se refieren los art\u00edculos 392, 395 y 401, a las tarifas y seg\u00fan las disposiciones vigentes sobre cada uno de ellos (art\u00edculo 368-2 ET).<\/td><\/tr><tr><td><strong>&nbsp;<\/strong> <strong>&nbsp;<\/strong> <strong>&nbsp;<\/strong> <strong>&nbsp;<\/strong> <strong>&nbsp;<\/strong> <strong>Impuesto sobre las ventas (IVA)<\/strong><\/td><td>Los responsables del IVA cuando: &nbsp; Contraten con personas o entidades sin residencia o domicilio en el pa\u00eds la prestaci\u00f3n de servicios gravados en el territorio nacional, con relaci\u00f3n a los mismos (numeral 3 art. 437-2 ET). &nbsp; Adquieran bienes corporales muebles o servicios gravados de personas que se encuentren registradas como contribuyentes del impuesto unificado bajo el R\u00e9gimen Simple de Tributaci\u00f3n (numeral 9 art. 437-2 ET).<\/td><\/tr><tr><td><strong>Impuesto sobre la renta (por pagos laborales)<\/strong><strong><\/strong><\/td><td>Las personas naturales que realicen pagos laborales deben efectuar la retenci\u00f3n en la fuente que corresponda cuando haya lugar a ello, siempre que cumpla con los topes de ingresos y patrimonio se\u00f1alados en el art\u00edculo 368-2 del ET.<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<p><br><strong>Otras obligaciones tributarias<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Reporte de informaci\u00f3n ex\u00f3gena: <\/strong>deben presentar este reporte ante la Direcci\u00f3n de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) las personas naturales y sus asimiladas que durante el a\u00f1o gravable 2020 o en el a\u00f1o gravable 2021 hayan obtenido ingresos brutos superiores a 500 millones de pesos o que est\u00e9n obligadas a practicar retenciones y autorretenciones en la fuente a t\u00edtulo del impuesto sobre la renta, impuesto sobre las ventas (IVA) y timbre durante el a\u00f1o gravable 2021.\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0<br><\/li>\n\n\n\n<li><strong>Otros tributos: <\/strong>estar\u00e1n obligados a pagar otros tributos las personas naturales que realicen el hecho generador de otros impuestos, tasas o contribuciones como:\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0<br>\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Impuesto predial<\/li>\n\n\n\n<li>Impuesto de veh\u00edculos<\/li>\n\n\n\n<li>Gravamen a los movimientos financieros<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Revisa en nuestro <a href=\"https:\/\/incp.org.co\/calendario-tributario-2021\/\">Calendario Tributario INCP 2021<\/a> las fechas de los vencimientos de todos los impuestos y reportes de informaci\u00f3n que deben cumplir las personas naturales este a\u00f1o.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Las personas naturales adquieren la calidad de contribuyentes de un impuesto en el momento en que cumplen los requisitos para ser sujetos pasivos del mismo. Hoy en ContArte, te explicamos cu\u00e1les son las obligaciones tributarias que puedes tener en 2021 como persona natural y los criterios para adquirirlas.<\/p>\n","protected":false},"author":8,"featured_media":6675,"comment_status":"open","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[5,304,547],"tags":[],"class_list":["post-6674","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-contenidos","category-impuestos","category-tributacion"],"views":523,"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/incp.org.co\/ContArte\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/6674","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/incp.org.co\/ContArte\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/incp.org.co\/ContArte\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/incp.org.co\/ContArte\/wp-json\/wp\/v2\/users\/8"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/incp.org.co\/ContArte\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=6674"}],"version-history":[{"count":4,"href":"https:\/\/incp.org.co\/ContArte\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/6674\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":14327,"href":"https:\/\/incp.org.co\/ContArte\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/6674\/revisions\/14327"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/incp.org.co\/ContArte\/wp-json\/wp\/v2\/media\/6675"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/incp.org.co\/ContArte\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=6674"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/incp.org.co\/ContArte\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=6674"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/incp.org.co\/ContArte\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=6674"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}