|
El Presidente de la
República, en ejercicio de sus atribuciones constitucionales y
legales, en especial de las que le confiere el ordinal 11 del
artículo 189 del la Constitución Política y los artículos 50 y 2035
del Código de Comercio,
D E C R E T A:
CAPITULO PRIMERO
DISPOSICIONES GENERALES
ARTICULO 1º OBJETIVO.
El Plan Unico de Cuentas busca la uniformidad en el registro de las
operaciones económicas realizadas por los comerciantes con el fin de
permitir la transparencia de la información contable y por
consiguiente, su claridad, confiabilidad y comparabilidad.
ARTICULO 2º CONTENIDO.
El Plan Unico de Cuentas está compuesto por un Catálogo de Cuentas y
la descripción y dinámica para la aplicación de las mismas, las
cuales deben observarse en el registro contable de todas las
operaciones o transacciones económicas.
ARTICULO 3º CATALOGO DE CUENTAS.
El Catálogo de Cuentas contiene la relación ordenada y clasificada
de las clases, grupos, cuentas y subcuentas del Activo, Pasivo,
Patrimonio, Ingresos, Gastos, Costo de Ventas, Costos de Producción
o de Operación y de Orden.
Dicho catálogo está
conformado por los códigos numéricos indicativos de cada cuenta y la
denominación de las mismas.
ARTICULO 4º DESCRIPCIONES Y DINAMICAS.
Las descripciones expresan o detallan los conceptos de las
diferentes clases, grupos y cuentas incluidas en el catálogo e
indican las operaciones a registrar en cada una de las cuentas.
Las dinámicas señalan
la forma en que se deben utilizar las cuentas y realizar los
diferentes movimientos contables que las afecten.
ARTICULO 5º CAMPO DE APLICACION.
El Plan Unico de Cuentas deberá ser aplicado por todas las personas
naturales o jurídicas que estén obligadas a llevar contabilidad, de
conformidad con lo previsto en el Código de Comercio. Dichas
personas para los efectos del presente Decreto, se denominarán entes
económicos.
No estarán obligadas
a aplicar el Plan Unico de Cuentas de que trata este Decreto, los
entes económicos pertenecientes a los sectores Financiero,
Asegurador y Cooperativo para quienes se han expedido Planes de
Cuentas en virtud de legislación especial.
ARTICULO 6º NORMAS DE APLICACION.
El Plan Unico de Cuentas debe aplicarse de conformidad con las
siguientes normas:
1. EL CATALOGO DE CUENTAS.
El Catálogo de Cuentas y su estructura, serán de aplicación
obligatoria y en la contabilidad no podrán utilizarse clases,
grupos, cuentas o subcuentas diferentes a las previstas en el
presente Decreto.
Todas las clases,
grupos, cuentas y subcuentas se identificarán con un código numérico
para lo cual, deberán utilizarse de manera preferencial los códigos
contenidos en el Catálogo de Cuentas al que se refiere el presente
Decreto.
Sin perjuicio de lo
anterior, para la identificación de las clases, grupos, cuentas y
subcuentas contenidas en el presente Decreto, se podrán utilizar
internamente códigos diferentes, caso en el cual deberá elaborarse
una tabla de equivalencias para dichas codificaciones que estará a
disposición de quien la solicite. En tal evento, el ente económico
dará aviso a la entidad de vigilancia correspondiente.
Las cuentas y
subcuentas que correspondan a rubros identificados únicamente por el
código, podrán ser utilizadas y denominadas por el ente económico,
dentro del rango establecido, dependiendo de sus necesidades de
información, conservando la misma estructura de este Plan.
2. DINAMICAS Y DESCRIPCIONES:
Las dinámicas y descripciones serán de uso obligatorio y todos los
asientos contables deberán efectuarse de conformidad con lo
establecido en ellas.
ARTICULO 7º AUXILIARES.
Adicionalmente a las subcuentas indicadas en el catálogo señalado,
se podrán utilizar las auxiliares que se requieran de acuerdo con
las necesidades del ente económico, para lo cual bastará con que se
incorporen a partir del séptimo dígito.
ARTICULO 8º AJUSTES POR INFLACION.
Los ajustes integrales por inflación podrán registrarse dentro de
cada una de las subcuentas respectivas. En caso de que el ente
económico requiera registrarlos por separado, utilizará las
subcuentas cuyos códigos terminen en 99.
ARTICULO 9º ABREVIATURAS.
La denominación dada a los rubros que conforman el Catálogo de
Cuentas a que se refiere el presente Decreto, podrá ser aplicada
utilizando abreviaturas.
ARTICULO 10. LIBROS OFICIALES.
Los libros de comercio registrados deberán llevarse aplicando los
códigos numéricos y las denominaciones del Catálogo de Cuentas
contenidas en el presente Decreto.
ARTICULO 11. INFORMES.
Todo reporte o presentación de a información contable a los
administradores, a los socios, al Estado y a los terceros, deberá
realizarse utilizando los códigos numéricos y las denominaciones
indicadas en el manual de cuentas contenido en el presente Decreto.
ARTICULO 12. PRESENTACION DE ESTADOS FINANCIEROS. Para efectos de
presentación de estados financieros, el ente económico los preparará
debidamente clasificados en parte corriente y no corriente,
dependiendo de la realización de los activos y exigibilidad de los
pasivos, conforme a las normas vigentes sobre presentación y
revelación de estados financieros.
Con el fin de
facilitar la identificación que permita realizar dicha
clasificación, se podrán utilizar los dígitos auxiliares.
ARTICULO 13. APLICACION GRADUAL.
A partir de los estados financieros cortados a 31 de diciembre de
1993, la presentación de los mismos deberá hacerse en su totalidad
conforme al Plan Unico de Cuentas.
El Plan Unico de
Cuentas se aplicará para todas las operaciones económicas, a partir
del 1o. de enero de 1994 en las sociedades mercantiles que legal o
estatutariamente estén obligadas a tener revisor fiscal. El registro
o comprobante contable será obligatorio hasta el nivel de cuatro
dígitos.
A partir del 1o. de
enero de 1995, el Plan Unico de Cuentas será obligatorio en su
integridad para todas las personas naturales o jurídicas obligadas a
llevar contabilidad de acuerdo con lo dispuesto en el Código de
Comercio.
CAPITULO SEGUNDO
CATALOGO DE CUENTAS
ARTICULO 14.
La codificación del Catálogo de Cuentas está estructurada sobre la
base de los siguientes niveles:
|
PRIVATEClase |
El primer dígito.
|
|
Grupo
|
Los dos primeros
dígitos. |
|
Cuenta :
|
Los cuatro primeros
dígitos. |
|
Subcuenta :
|
Los seis primeros
dígitos. |
Las clases que
identifica el primer dígito son:
|
PRIVATEClase 1: |
Activo.
|
|
Clase 2 :
|
Pasivo.
|
|
Clase 3 :
|
Patrimonio.
|
|
Clase 4 :
|
Ingresos.
|
|
Clase 5 :
|
Gastos.
|
|
Clase 6 :
|
Costos de Ventas.
|
|
Clase 7 :
|
Costos de
Producción o de Operación. |
|
Clase 8 :
|
Cuentas de Orden
Deudoras. |
|
Clase 9 :
|
Cuentas de Orden
Acreedoras. |
Las clases 1, 2 y 3
comprenden las cuentas que conforman el Balance General; las clases
4, 5, 6 y 7 corresponden a las cuentas del Estado de Ganancias o
Pérdidas o Estado de Resultados y las clases 8 y 9 detallan las
Cuentas de Orden.
CATALOGO DE CUENTAS
|
PRIVATECODIGO |
DENOMINACION
|
|
1
|
ACTIVO
|
|
11
|
DISPONIBLE
|
|
1105
|
CAJA
|
|
110505
|
CAJA GENERAL
|
|
110510
|
CAJAS MENORES
|
|
110515
|
MONEDA EXTRANJERA
|
|
1110
|
BANCOS
|
|
111005
|
MONEDA NACIONAL
|
|
111010
|
MONEDA EXTRANJERA
|
|
1115
|
REMESAS EN TRANSITO
|
|
111505
|
MONEDA NACIONAL
|
|
111510
|
MONEDA EXTRANJERA
|
|
1120
|
CUENTAS DE AHORRO
|
|
112005
|
BANCOS
|
|
112010
|
CORPORACIONES DE
AHORRO Y VIVIENDA |
|
112015
|
ORGANISMOS
COOPERATIVOS FINANCIEROS |
|
1125
|
FONDOS
|
|
112505
|
ROTATORIOS MONEDA
NACIONAL |
|
112510
|
ROTATORIOS MONEDA
EXTRANJERA |
|
112515
|
ESPECIALES MONEDA
NACIONAL |
|
112520
|
ESPECIALES MONEDA
EXTRANJERA |
|
112525
|
DE AMORTIZACION
MONEDA NACIONAL |
|
112530
|
DE AMORTIZACION
MONEDA EXTRANJERA |
|
12
|
INVERSIONES
|
|
1205
|
ACCIONES
|
|
120505
|
AGRICULTURA,
GANADERIA, CAZA Y SILVICULTURA |
|
120510
|
PESCA
|
|
PRIVATE120515 |
EXPLOTACION DE
MINAS Y CANTERAS |
|
120520
|
INDUSTRIA
MANUFACTURERA |
|
120525
|
SUMINISTRO DE
ELECTRICIDAD, GAS Y AGUA |
|
120530
|
CONSTRUCCION
|
|
120535
|
COMERCIO AL POR
MAYOR Y AL POR MENOR |
|
120540
|
HOTELES Y
RESTAURANTES |
|
120545
|
TRANSPORTE,
ALMACENAMIENTO Y COMUNICACIONES |
|
120550
|
ACTIVIDAD
FINANCIERA |
|
120555
|
ACTIVIDADES
INMOBILIARIAS, EMPRESARIALES Y DE ALQUILER
|
|
120560
|
ENSEÑANZA
|
|
120565
|
SERVICIOS SOCIALES
Y DE SALUD |
|
120570
|
OTRAS ACTIVIDADES
DE SERVICIOS COMUNITARIOS, SOCIALES Y PERSONALES
|
|
120599
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
1210
|
CUOTAS O PARTES DE
INTERES SOCIAL |
|
121005
|
AGRICULTURA,
GANADERIA, CAZA Y SILVICULTURA |
|
121010
|
PESCA
|
|
121015
|
EXPLOTACION DE
MINAS Y CANTERAS |
|
121020
|
INDUSTRIA
MANUFACTURERA |
|
121025
|
SUMINISTRO DE
ELECTRICIDAD, GAS Y AGUA |
|
121030
|
CONSTRUCCION
|
|
121035
|
COMERCIO AL POR
MAYOR Y AL POR MENOR |
|
121040
|
HOTELES Y
RESTAURANTES |
|
121045
|
TRANSPORTE,
ALMACENAMIENTO Y COMUNICACIONES |
|
121050
|
ACTIVIDAD
FINANCIERA |
|
121055
|
ACTIVIDADES
INMOBILIARIAS, EMPRESARIALES Y DE ALQUILER
|
|
121060
|
ENSEÑANZA
|
|
121065
|
SERVICIOS SOCIALES
Y DE SALUD |
|
121070
|
OTRAS ACTIVIDADES
DE SERVICIOS COMUNITARIOS, SOCIALES Y PERSONALES
|
|
121099
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
1215
|
BONOS
|
|
121505
|
BONOS PUBLICOS
MONEDA NACIONAL |
|
121510
|
BONOS PUBLICOS
MONEDA EXTRANJERA |
|
121515
|
BONOS ORDINARIOS
|
|
121520
|
BONOS CONVERTIBLES
EN ACCIONES |
|
121595
|
OTROS
|
|
1220
|
CEDULAS
|
|
122005
|
CEDULAS DE
CAPITALIZACION |
|
122010
|
CEDULAS
HIPOTECARIAS |
|
122015
|
CEDULAS DE
INVERSION |
|
122095
|
OTRAS
|
|
1225
|
CERTIFICADOS
|
|
122505
|
CERTIFICADOS DE
DEPOSITO A TERMINO (C.D.T.) |
|
122510
|
CERTIFICADOS DE
DEPOSITO DE AHORRO |
|
122515
|
CERTIFICADOS DE
AHORRO DE VALOR CONSTANTE (C.A.V.C.) |
|
122520
|
CERTIFICADOS DE
CAMBIO |
|
122525
|
CERTIFICADOS
CAFETEROS VALORIZABLES |
|
122530
|
CERTIFICADOS
ELECTRICOS VALORIZABLES (C.E.V.) |
|
122535
|
CERTIFICADOS DE
REEMBOLSO TRIBUTARIO (C.E.R.T.) |
|
122540
|
CERTIFICADOS DE
DESARROLLO TURISTICO |
|
122545
|
CERTIFICADOS DE
INVERSION FORESTAL (C.I.F.) |
|
122595
|
OTROS
|
|
1230
|
PAPELES COMERCIALES
|
|
123005
|
EMPRESAS
COMERCIALES |
|
123010
|
EMPRESAS
INDUSTRIALES |
|
123015
|
EMPRESAS DE
SERVICIOS |
|
1235
|
TITULOS
|
|
123505
|
TITULOS DE
DESARROLLO AGROPECUARIO |
|
123510
|
TITULOS CANJEABLES
POR CERTIFICADOS DE CAMBIO |
|
123515
|
TITULOS DE
TESORERIA (T.E.S.) |
|
123520
|
TITULOS DE
PARTICIPACION |
|
123525
|
TITULOS DE CREDITO
DE FOMENTO |
|
123530
|
TITULOS FINANCIEROS
AGROINDUSTRIALES (T.F.A.) |
|
123535
|
TITULOS DE AHORRO
CAFETERO (T.A.C.) |
|
123540
|
TITULOS DE AHORRO
NACIONAL (T.A.N.) |
|
123545
|
TITULOS ENERGETICOS
DE RENTABILIDAD CRECIENTE (T.E.R.) |
|
123550
|
TITULOS DE AHORRO
EDUCATIVO (T.A.E.) |
|
123555
|
TITULOS FINANCIEROS
INDUSTRIALES Y COMERCIALES |
|
123560
|
TESOROS
|
|
123565
|
TITULOS DE
DEVOLUCION DE IMPUESTOS NACIONALES (TIDIS)
|
|
123570
|
TITULOS
INMOBILIARIOS |
|
123595
|
OTROS
|
|
1240
|
ACEPTACIONES
BANCARIAS O FINANCIERAS |
|
124005
|
BANCOS COMERCIALES
|
|
124010
|
COMPAÑIAS DE
FINANCIAMIENTO COMERCIAL |
|
124015
|
CORPORACIONES
FINANCIERAS |
|
124095
|
OTRAS
|
|
1245
|
DERECHOS
FIDUCIARIOS |
|
124505
|
FIDEICOMISOS DE
INVERSION MONEDA NACIONAL |
|
124510
|
FIDEICOMISOS DE
INVERSION MONEDA EXTRANJERA |
|
1250
|
DERECHOS DE
RECOMPRA DE INVERSIONES NEGOCIADAS (REPOS)
|
|
125005
|
ACCIONES
|
|
125010
|
CUOTAS O PARTES DE
INTERES SOCIAL |
|
125015
|
BONOS
|
|
125020
|
CEDULAS
|
|
125025
|
CERTIFICADOS
|
|
125030
|
PAPELES COMERCIALES
|
|
125035
|
TITULOS
|
|
125040
|
ACEPTACIONES
BANCARIAS O FINANCIERAS 125095 OTROS |
|
125099
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
1255
|
OBLIGATORIAS
|
|
125505
|
BONOS DE
FINANCIAMIENTO ESPECIAL |
|
125510
|
BONOS DE
FINANCIAMIENTO PRESUPUESTAL |
|
125515
|
BONOS PARA
DESARROLLO SOCIAL Y SEGURIDAD INTERNA (B.D.S.I.)
|
|
125595
|
OTRAS
|
|
1260
|
CUENTAS EN
PARTICIPACION |
|
126001 a 126098
|
|
|
126099
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
1295
|
OTRAS INVERSIONES
|
|
129505
|
APORTES EN
COOPERATIVAS |
|
129510
|
DERECHOS EN CLUBES
SOCIALES |
|
129515
|
ACCIONES O DERECHOS
EN CLUBES DEPORTIVOS |
|
129520
|
BONOS EN COLEGIOS
|
|
129595
|
DIVERSAS
|
|
129599
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
1299
|
PROVISIONES
|
|
PRIVATE129905 |
ACCIONES
|
|
129910
|
CUOTAS O PARTES DE
INTERES SOCIAL |
|
129915
|
BONOS
|
|
129920
|
CEDULAS
|
|
129925
|
CERTIFICADOS
|
|
129930
|
PAPELES COMERCIALES
|
|
129935
|
TITULOS
|
|
129940
|
ACEPTACIONES
BANCARIAS O FINANCIERAS |
|
129945
|
DERECHOS
FIDUCIARIOS |
|
129950
|
DERECHOS DE
RECOMPRA DE INVERSIONES NEGOCIADAS |
|
129955
|
OBLIGATORIAS
|
|
129960
|
CUENTAS EN
PARTICIPACION |
|
129995
|
OTRAS INVERSIONES
|
|
13
|
DEUDORES
|
|
1305
|
CLIENTES
|
|
130505
|
NACIONALES
|
|
130510
|
DEL EXTERIOR
|
|
130515
|
DEUDORES DEL
SISTEMA |
|
1310
|
CUENTAS CORRIENTES
COMERCIALES |
|
131005
|
CASA MATRIZ
|
|
131010
|
COMPAÑIAS
VINCULADAS |
|
131015
|
ACCIONISTAS O
SOCIOS |
|
131020
|
PARTICULARES
|
|
131095
|
OTRAS
|
|
1315
|
CUENTAS POR COBRAR
A CASA MATRIZ |
|
131505
|
VENTAS
|
|
131510
|
PAGOS A NOMBRE DE
CASA MATRIZ |
|
131515
|
VALORES RECIBIDOS
POR CASA MATRIZ |
|
131520
|
PRESTAMOS
|
|
1320
|
CUENTAS POR COBRAR
A VINCULADOS ECONOMICOS |
|
132005
|
FILIALES
|
|
132010
|
SUBSIDIARIAS
|
|
132015
|
SUCURSALES
|
|
1325
|
CUENTA S POR COBRAR
A SOCIOS Y ACCIONISTAS |
|
132505
|
A SOCIOS
|
|
132510
|
A ACCIONISTAS
|
|
1328
|
APORTES POR COBRAR
|
|
132801 a 132898
|
|
|
1330
|
ANTICIPOS Y AVANCES
|
|
133005
|
A PROVEEDORES
|
|
133010
|
A CONTRATISTAS
|
|
133015
|
A TRABAJADORES
|
|
133020
|
A AGENTES
|
|
133025
|
A CONCESIONARIOS
|
|
133030
|
DE ADJUDICACIONES
|
|
133095
|
OTROS
|
|
1332
|
CUENTAS DE
OPERACION CONJUNTA |
|
133201 a 133298
|
|
|
1335
|
DEPOSITOS
|
|
133505
|
PARA IMPORTACIONES
|
|
133510
|
PARA SERVICIOS
|
|
133515
|
PARA CONTRATOS
|
|
133520
|
PARA
RESPONSABILIDADES |
|
PRIVATE133525 |
PARA JUICIOS
EJECUTIVOS |
|
133530
|
PARA ADQUISICION DE
ACCIONES, CUOTAS O DERECHOS SOCIALES |
|
133535
|
EN GARANTIA
|
|
133595
|
OTROS
|
|
1340
|
PROMESAS DE COMPRA
VENTA |
|
134005
|
DE BIENES RAICES
|
|
134010
|
DE MAQUINARIA Y
EQUIPO |
|
134015
|
DE FLOTA Y EQUIPO
DE TRANSPORTE |
|
134020
|
DE FLOTA Y EQUIPO
AEREO |
|
134025
|
DE FLOTA Y EQUIPO
FERREO |
|
134030
|
DE FLOTA Y EQUIPO
FLUVIAL Y/O MARITIMO |
|
134035
|
DE SEMOVIENTES
|
|
134095
|
DE OTROS BIENES
|
|
1345
|
INGRESOS POR COBRAR
|
|
134505
|
DIVIDENDOS Y/O
PARTICIPACIONES |
|
134510
|
INTERESES
|
|
134515
|
COMISIONES
|
|
134520
|
HONORARIOS
|
|
134525
|
SERVICIOS
|
|
134530
|
ARRENDAMIENTOS
|
|
134535
|
CERT POR COBRAR
|
|
134595
|
OTROS
|
|
1350
|
RETENCION SOBRE
CONTRATOS |
|
135005
|
DE CONSTRUCCION
|
|
135010
|
DE PRESTACION DE
SERVICIOS |
|
135095
|
OTROS
|
|
1355
|
ANTICIPO DE
IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES O SALDOS A FAVOR
|
|
135505
|
ANTICIPO DE
IMPUESTOS DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS |
|
135510
|
ANTICIPO DE
IMPUESTOS DE INDUSTRIA Y COMERCIO |
|
135515
|
RETENCION EN LA
FUENTE |
|
135520
|
SOBRANTES EN
LIQUIDACION PRIVADA DE IMPUESTOS |
|
135525
|
CONTRIBUCIONES
|
|
135530
|
IMPUESTOS
DESCONTABLES |
|
135595
|
OTROS
|
|
1360
|
RECLAMACIONES
|
|
136005
|
A COMPAÑIAS
ASEGURADORAS |
|
136010
|
A TRANSPORTADORES
|
|
136015
|
POR TIQUETES AEREOS
|
|
136095
|
OTRAS
|
|
1365
|
CUENTAS POR COBRAR
A TRABAJADORES |
|
136505
|
VIVIENDA
|
|
136510
|
VEHICULOS
|
|
136515
|
EDUCACION
|
|
136520
|
MEDICOS,
ODONTOLOGICOS Y SIMILARES |
|
136525
|
CALAMIDAD DOMESTICA
|
|
136530
|
RESPONSABILIDADES
|
|
136595
|
OTROS
|
|
1370
|
PRESTAMOS A
PARTICULARES |
|
137005
|
CON GARANTIA REAL
|
|
137010
|
CON GARANTIA
PERSONAL |
|
1380
|
DEUDORES VARIOS
|
|
138005
|
DEPOSITARIOS
|
|
PRIVATE138010 |
COMISIONISTAS DE
BOLSAS |
|
138015
|
FONDO DE INVERSION
|
|
138020
|
CUENTAS POR COBRAR
DE TERCEROS |
|
138025
|
PAGOS POR CUENTA DE
TERCEROS |
|
138030
|
FONDOS DE INVERSION
SOCIAL |
|
138095
|
OTROS
|
|
1385
|
DERECHOS DE
RECOMPRA DE CARTERA NEGOCIADA |
|
138501 a 138598
|
|
|
1390
|
DEUDAS DE DIFICIL
COBRO |
|
139001 a 139098
|
|
|
1399
|
PROVISIONES
|
|
139905
|
CLIENTES
|
|
139910
|
CUENTAS CORRIENTES
COMERCIALES |
|
139915
|
CUENTAS POR COBRAR
A CASA MATRIZ |
|
139920
|
CUENTAS POR COBRAR
A VINCULADOS ECONOMICOS |
|
139925
|
CUENTAS POR COBRAR
A SOCIOS Y ACCIONISTAS |
|
139930
|
ANTICIPOS Y AVANCES
|
|
139932
|
CUENTAS DE
OPERACION CONJUNTA |
|
139935
|
DEPOSITOS
|
|
139940
|
PROMESAS DE
COMPRAVENTA |
|
139945
|
INGRESOS POR COBRAR
|
|
139950
|
RETENCION SOBRE
CONTRATOS |
|
139955
|
RECLAMACIONES
|
|
139960
|
CUENTAS POR COBRAR
A TRABAJADORES |
|
139965
|
PRESTAMOS A
PARTICULARES |
|
139975
|
DEUDORES VARIOS
|
|
139980
|
DERECHOS DE
RECOMPRA DE CARTERA NEGOCIADA |
|
14
|
INVENTARIOS
|
|
1405
|
MATERIAS PRIMAS
|
|
140501 a 140598
|
|
|
140599
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
1410
|
PRODUCTOS EN
PROCESO |
|
141001 a 141098
|
|
|
141099
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
1415
|
OBRAS DE
CONSTRUCCION EN CURSO |
|
141501 a 141598
|
|
|
141599
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
1417
|
OBRAS DE URBANISMO
|
|
141701 a 141798
|
|
|
141799
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
1420
|
CONTRATOS EN
EJECUCION |
|
142001 a 142098
|
|
|
142099
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
1425
|
CULTIVOS EN
DESARROLLO |
|
142501 a 142598
|
|
|
142599
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
1430
|
PRODUCTOS
TERMINADOS |
|
143005
|
PRODUCTOS
MANUFACTURADOS |
|
143010
|
PRODUCTOS EXTRAIDOS
Y/O PROCESADOS |
|
143015
|
PRODUCTOS AGRICOLAS
Y FORESTALES |
|
143020
|
SUBPRODUCTOS
|
|
143025
|
PRODUCTOS DE PESCA
|
|
143099
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
1435
|
MERCANCIAS NO
FABRICADAS POR LA EMPRESA |
|
143501 a 143598
|
|
|
143599
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
1440
|
BIENES RAICES PARA
LA VENTA |
|
144001 a 144098
|
|
|
144099
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
1445
|
SEMOVIENTES
|
|
144505
|
ESPECIES MAYORES
|
|
144510
|
ESPECIES MENORES
|
|
144599
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
1450
|
TERRENOS
|
|
145005
|
POR URBANIZAR
|
|
145010
|
URBANIZADOS POR
CONSTRUIR |
|
145099
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
1455
|
MATERIALES,
REPUESTOS Y ACCESORIOS |
|
145505
|
COMBUSTIBLES Y
LUBRICANTES |
|
145510
|
ABONOS Y
FERTILIZANTES |
|
145515
|
SEMILLAS TERMINADAS
|
|
145520
|
FUNGICIDAS Y
HERBICIDAS |
|
145525
|
MATERIALES Y
REPUESTOS |
|
145530
|
LOZA Y CRISTALERIA
|
|
145535
|
HERRAMIENTAS
|
|
145540
|
MEDICINAS
|
|
145545
|
ELEMENTOS
HOSPITALARIOS |
|
145550
|
INSTRUMENTAL
QUIRURGICO |
|
145555
|
DOTACION Y
SUMINISTRO A TRABAJADORES |
|
145560
|
ELEMENTOS DE
ROPERIA Y LENCERIA |
|
145595
|
OTROS
|
|
145599
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
1460
|
ENVASES Y EMPAQUES
|
|
146001 a 146098
|
|
|
146099
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
1465
|
INVENTARIOS EN
TRANSITO |
|
146501 a 146598
|
|
|
146599
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
1499
|
PROVISIONES
|
|
149905
|
PARA OBSOLESCENCIA
|
|
149910
|
PARA DIFERENCIA DE
INVENTARIO FISICO |
|
149915
|
PARA PERDIDAS DE
INVENTARIOS |
|
149920
|
LIFO
|
|
15
|
PROPIEDADES PLANTA
Y EQUIPO |
|
1504
|
TERRENOS
|
|
150405
|
URBANOS
|
|
150410
|
RURALES
|
|
150499
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
1506
|
MATERIALES
PROYECTOS PETROLEROS |
|
150605
|
TUBERIAS Y EQUIPO
|
|
150610
|
COSTOS DE
IMPORTACION MATERIALES |
|
150615
|
PROYECTOS DE
CONSTRUCCION |
|
150699
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
1508
|
CONSTRUCCIONES EN
CURSO |
|
150805
|
CONSTRUCCIONES Y
EDIFICACIONES |
|
150810
|
ACUEDUCTOS PLANTAS
Y REDES |
|
150815
|
VIAS DE
COMUNICACION |
|
150820
|
POZOS ARTESIANOS
|
|
PRIVATE150825 |
PROYECTOS DE
EXPLORACION |
|
150830
|
PROYECTOS DE
DESARROLLO |
|
150899
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
1512
|
MAQUINARIA Y
EQUIPOS EN MONTAJE |
|
151205
|
MAQUINARIA Y EQUIPO
|
|
151210
|
EQUIPO DE OFICINA
|
|
151215
|
EQUIPO DE
COMPUTACION Y COMUNICACION |
|
151220
|
EQUIPO
MEDICO-CIENTIFICO |
|
151225
|
EQUIPO DE HOTELES Y
RESTAURANTES |
|
151230
|
FLOTA Y EQUIPO DE
TRANSPORTE |
|
151235
|
FLOTA Y EQUIPO
FLUVIAL Y/O MARITIMO |
|
151240
|
FLOTA Y EQUIPO
AEREO |
|
151245
|
FLOTA Y EQUIPO
FERREO |
|
151250
|
PLANTAS Y REDES
|
|
151299
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
1516
|
CONSTRUCCIONES Y
EDIFICACIONES |
|
151605
|
EDIFICIOS
|
|
151610
|
OFICINAS
|
|
151615
|
ALMACENES
|
|
151620
|
FABRICAS Y PLANTAS
INDUSTRIALES |
|
151625
|
SALAS DE EXHIBICION
Y VENTAS |
|
151630
|
CAFETERIA Y CASINOS
|
|
151635
|
SILOS
|
|
151640
|
INVERNADEROS
|
|
151645
|
CASETAS Y
CAMPAMENTOS |
|
151650
|
INSTALACIONES
AGROPECUARIAS |
|
151655
|
VIVIENDAS PARA
EMPLEADOS Y OBREROS |
|
151660
|
TERMINAL DE BUSES Y
TAXIS |
|
151663
|
TERMINAL MARITIMO
|
|
151665
|
TERMINAL FERREO
|
|
151670
|
PARQUEADEROS,
GARAJES Y DEPOSITOS |
|
151675
|
HANGARES
|
|
151680
|
BODEGAS
|
|
151695
|
OTROS
|
|
151699
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
1520
|
MAQUINARIA Y EQUIPO
|
|
152001 a 152098
|
|
|
152099
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
1524
|
EQUIPO DE OFICINA
|
|
152405
|
MUEBLES Y ENSERES
|
|
152410
|
EQUIPOS
|
|
152495
|
OTROS
|
|
152499
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
1528
|
EQUIPO DE
COMPUTACION Y COMUNICACION |
|
152805
|
EQUIPOS DE
PROCESAMIENTO DE DATOS |
|
152810
|
EQUIPOS DE
TELECOMUNICACIONES |
|
152815
|
EQUIPOS DE RADIO
|
|
152820
|
SATELITES Y ANTENAS
|
|
152825
|
LINEAS TELEFONICAS
|
|
152895
|
OTROS
|
|
152899
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
1532
|
EQUIPO MEDICO -
CIENTIFICO |
|
153205
|
MEDICO
|
|
153210
|
ODONTOLOGICO
|
|
153215
|
LABORATORIO
|
|
153220
|
INSTRUMENTAL
|
|
153295
|
OTROS
|
|
153299
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
1536
|
EQUIPO DE HOTELES Y
RESTAURANTES |
|
153605
|
DE HABITACIONES
|
|
153610
|
DE COMESTIBLES Y
BEBIDAS |
|
153695
|
OTROS
|
|
153699
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
1540
|
FLOTA Y EQUIPO DE
TRANSPORTE |
|
154005
|
AUTOS, CAMIONETAS Y
CAMPEROS |
|
154008
|
CAMIONES, VOLQUETAS
Y FURGONES |
|
154010
|
TRACTOMULAS Y
REMOLQUES |
|
154015
|
BUSES Y BUSETAS
|
|
154017
|
RECOLECTORES Y
CONTENEDORES |
|
154020
|
MONTACARGAS
|
|
154025
|
PALAS Y GRUAS
|
|
154030
|
MOTOCICLETAS
|
|
154035
|
BICICLETAS
|
|
154040
|
ESTIBAS Y CARRETAS
|
|
154045
|
BANDAS
TRANSPORTADORAS |
|
154095
|
OTROS
|
|
154099
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
1544
|
FLOTA Y EQUIPO
FLUVIAL Y/O MARITIMO |
|
154405
|
BUQUES
|
|
154410
|
LANCHAS
|
|
154415
|
REMOLCADORAS
|
|
154420
|
BOTES
|
|
154425
|
BOYAS
|
|
154430
|
AMARRES
|
|
154435
|
CONTENEDORES Y
CHASSISES |
|
154440
|
GABARRAS
|
|
154495
|
OTROS
|
|
154499
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
1548
|
FLOTA Y EQUIPO
AEREO |
|
154805
|
AVIONES
|
|
154810
|
AVIONETAS
|
|
154815
|
HELICOPTEROS
|
|
154820
|
TURBINAS Y MOTORES
|
|
154825
|
MANUALES DE
ENTRENAMIENTO PERSONAL TECNICO |
|
154830
|
EQUIPOS DE VUELO
|
|
154895
|
OTROS
|
|
154899
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
1552
|
FLOTA Y EQUIPO
FERREO |
|
155205
|
LOCOMOTORAS
|
|
155210
|
VAGONES
|
|
155215
|
REDES FERREAS
|
|
155295
|
OTROS
|
|
155299
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
1556
|
ACUEDUCTOS PLANTAS
Y REDES |
|
155605
|
INSTALACIONES PARA
AGUA Y ENERGIA |
|
155610
|
ACUEDUCTO ACEQUIAS
Y CANALIZACIONES |
|
155615
|
PLANTAS DE
GENERACION HIDRAULICA |
|
155620
|
PLANTAS DE
GENERACION TERMICA |
|
PRIVATE155625 |
PLANTAS DE
GENERACION A GAS |
|
155628
|
PLANTAS DE
GENERACION DIESEL, GASOLINA Y PETROLEO |
|
155630
|
PLANTAS DE
DISTRIBUCION |
|
155635
|
PLANTAS DE
TRANSMISION Y SUBESTACIONES |
|
155640
|
OLEODUCTOS
|
|
155645
|
GASODUCTOS
|
|
155647
|
POLIDUCTOS
|
|
155650
|
REDES DE
DISTRIBUCION |
|
155655
|
PLANTAS DE
TRATAMIENTO |
|
155660
|
REDES DE
RECOLECCION DE AGUAS NEGRAS |
|
155665
|
INSTALACIONES Y
EQUIPO DE BOMBEO |
|
155670
|
REDES DE
DISTRIBUCION DE VAPOR |
|
155675
|
REDES DE AIRE
|
|
155680
|
REDES ALIMENTACION
DE GAS |
|
155682
|
REDES EXTERNAS DE
TELEFONIA |
|
155685
|
PLANTAS
DESHIDRATADORAS |
|
155695
|
OTROS
|
|
155699
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
1560
|
ARMAMENTO DE
VIGILANCIA |
|
156001 a 156098
|
|
|
156099
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
1562
|
ENVASES Y EMPAQUES
|
|
156201 a 156298
|
|
|
156299
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
1564
|
PLANTACIONES
AGRICOLAS Y FORESTALES |
|
156405
|
CULTIVOS EN
DESARROLLO |
|
156410
|
CULTIVOS
AMORTIZABLES |
|
156499
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
1568
|
VIAS DE
COMUNICACION |
|
156805
|
PAVIMENTACION Y
PATIOS |
|
156810
|
VIAS
|
|
156815
|
PUENTES
|
|
156820
|
CALLES
|
|
156825
|
AERODROMOS
|
|
156895
|
OTROS
|
|
156899
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
1572
|
MINAS Y CANTERAS
|
|
157205
|
MINAS
|
|
157210
|
CANTERAS
|
|
157299
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
1576
|
POZOS ARTESIANOS
|
|
157601 a 157698
|
|
|
157699
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
1580
|
YACIMIENTOS
|
|
158001 a 158098
|
|
|
158099
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
1584
|
SEMOVIENTES
|
|
158405
|
ESPECIES MENORES
|
|
158410
|
ESPECIES MAYORES
|
|
158499
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
1588
|
PROPIEDADES PLANTA
Y EQUIPO EN TRANSITO |
|
158805
|
MAQUINARIA Y EQUIPO
|
|
158810
|
EQUIPO DE OFICINA
|
|
158815
|
EQUIPO DE
COMPUTACION Y COMUNICACION |
|
158820
|
EQUIPO MEDICO
CIENTIFICO |
|
158825
|
EQUIPO DE HOTELES Y
RESTAURANTES |
|
158830
|
FLOTA Y EQUIPO DE
TRANSPORTE |
|
158835
|
FLOTA Y EQUIPO
FLUVIAL Y/O MARITIMO |
|
158840
|
FLOTA Y EQUIPO
AEREO |
|
158845
|
FLOTA Y EQUIPO
FERREO |
|
158850
|
PLANTAS Y REDES
|
|
158855
|
ARMAMENTO DE
VIGILANCIA |
|
158860
|
SEMOVIENTES
|
|
158865
|
ENVASES Y EMPAQUES
|
|
158899
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
1592
|
DEPRECIACION
ACUMULADA |
|
159205
|
CONSTRUCCIONES Y
EDIFICACIONES |
|
159210
|
MAQUINARIA Y EQUIPO
|
|
159215
|
EQUIPO DE OFICINA
|
|
159220
|
EQUIPO DE
COMPUTACION Y COMUNICACION |
|
159225
|
EQUIPO MEDICO
CIENTIFICO |
|
159230
|
EQUIPO DE HOTELES Y
RESTAURANTES |
|
159235
|
FLOTA Y EQUIPO DE
TRANSPORTE |
|
159240
|
FLOTA Y EQUIPO
FLUVIAL Y/O MARITIMO |
|
159245
|
FLOTA Y EQUIPO
AEREO |
|
159250
|
FLOTA Y EQUIPO
FERREO |
|
159255
|
ACUEDUCTOS PLANTAS
Y REDES |
|
159260
|
ARMAMENTO DE
VIGILANCIA |
|
159265
|
ENVASES Y EMPAQUES
|
|
159299
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
1596
|
DEPRECIACION
DIFERIDA |
|
159605
|
EXCESO FISCAL SOBRE
LA CONTABLE |
|
159610
|
DEFECTO FISCAL
SOBRE LA CONTABLE (CR) |
|
159699
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
1597
|
AMORTIZACION
ACUMULADA |
|
159705
|
PLANTACIONES
AGRICOLAS Y FORESTALES |
|
159710
|
VIAS DE
COMUNICACION |
|
159715
|
SEMOVIENTES
|
|
159799
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
1598
|
AGOTAMIENTO
ACUMULADO |
|
159805
|
MINAS Y CANTERAS
|
|
159815
|
POZOS ARTESIANOS
|
|
159820
|
YACIMIENTOS
|
|
159899
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
1599
|
PROVISIONES
|
|
159904
|
TERRENOS
|
|
159906
|
MATERIALES
PROYECTOS PETROLEROS |
|
159908
|
CONSTRUCCIONES EN
CURSO |
|
159912
|
MAQUINARIA EN
MONTAJE |
|
159916
|
CONSTRUCCIONES Y
EDIFICACIONES |
|
159920
|
MAQUINARIA Y EQUIPO
|
|
159924
|
EQUIPO DE OFICINA
|
|
159928
|
EQUIPO DE
COMPUTACION Y COMUNICACION |
|
159932
|
EQUIPO MEDICO
CIENTIFICO |
|
159936
|
EQUIPO DE HOTELES Y
RESTAURANTES |
|
159940
|
FLOTA Y EQUIPO DE
TRANSPORTE |
|
159944
|
FLOTA Y EQUIPO
FLUVIAL Y/O MARITIMO |
|
159948
|
FLOTA Y EQUIPO
AEREO |
|
PRIVATE159952 |
FLOTA Y EQUIPO
FERREO |
|
159956
|
ACUEDUCTOS, PLANTAS
Y REDES |
|
159960
|
ARMAMENTO DE
VIGILANCIA |
|
159962
|
ENVASES Y EMPAQUES
|
|
159964
|
PLANTACIONES
AGRICOLAS Y FORESTALES |
|
159968
|
VIAS DE
COMUNICACION |
|
159972
|
MINAS Y CANTERAS
|
|
159980
|
POZOS ARTESIANOS
|
|
159984
|
YACIMIENTOS
|
|
159988
|
SEMOVIENTES
|
|
159992
|
PROPIEDADES PLANTA
Y EQUIPO EN TRANSITO |
|
16
|
INTANGIBLES
|
|
1605
|
CREDITO MERCANTIL
|
|
160505
|
FORMADO O ESTIMADO
|
|
160510
|
ADQUIRIDO O
COMPRADO |
|
160599
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
1610
|
MARCAS
|
|
161005
|
ADQUIRIDAS
|
|
161010
|
FORMADAS
|
|
161099
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
1615
|
PATENTES
|
|
161505
|
ADQUIRIDAS
|
|
161510
|
FORMADAS
|
|
161599
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
1620
|
CONCESIONES Y
FRANQUICIAS |
|
162005
|
CONCESIONES
|
|
162010
|
FRANQUICIAS
|
|
162099
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
1625
|
DERECHOS
|
|
162505
|
DERECHOS DE AUTOR
|
|
162510
|
PUESTO DE BOLSA
|
|
162515
|
EN FIDEICOMISOS
INMOBILIARIOS |
|
162520
|
EN FIDEICOMISOS DE
GARANTIA |
|
162525
|
EN FIDEICOMISOS DE
ADMINISTRACION |
|
162595
|
OTROS
|
|
162599
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
1630
|
KNOW HOW
|
|
163001 a 163098
|
|
|
163099
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
1635
|
LICENCIAS
|
|
163501 a 163598
|
|
|
163599
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
1698
|
AMORTIZACION
ACUMULADA |
|
169805
|
CREDITO MERCANTIL
|
|
169810
|
MARCAS
|
|
169815
|
PATENTES
|
|
169820
|
CONCESIONES Y
FRANQUICIAS |
|
169830
|
DERECHOS
|
|
169835
|
KNOW HOW
|
|
169840
|
LICENCIAS
|
|
169899
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
1699
|
PROVISIONES
|
|
169901 a 169998
|
|
|
17
|
DIFERIDOS
|
|
1705
|
GASTOS PAGADOS POR
ANTICIPADO |
|
170505
|
INTERESES
|
|
170510
|
HONORARIOS
|
|
170515
|
COMISIONES
|
|
170520
|
SEGUROS Y FIANZAS
|
|
170525
|
ARRENDAMIENTOS
|
|
170530
|
BODEGAJES
|
|
170535
|
MANTENIMIENTO
EQUIPOS |
|
170540
|
SERVICIOS
|
|
170545
|
SUSCRIPCIONES
|
|
170595
|
OTROS
|
|
1710
|
CARGOS DIFERIDOS
|
|
171004
|
ORGANIZACION Y
PREOPERATIVOS |
|
171008
|
REMODELACIONES
|
|
171012
|
ESTUDIOS,
INVESTIGACIONES Y PROYECTOS |
|
171016
|
PROGRAMAS PARA
COMPUTADOR (SOFTWARE) |
|
171020
|
UTILES Y PAPELERIA
|
|
171024
|
MEJORAS A
PROPIEDADES AJENAS |
|
171028
|
CONTRIBUCIONES Y
AFILIACIONES |
|
171032
|
ENTRENAMIENTO DE
PERSONAL |
|
171036
|
FERIAS Y
EXPOSICIONES |
|
171040
|
LICENCIAS
|
|
171044
|
PUBLICIDAD,
PROPAGANDA Y AVISOS |
|
171048
|
ELEMENTOS DE ASEO Y
CAFETERIA |
|
171052
|
MOLDES Y TROQUELES
|
|
171056
|
INSTRUMENTAL
QUIRURGICO |
|
171060
|
DOTACION Y
SUMINISTRO A TRABAJADORES |
|
171064
|
ELEMENTOS DE
ROPERIA Y LENCERIA |
|
171068
|
LOZA Y CRISTALERIA
|
|
171072
|
DESCUENTO EN
COLOCACION DE BONOS |
|
171076
|
IMPUESTO DE RENTA
DIFERIDO "DEBITOS" POR DIFERENCIAS TEMPORALES
|
|
171080
|
CONCURSOS Y
LICITACIONES |
|
171095
|
OTROS
|
|
171099
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
1715
|
COSTOS DE
EXPLORACION POR AMORTIZAR |
|
171505
|
POZOS SECOS
|
|
171510
|
POZOS NO
COMERCIALES |
|
171515
|
OTROS COSTOS DE
EXPLORACION |
|
171599
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
1720
|
COSTOS DE
EXPLOTACION Y DESARROLLO |
|
172005
|
PERFORACION Y
EXPLOTACION |
|
172010
|
PERFORACIONES
CAMPOS EN DESARROLLO |
|
172015
|
FACILIDADES DE
PRODUCCION |
|
172020
|
SERVICIO A POZOS
|
|
172099
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
1730
|
CARGOS POR
CORRECCION MONETARIA DIFERIDA |
|
173001 a 173098
|
|
|
1798
|
AMORTIZACION
ACUMULADA |
|
179805
|
COSTOS DE
EXPLORACION POR AMORTIZAR |
|
179810
|
COSTOS DE
EXPLOTACION Y DESARROLLO |
|
179899
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
18
|
OTROS ACTIVOS
|
|
1805
|
BIENES DE ARTE Y
CULTURA |
|
PRIVATE180505 |
OBRAS DE ARTE
|
|
180510
|
BIBLIOTECAS
|
|
180595
|
OTROS
|
|
180599
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
1895
|
DIVERSOS
|
|
189505
|
MAQUINAS
PORTEADORAS |
|
189510
|
BIENES ENTREGADOS
EN COMODATO |
|
189515
|
AMORTIZACION
ACUMULADA DE BIENES ENTREGADOS EN COMODATO (CR)
|
|
189520
|
BIENES RECIBIDOS EN
PAGO |
|
189525
|
DERECHOS
SUCESORALES |
|
189530
|
ESTAMPILLAS
|
|
189595
|
OTROS
|
|
189599
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
1899
|
PROVISIONES
|
|
189905
|
BIENES DE ARTE Y
CULTURA |
|
189995
|
DIVERSOS
|
|
19
|
VALORIZACIONES
|
|
1905
|
DE INVERSIONES
|
|
190505
|
ACCIONES
|
|
190510
|
CUOTAS O PARTES DE
INTERES SOCIAL |
|
190515
|
DERECHOS
FIDUCIARIOS |
|
1910
|
DE PROPIEDADES
PLANTA Y EQUIPO |
|
191004
|
TERRENOS
|
|
191006
|
MATERIALES
PROYECTOS PETROLEROS |
|
191008
|
CONSTRUCCIONES Y
EDIFICACIONES |
|
191012
|
MAQUINARIA Y EQUIPO
|
|
191016
|
EQUIPO DE OFICINA
|
|
191020
|
EQUIPO DE
COMPUTACION Y COMUNICACION |
|
191024
|
EQUIPO MEDICO
CIENTIFICO |
|
191028
|
EQUIPO DE HOTELES Y
RESTAURANTES |
|
191032
|
FLOTA Y EQUIPO DE
TRANSPORTE |
|
191036
|
FLOTA Y EQUIPO
FLUVIAL Y/O MARITIMO |
|
191040
|
FLOTA Y EQUIPO
AEREO |
|
191044
|
FLOTA Y EQUIPO
FERREO |
|
191048
|
ACUEDUCTOS PLANTAS
Y REDES |
|
191052
|
ARMAMENTO DE
VIGILANCIA |
|
191056
|
ENVASES Y EMPAQUES
|
|
191060
|
PLANTACIONES
AGRICOLAS Y FORESTALES |
|
191064
|
VIAS DE
COMUNICACION |
|
191068
|
MINAS Y CANTERAS
|
|
191072
|
POZOS ARTESIANOS
|
|
191076
|
YACIMIENTOS
|
|
191080
|
SEMOVIENTES
|
|
1995
|
DE OTROS ACTIVOS
|
|
199505
|
BIENES DE ARTE Y
CULTURA |
|
199510
|
BIENES ENTREGADOS
EN COMODATO |
|
199515
|
BIENES RECIBIDOS EN
PAGO |
|
199520
|
INVENTARIO DE
SEMOVIENTES |
|
2
|
PASIVO
|
|
21
|
OBLIGACIONES
FINANCIERAS |
|
2105
|
BANCOS NACIONALES
|
|
210505
|
SOBREGIROS
|
|
210510
|
PAGARES
|
|
210515
|
CARTAS DE CREDITO
|
|
210520
|
ACEPTACIONES
BANCARIAS |
|
2110
|
BANCOS DEL EXTERIOR
|
|
211005
|
SOBREGIROS
|
|
211010
|
PAGARES
|
|
211015
|
CARTAS DE CREDITO
|
|
211020
|
ACEPTACIONES
BANCARIAS |
|
2115
|
CORPORACIONES
FINANCIERAS |
|
211505
|
PAGARES
|
|
211510
|
ACEPTACIONES
FINANCIERAS |
|
211515
|
CARTAS DE CREDITO
|
|
2120
|
COMPAÑIAS DE
FINANCIAMIENTO COMERCIAL |
|
212005
|
PAGARES
|
|
212010
|
ACEPTACIONES
FINANCIERAS |
|
2125
|
CORPORACIONES DE
AHORRO Y VIVIENDA |
|
212505
|
SOBREGIROS
|
|
212510
|
PAGARES
|
|
212515
|
HIPOTECARIAS
|
|
2130
|
ENTIDADES
FINANCIERAS DEL EXTERIOR |
|
213001 a 213098
|
|
|
2135
|
COMPROMISOS DE
RECOMPRA DE INVERSIONES NEGOCIADAS |
|
213505
|
ACCIONES
|
|
213510
|
CUOTAS O PARTES DE
INTERES SOCIAL |
|
213515
|
BONOS
|
|
213520
|
CEDULAS
|
|
213525
|
CERTIFICADOS
|
|
213530
|
PAPELES COMERCIALES
|
|
213535
|
TITULOS
|
|
213540
|
ACEPTACIONES
BANCARIAS O FINANCIERAS |
|
213595
|
OTROS
|
|
2140
|
COMPROMISOS DE
RECOMPRA DE CARTERA NEGOCIADA |
|
214001 a 214098
|
|
|
2145
|
OBLIGACIONES
GUBERNAMENTALES |
|
214505
|
GOBIERNO NACIONAL
|
|
214510
|
ENTIDADES OFICIALES
|
|
2195
|
OTRAS OBLIGACIONES
|
|
219505
|
PARTICULARES
|
|
219510
|
COMPAÑIAS
VINCULADAS |
|
219515
|
CASA MATRIZ
|
|
219520
|
SOCIOS O
ACCIONISTAS |
|
219525
|
FONDOS Y
COOPERATIVAS |
|
219595
|
OTRAS
|
|
22
|
PROVEEDORES
|
|
2205
|
NACIONALES
|
|
220501 a 220598
|
|
|
2210
|
DEL EXTERIOR
|
|
221001 a 221098
|
|
|
2215
|
CUENTAS CORRIENTES
COMERCIALES |
|
221501 a 221598
|
|
|
2220
|
CASA MATRIZ
|
|
222001 a 222098
|
|
|
2225
|
COMPAÑIAS
VINCULADAS |
|
222501 a 222598
|
|
|
23
|
CUENTAS POR PAGAR
|
|
PRIVATE2305 |
CUENTAS CORRIENTES
COMERCIALES |
|
230501 a 230598
|
|
|
2310
|
A CASA MATRIZ
|
|
231001 a 231098
|
|
|
2315
|
A COMPAÑIAS
VINCULADAS |
|
231501 a 231598
|
|
|
002320
|
A CONTRATISTAS
|
|
232001 a 232098
|
|
|
2330
|
ORDENES DE COMPRA
POR UTILIZAR |
|
233001 a 233098
|
|
|
2335
|
COSTOS Y GASTOS POR
PAGAR |
|
233505
|
GASTOS FINANCIEROS
|
|
233510
|
GASTOS LEGALES
|
|
233515
|
LIBROS,
SUSCRIPCIONES, PERIODICOS Y REVISTAS |
|
233520
|
COMISIONES
|
|
233525
|
HONORARIOS
|
|
233530
|
SERVICIOS TECNICOS
|
|
233535
|
SERVICIOS DE
MANTENIMIENTO |
|
233540
|
ARRENDAMIENTOS
|
|
233545
|
TRANSPORTES, FLETES
Y ACARREOS |
|
233550
|
SERVICIOS PUBLICOS
|
|
233555
|
SEGUROS
|
|
233560
|
GASTOS DE VIAJE
|
|
233565
|
GASTOS DE
REPRESENTACION Y RELACIONES PUBLICAS |
|
233570
|
SERVICIOS ADUANEROS
|
|
233595
|
OTROS
|
|
2340
|
INSTALAMENTOS POR
PAGAR |
|
234001 a 234098
|
|
|
2345
|
ACREEDORES
OFICIALES |
|
234501 a 234598
|
|
|
2350
|
REGALIAS POR PAGAR
|
|
235001 a 235098
|
|
|
2355
|
DEUDAS CON
ACCIONISTAS O SOCIOS |
|
235505
|
ACCIONISTAS
|
|
235510
|
SOCIOS
|
|
2360
|
DIVIDENDOS O
PARTICIPACIONES POR PAGAR |
|
236005
|
DIVIDENDOS
|
|
236010
|
PARTICIPACIONES
|
|
2365
|
RETENCION EN LA
FUENTE |
|
236505
|
SALARIOS Y PAGOS
LABORALES |
|
236510
|
DIVIDENDOS Y/O
PARTICIPACIONES |
|
236515
|
HONORARIOS
|
|
236520
|
COMISIONES
|
|
236525
|
SERVICIOS
|
|
236530
|
ARRENDAMIENTOS
|
|
236535
|
RENDIMIENTOS
FINANCIEROS |
|
236540
|
COMPRAS
|
|
236545
|
LOTERIAS, RIFAS,
APUESTAS Y SIMILARES |
|
236550
|
POR PAGOS AL
EXTERIOR |
|
236555
|
POR INGRESOS
OBTENIDOS EN EL EXTERIOR |
|
236560
|
ENAJENACION
PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO PERSONAS NATURALES
|
|
236565
|
POR IMPUESTO DE
TIMBRE |
|
236570
|
OTRAS RETENCIONES Y
PATRIMONIO |
|
236575
|
AUTORRETENCIONES
|
|
2370
|
RETENCIONES Y
APORTES DE NOMINA |
|
237005
|
APORTES AL I.S.S.
|
|
237010
|
APORTES AL I.C.B.F.,
SENA Y CAJAS DE COMPENSACION |
|
237015
|
APORTES AL F.I.C.
|
|
237025
|
EMBARGOS JUDICIALES
|
|
237030
|
LIBRANZAS
|
|
237035
|
SINDICATOS
|
|
237040
|
COOPERATIVAS
|
|
237045
|
FONDOS
|
|
237095
|
OTROS
|
|
2375
|
CUOTAS POR DEVOLVER
|
|
237501 a 237598
|
|
|
2380
|
ACREEDORES VARIOS
|
|
238005
|
DEPOSITARIOS
|
|
238010
|
COMISIONISTAS DE
BOLSAS |
|
238015
|
SOCIEDAD
ADMINISTRADORA - FONDOS DE INVERSION |
|
238020
|
REINTEGROS POR
PAGAR |
|
238025
|
FONDO DE
PERSEVERANCIA |
|
238030
|
FONDOS DE CESANTIAS
Y/O PENSIONES |
|
238035
|
DONACIONES
ASIGNADAS POR PAGAR |
|
238095
|
OTROS
|
|
24
|
IMPUESTOS,
GRAVAMENES Y TASAS |
|
2404
|
DE RENTA Y
COMPLEMENTARIOS |
|
240405
|
VIGENCIA FISCAL
CORRIENTE |
|
240410
|
VIGENCIAS FISCALES
ANTERIORES |
|
2408
|
IMPUESTO SOBRE LAS
VENTAS POR PAGAR |
|
240801 a 240898
|
|
|
2412
|
DE INDUSTRIA Y
COMERCIO |
|
241205
|
VIGENCIA FISCAL
CORRIENTE |
|
241210
|
VIGENCIAS FISCALES
ANTERIORES |
|
2416
|
A LA PROPIEDAD RAIZ
|
|
241601 a 241698
|
|
|
2420
|
DERECHOS SOBRE
INSTRUMENTOS PUBLICOS |
|
242001 a 242098
|
|
|
2424
|
DE VALORIZACION
|
|
242405
|
VIGENCIA FISCAL
CORRIENTE |
|
242410
|
VIGENCIAS FISCALES
ANTERIORES |
|
2428
|
DE TURISMO
|
|
242801 a 242898
|
|
|
2432
|
TASA POR
UTILIZACION DE PUERTOS |
|
243201 a 243298
|
|
|
2436
|
DE VEHICULOS
|
|
243605
|
VIGENCIA FISCAL
CORRIENTE |
|
243610
|
VIGENCIAS FISCALES
ANTERIORES |
|
2440
|
DE ESPECTACULOS
PUBLICOS |
|
244001 a 244098
|
|
|
2444
|
DE HIDROCARBUROS Y
MINAS |
|
244405
|
DE HIDROCARBUROS
|
|
244410
|
DE MINAS
|
|
2448
|
REGALIAS E
IMPUESTOS A LA PEQUEÑA Y MEDIANA MINERIA |
|
244801 a 244898
|
|
|
2452
|
A LAS EXPORTACIONES
CAFETERAS |
|
245201 a 245298
|
|
|
2456
|
A LAS IMPORTACIONES
|
|
245601 a 245698
|
|
|
2460
|
CUOTAS DE FOMENTO
|
|
246001 a 246098
|
|
|
2464
|
DE LICORES,
CERVEZAS Y CIGARRILLOS |
|
246405
|
DE LICORES
|
|
246410
|
DE CERVEZAS
|
|
246415
|
DE CIGARRILLOS
|
|
2468
|
AL SACRIFICIO DE
GANADO |
|
246801 a 246898
|
|
|
2472
|
AL AZAR Y JUEGOS
|
|
247201 a 247298
|
|
|
2476
|
GRAVAMENES Y
REGALIAS POR UTILIZACION DEL SUELO |
|
247601 a 247698
|
|
|
2495
|
OTROS
|
|
249501 a 249598
|
|
|
25
|
OBLIGACIONES
LABORALES |
|
2505
|
SALARIOS POR PAGAR
|
|
250501 a 250598
|
|
|
2510
|
CESANTIAS
CONSOLIDADAS |
|
251005
|
LEY LABORAL
ANTERIOR |
|
251010
|
LEY 50 DE 1990 Y
NORMAS POSTERIORES |
|
2515
|
INTERESES SOBRE
CESANTIAS |
|
251501 a 251598
|
|
|
2520
|
PRIMA DE SERVICIOS
|
|
252001 a 252098
|
|
|
2525
|
VACACIONES
CONSOLIDADAS |
|
252501 a 252598
|
|
|
2530
|
PRESTACIONES
EXTRALEGALES |
|
253005
|
PRIMAS
|
|
253010
|
AUXILIOS
|
|
253015
|
DOTACION Y
SUMINISTRO A TRABAJADORES |
|
253020
|
BONIFICACIONES
|
|
253025
|
SEGUROS
|
|
253095
|
OTRAS
|
|
2532
|
PENSIONES POR PAGAR
|
|
253201 a 253298
|
|
|
2535
|
CUOTAS PARTES
PENSIONES DE JUBILACION |
|
253501 a 253598
|
|
|
2540
|
INDEMNIZACIONES
LABORALES |
|
254001 a 244098
|
|
|
26
|
PASIVOS ESTIMADOS Y
PROVISIONES |
|
2605
|
PARA COSTOS Y
GASTOS |
|
260505
|
INTERESES
|
|
260510
|
COMISIONES
|
|
260515
|
HONORARIOS
|
|
260520
|
SERVICIOS TECNICOS
|
|
260525
|
TRANSPORTES, FLETES
Y ACARREOS |
|
260530
|
GASTOS DE VIAJE
|
|
260535
|
SERVICIOS PUBLICOS
|
|
260540
|
REGALIAS
|
|
260545
|
GARANTIAS
|
|
260550
|
MATERIALES Y
REPUESTOS |
|
260595
|
OTROS
|
|
2610
|
PARA OBLIGACIONES
LABORALES |
|
PRIVATE261005 |
CESANTIAS
|
|
261010
|
INTERESES SOBRE
CESANTIAS |
|
261015
|
VACACIONES
|
|
261020
|
PRIMA DE SERVICIOS
|
|
261025
|
PRESTACIONES
EXTRALEGALES |
|
261030
|
VIATICOS
|
|
261095
|
OTRAS
|
|
2615
|
PARA OBLIGACIONES
FISCALES |
|
261505
|
DE RENTA Y
COMPLEMENTARIOS |
|
261510
|
DE INDUSTRIA Y
COMERCIO |
|
261515
|
TASA POR
UTILIZACION DE PUERTOS |
|
261520
|
DE VEHICULOS
|
|
261525
|
DE HIDROCARBUROS Y
MINAS |
|
261595
|
OTROS
|
|
2620
|
PENSIONES DE
JUBILACION |
|
262005
|
CALCULO ACTUARIAL
PENSIONES DE JUBILACION |
|
262010
|
PENSIONES DE
JUBILACION POR AMORTIZAR (DB) |
|
2625
|
PARA OBRAS DE
URBANISMO |
|
262505
|
ACUEDUCTO Y
ALCANTARILLADO |
|
262510
|
ENERGIA ELECTRICA
|
|
262515
|
TELEFONOS
|
|
262595
|
OTROS
|
|
2630
|
PARA MANTENIMIENTO
Y REPARACIONES |
|
263005
|
TERRENOS
|
|
263010
|
CONSTRUCCIONES Y
EDIFICACIONES |
|
263015
|
MAQUINARIA Y EQUIPO
|
|
263020
|
EQUIPO DE OFICINA
|
|
263025
|
EQUIPO DE
COMPUTACION Y COMUNICACION |
|
263030
|
EQUIPO MEDICO -
CIENTIFICO |
|
263035
|
EQUIPO DE HOTELES Y
RESTAURANTES |
|
263040
|
FLOTA Y EQUIPO DE
TRANSPORTE |
|
263045
|
FLOTA Y EQUIPO
FLUVIAL Y/O MARITIMO |
|
263050
|
FLOTA Y EQUIPO
AEREO |
|
263055
|
FLOTA Y EQUIPO
FERREO |
|
263060
|
ACUEDUCTOS PLANTAS
Y REDES |
|
263065
|
ARMAMENTO DE
VIGILANCIA |
|
263070
|
ENVASES Y EMPAQUES
|
|
263075
|
PLANTACIONES
AGRICOLAS Y FORESTALES |
|
263080
|
VIAS DE
CUMUNICACION |
|
263085
|
POZOS ARTESIANOS
|
|
263095
|
OTROS
|
|
2635
|
PARA CONTINGENCIAS
|
|
263505
|
MULTAS Y SANCIONES
AUTORIDADES ADMINISTRATIVAS |
|
263510
|
INTERESES POR
MULTAS Y SANCIONES |
|
263515
|
RECLAMOS
|
|
263520
|
LABORALES
|
|
263525
|
CIVILES
|
|
263530
|
PENALES
|
|
263535
|
ADMINISTRATIVOS
|
|
263540
|
COMERCIALES
|
|
263595
|
OTRAS
|
|
2640
|
PARA OBLIGACIONES
DE GARANTIAS |
|
264001 a 264098
|
|
|
2695
|
PROVISIONES
DIVERSAS |
|
269505
|
PARA BENEFICENCIA
|
|
269510
|
PARA COMUNICACIONES
|
|
269515
|
PARA PERDIDA EN
TRANSPORTE |
|
269520
|
PARA OPERACION
|
|
269525
|
PARA PROTECCION DE
BIENES AGOTABLES |
|
269530
|
PARA AJUSTES EN
REDENCION DE UNIDADES |
|
269535
|
AUTOSEGURO
|
|
269540
|
PLANES Y PROGRAMAS
DE REFORESTACION Y ELECTRIFICACION |
|
269595
|
OTRAS
|
|
27
|
DIFERIDOS
|
|
2705
|
INGRESOS RECIBIDOS
POR ANTICIPADO |
|
270505
|
INTERESES
|
|
270510
|
COMISIONES
|
|
270515
|
ARRENDAMIENTOS
|
|
270520
|
HONORARIOS
|
|
270525
|
SERVICIOS TECNICOS
|
|
270530
|
DE SUSCRIPTORES
|
|
270535
|
TRANSPORTES, FLETES
Y ACARREOS |
|
270540
|
MERCANCIA EN
TRANSITO YA VENDIDA |
|
270545
|
MATRICULAS Y
PENSIONES |
|
270550
|
CUOTAS DE
ADMINISTRACION |
|
270595
|
OTROS
|
|
2710
|
ABONOS DIFERIDOS
|
|
271005
|
REAJUSTE DEL
SISTEMA |
|
2715
|
UTILIDAD DIFERIDA
EN VENTAS A PLAZOS |
|
271501 a 271598
|
|
|
2720
|
CREDITO POR
CORRECCION MONETARIA DIFERIDA |
|
272001 a 272098
|
|
|
2725
|
IMPUESTOS DIFERIDOS
|
|
272505
|
POR DEPRECIACION
FLEXIBLE |
|
272595
|
DIVERSOS
|
|
272599
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
28
|
OTROS PASIVOS
|
|
2805
|
ANTICIPOS Y AVANCES
RECIBIDOS |
|
280505
|
DE CLIENTES
|
|
280510
|
SOBRE CONTRATOS
|
|
280515
|
PARA OBRAS EN
PROCESO |
|
280595
|
OTROS
|
|
2810
|
DEPOSITOS RECIBIDOS
|
|
281005
|
PARA FUTURA
SUSCRIPCION DE ACCIONES |
|
281010
|
PARA FUTURO PAGO DE
CUOTAS O DERECHOS SOCIALES |
|
281015
|
PARA GARANTIA EN LA
PRESTACION DE SERVICIOS |
|
281020
|
PARA GARANTIA DE
CONTRATOS |
|
281025
|
DE LICITACIONES
|
|
281030
|
DE MANEJO DE BIENES
|
|
281035
|
FONDO DE RESERVA
|
|
281095
|
OTROS
|
|
2815
|
INGRESOS RECIBIDOS
PARA TERCEROS |
|
281505
|
VALORES RECIBIDOS
PARA TERCEROS |
|
281510
|
VENTA POR CUENTA DE
TERCEROS |
|
2820
|
CUENTAS DE
OPERACION CONJUNTA |
|
282001 a 282098
|
|
|
2825
|
RETENCIONES A
TERCEROS SOBRE CONTRATOS |
|
282505
|
CUMPLIMIENTO
OBLIGACIONES LABORALES |
|
PRIVATE282510 |
PARA ESTABILIDAD DE
OBRA |
|
282515
|
GARANTIA
CUMPLIMIENTO DE CONTRATOS |
|
2830
|
EMBARGOS JUDICIALES
|
|
283005
|
INDEMNIZACIONES
|
|
283010
|
DEPOSITOS
JUDICIALES |
|
2835
|
ACREEDORES DEL
SISTEMA |
|
283505
|
CUOTAS NETAS
|
|
283510
|
GRUPOS EN FORMACION
|
|
2840
|
CUENTAS EN
PARTICIPACION |
|
284001 a 284098
|
|
|
2895
|
DIVERSOS
|
|
289505
|
PRESTAMOS DE
PRODUCTOS |
|
289510
|
REEMBOLSO DE COSTOS
EXPLORATORIOS |
|
289515
|
PROGRAMA DE
EXTENSION AGROPECUARIA |
|
29
|
BONOS Y PAPELES
COMERCIALES |
|
2905
|
BONOS EN
CIRCULACION |
|
290505
|
GARANTIA GENERAL
|
|
290510
|
GARANTIA ESPECIFICA
|
|
2910
|
BONOS
OBLIGATORIAMENTE CONVERTIBLES EN ACCIONES
|
|
291001 a 291098
|
|
|
2915
|
PAPELES COMERCIALES
|
|
291501 a 291598
|
|
|
3
|
PATRIMONIO
|
|
31
|
CAPITAL SOCIAL
|
|
3105
|
CAPITAL SUSCRITO Y
PAGADO |
|
310505
|
CAPITAL AUTORIZADO
|
|
310510
|
CAPITAL POR
SUSCRIBIR (DB) |
|
310515
|
CAPITAL SUSCRITO
POR COBRAR (DB) |
|
3110
|
ACCIONES, CUOTAS O
PARTES DE INTERES SOCIAL PROPIAS READQUIRIDAS (DB)
|
|
311005
|
ACCIONES PROPIAS
READQUIRIDAS (DB) |
|
311010
|
CUOTAS O PARTES DE
INTERES SOCIAL PROPIAS READQUIRIDAS (DB) |
|
3115
|
APORTES SOCIALES
|
|
311505
|
CUOTAS O PARTES DE
INTERES SOCIAL |
|
311510
|
APORTES DE SOCIOS -
FONDO MUTUO DE INVERSION |
|
311515
|
CONTRIBUCION DE LA
EMPRESA - FONDO MUTUO DE INVERSION |
|
311520
|
SUSCRIPCIONES DEL
PUBLICO |
|
3120
|
CAPITAL ASIGNADO
|
|
312001 a 312098
|
|
|
3125
|
INVERSION
SUPLEMENTARIA AL CAPITAL ASIGNADO |
|
312501 a 312598
|
|
|
3130
|
CAPITAL DE PERSONAS
NATURALES |
|
313001 a 313098
|
|
|
3135
|
APORTES DEL ESTADO
|
|
313501 a 313598
|
|
|
3140
|
FONDO SOCIAL
|
|
314001 a 314098
|
|
|
32
|
SUPERAVIT DE
CAPITAL |
|
3205
|
PRIMA EN COLOCACION
DE ACCIONES, CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL
|
|
320505
|
PRIMA EN COLOCACION
DE ACCIONES |
|
320510
|
PRIMA EN COLOCACION
DE ACCIONES POR COBRAR (DB) |
|
PRIVATE320515 |
PRIMA EN COLOCACION
DE CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL |
|
3210
|
DONACIONES
|
|
321005
|
EN DINERO
|
|
321010
|
EN VALORES
MOBILIARIOS |
|
321015
|
EN BIENES MUEBLES
|
|
321020
|
EN BIENES INMUEBLES
|
|
321025
|
EN INTANGIBLES
|
|
3215
|
CREDITO MERCANTIL
|
|
321501 a 321598
|
|
|
33
|
RESERVAS
|
|
3305
|
RESERVAS
OBLIGATORIAS |
|
330505
|
RESERVA LEGAL
|
|
330510
|
RESERVAS POR
DISPOSICIONES FISCALES |
|
330515
|
RESERVA PARA
READQUISICION DE ACCIONES |
|
330517
|
RESERVA PARA
READQUISICION DE CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL
|
|
330520
|
RESERVA PARA
EXTENSION AGROPECUARIA |
|
330525
|
RESERVA LEY 7a. DE
1990 |
|
330530
|
RESERVA PARA
REPOSICION DE SEMOVIENTES |
|
330535
|
RESERVA LEY 4a DE
1980 |
|
330595
|
OTRAS
|
|
3310
|
RESERVAS
ESTATUTARIAS |
|
331005
|
PARA FUTURAS
CAPITALIZACIONES |
|
331010
|
PARA REPOSICION DE
ACTIVOS |
|
331015
|
PARA FUTUROS
ENSANCHES |
|
331095
|
OTRAS
|
|
3315
|
RESERVAS
OCASIONALES |
|
331505
|
PARA BENEFICENCIA Y
CIVISMO |
|
331510
|
PARA FUTURAS
CAPITALIZACIONES |
|
331515
|
PARA FUTUROS
ENSANCHES |
|
331520
|
PARA ADQUISICION O
REPOSICION DE PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO
|
|
331525
|
PARA
INVESTIGACIONES Y DESARROLLO |
|
331530
|
PARA FOMENTO
ECONOMICO |
|
331535
|
PARA CAPITAL DE
TRABAJO |
|
331540
|
PARA ESTABILIZACION
DE RENDIMIENTOS |
|
331545
|
A DISPOSICION DEL
MAXIMO ORGANO SOCIAL |
|
331595
|
OTRAS
|
|
34
|
REVALORIZACION DEL
PATRIMONIO |
|
3405
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
340505
|
DE CAPITAL SOCIAL
|
|
340510
|
DE SUPERAVIT DE
CAPITAL |
|
340515
|
DE RESERVAS
|
|
340520
|
DE RESULTADOS DE
EJERCICIOS ANTERIORES |
|
340525
|
DE ACTIVOS EN
PERIODO IMPRODUCTIVO |
|
3410
|
SANEAMIENTO FISCAL
|
|
341001 a 341098
|
|
|
3415
|
AJUSTES POR
INFLACION DECRETO 3019 DE 1989 |
|
341501 a 341598
|
|
|
35
|
DIVIDENDOS O
PARTICIPACIONES DECRETADOS EN ACCIONES, CUOTAS O PARTES DE
INTERES SOCIAL |
|
3505
|
DIVIDENDOS
DECRETADOS EN ACCIONES |
|
PRIVATE350501 a 350598 |
|
|
3510
|
PARTICIPACIONES
DECRETADAS EN CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL
|
|
351001 a 351098
|
|
|
36
|
RESULTADOS DEL
EJERCICIO |
|
3605
|
UTILIDAD DEL
EJERCICIO |
|
360505
|
UTILIDAD DEL
EJERCICIO |
|
360510
|
UTILIDAD POR
EXPOSICION A LA INFLACION |
|
3610
|
PERDIDA DEL
EJERCICIO |
|
361005
|
PERDIDA DEL
EJERCICIO |
|
361010
|
PERDIDA POR
EXPOSICION A LA INFLACION |
|
37
|
RESULTADOS DE
EJERCICIOS ANTERIORES |
|
3705
|
UTILIDADES O
EXCEDENTES ACUMULADOS |
|
370501 a 370598
|
|
|
3710
|
PERDIDAS ACUMULADAS
|
|
371001 a 371098
|
|
|
38
|
SUPERAVIT POR
VALORIZACIONES |
|
3805
|
DE INVERSIONES
|
|
380505
|
ACCIONES
|
|
380510
|
CUOTAS O PARTES DE
INTERES SOCIAL |
|
380515
|
DERECHOS
FIDUCIARIOS |
|
3810
|
DE PROPIEDADES
PLANTA Y EQUIPO |
|
381004
|
TERRENOS
|
|
381006
|
MATERIALES
PROYECTOS PETROLEROS |
|
381008
|
CONSTRUCCIONES Y
EDIFICACIONES |
|
381012
|
MAQUINARIA Y EQUIPO
|
|
381016
|
EQUIPO DE OFICINA
|
|
381020
|
EQUIPO DE
COMPUTACION Y COMUNICACION |
|
381024
|
EQUIPO MEDICO
CIENTIFICO |
|
381028
|
EQUIPO DE HOTELES Y
RESTAURANTES |
|
381032
|
FLOTA Y EQUIPO DE
TRANSPORTE |
|
381036
|
FLOTA Y EQUIPO
FLUVIAL Y/O MARITIMO |
|
381040
|
FLOTA Y EQUIPO
AEREO |
|
381044
|
FLOTA Y EQUIPO
FERREO |
|
381048
|
ACUEDUCTOS PLANTAS
Y REDES |
|
381052
|
ARMAMENTO DE
VIGILANCIA |
|
381056
|
ENVASES Y EMPAQUES
|
|
381060
|
PLANTACIONES
AGRICOLAS Y FORESTALES |
|
381064
|
VIAS DE
COMUNICACION |
|
381068
|
MINAS Y CANTERAS
|
|
381072
|
POZOS ARTESIANOS
|
|
381076
|
YACIMIENTOS
|
|
381080
|
SEMOVIENTES
|
|
3895
|
DE OTROS ACTIVOS
|
|
389505
|
BIENES DE ARTE Y
CULTURA |
|
389510
|
BIENES ENTREGADOS
EN COMODATO |
|
389515
|
BIENES RECIBIDOS EN
PAGO |
|
389520
|
INVENTARIO DE
SEMOVIENTES |
|
4
|
INGRESOS
|
|
41
|
OPERACIONALES
|
|
4105
|
AGRICULTURA,
GANADERIA, CAZA Y SILVICULTURA |
|
410505
|
CULTIVO DE CEREALES
|
|
410510
|
CULTIVOS DE
HORTALIZAS, LEGUMBRES Y PLANTAS ORNAMENTALES
|
|
410515
|
CULTIVOS DE FRUTAS,
NUECES Y PLANTAS AROMATICAS |
|
410520
|
CULTIVO DE CAFE
|
|
410525
|
CULTIVO DE FLORES
|
|
410530
|
CULTIVO DE CAÑA DE
AZUCAR |
|
410535
|
CULTIVO DE ALGODON
Y PLANTAS PARA MATERIAL TEXTIL |
|
410540
|
CULTIVO DE BANANO
|
|
410545
|
OTROS CULTIVOS
AGRICOLAS |
|
410550
|
CRIA DE OVEJAS,
CABRAS, ASNOS, MULAS Y BURDEGANOS |
|
410555
|
CRIA DE GANADO
CABALLAR Y VACUNO. |
|
410560
|
PRODUCCION AVICOLA
|
|
410565
|
CRIA DE OTROS
ANIMALES |
|
410570
|
SERVICIOS AGRICOLAS
Y GANADEROS |
|
410575
|
ACTIVIDAD DE CAZA
|
|
410580
|
ACTIVIDAD DE
SILVICULTURA |
|
410599
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
4110
|
PESCA
|
|
411005
|
ACTIVIDAD DE PESCA
|
|
411010
|
EXPLOTACION DE
CRIADEROS DE PECES |
|
411095
|
ACTIVIDADES CONEXAS
|
|
411099
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
4115
|
EXPLOTACION DE
MINAS Y CANTERAS |
|
411505
|
CARBON
|
|
411510
|
PETROLEO CRUDO
|
|
411512
|
GAS NATURAL
|
|
411514
|
SERVICIOS
RELACIONADOS CON EXTRACCION DE PETROLEO Y GAS
|
|
411515
|
MINERALES DE HIERRO
|
|
411520
|
MINERALES
METALIFEROS NO FERROSOS |
|
411525
|
PIEDRA, ARENA Y
ARCILLA |
|
411527
|
PIEDRAS PRECIOSAS
|
|
411528
|
ORO
|
|
411530
|
OTRAS MINAS Y
CANTERAS |
|
411532
|
PRESTACION DE
SERVICIOS SECTOR MINERO |
|
411595
|
ACTIVIDADES CONEXAS
|
|
411599
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
4120
|
INDUSTRIAS
MANUFACTURERAS |
|
412001
|
PRODUCCION Y
PROCESAMIENTO DE CARNES Y PRODUCTOS CARNICOS
|
|
412002
|
PRODUCTOS DE
PESCADO |
|
412003
|
PRODUCTOS DE
FRUTAS, LEGUMBRES Y HORTALIZAS |
|
412004
|
ELABORACION DE
ACEITES Y GRASAS |
|
412005
|
ELABORACION DE
PRODUCTOS LACTEOS |
|
412006
|
ELABORACION DE
PRODUCTOS DE MOLINERIA |
|
412007
|
ELABORACION DE
ALMIDONES Y DERIVADOS |
|
412008
|
ELABORACION DE
ALIMENTOS PARA ANIMALES |
|
412009
|
ELABORACION DE
PRODUCTOS PARA PANADERIA |
|
412010
|
ELABORACION DE
AZUCAR Y MELAZAS |
|
412011
|
ELABORACION DE
CACAO, CHOCOLATE Y CONFITERIA |
|
412012
|
ELABORACION DE
PASTAS Y PRODUCTOS FARINACEOS |
|
412013
|
ELABORACION DE
PRODUCTOS DE CAFE |
|
412014
|
ELABORACION DE
OTROS PRODUCTOS ALIMENTICIOS |
|
412015
|
ELABORACION DE
BEBIDAS ALCOHOLICAS Y ALCOHOL ETILICO |
|
412016
|
ELABORACION DE
VINOS |
|
412017
|
ELABORACION DE
BEBIDAS MALTEADAS Y DE MALTA |
|
412018
|
ELABORACION DE
BEBIDAS NO ALCOHOLICAS |
|
412019
|
ELABORACION DE
PRODUCTOS DE TABACO |
|
412020
|
PREPARACION E
HILATURA DE FIBRAS TEXTILES Y TEJEDURIA |
|
412021
|
ACABADO DE
PRODUCTOS TEXTILES |
|
412022
|
ELABORACION DE
ARTICULOS DE MATERIALES TEXTILES |
|
412023
|
ELABORACION DE
TAPICES Y ALFOMBRAS |
|
412024
|
ELABORACION DE
CUERDAS, CORDELES, BRAMANTES Y REDES |
|
412025
|
ELABORACION DE
OTROS PRODUCTOS TEXTILES |
|
412026
|
ELABORACION DE
TEJIDOS |
|
412027
|
ELABORACION DE
PRENDAS DE VESTIR |
|
412028
|
PREPARACION, ADOBO
Y TEÑIDO DE PIELES |
|
412029
|
CURTIDO, ADOBO O
PREPARACION DE CUERO |
|
412030
|
ELABORACION DE
MALETAS, BOLSOS Y SIMILARES |
|
412031
|
ELABORACION DE
CALZADO |
|
412032
|
PRODUCCION DE
MADERA, ARTICULOS DE MADERA Y CORCHO |
|
412033
|
ELABORACION DE
PASTA Y PRODUCTOS DE MADERA, PAPEL Y CARTON
|
|
412034
|
EDICIONES Y
PUBLICACIONES |
|
412035
|
IMPRESION
|
|
412036
|
SERVICIOS
RELACIONADOS CON LA EDICION Y LA IMPRESION
|
|
412037
|
REPRODUCCION DE
GRABACIONES |
|
412038
|
ELABORACION DE
PRODUCTOS DE HORNO DE COQUE |
|
412039
|
ELABORACION DE
PRODUCTOS DE LA REFINACION DE PETROLEO |
|
412040
|
ELABORACION DE
SUSTANCIAS QUIMICAS BASICAS |
|
412041
|
ELABORACION DE
ABONOS Y COMPUESTOS DE NITROGENO |
|
412042
|
ELABORACION DE
PLASTICO Y CAUCHO SINTETICO |
|
412043
|
ELABORACION DE
PRODUCTOS QUIMICOS DE USO AGROPECUARIO |
|
412044
|
ELABORACION DE
PINTURAS, TINTAS Y MASILLAS |
|
412045
|
ELABORACION DE
PRODUCTOS FARMACEUTICOS Y BOTANICOS |
|
412046
|
ELABORACION DE
JABONES, DETERGENTES Y PREPARADOS DE TOCADOR
|
|
412047
|
ELABORACION DE
OTROS PRODUCTOS QUIMICOS |
|
412048
|
ELABORACION DE
FIBRAS |
|
412049
|
ELABORACION DE
OTROS PRODUCTOS DE CAUCHO |
|
412050
|
ELABORACION DE
PRODUCTOS DE PLASTICO |
|
412051
|
ELABORACION DE
VIDRIO Y PRODUCTOS DE VIDRIO |
|
412052
|
ELABORACION DE
PRODUCTOS DE CERAMICA, LOZA, PIEDRA, ARCILLA Y PORCELANA
|
|
412053
|
ELABORACION DE
CEMENTO, CAL Y YESO |
|
412054
|
ELABORACION DE
ARTICULOS DE HORMIGON, CEMENTO Y YESO |
|
412055
|
CORTE, TALLADO Y
ACABADO DE LA PIEDRA |
|
412056
|
ELABORACION DE
OTROS PRODUCTOS MINERALES NO METALICOS |
|
412057
|
INDUSTRIAS BASICAS
Y FUNDICION DE HIERRO Y ACERO |
|
412058
|
PRODUCTOS PRIMARIOS
DE METALES PRECIOSOS Y DE METALES NO FERROSOS
|
|
412059
|
FUNDICION DE
METALES NO FERROSOS |
|
412060
|
FABRICACION DE
PRODUCTOS METALICOS PARA USO ESTRUCTURAL |
|
412061
|
FORJA, PRENSADO,
ESTAMPADO, LAMINADO DE METAL Y PULVIMETALURGIA
|
|
412062
|
REVESTIMIENTO DE
METALES Y OBRAS DE INGENIERIA MECANICA |
|
412063
|
FABRICACION DE
ARTICULOS DE FERRETERIA |
|
PRIVATE412064 |
ELABORACION DE
OTROS PRODUCTOS DE METAL |
|
412065
|
FABRICACION DE
MAQUINARIA Y EQUIPO |
|
412066
|
FABRICACION DE
EQUIPOS DE ELEVACION Y MANIPULACION |
|
412067
|
ELABORACION DE
APARATOS DE USO DOMESTICO |
|
412068
|
ELABORACION DE
EQUIPO DE OFICINA |
|
412069
|
ELABORACION DE
PILAS Y BATERIAS PRIMARIAS |
|
412070
|
ELABORACION DE
EQUIPO DE ILUMINACION |
|
412071
|
ELABORACION DE
OTROS TIPOS DE EQUIPO ELECTRICO |
|
412072
|
FABRICACION DE
EQUIPOS DE RADIO, TELEVISION Y COMUNICACIONES
|
|
412073
|
FABRICACION DE
APARATOS E INSTRUMENTOS MEDICOS |
|
412074
|
FABRICACION DE
INSTRUMENTOS DE MEDICION Y CONTROL |
|
412075
|
FABRICACION DE
INSTRUMENTOS DE OPTICA Y EQUIPO FOTOGRAFICO
|
|
412076
|
FABRICACION DE
RELOJES |
|
412077
|
FABRICACION DE
VEHICULOS AUTOMOTORES |
|
412078
|
FABRICACION DE
CARROCERIAS PARA AUTOMOTORES |
|
412079
|
FABRICACION DE
PARTES PIEZAS Y ACCESORIOS PARA AUTOMOTORES
|
|
412080
|
FABRICACION Y
REPARACION DE BUQUES Y OTRAS EMBARCACIONES
|
|
412081
|
FABRICACION DE
LOCOMOTORAS Y MATERIAL RODANTE PARA FERROCARRILES
|
|
412082
|
FABRICACION DE
AERONAVES |
|
412083
|
FABRICACION DE
MOTOCICLETAS |
|
412084
|
FABRICACION DE
BICICLETAS Y SILLAS DE RUEDAS |
|
412085
|
FABRICACION DE
OTROS TIPOS DE TRANSPORTE |
|
412086
|
FABRICACION DE
MUEBLES |
|
412087
|
FABRICACION DE
JOYAS Y ARTICULOS CONEXOS |
|
412088
|
FABRICACION DE
INSTRUMENTOS DE MUSICA |
|
412089
|
FABRICACION DE
ARTICULOS Y EQUIPO PARA DEPORTE |
|
412090
|
FABRICACION DE
JUEGOS Y JUGUETES |
|
412091
|
RECICLAMIENTO DE
DESPERDICIOS |
|
412095
|
PRODUCTOS DE OTRAS
INDUSTRIAS MANUFACTURERAS |
|
412099
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
4125
|
SUMINISTRO DE
ELECTRICIDAD, GAS Y AGUA |
|
412505
|
GENERACION,
CAPTACION Y DISTRIBUCION DE ENERGIA ELECTRICA
|
|
412510
|
FABRICACION DE GAS
Y DISTRIBUCION DE COMBUSTIBLES GASEOSOS |
|
412515
|
CAPTACION,
DEPURACION Y DISTRIBUCION DE AGUA |
|
412595
|
ACTIVIDADES CONEXAS
|
|
412599
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
4130
|
CONSTRUCCION
|
|
413005
|
PREPARACION DE
TERRENOS |
|
413010
|
CONSTRUCCION DE
EDIFICIOS Y OBRAS DE INGENIERIA CIVIL |
|
413015
|
ACONDICIONAMIENTO
DE EDIFICIOS |
|
413020
|
TERMINACION DE
EDIFICACIONES |
|
413025
|
ALQUILER DE EQUIPO
CON OPERARIOS |
|
413095
|
ACTIVIDADES CONEXAS
|
|
413099
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
4135
|
COMERCIO AL POR
MAYOR Y AL POR MENOR |
|
413502
|
VENTA DE VEHICULOS
AUTOMOTORES |
|
413504
|
MANTENIMIENTO,
REPARACION Y LAVADO DE VEHICULOS AUTOMOTORES
|
|
413506
|
VENTA DE PARTES,
PIEZAS Y ACCESORIOS DE VEHICULOS AUTOMOTORES
|
|
413508
|
VENTA DE
COMBUSTIBLES SOLIDOS, LIQUIDOS, GASEOSOS |
|
413510
|
VENTA DE
LUBRICANTES, ADITIVOS, LLANTAS Y LUJOS PARA AUTOMOTORES
|
|
413512
|
VENTA A CAMBIO DE
RETRIBUCION O POR CONTRATA |
|
413514
|
VENTA DE INSUMOS,
MATERIAS PRIMAS AGROPECUARIAS Y FLORES |
|
413516
|
VENTA DE OTROS
INSUMOS Y MATERIAS PRIMAS NO AGROPECUARIAS
|
|
413518
|
VENTA DE ANIMALES
VIVOS Y CUEROS |
|
413520
|
VENTA DE PRODUCTOS
EN ALMACENES NO ESPECIALIZADOS |
|
413522
|
VENTA DE PRODUCTOS
AGROPECUARIOS |
|
413524
|
VENTA DE PRODUCTOS
TEXTILES, DE VESTIR, DE CUERO Y CALZADO |
|
413526
|
VENTA DE PAPEL Y
CARTON |
|
413528
|
VENTA DE LIBROS,
REVISTAS, ELEMENTOS DE PAPELERIA, UTILES Y TEXTOS ESCOLARES
|
|
413530
|
VENTA DE JUEGOS,
JUGUETES Y ARTICULOS DEPORTIVOS |
|
413532
|
VENTA DE
INSTRUMENTOS QUIRURGICOS Y ORTOPEDICOS |
|
413534
|
VENTA DE ARTICULOS
EN RELOJERIAS Y JOYERIAS |
|
413536
|
VENTA DE
ELECTRODOMESTICOS Y MUEBLES |
|
413538
|
VENTA DE PRODUCTOS
DE ASEO, FARMACEUTICOS, MEDICINALES, Y ARTICULOS DE TOCADOR
|
|
413540
|
VENTA DE CUBIERTOS,
VAJILLAS, CRISTALERIA, PORCELANAS, CERAMICAS Y OTROS
ARTICULOS DE USO DOMESTICO |
|
413542
|
VENTA DE MATERIALES
DE CONSTRUCCION, FONTANERIA Y CALEFACCION
|
|
413544
|
VENTA DE PINTURAS Y
LACAS |
|
413546
|
VENTA DE PRODUCTOS
DE VIDRIOS Y MARQUETERIA |
|
413548
|
VENTA DE
HERRAMIENTAS Y ARTICULOS DE FERRETERIA |
|
413550
|
VENTA DE QUIMICOS
|
|
413552
|
VENTA DE PRODUCTOS
INTERMEDIOS, DESPERDICIOS Y DESECHOS |
|
413554
|
VENTA DE
MAQUINARIA, EQUIPO DE OFICINA Y PROGRAMAS DE COMPUTADOR
|
|
413556
|
VENTA DE ARTICULOS
EN CACHARRERIAS Y MISCELANEAS |
|
413558
|
VENTA DE
INSTRUMENTOS MUSICALES |
|
413560
|
VENTA DE ARTICULOS
EN CASAS DE EMPEÑO Y PRENDERIAS |
|
413562
|
VENTA DE EQUIPO
FOTOGRAFICO |
|
413564
|
VENTA DE EQUIPO
OPTICO Y DE PRECISION |
|
413566
|
VENTA DE EMPAQUES
|
|
413568
|
VENTA DE EQUIPO
PROFESIONAL Y CIENTIFICO |
|
413570
|
VENTA DE LOTERIAS,
RIFAS, CHANCE, APUESTAS Y SIMILARES |
|
413572
|
REPARACION DE
EFECTOS PERSONALES Y ELECTRODOMESTICOS |
|
413595
|
VENTA DE OTROS
PRODUCTOS |
|
413599
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
4140
|
HOTELES Y
RESTAURANTES |
|
414005
|
HOTELERIA
|
|
414010
|
CAMPAMENTO Y OTROS
TIPOS DE HOSPEDAJE |
|
414015
|
RESTAURANTES
|
|
414020
|
BARES Y CANTINAS
|
|
414095
|
ACTIVIDADES CONEXAS
|
|
PRIVATE414099 |
AJUSTES POR
INFLACION |
|
4145
|
TRANSPORTE,
ALMACENAMIENTO Y COMUNICACIONES |
|
414505
|
SERVICIO DE
TRANSPORTE POR CARRETERA |
|
414510
|
SERVICIO DE
TRANSPORTE POR VIA FERREA |
|
414515
|
SERVICIO DE
TRANSPORTE POR VIA ACUATICA |
|
414520
|
SERVICIO DE
TRANSPORTE POR VIA AEREA |
|
414525
|
SERVICIO DE
TRANSPORTE POR TUBERIAS |
|
414530
|
MANIPULACION DE
CARGA |
|
414535
|
ALMACENAMIENTO Y
DEPOSITO |
|
414540
|
SERVICIOS
COMPLEMENTARIOS PARA EL TRANSPORTE |
|
414545
|
AGENCIAS DE VIAJE
|
|
414550
|
OTRAS AGENCIAS DE
TRANSPORTE |
|
414555
|
SERVICIO POSTAL Y
DE CORREO |
|
414560
|
SERVICIO TELEFONICO
|
|
414565
|
SERVICIO DE
TELEGRAFO |
|
414570
|
SERVICIO DE
TRANSMISION DE DATOS |
|
414575
|
SERVICIO DE RADIO Y
TELEVISION POR CABLE |
|
414580
|
TRANSMISION DE
SONIDO E IMAGENES POR CONTRATO |
|
414595
|
ACTIVIDADES CONEXAS
|
|
414599
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
4150
|
ACTIVIDAD
FINANCIERA |
|
415005
|
VENTA DE
INVERSIONES |
|
415010
|
DIVIDENDOS DE
SOCIEDADES ANONIMAS Y/O ASIMILADAS |
|
415015
|
PARTICIPACIONES DE
SOCIEDADES LIMITADAS Y/O ASIMILADAS |
|
415020
|
INTERESES
|
|
415025
|
REAJUSTE MONETARIO
- UPAC |
|
415030
|
COMISIONES
|
|
415035
|
OPERACIONES DE
DESCUENTO |
|
415040
|
CUOTAS DE
INSCRIPCION - CONSORCIOS |
|
415045
|
CUOTAS DE
ADMINISTRACION - CONSORCIOS |
|
415050
|
REAJUSTE DEL
SISTEMA - CONSORCIOS |
|
415055
|
ELIMINACION DE
SUSCRIPTORES - CONSORCIOS |
|
415060
|
CUOTAS DE INGRESO O
RETIRO - SOCIEDAD ADMINISTRADORA |
|
415065
|
SERVICIOS A
COMISIONISTAS |
|
415070
|
INSCRIPCIONES Y
CUOTAS |
|
415075
|
RECUPERACION DE
GARANTIAS |
|
415095
|
ACTIVIDADES CONEXAS
|
|
415099
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
4155
|
ACTIVIDADES
INMOBILIARIAS, EMPRESARIALES Y DE ALQUILER
|
|
415505
|
ARRENDAMIENTOS DE
BIENES INMUEBLES |
|
415510
|
INMOBILIARIAS POR
RETRIBUCION O CONTRATA |
|
415515
|
ALQUILER EQUIPO DE
TRANSPORTE |
|
415520
|
ALQUILER MAQUINARIA
Y EQUIPO |
|
415525
|
ALQUILER DE EFECTOS
PERSONALES Y ENSERES DOMESTICOS |
|
415530
|
CONSULTORIA EN
EQUIPO Y PROGRAMAS DE INFORMATICA |
|
415535
|
PROCESAMIENTO DE
DATOS |
|
415540
|
MANTENIMIENTO Y
REPARACION DE MAQUINARIA DE OFICINA |
|
415545
|
INVESTIGACIONES
CIENTIFICAS Y DE DESARROLLO |
|
415550
|
ACTIVIDADES
EMPRESARIALES DE CONSULTORIA |
|
415555
|
PUBLICIDAD
|
|
415560
|
DOTACION DE
PERSONAL |
|
415565
|
INVESTIGACION Y
SEGURIDAD |
|
415570
|
LIMPIEZA DE
INMUEBLES |
|
415575
|
FOTOGRAFIA
|
|
415580
|
ENVASE Y EMPAQUE
|
|
415585
|
FOTOCOPIADO
|
|
415590
|
MANTENIMIENTO Y
REPARACION DE MAQUINARIA Y EQUIPO |
|
415595
|
ACTIVIDADES CONEXAS
|
|
415599
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
4160
|
ENSEÑANZA
|
|
416005
|
ACTIVIDADES
RELACIONADAS CON LA EDUCACION |
|
416095
|
ACTIVIDADES CONEXAS
|
|
416099
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
4165
|
SERVICIOS SOCIALES
Y DE SALUD |
|
416505
|
SERVICIO
HOSPITALARIO |
|
416510
|
SERVICIO MEDICO
|
|
416515
|
SERVICIO
ODONTOLOGICO |
|
416520
|
SERVICIO DE
LABORATORIO |
|
416525
|
ACTIVIDADES
VETERINARIAS |
|
416530
|
ACTIVIDADES DE
SERVICIOS SOCIALES |
|
416595
|
ACTIVIDADES CONEXAS
|
|
416599
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
4170
|
OTRAS ACTIVIDADES
DE SERVICIOS COMUNITARIOS, SOCIALES Y PERSONALES
|
|
417005
|
ELIMINACION DE
DESPERDICIOS Y AGUAS RESIDUALES |
|
417010
|
ACTIVIDADES DE
ASOCIACION |
|
417015
|
PRODUCCION Y
DISTRIBUCION DE FILMES Y VIDEOCINTAS |
|
417020
|
EXHIBICION DE
FILMES Y VIDEOCINTAS |
|
417025
|
ACTIVIDAD DE RADIO
Y TELEVISION |
|
417030
|
ACTIVIDAD TEATRAL,
MUSICAL Y ARTISTICA |
|
417035
|
GRABACION Y
PRODUCCION DE DISCOS |
|
417040
|
ENTRETENIMIENTO Y
ESPARCIMIENTO |
|
417045
|
AGENCIAS DE
NOTICIAS |
|
417050
|
LAVANDERIAS Y
SIMILARES |
|
417055
|
PELUQUERIAS Y
SIMILARES |
|
417060
|
SERVICIOS
FUNERARIOS |
|
417065
|
ZONAS FRANCAS
|
|
417095
|
ACTIVIDADES CONEXAS
|
|
417099
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
4175
|
DEVOLUCIONES,
REBAJAS Y DESCUENTOS EN VENTAS (DB) |
|
417501 a 417598
|
|
|
417599
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
42
|
NO OPERACIONALES
|
|
4205
|
OTRAS VENTAS
|
|
420505
|
MATERIA PRIMA
|
|
420510
|
MATERIAL DE DESECHO
|
|
420515
|
MATERIALES VARIOS
|
|
420520
|
PRODUCTOS DE
DIVERSIFICACION |
|
420525
|
EXCEDENTES DE
EXPORTACION |
|
420530
|
ENVASES Y EMPAQUES
|
|
420535
|
PRODUCTOS AGRICOLAS
|
|
420540
|
DE PROPAGANDA
|
|
420545
|
PRODUCTOS EN REMATE
|
|
420550
|
COMBUSTIBLES Y
LUBRICANTES |
|
420599
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
4210
|
FINANCIEROS
|
|
421005
|
INTERESES
|
|
421010
|
REAJUSTE MONETARIO
- UPAC |
|
421015
|
DESCUENTOS
AMORTIZADOS |
|
421020
|
DIFERENCIA EN
CAMBIO |
|
421025
|
FINANCIACION
VEHICULOS |
|
421030
|
FINANCIACION
SISTEMAS DE VIAJES |
|
421035
|
ACEPTACIONES
BANCARIAS |
|
421040
|
DESCUENTOS
COMERCIALES CONDICIONADOS |
|
421045
|
DESCUENTOS
BANCARIOS |
|
421050
|
COMISIONES CHEQUES
DE OTRAS PLAZAS |
|
421055
|
MULTAS Y RECARGOS
|
|
421060
|
SANCIONES CHEQUES
DEVUELTOS |
|
421095
|
OTROS
|
|
421099
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
4215
|
DIVIDENDOS Y
PARTICIPACIONES |
|
421505
|
DE SOCIEDADES
ANONIMAS Y/O ASIMILADAS |
|
421510
|
DE SOCIEDADES
LIMITADAS Y/O ASIMILADAS |
|
421599
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
4220
|
ARRENDAMIENTOS
|
|
422005
|
TERRENOS
|
|
422010
|
CONSTRUCCIONES Y
EDIFICIOS |
|
422015
|
MAQUINARIA Y EQUIPO
|
|
422020
|
EQUIPO DE OFICINA
|
|
422025
|
EQUIPO DE
COMPUTACION Y COMUNICACION |
|
422030
|
EQUIPO MEDICO -
CIENTIFICO |
|
422035
|
EQUIPO DE HOTELES Y
RESTAURANTES |
|
422040
|
FLOTA Y EQUIPO DE
TRANSPORTE |
|
422045
|
FLOTA Y EQUIPO
FLUVIAL Y/O MARITIMO |
|
422050
|
FLOTA Y EQUIPO
AEREO |
|
422055
|
FLOTA Y EQUIPO
FERREO |
|
422060
|
ACUEDUCTOS PLANTAS
Y REDES |
|
422062
|
ENVASES Y EMPAQUES
|
|
422065
|
PLANTACIONES
AGRICOLAS Y FORESTALES |
|
422070
|
AERODROMOS
|
|
422075
|
SEMOVIENTES
|
|
422099
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
4225
|
COMISIONES
|
|
422505
|
SOBRE INVERSIONES
|
|
422510
|
DE CONCESIONARIOS
|
|
422515
|
DE ACTIVIDADES
FINANCIERAS |
|
422520
|
POR VENTA DE
SERVICIOS DE TALLER |
|
422525
|
POR VENTA DE
SEGUROS |
|
422530
|
POR INGRESOS PARA
TERCEROS |
|
422535
|
POR DISTRIBUCION DE
PELICULAS |
|
422540
|
DERECHOS DE AUTOR
|
|
422545
|
DERECHOS DE
PROGRAMACION |
|
422599
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
4230
|
HONORARIOS
|
|
423005
|
ASESORIAS
|
|
423010
|
ASISTENCIA TECNICA
|
|
423015
|
ADMINISTRACION DE
VINCULADAS |
|
423099
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
4235
|
SERVICIOS
|
|
423505
|
DE BASCULA
|
|
423510
|
DE TRANSPORTE
|
|
423515
|
DE PRENSA
|
|
423520
|
ADMINISTRATIVOS
|
|
PRIVATE423525 |
TECNICOS
|
|
423530
|
DE COMPUTACION
|
|
423535
|
DE TELEFAX
|
|
423540
|
TALLER DE VEHICULOS
|
|
423545
|
DE RECEPCION DE
AERONAVES |
|
423550
|
DE TRANSPORTE
PROGRAMA GAS NATURAL |
|
423555
|
POR CONTRATOS
|
|
423560
|
DE TRILLLA
|
|
423565
|
DE MANTENIMIENTO
|
|
423570
|
AL PERSONAL
|
|
423575
|
DE CASINO
|
|
423580
|
FLETES
|
|
423585
|
ENTRE COMPAÑIAS
|
|
423595
|
OTROS
|
|
423599
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
4240
|
UTILIDAD EN VENTA
DE INVERSIONES |
|
424005
|
ACCIONES
|
|
424010
|
CUOTAS O PARTES DE
INTERES SOCIAL |
|
424015
|
BONOS
|
|
424020
|
CEDULAS
|
|
424025
|
CERTIFICADOS
|
|
424030
|
PAPELES COMERCIALES
|
|
424035
|
TITULOS
|
|
424045
|
DERECHOS
FIDUCIARIOS |
|
424050
|
OBLIGATORIAS
|
|
424095
|
OTRAS
|
|
424099
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
4245
|
UTILIDAD EN VENTA
DE PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO |
|
424504
|
TERRENOS
|
|
424506
|
MATERIALES
INDUSTRIA PETROLERA |
|
424508
|
CONSTRUCCIONES EN
CURSO |
|
424512
|
MAQUINARIA EN
MONTAJE |
|
424516
|
CONSTRUCCIONES Y
EDIFICACIONES |
|
424520
|
MAQUINARIA Y EQUIPO
|
|
424524
|
EQUIPO DE OFICINA
|
|
424528
|
EQUIPO DE
COMPUTACION Y COMUNICACION |
|
424532
|
EQUIPO MEDICO -
CIENTIFICO |
|
424536
|
EQUIPO DE HOTELES Y
RESTAURANTES |
|
424540
|
FLOTA Y EQUIPO DE
TRANSPORTE |
|
424544
|
FLOTA Y EQUIPO
FLUVIAL Y/O MARITIMO |
|
424548
|
FLOTA Y EQUIPO
AEREO |
|
424552
|
FLOTA Y EQUIPO
FERREO |
|
424556
|
ACUEDUCTOS PLANTAS
Y REDES |
|
424560
|
ARMAMENTO DE
VIGILANCIA |
|
424562
|
ENVASES Y EMPAQUES
|
|
424564
|
PLANTACIONES
AGRICOLAS Y FORESTALES |
|
424568
|
VIAS DE
COMUNICACION |
|
424572
|
MINAS Y CANTERAS
|
|
424580
|
POZOS ARTESIANOS
|
|
424584
|
YACIMIENTOS
|
|
424588
|
SEMOVIENTES
|
|
424599
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
4248
|
UTILIDAD EN VENTA
DE OTROS BIENES |
|
424805
|
INTANGIBLES
|
|
424810
|
OTROS ACTIVOS
|
|
424899
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
4250
|
RECUPERACIONES
|
|
425005
|
DEUDAS MALAS
|
|
425010
|
SEGUROS
|
|
425015
|
RECLAMOS
|
|
425020
|
REINTEGRO POR
PERSONAL EN COMISION |
|
425025
|
REINTEGRO GARANTIAS
|
|
425030
|
DESCUENTOS
CONCEDIDOS |
|
425035
|
REINTEGRO
PROVISIONES |
|
425040
|
GASTOS BANCARIOS
|
|
425045
|
DE DEPRECIACION
|
|
425050
|
REINTEGRO DE OTROS
COSTOS Y GASTOS |
|
425099
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
4255
|
INDEMNIZACIONES
|
|
425505
|
POR SINIESTRO
|
|
425510
|
POR SUMINISTROS
|
|
425515
|
LUCRO CESANTE
COMPAÑIAS DE SEGUROS |
|
425520
|
DAÑO EMERGENTE
COMPAÑIAS DE SEGUROS |
|
425525
|
POR PERDIDA DE
MERCANCIA |
|
425530
|
POR INCUMPLIMIENTO
DE CONTRATOS |
|
425535
|
DE TERCEROS
|
|
425540
|
POR INCAPACIDADES
I.S.S. |
|
425595
|
OTRAS
|
|
425599
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
4260
|
PARTICIPACIONES EN
CONCESIONES |
|
426001 a 426098
|
|
|
426099
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
4265
|
INGRESOS DE
EJERCICIOS ANTERIORES |
|
426501 a 426598
|
|
|
426599
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
4275
|
DEVOLUCIONES,
REBAJAS Y DESCUENTOS EN OTRAS VENTAS (DB)
|
|
427501 a 427598
|
|
|
427599
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
4295
|
DIVERSOS
|
|
429503
|
CERT
|
|
429505
|
APROVECHAMIENTOS
|
|
429507
|
AUXILIOS
|
|
429509
|
DONACIONES
|
|
429511
|
INGRESOS POR
INVESTIGACION Y DESARROLLO |
|
429513
|
POR TRABAJOS
EJECUTADOS |
|
429515
|
REGALIAS
|
|
429517
|
DERIVADOS DE LAS
EXPORTACIONES |
|
429519
|
OTROS INGRESOS DE
EXPLOTACION |
|
429521
|
DE LA ACTIVIDAD
GANADERA |
|
429525
|
DERECHOS Y
LICITACIONES |
|
429530
|
INGRESOS POR
ELEMENTOS PERDIDOS |
|
429533
|
MULTAS Y RECARGOS
|
|
429535
|
PREAVISOS
DESCONTADOS |
|
429537
|
RECLAMOS
|
|
429540
|
RECOBRO DE DAÑOS
|
|
429543
|
PREMIOS
|
|
429545
|
BONIFICACIONES
|
|
429547
|
PRODUCTOS
DESCONTADOS |
|
429549
|
RECONOCIMIENTOS
I.S.S. |
|
429551
|
EXCEDENTES
|
|
429553
|
SOBRANTES DE CAJA
MENOR |
|
429555
|
SOBRANTES EN
LIQUIDACION FLETES |
|
429557
|
SUBSIDIOS ESTATALES
|
|
429559
|
CAPACITACION
DISTRIBUIDORES |
|
429561
|
DE ESCRITURACION
|
|
429563
|
REGISTRO PROMESAS
DE VENTA |
|
429567
|
UTILES, PAPELERIA Y
FOTOCOPIAS |
|
429571
|
RESULTADOS
MATRICULAS Y TRASPASOS |
|
429573
|
DECORACIONES
|
|
429575
|
MANEJO DE CARGA
|
|
429579
|
HISTORIA CLINICA
|
|
429581
|
AJUSTE AL PESO
|
|
429583
|
LLAMADAS
TELEFONICAS |
|
429599
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
47
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
4705
|
CORRECCION
MONETARIA |
|
470505
|
INVERSIONES (CR)
|
|
470510
|
INVENTARIOS (CR)
|
|
470515
|
PROPIEDADES, PLANTA
Y EQUIPO (CR) |
|
470520
|
INTANGIBLES (CR)
|
|
470525
|
ACTIVOS DIFERIDOS
|
|
470530
|
OTROS ACTIVOS (CR)
|
|
470535
|
PASIVOS SUJETOS DE
AJUSTE |
|
470540
|
PATRIMONIO
|
|
470545
|
DEPRECIACION
ACUMULADA (DB) |
|
470550
|
DEPRECIACION
DIFERIDA (CR) |
|
470555
|
AGOTAMIENTO
ACUMULADO (DB) |
|
470560
|
AMORTIZACION
ACUMULADA (DB) |
|
470565
|
INGRESOS
OPERACIONALES (DB) |
|
470570
|
INGRESOS NO
OPERACIONALES (DB) |
|
470575
|
GASTOS
OPERACIONALES DE ADMINISTRACION (CR) |
|
470580
|
GASTOS
OPERACIONALES DE VENTAS (CR) |
|
470585
|
GASTOS NO
OPERACIONALES (CR) |
|
470590
|
COMPRAS (CR)
|
|
470592
|
COSTO DE VENTAS
(CR) |
|
470594
|
COSTOS DE
PRODUCCION O DE OPERACION (DB) |
|
5
|
GASTOS
|
|
51
|
OPERACIONALES DE
ADMINISTRACION |
|
5105
|
GASTOS DE PERSONAL
|
|
510503
|
SALARIO INTEGRAL
|
|
510506
|
SUELDOS
|
|
510512
|
JORNALES
|
|
510515
|
HORAS EXTRAS Y
RECARGOS |
|
510518
|
COMISIONES
|
|
510521
|
VIATICOS
|
|
510524
|
INCAPACIDADES
|
|
510527
|
AUXILIO DE
TRANSPORTE |
|
510530
|
CESANTIAS
|
|
510533
|
INTERESES SOBRE
CESANTIAS |
|
510536
|
PRIMA DE SERVICIOS
|
|
510539
|
VACACIONES
|
|
510542
|
PRIMAS EXTRALEGALES
|
|
PRIVATE510545 |
AUXILIOS
|
|
510548
|
BONIFICACIONES
|
|
510551
|
DOTACION Y
SUMINISTRO A TRABAJADORES |
|
510554
|
SEGUROS
|
|
510557
|
CUOTAS PARTES
PENSIONES DE JUBILACION |
|
510558
|
AMORTIZACION
CALCULO ACTUARIAL PENSIONES DE JUBILACION
|
|
510559
|
PENSIONES DE
JUBILACION |
|
510560
|
INDEMNIZACIONES
LABORALES |
|
510563
|
CAPACITACION AL
PERSONAL |
|
510566
|
GASTOS DEPORTIVOS Y
DE RECREACION |
|
510569
|
APORTES AL I.S.S
|
|
510572
|
APORTES CAJAS DE
COMPENSACION FAMILIAR |
|
510575
|
APORTES I.C.B.F.
|
|
510578
|
SENA
|
|
510581
|
APORTES SINDICALES
|
|
510584
|
GASTOS MEDICOS Y
DROGAS |
|
510595
|
OTROS
|
|
510599
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
5110
|
HONORARIOS
|
|
511005
|
JUNTA DIRECTIVA
|
|
511010
|
REVISORÍA FISCAL
|
|
511015
|
AUDITORIA EXTERNA
|
|
511020
|
AVALUOS
|
|
511025
|
ASESORIA JURIDICA
|
|
511030
|
ASESORIA FINANCIERA
|
|
511035
|
ASESORIA TECNICA
|
|
511095
|
OTROS
|
|
511099
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
5115
|
IMPUESTOS
|
|
511505
|
INDUSTRIA Y
COMERCIO |
|
511510
|
DE TIMBRES
|
|
511515
|
A LA PROPIEDAD RAIZ
|
|
511520
|
DERECHOS SOBRE
INSTRUMENTOS PUBLICOS |
|
511525
|
DE VALORIZACION
|
|
511530
|
DE TURISMO
|
|
511535
|
TASA POR
UTILIZACION DE PUERTOS |
|
511540
|
DE VEHICULOS
|
|
511545
|
DE ESPECTACULOS
PUBLICOS |
|
511550
|
CUOTAS DE FOMENTO
|
|
511570
|
IVA DESCONTABLE
|
|
511595
|
OTROS
|
|
511599
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
5120
|
ARRENDAMIENTOS
|
|
512005
|
TERRENOS
|
|
512010
|
CONSTRUCCIONES Y
EDIFICACIONES |
|
512015
|
MAQUINARIA Y EQUIPO
|
|
512020
|
EQUIPO DE OFICINA
|
|
512025
|
EQUIPO DE
COMPUTACION Y COMUNICACION |
|
512030
|
EQUIPO MEDICO -
CIENTIFICO |
|
512035
|
EQUIPO DE HOTELES Y
RESTAURANTES |
|
512040
|
FLOTA Y EQUIPO DE
TRANSPORTE |
|
512045
|
FLOTA Y EQUIPO
FLUVIAL Y/O MARITIMO |
|
512050
|
FLOTA Y EQUIPO
AEREO |
|
512055
|
FLOTA Y EQUIPO
FERREO |
|
512060
|
ACUEDUCTOS PLANTAS
Y REDES |
|
512065
|
AERODROMOS
|
|
512070
|
SEMOVIENTES
|
|
512095
|
OTROS
|
|
512099
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
5125
|
CONTRIBUCIONES Y
AFILIACIONES |
|
512505
|
CONTRIBUCIONES
|
|
512510
|
AFILIACIONES Y
SOSTENIMIENTO |
|
512599
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
5130
|
SEGUROS
|
|
513005
|
MANEJO
|
|
513010
|
CUMPLIMIENTO
|
|
513015
|
CORRIENTE DEBIL
|
|
513020
|
VIDA COLECTIVA
|
|
513025
|
INCENDIO
|
|
513030
|
TERREMOTO
|
|
513035
|
SUSTRACCION Y HURTO
|
|
513040
|
FLOTA Y EQUIPO DE
TRANSPORTE |
|
513045
|
FLOTA Y EQUIPO
FLUVIAL Y/O MARITIMO |
|
513050
|
FLOTA Y EQUIPO
AEREO |
|
513055
|
FLOTA Y EQUIPO
FERREO |
|
513060
|
RESPONSABILIDAD
CIVIL Y EXTRACONTRACTUAL |
|
513065
|
VUELO
|
|
513070
|
ROTURA DE
MAQUINARIA |
|
513075
|
OBLIGATORIO
ACCIDENTE DE TRANSITO |
|
513080
|
LUCRO CESANTE
|
|
513095
|
OTROS
|
|
513099
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
5135
|
SERVICIOS
|
|
513505
|
ASEO Y VIGILANCIA
|
|
513510
|
TEMPORALES
|
|
513515
|
ASISTENCIA TECNICA
|
|
513520
|
PROCESAMIENTO
ELECTRONICO DE DATOS |
|
513525
|
ACUEDUCTO Y
ALCANTARILLADO |
|
513530
|
ENERGIA ELECTRICA
|
|
513535
|
TELEFONO
|
|
513540
|
CORREO, PORTES Y
TELEGRAMAS |
|
513545
|
FAX Y TELEX
|
|
513550
|
TRANSPORTE, FLETES
Y ACARREOS |
|
513555
|
GAS
|
|
513595
|
OTROS
|
|
513599
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
5140
|
GASTOS LEGALES
|
|
514005
|
NOTARIALES
|
|
514010
|
REGISTRO MERCANTIL
|
|
514015
|
TRAMITES Y
LICENCIAS |
|
514020
|
ADUANEROS
|
|
514025
|
CONSULARES
|
|
514095
|
OTROS
|
|
514099
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
5145
|
MANTENIMIENTO Y
REPARACIONES |
|
514505
|
TERRENOS
|
|
514510
|
CONSTRUCCIONES Y
EDIFICACIONES |
|
514515
|
MAQUINARIA Y EQUIPO
|
|
514520
|
EQUIPO DE OFICINA
|
|
514525
|
EQUIPO DE
COMPUTACION Y COMUNICACION |
|
514530
|
EQUIPO
MEDICO-CIENTIFICO |
|
514535
|
EQUIPO DE HOTELES Y
RESTAURANTES |
|
514540
|
FLOTA Y EQUIPO DE
TRANSPORTE |
|
514545
|
FLOTA Y EQUIPO
FLUVIAL Y/O MARITIMO |
|
514550
|
FLOTA Y EQUIPO
AEREO |
|
514555
|
FLOTA Y EQUIPO
FERREO |
|
514560
|
ACUEDUCTOS PLANTAS
Y REDES |
|
514565
|
ARMAMENTO DE
VIGILANCIA |
|
514570
|
VIAS DE
COMUNICACION |
|
514599
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
5150
|
ADECUACION E
INSTALACION |
|
515005
|
INSTALACIONES
ELECTRICAS |
|
515010
|
ARREGLOS
ORNAMENTALES |
|
515015
|
REPARACIONES
LOCATIVAS |
|
515095
|
OTROS
|
|
515099
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
5155
|
GASTOS DE VIAJE
|
|
515505
|
ALOJAMIENTO Y
MANUTENCION |
|
515510
|
PASAJES FLUVIALES
Y/O MARITIMOS |
|
515515
|
PASAJES AEREOS
|
|
515520
|
PASAJES TERRESTRES
|
|
515525
|
PASAJES FERREOS
|
|
515595
|
OTROS
|
|
515599
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
5160
|
DEPRECIACIONES
|
|
516005
|
CONSTRUCCIONES Y
EDIFICACIONES |
|
516010
|
MAQUINARIA Y EQUIPO
|
|
516015
|
EQUIPO DE OFICINA
|
|
516020
|
EQUIPO DE
COMPUTACION Y COMUNICACION |
|
516025
|
EQUIPO MEDICO -
CIENTIFICO |
|
516030
|
EQUIPO DE HOTELES Y
RESTAURANTES |
|
516035
|
FLOTA Y EQUIPO DE
TRANSPORTE |
|
516040
|
FLOTA Y EQUIPO
FLUVIAL Y/O MARITIMO |
|
516045
|
FLOTA Y EQUIPO
AEREO |
|
516050
|
FLOTA Y EQUIPO
FERREO |
|
516055
|
ACUEDUCTOS, PLANTAS
Y REDES |
|
516060
|
ARMAMENTO DE
VIGILANCIA |
|
516099
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
5165
|
AMORTIZACIONES
|
|
516505
|
VIAS DE
COMUNICACION |
|
516510
|
INTANGIBLES
|
|
516515
|
CARGOS DIFERIDOS
|
|
516595
|
OTRAS
|
|
516599
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
5195
|
DIVERSOS
|
|
519505
|
COMISIONES
|
|
519510
|
LIBROS,
SUSCRIPCIONES, PERIODICOS Y REVISTAS |
|
519515
|
MUSICA AMBIENTAL
|
|
519520
|
GASTOS DE
REPRESENTACION Y RELACIONES PUBLICAS |
|
519525
|
ELEMENTOS DE ASEO Y
CAFETERIA |
|
519530
|
UTILES, PAPELERIA Y
FOTOCOPIAS |
|
519535
|
COMBUSTIBLES Y
LUBRICANTES |
|
PRIVATE519540 |
ENVASES Y EMPAQUES
|
|
519545
|
TAXIS Y BUSES
|
|
519550
|
ESTAMPILLAS
|
|
519555
|
MICROFILMACION
|
|
519560
|
CASINO Y
RESTAURANTE |
|
519565
|
PARQUEADEROS
|
|
519570
|
INDEMNIZACION POR
DAÑOS A TERCEROS |
|
519575
|
POLVORA Y SIMILARES
|
|
519595
|
OTROS
|
|
519599
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
5199
|
PROVISIONES
|
|
519905
|
INVERSIONES
|
|
519910
|
DEUDORES
|
|
519915
|
PROPIEDADES, PLANTA
Y EQUIPO |
|
519995
|
OTROS ACTIVOS
|
|
519999
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
52
|
OPERACIONALES DE
VENTAS |
|
5205
|
GASTOS DE PERSONAL
|
|
520503
|
SALARIO INTEGRAL
|
|
520506
|
SUELDOS
|
|
520512
|
JORNALES
|
|
520515
|
HORAS EXTRAS Y
RECARGOS |
|
520518
|
COMISIONES
|
|
520521
|
VIATICOS
|
|
520524
|
INCAPACIDADES
|
|
520527
|
AUXILIO DE
TRANSPORTE |
|
520530
|
CESANTIAS
|
|
520533
|
INTERESES SOBRE
CESANTIAS |
|
520536
|
PRIMA DE SERVICIOS
|
|
520539
|
VACACIONES
|
|
520542
|
PRIMAS EXTRALEGALES
|
|
520545
|
AUXILIOS
|
|
520548
|
BONIFICACIONES
|
|
520551
|
DOTACION Y
SUMINISTRO A TRABAJADORES |
|
520554
|
SEGUROS
|
|
520557
|
CUOTAS PARTES
PENSIONES DE JUBILACION |
|
520558
|
AMORTIZACION
CALCULO ACTUARIAL PENSIONES DE JUBILACION
|
|
520559
|
PENSIONES DE
JUBILACION |
|
520560
|
INDEMNIZACIONES
LABORALES |
|
520563
|
CAPACITACION AL
PERSONAL |
|
520566
|
GASTOS DEPORTIVOS Y
DE RECREACION |
|
520569
|
APORTES AL I.S.S
|
|
520572
|
APORTES CAJAS DE
COMPENSACION FAMILIAR |
|
520575
|
APORTES I.C.B.F.
|
|
520578
|
SENA
|
|
520581
|
APORTES SINDICALES
|
|
520584
|
GASTOS MEDICOS Y
DROGAS |
|
520595
|
OTROS
|
|
520599
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
5210
|
HONORARIOS
|
|
521005
|
JUNTA DIRECTIVA
|
|
521010
|
REVISORIA FISCAL
|
|
521015
|
AUDITORIA EXTERNA
|
|
521020
|
AVALUOS
|
|
521025
|
ASESORIA JURIDICA
|
|
521030
|
ASESORIA FINANCIERA
|
|
521035
|
ASESORIA TECNICA
|
|
521095
|
OTROS
|
|
521099
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
5215
|
IMPUESTOS
|
|
521505
|
INDUSTRIA Y
COMERCIO |
|
521510
|
DE TIMBRES
|
|
521515
|
A LA PROPIEDAD RAIZ
|
|
521520
|
DERECHOS SOBRE
INSTRUMENTOS PUBLICOS |
|
521525
|
DE VALORIZACION
|
|
521530
|
DE TURISMO
|
|
521535
|
TASA POR
UTILIZACION DE PUERTOS |
|
521540
|
DE VEHICULOS
|
|
521545
|
DE ESPECTACULOS
PUBLICOS |
|
521550
|
CUOTAS DE FOMENTO
|
|
521555
|
LICORES
|
|
521560
|
CERVEZAS
|
|
521565
|
CIGARRILLOS
|
|
521570
|
IVA DESCONTABLE
|
|
521595
|
OTROS
|
|
521599
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
5220
|
ARRENDAMIENTOS
|
|
522005
|
TERRENOS
|
|
522010
|
CONSTRUCCIONES Y
EDIFICACIONES |
|
522015
|
MAQUINARIA Y EQUIPO
|
|
522020
|
EQUIPO DE OFICINA
|
|
522025
|
EQUIPO DE
COMPUTACION Y COMUNICACION |
|
522030
|
EQUIPO MEDICO -
CIENTIFICO |
|
522035
|
EQUIPO DE HOTELES Y
RESTAURANTES |
|
522040
|
FLOTA Y EQUIPO DE
TRANSPORTE |
|
522045
|
FLOTA Y EQUIPO
FLUVIAL Y/O MARITIMO |
|
522050
|
FLOTA Y EQUIPO
AEREO |
|
522055
|
FLOTA Y EQUIPO
FERREO |
|
522060
|
ACUEDUCTOS PLANTAS
Y REDES |
|
522065
|
AERODROMOS
|
|
522070
|
SEMOVIENTES
|
|
522095
|
OTROS
|
|
522099
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
5225
|
CONTRIBUCIONES Y
AFILIACIONES |
|
522505
|
CONTRIBUCIONES
|
|
522510
|
AFILIACIONES Y
SOSTENIMIENTO |
|
522599
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
5230
|
SEGUROS
|
|
523005
|
MANEJO
|
|
523010
|
CUMPLIMIENTO
|
|
523015
|
CORRIENTE DEBIL
|
|
523020
|
VIDA COLECTIVA
|
|
523025
|
INCENDIO
|
|
523030
|
TERREMOTO
|
|
523035
|
SUSTRACCION Y HURTO
|
|
523040
|
FLOTA Y EQUIPO DE
TRANSPORTE |
|
523045
|
FLOTA Y EQUIPO
FLUVIAL Y/O MARITIMO |
|
523050
|
FLOTA Y EQUIPO
AEREO |
|
523055
|
FLOTA Y EQUIPO
FERREO |
|
523060
|
RESPONSABILIDAD
CIVIL Y EXTRACONTRACTUAL |
|
523065
|
VUELO
|
|
523070
|
ROTURA DE
MAQUINARIA |
|
523075
|
OBLIGATORIO
ACCIDENTE DE TRANSITO |
|
523080
|
LUCRO CESANTE
|
|
523095
|
OTROS
|
|
523099
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
5235
|
SERVICIOS
|
|
523505
|
ASEO Y VIGILANCIA
|
|
523510
|
TEMPORALES
|
|
523515
|
ASISTENCIA TECNICA
|
|
523520
|
PROCESAMIENTO
ELECTRONICO DE DATOS |
|
523525
|
ACUEDUCTO Y
ALCANTARILLADO |
|
523530
|
ENERGIA ELECTRICA
|
|
523535
|
TELEFONO
|
|
523540
|
CORREO, PORTES Y
TELEGRAMAS |
|
523545
|
FAX Y TELEX
|
|
523550
|
TRANSPORTE, FLETES
Y ACARREOS |
|
523555
|
GAS
|
|
523560
|
PROPAGANDA Y
PUBLICIDAD |
|
523595
|
OTROS
|
|
523599
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
5240
|
GASTOS LEGALES
|
|
524005
|
NOTARIALES
|
|
524010
|
REGISTRO MERCANTIL
|
|
524015
|
TRAMITES Y
LICENCIAS |
|
524020
|
ADUANEROS
|
|
524025
|
CONSULARES
|
|
524095
|
OTROS
|
|
524099
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
5245
|
MANTENIMIENTO Y
REPARACIONES |
|
524505
|
TERRENOS
|
|
524510
|
CONSTRUCCIONES Y
EDIFICACIONES |
|
524515
|
MAQUINARIA Y EQUIPO
|
|
524520
|
EQUIPO DE OFICINA
|
|
524525
|
EQUIPO DE
COMPUTACION Y COMUNICACION |
|
524530
|
EQUIPO MEDICO -
CIENTIFICO |
|
524535
|
EQUIPO DE HOTELES Y
RESTAURANTES |
|
524540
|
FLOTA Y EQUIPO DE
TRANSPORTE |
|
524545
|
FLOTA Y EQUIPO
FLUVIAL Y/O MARITIMO |
|
524550
|
FLOTA Y EQUIPO
AEREO |
|
524555
|
FLOTA Y EQUIPO
FERREO |
|
524560
|
ACUEDUCTOS PLANTAS
Y REDES |
|
524565
|
ARMAMENTO DE
VIGILANCIA |
|
524570
|
VIAS DE
COMUNICACION |
|
524599
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
5250
|
ADECUACION E
INSTALACION |
|
525005
|
INSTALACIONES
ELECTRICAS |
|
525010
|
ARREGLOS
ORNAMENTALES |
|
525015
|
REPARACIONES
LOCATIVAS |
|
525095
|
OTROS
|
|
525099
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
5255
|
GASTOS DE VIAJE
|
|
PRIVATE525505 |
ALOJAMIENTO Y
MANUTENCION |
|
525510
|
PASAJES FLUVIALES
Y/O MARITIMOS |
|
525515
|
PASAJES AEREOS
|
|
525520
|
PASAJES TERRESTRES
|
|
525525
|
PASAJES FERREOS
|
|
525595
|
OTROS
|
|
525599
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
5260
|
DEPRECIACIONES
|
|
526005
|
CONSTRUCCIONES Y
EDIFICACIONES |
|
526010
|
MAQUINARIA Y EQUIPO
|
|
526015
|
EQUIPO DE OFICINA
|
|
526020
|
EQUIPO DE
COMPUTACION Y COMUNICACION |
|
526025
|
EQUIPO MEDICO -
CIENTIFICO |
|
526030
|
EQUIPO DE HOTELES Y
RESTAURANTES |
|
526035
|
FLOTA Y EQUIPO DE
TRANSPORTE |
|
526040
|
FLOTA Y EQUIPO
FLUVIAL Y/O MARITIMO |
|
526045
|
FLOTA Y EQUIPO
AEREO |
|
526050
|
FLOTA Y EQUIPO
FERREO |
|
526055
|
ACUEDUCTOS, PLANTAS
Y REDES |
|
526060
|
ARMAMENTO DE
VIGILANCIA |
|
526065
|
ENVASES Y EMPAQUES
|
|
526099
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
5265
|
AMORTIZACIONES
|
|
526505
|
VIAS DE
COMUNICACION |
|
526510
|
INTANGIBLES
|
|
526515
|
CARGOS DIFERIDOS
|
|
526595
|
OTRAS
|
|
526599
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
5270
|
FINANCIEROS -
REAJUSTE DEL SISTEMA |
|
527001 a 527098
|
|
|
527099
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
5295
|
DIVERSOS
|
|
529505
|
COMISIONES
|
|
529510
|
LIBROS,
SUSCRIPCIONES, PERIODICOS Y REVISTAS |
|
529515
|
MUSICA AMBIENTAL
|
|
529520
|
GASTOS DE
REPRESENTACION Y RELACIONES PUBLICAS |
|
529525
|
ELEMENTOS DE ASEO Y
CAFETERIA |
|
529530
|
UTILES, PAPELERIA Y
FOTOCOPIAS |
|
529535
|
COMBUSTIBLES Y
LUBRICANTES |
|
529540
|
ENVASES Y EMPAQUES
|
|
529545
|
TAXIS Y BUSES
|
|
529550
|
ESTAMPILLAS
|
|
529555
|
MICROFILMACION
|
|
529560
|
CASINO Y
RESTAURANTE |
|
529565
|
PARQUEADEROS
|
|
529570
|
INDEMNIZACION POR
DAÑOS A TERCEROS |
|
529575
|
POLVORA Y SIMILARES
|
|
529595
|
OTROS
|
|
529599
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
5299
|
PROVISIONES
|
|
529905
|
INVERSIONES
|
|
529910
|
DEUDORES
|
|
529915
|
INVENTARIOS
|
|
529920
|
PROPIEDADES, PLANTA
Y EQUIPO |
|
529995
|
OTROS ACTIVOS
|
|
529999
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
53
|
NO OPERACIONALES
|
|
5305
|
FINANCIEROS
|
|
530505
|
GASTOS BANCARIOS
|
|
530510
|
REAJUSTE MONETARIO
- UPAC |
|
530515
|
COMISIONES
|
|
530520
|
INTERESES
|
|
530525
|
DIFERENCIA EN
CAMBIO |
|
530530
|
GASTOS EN
NEGOCIACION CERTIFICADOS DE CAMBIO |
|
530535
|
DESCUENTOS
COMERCIALES CONDICIONADOS |
|
530540
|
GASTOS MANEJO Y
EMISION DE BONOS |
|
530545
|
PRIMA AMORTIZADA
|
|
530595
|
OTROS
|
|
530599
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
5310
|
PERDIDA EN VENTA Y
RETIRO DE BIENES |
|
531005
|
VENTA DE
INVERSIONES |
|
531010
|
VENTA DE CARTERA
|
|
531015
|
VENTA DE
PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO |
|
531020
|
VENTA DE
INTANGIBLES |
|
531025
|
VENTA DE OTROS
ACTIVOS |
|
531030
|
RETIRO DE
PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO |
|
531035
|
RETIRO DE OTROS
ACTIVOS |
|
531040
|
PERDIDAS POR
SINIESTROS |
|
531095
|
OTROS
|
|
531099
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
5315
|
GASTOS
EXTRAORDINARIOS |
|
531505
|
COSTAS Y PROCESOS
JUDICIALES |
|
531510
|
ACTIVIDADES
CULTURALES Y CIVICAS |
|
531515
|
COSTOS Y GASTOS DE
EJERCICIOS ANTERIORES |
|
531520
|
IMPUESTOS ASUMIDOS
|
|
531595
|
OTROS
|
|
531599
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
5395
|
GASTOS DIVERSOS
|
|
539505
|
DEMANDAS LABORALES
|
|
539510
|
DEMANDAS POR
INCUMPLIMIENTO DE CONTRATOS |
|
539515
|
INDEMNIZACIONES
|
|
539520
|
MULTAS, SANCIONES Y
LITIGIOS |
|
539525
|
DONACIONES
|
|
539530
|
CONSTITUCION DE
GARANTIAS |
|
539535
|
AMORTIZACION DE
BIENES ENTREGADOS EN COMODATO |
|
539595
|
OTROS
|
|
539599
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
54
|
IMPUESTO DE RENTA Y
COMPLEMENTARIOS |
|
5405
|
IMPUESTO DE RENTA Y
COMPLEMENTARIOS |
|
540505
|
IMPUESTO DE RENTA Y
COMPLEMENTARIOS |
|
59
|
GANANCIAS Y
PERDIDAS |
|
5905
|
GANANCIAS Y
PERDIDAS |
|
590505
|
GANANCIAS Y
PERDIDAS |
|
6
|
COSTOS DE VENTAS
|
|
61
|
COSTO DE VENTAS Y
DE PRESTACION DE SERVICIOS |
|
6105
|
AGRICULTURA,
GANADERIA, CAZA Y SILVICULTURA |
|
610505
|
CULTIVO DE CEREALES
|
|
610510
|
CULTIVOS DE
HORTALIZAS, LEGUMBRES Y PLANTAS ORNAMENTALES
|
|
610515
|
CULTIVOS DE FRUTAS,
NUECES Y PLANTAS AROMATICAS |
|
610520
|
CULTIVO DE CAFE
|
|
610525
|
CULTIVO DE FLORES
|
|
610530
|
CULTIVO DE CAÑA DE
AZUCAR |
|
610535
|
CULTIVO DE ALGODON
Y PLANTAS PARA MATERIAL TEXTIL |
|
610540
|
CULTIVO DE BANANO
|
|
610545
|
OTROS CULTIVOS
AGRICOLAS |
|
610550
|
CRIA DE OVEJAS,
CABRAS, ASNOS, MULAS Y BURDEGANOS |
|
610555
|
CRIA DE GANADO
CABALLAR Y VACUNO. |
|
610560
|
PRODUCCION AVICOLA
|
|
610565
|
CRIA DE OTROS
ANIMALES |
|
610570
|
SERVICIOS AGRICOLAS
Y GANADEROS |
|
610575
|
ACTIVIDAD DE CAZA
|
|
610580
|
ACTIVIDAD DE
SILVICULTURA |
|
610599
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
6110
|
PESCA
|
|
611005
|
ACTIVIDAD DE PESCA
|
|
611010
|
EXPLOTACION DE
CRIADEROS DE PECES |
|
611095
|
ACTIVIDADES CONEXAS
|
|
611099
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
6115
|
EXPLOTACION DE
MINAS Y CANTERAS |
|
611505
|
CARBON
|
|
611510
|
PETROLEO CRUDO
|
|
611512
|
GAS NATURAL
|
|
611514
|
SERVICIOS
RELACIONADOS CON EXTRACCION DE PETROLEO Y GAS
|
|
611515
|
MINERALES DE HIERRO
|
|
611520
|
MINERALES
METALIFEROS NO FERROSOS |
|
611525
|
PIEDRA, ARENA Y
ARCILLA |
|
611527
|
PIEDRAS PRECIOSAS
|
|
611528
|
ORO
|
|
611530
|
OTRAS MINAS Y
CANTERAS |
|
611532
|
PRESTACION DE
SERVICIOS SECTOR MINERO |
|
611595
|
ACTIVIDADES CONEXAS
|
|
611599
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
6120
|
INDUSTRIAS
MANUFACTURERAS |
|
612001
|
PRODUCCION Y
PROCESAMIENTO DE CARNES Y PRODUCTOS CARNICOS
|
|
612002
|
PRODUCTOS DE
PESCADO |
|
612003
|
PRODUCTOS DE
FRUTAS, LEGUMBRES Y HORTALIZAS |
|
612004
|
ELABORACION DE
ACEITES Y GRASAS |
|
612005
|
ELABORACION DE
PRODUCTOS LACTEOS |
|
612006
|
ELABORACION DE
PRODUCTOS DE MOLINERIA |
|
612007
|
ELABORACION DE
ALMIDONES Y DERIVADOS |
|
612008
|
ELABORACION DE
ALIMENTOS PARA ANIMALES |
|
612009
|
ELABORACION DE
PRODUCTOS PARA PANADERIA |
|
612010
|
ELABORACION DE
AZUCAR Y MELAZAS |
|
612011
|
ELABORACION DE
CACAO, CHOCOLATE Y CONFITERIA |
|
612012
|
ELABORACION DE
PASTAS Y PRODUCTOS FARINACEOS |
|
612013
|
ELABORACION DE
PRODUCTOS DE CAFE |
|
612014
|
ELABORACION DE
OTROS PRODUCTOS ALIMENTICIOS |
|
612015
|
ELABORACION DE
BEBIDAS ALCOHOLICAS Y ALCOHOL ETILICO |
|
612016
|
ELABORACION DE
VINOS |
|
612017
|
ELABORACION DE
BEBIDAS MALTEADAS Y DE MALTA |
|
PRIVATE612018 |
ELABORACION DE
BEBIDAS NO ALCOHOLICAS |
|
612019
|
ELABORACION DE
PRODUCTOS DE TABACO |
|
612020
|
PREPARACION E
HILATURA DE FIBRAS TEXTILES Y TEJEDURIA |
|
612021
|
ACABADO DE
PRODUCTOS TEXTILES |
|
612022
|
ELABORACION DE
ARTICULOS DE MATERIALES TEXTILES |
|
612023
|
ELABORACION DE
TAPICES Y ALFOMBRAS |
|
612024
|
ELABORACION DE
CUERDAS, CORDELES, BRAMANTES Y REDES |
|
612025
|
ELABORACION DE
OTROS PRODUCTOS TEXTILES |
|
612026
|
ELABORACION DE
TEJIDOS |
|
612027
|
ELABORACION DE
PRENDAS DE VESTIR |
|
612028
|
PREPARACION, ADOBO
Y TEÑIDO DE PIELES |
|
612029
|
CURTIDO, ADOBO O
PREPARACION DE CUERO |
|
612030
|
ELABORACION DE
MALETAS, BOLSOS Y SIMILARES |
|
612031
|
ELABORACION DE
CALZADO |
|
612032
|
PRODUCCION DE
MADERA, ARTICULOS DE MADERA Y CORCHO |
|
612033
|
ELABORACION DE
PASTA Y PRODUCTOS DE MADERA, PAPEL Y CARTON
|
|
612034
|
EDICIONES Y
PUBLICACIONES |
|
612035
|
IMPRESION
|
|
612036
|
SERVICIOS
RELACIONADOS CON LA EDICION Y LA IMPRESION
|
|
612037
|
REPRODUCCION DE
GRABACIONES |
|
612038
|
ELABORACION DE
PRODUCTOS DE HORNO DE COQUE |
|
612039
|
ELABORACION DE
PRODUCTOS DE LA REFINACION DE PETROLEO |
|
612040
|
ELABORACION DE
SUSTANCIAS QUIMICAS BASICAS |
|
612041
|
ELABORACION DE
ABONOS Y COMPUESTOS DE NITROGENO |
|
612042
|
ELABORACION DE
PLASTICO Y CAUCHO SINTETICO |
|
612043
|
ELABORACION DE
PRODUCTOS QUIMICOS DE USO AGROPECUARIO |
|
612044
|
ELABORACION DE
PINTURAS, TINTAS Y MASILLAS |
|
612045
|
ELABORACION DE
PRODUCTOS FARMACEUTICOS Y BOTANICOS |
|
612046
|
ELABORACION DE
JABONES, DETERGENTES Y PREPARADOS DE TOCADOR
|
|
612047
|
ELABORACION DE
OTROS PRODUCTOS QUIMICOS |
|
612048
|
ELABORACION DE
FIBRAS |
|
612049
|
ELABORACION DE
OTROS PRODUCTOS DE CAUCHO |
|
612050
|
ELABORACION DE
PRODUCTOS DE PLASTICO |
|
612051
|
ELABORACION DE
VIDRIO Y PRODUCTOS DE VIDRIO |
|
612052
|
ELABORACION DE
PRODUCTOS DE CERAMICA, LOZA, PIEDRA, ARCILLA Y PORCELANA
|
|
612053
|
ELABORACION DE
CEMENTO, CAL Y YESO |
|
612054
|
ELABORACION DE
ARTICULOS DE HORMIGON, CEMENTO Y YESO |
|
612055
|
CORTE, TALLADO Y
ACABADO DE LA PIEDRA |
|
612056
|
ELABORACION DE
OTROS PRODUCTOS MINERALES NO METALICOS |
|
612057
|
INDUSTRIAS BASICAS
Y FUNDICION DE HIERRO Y ACERO |
|
612058
|
PRODUCTOS PRIMARIOS
DE METALES PRECIOSOS Y DE METALES NO FERROSOS
|
|
612059
|
FUNDICION DE
METALES NO FERROSOS |
|
612060
|
FABRICACION DE
PRODUCTOS METALICOS PARA USO ESTRUCTURAL |
|
612061
|
FORJA, PRENSADO,
ESTAMPADO, LAMINADO DE METAL Y |
|
612062
|
REVESTIMIENTO DE
METALES Y OBRAS DE INGENIERIA MECANICA |
|
612063
|
FABRICACION DE
ARTICULOS DE FERRETERIA |
|
612064
|
ELABORACION DE
OTROS PRODUCTOS DE METAL |
|
612065
|
FABRICACION DE
MAQUINARIA Y EQUIPO |
|
612066
|
FABRICACION DE
EQUIPOS DE ELEVACION Y MANIPULACION |
|
612067
|
ELABORACION DE
APARATOS DE USO DOMESTICO |
|
612068
|
ELABORACION DE
EQUIPO DE OFICINA |
|
612069
|
ELABORACION DE
PILAS Y BATERIAS PRIMARIAS |
|
612070
|
ELABORACION DE
EQUIPO DE ILUMINACION |
|
612071
|
ELABORACION DE
OTROS TIPOS DE EQUIPO ELECTRICO |
|
612072
|
FABRICACION DE
EQUIPOS DE RADIO, TELEVISION Y COMUNICACIONES
|
|
612073
|
FABRICACION DE
APARATOS E INSTRUMENTOS MEDICOS |
|
612074
|
FABRICACION DE
INSTRUMENTOS DE MEDICION Y CONTROL |
|
612075
|
FABRICACION DE
INSTRUMENTOS DE OPTICA Y EQUIPO FOTOGRAFICO
|
|
612076
|
FABRICACION DE
RELOJES |
|
612077
|
FABRICACION DE
VEHICULOS AUTOMOTORES |
|
612078
|
FABRICACION DE
CARROCERIAS PARA AUTOMOTORES |
|
612079
|
FABRICACION DE
PARTES PIEZAS Y ACCESORIOS PARA AUTOMOTORES
|
|
612080
|
FABRICACION Y
REPARACION DE BUQUES Y OTRAS EMBARCACIONES
|
|
612081
|
FABRICACION DE
LOCOMOTORAS Y MATERIAL RODANTE PARA FERROCARRILES
|
|
612082
|
FABRICACION DE
AERONAVES |
|
612083
|
FABRICACION DE
MOTOCICLETAS |
|
612084
|
FABRICACION DE
BICICLETAS Y SILLAS DE RUEDAS |
|
612085
|
FABRICACION DE
OTROS TIPOS DE TRANSPORTE |
|
612086
|
FABRICACION DE
MUEBLES |
|
612087
|
FABRICACION DE
JOYAS Y ARTICULOS CONEXOS |
|
612088
|
FABRICACION DE
INSTRUMENTOS DE MUSICA |
|
612089
|
FABRICACION DE
ARTICULOS Y EQUIPO PARA DEPORTE |
|
612090
|
FABRICACION DE
JUEGOS Y JUGUETES |
|
612091
|
RECICLAMIENTO DE
DESPERDICIOS |
|
612095
|
PRODUCTOS DE OTRAS
INDUSTRIAS MANUFACTURERAS |
|
612099
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
6125
|
SUMINISTRO DE
ELECTRICIDAD, GAS Y AGUA |
|
612505
|
GENERACION,
CAPTACION Y DISTRIBUCION DE ENERGIA ELECTRICA
|
|
612510
|
FABRICACION DE GAS
Y DISTRIBUCION DE COMBUSTIBLES GASEOSOS |
|
612515
|
CAPTACION,
DEPURACION Y DISTRIBUCION DE AGUA |
|
612595
|
ACTIVIDADES CONEXAS
|
|
612599
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
6130
|
CONSTRUCCION
|
|
613005
|
PREPARACION DE
TERRENOS |
|
613010
|
CONSTRUCCION DE
EDIFICIOS Y OBRAS DE INGENIERIA CIVIL |
|
613015
|
ACONDICIONAMIENTO
DE EDIFICIOS |
|
613020
|
TERMINACION DE
EDIFICACIONES |
|
613025
|
ALQUILER DE EQUIPO
CON OPERARIO |
|
613095
|
ACTIVIDADES CONEXAS
|
|
613099
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
6135
|
COMERCIO AL POR
MAYOR Y AL POR MENOR |
|
613502
|
VENTA DE VEHICULOS
AUTOMOTORES |
|
613504
|
MANTENIMIENTO,
REPARACION Y LAVADO DE VEHICULOS AUTOMOTORES
|
|
613506
|
VENTA DE PARTES,
PIEZAS Y ACCESORIOS DE VEHICULOS AUTOMOTORES
|
|
613508
|
VENTA DE
COMBUSTIBLES SOLIDOS, LIQUIDOS, GASEOSOS |
|
613510
|
VENTA DE
LUBRICANTES, ADITIVOS, LLANTAS Y LUJOS PARA AUTOMOTORES
|
|
613512
|
VENTA A CAMBIO DE
RETRIBUCION O POR CONTRATA |
|
613514
|
VENTA DE INSUMOS,
MATERIAS PRIMAS AGROPECUARIAS Y FLORES |
|
613516
|
VENTA DE OTROS
INSUMOS Y MATERIAS PRIMAS NO AGROPECUARIAS
|
|
613518
|
VENTA DE ANIMALES
VIVOS Y CUEROS |
|
613520
|
VENTA DE PRODUCTOS
EN ALMACENES NO ESPECIALIZADOS |
|
613522
|
VENTA DE PRODUCTOS
AGROPECUARIOS |
|
613524
|
VENTA DE PRODUCTOS
TEXTILES, DE VESTIR, DE CUERO Y CALZADO |
|
613526
|
VENTA DE PAPEL Y
CARTON |
|
613528
|
VENTA DE LIBROS,
REVISTAS, ELEMENTOS DE PAPELERIA, UTILES Y TEXTOS ESCOLARES
|
|
613530
|
VENTA DE JUEGOS,
JUGUETES Y ARTICULOS DEPORTIVOS |
|
613532
|
VENTA DE
INSTRUMENTOS QUIRURGICOS Y ORTOPEDICOS |
|
613534
|
VENTA DE ARTICULOS
EN RELOJERIAS Y JOYERIAS |
|
613536
|
VENTA DE
ELECTRODOMESTICOS Y MUEBLES |
|
613538
|
VENTA DE PRODUCTOS
DE ASEO, FARMACEUTICOS, MEDICINALES, Y ARTICULOS DE TOCADOR
|
|
613540
|
VENTA DE CUBIERTOS,
VAJILLAS, CRISTALERIA, PORCELANAS, CERAMICAS Y OTROS
ARTICULOS DE USO DOMESTICO |
|
613542
|
VENTA DE MATERIALES
DE CONSTRUCCION, FONTANERIA Y CALEFACCION
|
|
613544
|
VENTA DE PINTURAS Y
LACAS |
|
613546
|
VENTA DE PRODUCTOS
DE VIDRIOS Y MARQUETERIA |
|
613548
|
VENTA DE
HERRAMIENTAS Y ARTICULOS DE FERRETERIA |
|
613550
|
VENTA DE QUIMICOS
|
|
613552
|
VENTA DE PRODUCTOS
INTERMEDIOS, DESPERDICIOS Y DESECHOS |
|
613554
|
VENTA DE
MAQUINARIA, EQUIPO DE OFICINA Y PROGRAMAS DE COMPUTADOR
|
|
613556
|
VENTA DE ARTICULOS
EN CACHARRERIAS Y MISCELANEAS |
|
613558
|
VENTA DE
INSTRUMENTOS MUSICALES |
|
613560
|
VENTA DE ARTICULOS
EN CASAS DE EMPEÑO Y PRENDERIAS |
|
613562
|
VENTA DE EQUIPO
FOTOGRAFICO |
|
613564
|
VENTA DE EQUIPO
OPTICO Y DE PRECISION |
|
613566
|
VENTA DE EMPAQUES
|
|
613568
|
VENTA DE EQUIPO
PROFESIONAL Y CIENTIFICO |
|
613570
|
VENTA DE LOTERIAS,
RIFAS, CHANCE, APUESTAS Y SIMILARES |
|
613572
|
REPARACION DE
EFECTOS PERSONALES Y ELECTRODOMESTICOS |
|
613595
|
VENTA DE OTROS
PRODUCTOS |
|
613599
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
6140
|
HOTELES Y
RESTAURANTES |
|
614005
|
HOTELERIA
|
|
614010
|
CAMPAMENTO Y OTROS
TIPOS DE HOSPEDAJE |
|
614015
|
RESTAURANTES
|
|
614020
|
BARES Y CANTINAS
|
|
614095
|
ACTIVIDADES CONEXAS
|
|
614099
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
PRIVATE6145 |
TRANSPORTE,
ALMACENAMIENTO Y COMUNICACIONES |
|
614505
|
SERVICIO DE
TRANSPORTE POR CARRETERA |
|
614510
|
SERVICIO DE
TRANSPORTE POR VIA FERREA |
|
614515
|
SERVICIO DE
TRANSPORTE POR VIA ACUATICA |
|
614520
|
SERVICIO DE
TRANSPORTE POR VIA AEREA |
|
614525
|
SERVICIO DE
TRANSPORTE POR TUBERIAS |
|
614530
|
MANIPULACION DE
CARGA |
|
614535
|
ALMACENAMIENTO Y
DEPOSITO |
|
614540
|
SERVICIOS
COMPLEMENTARIOS PARA EL TRANSPORTE |
|
614545
|
AGENCIAS DE VIAJE
|
|
614550
|
OTRAS AGENCIAS DE
TRANSPORTE |
|
614555
|
SERVICIO POSTAL Y
DE CORREO |
|
614560
|
SERVICIO TELEFONICO
|
|
614565
|
SERVICIO DE
TELEGRAFO |
|
614570
|
SERVICIO DE
TRANSMISION DE DATOS |
|
614575
|
SERVICIO DE RADIO Y
TELEVISION POR CABLE |
|
614580
|
TRANSMISION DE
SONIDO E IMAGENES POR CONTRATO |
|
614595
|
ACTIVIDADES CONEXAS
|
|
614599
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
6150
|
ACTIVIDAD
FINANCIERA |
|
615005
|
DE INVERSIONES
|
|
615010
|
DE SERVICIO DE
BOLSA |
|
615099
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
6155
|
ACTIVIDADES
INMOBILIARIAS, EMPRESARIALES Y DE ALQUILER
|
|
615505
|
ARRENDAMIENTOS DE
BIENES INMUEBLES |
|
615510
|
INMOBILIARIAS POR
RETRIBUCION O CONTRATA |
|
615515
|
ALQUILER EQUIPO DE
TRANSPORTE |
|
615520
|
ALQUILER MAQUINARIA
Y EQUIPO |
|
615525
|
ALQUILER DE EFECTOS
PERSONALES Y ENSERES DOMESTICOS |
|
615530
|
CONSULTORIA EN
EQUIPO Y PROGRAMAS DE INFORMATICA |
|
615535
|
PROCESAMIENTO DE
DATOS |
|
615540
|
MANTENIMIENTO Y
REPARACION DE MAQUINARIA DE OFICINA |
|
615545
|
INVESTIGACIONES
CIENTIFICAS Y DE DESARROLLO |
|
615550
|
ACTIVIDADES
EMPRESARIALES DE CONSULTORIA |
|
615555
|
PUBLICIDAD
|
|
615560
|
DOTACION DE
PERSONAL |
|
615565
|
INVESTIGACION Y
SEGURIDAD |
|
615570
|
LIMPIEZA DE
INMUEBLES |
|
615575
|
FOTOGRAFIA
|
|
615580
|
ENVASE Y EMPAQUE
|
|
615585
|
FOTOCOPIADO
|
|
615590
|
MANTENIMIENTO Y
REPARACION DE MAQUINARIA Y EQUIPO |
|
615595
|
ACTIVIDADES CONEXAS
|
|
615599
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
6160
|
ENSEÑANZA
|
|
616005
|
ACTIVIDADES
RELACIONADAS CON LA EDUCACION |
|
610595
|
ACTIVIDADES CONEXAS
|
|
616099
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
6165
|
SERVICIOS SOCIALES
Y DE SALUD |
|
616505
|
SERVICIO
HOSPITALARIO |
|
616510
|
SERVICIO MEDICO
|
|
616515
|
SERVICIO
ODONTOLOGICO |
|
616520
|
SERVICIO DE
LABORATORIO |
|
616525
|
ACTIVIDADES
VETERINARIAS |
|
616530
|
ACTIVIDADES DE
SERVICIOS SOCIALES |
|
616595
|
ACTIVIDADES CONEXAS
|
|
616599
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
6170
|
OTRAS ACTIVIDADES
DE SERVICIOS COMUNITARIOS, SOCIALES Y PERSONALES
|
|
617005
|
ELIMINACION DE
DESPERDICIOS Y AGUAS RESIDUALES |
|
617010
|
ACTIVIDADES DE
ASOCIACION |
|
617015
|
PRODUCCION Y
DISTRIBUCION DE FILMES Y VIDEOCINTAS |
|
617020
|
EXHIBICION DE
FILMES Y VIDEOCINTAS |
|
617025
|
ACTIVIDAD DE RADIO
Y TELEVISION |
|
617030
|
ACTIVIDAD TEATRAL,
MUSICAL Y ARTISTICA |
|
617035
|
GRABACION Y
PRODUCCION DE DISCOS |
|
617040
|
ENTRETENIMIENTO Y
ESPARCIMIENTO |
|
617045
|
AGENCIAS DE
NOTICIAS |
|
617050
|
LAVANDERIAS Y
SIMILARES |
|
617055
|
PELUQUERIAS Y
SIMILARES |
|
617060
|
SERVICIOS
FUNERARIOS |
|
617065
|
ZONAS FRANCAS
|
|
617095
|
ACTIVIDADES CONEXAS
|
|
617099
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
62
|
COMPRAS
|
|
6205
|
DE MERCANCIAS
|
|
620501 a 620598
|
|
|
620599
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
6210
|
DE MATERIAS PRIMAS
|
|
621001 a 621098
|
|
|
621099
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
6215
|
DE MATERIALES
INDIRECTOS |
|
621501 a 621598
|
|
|
621599
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
6220
|
COMPRA DE ENERGIA
|
|
622001 a 622098
|
|
|
622099
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
6225
|
DEVOLUCIONES
REBAJAS Y DESCUENTOS EN COMPRAS (CR) |
|
622501 a 622598
|
|
|
622599
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
7
|
COSTOS DE
PRODUCCION O DE OPERACION |
|
71
|
MATERIA PRIMA
|
|
7101 a 7199
|
|
|
710101 a 719999
|
|
|
72
|
MANO DE OBRA
DIRECTA |
|
7201 a 7299
|
|
|
720101 a 729999
|
|
|
73
|
COSTOS INDIRECTOS
|
|
7301 a 7399
|
|
|
730101 a 739999
|
|
|
74
|
CONTRATOS DE
SERVICIOS |
|
7401 a 7499
|
|
|
740101 a 749999
|
|
|
8
|
CUENTAS DE ORDEN
DEUDORAS |
|
81
|
DERECHOS
CONTINGENTES |
|
8105
|
BIENES Y VALORES
ENTREGADOS EN CUSTODIA |
|
810505
|
VALORES MOBILIARIOS
|
|
810510
|
BIENES MUEBLES
|
|
810599
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
8110
|
BIENES Y VALORES
ENTREGADOS EN GARANTIA |
|
811005
|
VALORES MOBILIARIOS
|
|
811010
|
BIENES MUEBLES
|
|
811015
|
BIENES INMUEBLES
|
|
811020
|
CONTRATOS DE GANADO
EN PARTICIPACION |
|
811099
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
8115
|
BIENES Y VALORES EN
PODER DE TERCEROS |
|
811505
|
EN ARRENDAMIENTO
|
|
811510
|
EN PRESTAMO
|
|
811515
|
EN DEPOSITO
|
|
811520
|
EN CONSIGNACION
|
|
811599
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
8120
|
LITIGIOS Y/O
DEMANDAS |
|
812005
|
EJECUTIVOS
|
|
812010
|
INCUMPLIMIENTO DE
CONTRATOS |
|
8125
|
PROMESAS DE
COMPRAVENTA |
|
812501 a 812599
|
|
|
8195
|
DIVERSAS
|
|
819505
|
VALORES ADQUIRIDOS
POR RECIBIR |
|
819595
|
OTRAS
|
|
819599
|
AJUSTES POR
INFLACION. |
|
82
|
DEUDORAS FISCALES
|
|
8201 a 8299
|
|
|
820101 a 829999
|
|
|
83
|
DEUDORAS DE CONTROL
|
|
8305
|
BIENES RECIBIDOS EN
ARRENDAMIENTO FINANCIERO |
|
830505
|
BIENES MUEBLES
|
|
830510
|
BIENES INMUEBLES
|
|
830599
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
8310
|
TITULOS DE
INVERSION NO COLOCADOS |
|
831005
|
ACCIONES
|
|
831010
|
BONOS
|
|
831095
|
OTROS
|
|
8315
|
PROPIEDADES PLANTA
Y EQUIPO TOTALMENTE DEPRECIADOS, AGOTADOS Y/O AMORTIZADOS
|
|
831506
|
MATERIALES
PROYECTOS PETROLEROS |
|
831516
|
CONSTRUCCIONES Y
EDIFICACIONES |
|
831520
|
MAQUINARIA Y EQUIPO
|
|
831524
|
EQUIPO DE OFICINA
|
|
831528
|
EQUIPO DE
COMPUTACION Y COMUNICACION |
|
831532
|
EQUIPO MEDICO -
CIENTIFICO |
|
831536
|
EQUIPO DE HOTELES Y
RESTAURANTES |
|
831540
|
FLOTA Y EQUIPO DE
TRANSPORTE |
|
831544
|
FLOTA Y EQUIPO
FLUVIAL Y/O MARITIMO |
|
831548
|
FLOTA Y EQUIPO
AEREO |
|
831552
|
FLOTA Y EQUIPO
FERREO |
|
831556
|
ACUEDUCTOS, PLANTAS
Y REDES |
|
831560
|
ARMAMENTO DE
VIGILANCIA |
|
831562
|
ENVASES Y EMPAQUES
|
|
831564
|
PLANTACIONES
AGRICOLAS Y FORESTALES |
|
831568
|
VIAS DE
COMUNICACION |
|
831572
|
MINAS Y CANTERAS
|
|
831576
|
POZOS ARTESIANOS
|
|
831580
|
YACIMIENTOS
|
|
PRIVATE831584 |
SEMOVIENTES
|
|
831599
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
8320
|
CREDITOS A FAVOR NO
UTILIZADOS |
|
832005
|
PAIS
|
|
832010
|
EXTERIOR
|
|
8325
|
ACTIVOS CASTIGADOS
|
|
832505
|
INVERSIONES
|
|
832510
|
DEUDORES
|
|
832595
|
OTROS ACTIVOS
|
|
8330
|
TITULOS DE
INVERSION AMORTIZADOS |
|
833005
|
BONOS
|
|
833095
|
OTROS
|
|
8335
|
CAPITALIZACION POR
REVALORIZACION DE PATRIMONIO |
|
833501 a 833599
|
|
|
8395
|
OTRAS CUENTAS
DEUDORAS DE CONTROL |
|
839505
|
CHEQUES
POSTFECHADOS |
|
839510
|
CERTIFICADOS DE
DEPOSITO A TERMINO |
|
839515
|
CHEQUES DEVUELTOS
|
|
839520
|
BIENES Y VALORES EN
FIDEICOMISO |
|
839525
|
INTERESES SOBRE
DEUDAS VENCIDAS |
|
839595
|
DIVERSAS
|
|
839599
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
8399
|
AJUSTES POR
INFLACION ACTIVOS |
|
839905
|
INVERSIONES
|
|
839910
|
INVENTARIOS
|
|
839915
|
PROPIEDADES PLANTA
Y EQUIPO |
|
839920
|
INTANGIBLES
|
|
839925
|
CARGOS DIFERIDOS
|
|
839995
|
OTROS ACTIVOS
|
|
84
|
DERECHOS
CONTINGENTES POR CONTRA (CR) |
|
8401 a 8499
|
|
|
840101 a 849999
|
|
|
85
|
DEUDORAS FISCALES
POR CONTRA (CR) |
|
8501 a 8599
|
|
|
850101 a 859999
|
|
|
86
|
DEUDORAS DE CONTROL
POR CONTRA (CR) |
|
8601 a 8699
|
|
|
860101 a 869999
|
|
|
9
|
CUENTAS DE ORDEN
ACREEDORAS |
|
91
|
RESPONSABILIDADES
CONTINGENTES |
|
9105
|
BIENES Y VALORES
RECIBIDOS EN CUSTODIA |
|
910505
|
VALORES MOBILIARIOS
|
|
910510
|
BIENES MUEBLES
|
|
910599
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
9110
|
BIENES Y VALORES
RECIBIDOS EN GARANTIA |
|
911005
|
VALORES MOBILIARIOS
|
|
911010
|
BIENES MUEBLES
|
|
911015
|
BIENES INMUEBLES
|
|
911020
|
CONTRATOS DE GANADO
EN PARTICIPACION |
|
911099
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
9115
|
BIENES Y VALORES
RECIBIDOS DE TERCEROS |
|
911505
|
EN ARRENDAMIENTO
|
|
911510
|
EN PRESTAMO
|
|
911515
|
EN DEPOSITO
|
|
911520
|
EN CONSIGNACION
|
|
911525
|
EN COMODATO
|
|
911599
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
9120
|
LITIGIOS Y/O
DEMANDAS |
|
912005
|
LABORALES
|
|
912010
|
CIVILES
|
|
912015
|
ADMINISTRATIVOS O
ARBITRALES |
|
912020
|
TRIBUTARIOS
|
|
9125
|
PROMESAS DE
COMPRAVENTA |
|
912501 a 912599
|
|
|
9130
|
CONTRATOS DE
ADMINISTRACION DELEGADA |
|
913001 a 913099
|
|
|
9135
|
CUENTAS EN
PARTICIPACION |
|
913501 a 913599
|
|
|
9195
|
OTRAS
RESPONSABILIDADES CONTINGENTES |
|
919501 a 919599
|
|
|
92
|
ACREEDORAS FISCALES
|
|
9201 a 9299
|
|
|
920101 a 929999
|
|
|
93
|
ACREEDORAS DE
CONTROL |
|
9305
|
CONTRATOS DE
ARRENDAMIENTO FINANCIERO |
|
930505
|
BIENES MUEBLES
|
|
930510
|
BIENES INMUEBLES
|
|
5
|
OTRAS CUENTAS DE
ORDEN ACREEDORAS DE CONTROL |
|
939505
|
DOCUMENTOS POR
COBRAR DESCONTADOS |
|
939510
|
CONVENIOS DE PAGO
|
|
939515
|
CONTRATOS DE
CONSTRUCCIONES E INSTALACIONES POR EJECUTAR
|
|
939520
|
PEDIDOS COLOCADOS
|
|
939525
|
ADJUDICACIONES
PENDIENTES DE LEGALIZAR |
|
939530
|
RESERVA ARTICULO
3o. LEY 4/80 |
|
939535
|
RESERVA COSTO
REPOSICION SEMOVIENTES |
|
939599
|
AJUSTES POR
INFLACION |
|
9399
|
AJUSTES POR
INFLACION PATRIMONIO |
|
939905
|
CAPITAL SOCIAL
|
|
939910
|
SUPERAVIT DE
CAPITAL |
|
939915
|
RESERVAS
|
|
939925
|
DIVIDENDOS O
PARTICIPACIONES DECRETADAS EN ACCIONES, CUOTAS O PARTES DE
INTERES SOCIAL |
|
939930
|
RESULTADOS DE
EJERCICIOS ANTERIORES |
|
94
|
RESPONSABILIDADES
CONTINGENTES POR CONTRA (DB) |
|
9401 a 9499
|
|
|
940101 a 949999
|
|
|
95
|
ACREEDORAS FISCALES
POR CONTRA (DB) |
|
9501 a 9599
|
|
|
950101 a 959999
|
|
|
96
|
ACREEDORAS DE
CONTROL POR CONTRA (DB) |
|
9601 a 9699
|
|
|
960101 a 969999
|
|
CAPITULO
TERCERO
DESCRIPCIONES Y
DINAMICAS
ARTICULO 15. DESCRIPCIONES Y DINAMICAS.
Las descripciones y
dinámicas son las siguientes:
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
1. ACTIVO
|
DESCRIPCION
Agrupa el conjunto de
las cuentas que representan los bienes y derechos tangibles e
intangibles de propiedad del ente económico, que por lo general, son
fuente potencial de beneficios presentes o futuros. Comprende los
siguientes grupos: el Disponible, las Inversiones, los Deudores, los
Inventarios, las Propiedades Planta y Equipo, los Intangibles, los
Diferidos, los Otros Activos y las Valorizaciones.
Las cuentas que
integran esta clase tendrán saldo de naturaleza débito, con
excepción de las Provisiones, las Depreciaciones y las
Amortizaciones Acumuladas, que serán deducidas, de manera separada,
de los correspondientes grupos de cuentas.
El ente económico
deberá ajustar sus activos de acuerdo con el Sistema Integral de
Ajustes por Inflación mensual o anualmente, de conformidad con lo
previsto en las disposiciones legales vigentes.
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
1. ACTIVO
|
11 DISPONIBLE
|
DESCRIPCION
Comprende las cuentas
que registran los recursos de liquidez inmediata, total o parcial,
con que cuenta el ente económico y puede utilizar para fines
generales o específicos, dentro de los cuales podemos mencionar la
Caja, los depósitos en Bancos y otras entidades financieras, las
Remesas en Tránsito y los Fondos.
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
1. ACTIVO
|
11 DISPONIBLE
|
1105 CAJA
|
DESCRIPCIÓN
Registra la
existencia en dinero efectivo o en cheques con que cuenta el ente
económico, tanto en moneda nacional como extranjera, disponible en
forma inmediata.
DINAMICA
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a. Por las entradas
de dinero en efectivo y los cheques recibidos por cualquier
concepto tanto en moneda nacional como en moneda extranjera.
|
a. Por el valor de
las consignaciones diarias en cuentas corrientes bancarias o
de ahorro. |
|
b. Por los
sobrantes en caja al efectuar arqueos. |
b Por el valor de
la negociación de divisas. |
|
c. Por el mayor
valor resultante al convertir las divisas a la tasa de
cambio representativa del mercado. |
c. Por los
faltantes en caja al efectuar arqueos. |
|
d. Por el valor de
la constitución o incremento del fondo de caja menor
|
d. Por el menor
valor resultante al convertir las divisas a la tasa de
cambio representativa del mercado. |
|
|
e. Por la reducción
o cancelación del monto del fondo de caja menor.
|
|
|
f. Por el valor de
los pagos en efectivo, en los casos que por necesidades del
ente económico, se requieran. |
Las diferencias que
se presenten al efectuar arqueos se contabilizarán en las subcuentas
136530 - Responsabilidades -, cuando sean faltantes en caja o 238095
- Otros - si se trata de sobrantes en caja.
|
PRIVATECLASE |
|
GRUPO
|
CUENTA
|
|
1. ACTIVO
|
11 DISPONIBLE
|
1110 BANCOS
|
|
DESCRIPCION
Registra el valor de
los depósitos constituidos por el ente económico en moneda nacional
y extranjera, en bancos tanto del país como del exterior.
Para el caso de las
cuentas corrientes bancarias poseídas en el exterior su monto en
moneda nacional se obtendrá de la conversión a la tasa de cambio
representativa del mercado.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a. Por los
depósitos realizados mediante consignaciones.
|
a. Por el valor de
los cheques girados. |
|
b. Por las notas
crédito expedidas por los bancos de acuerdo con conceptos
tales como:
- Abonos originados
en razón a los préstamos obtenidos.
- Abonos originados
en operaciones de remesas al cobro confirmadas o remesas
negociadas.
- Por
consignaciones nacionales de clientes.
- Abonos originados
por el reintegro de exportaciones.
- Por cualquier
otra operación que aumente la disponibilidad del ente
económico en el respectivo banco. |
b. Por el valor de
las notas débito expedidas por los bancos de acuerdo con
conceptos tales como:
- Cargos originados
por el no pago de cheques
- Cargo por
concepto de gastos a favor de la entidad crediticia tales
como: Intereses, comisiones, Portes, Papelería, Telex y
Chequeras
.- Cargos por
concepto de abonos o cancelación de préstamos
.- Cargos por
concepto de reembolso, de cartas de crédito por
importaciones o compras nacionales adquiridas mediante esta
modalidad.
- Por cualquier
otra operación que disminuya la disponibilidad de la
sociedad en el respectivo banco. |
|
c. Por el valor de
los traslados de cuentas corrientes. |
c. Por el valor de
los traslados de cuentas corrientes. |
|
d. Por el valor de
los cheques anulados con posterioridad a su contabilización.
|
d. Por el menor
valor resultante al convertir las divisas a la tasa de
cambio representativa del mercado. |
|
e. Por el mayor
valor resultante al convertir las divisas a la tasa de
cambio representativa del mercado. |
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
1. ACTIVO
|
11 DISPONIBLE
|
1115 REMESAS EN
TRANSITO |
DESCRIPCION
Registra el valor de
los cheques sobre otras plazas nacionales o del exterior que han
sido negociados por el ente económico, los cuales se encuentran
pendientes de confirmación.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a. Por el valor del
comprobante de consignación o de la nota débito del banco
donde se originó la transferencia de los cheques enviados
mediante el sistema de remesas. |
a. Por la
devolución de los cheques enviados mediante el sistema de
remesas. |
|
b. Por el mayor
valor resultante al convertir las divisas a la tasa de
cambio representativa del mercado. |
b. Por el valor de
las notas crédito del banco receptor como confirmación de
los cheques negociados. |
|
|
c. Por el menor
valor resultante al convertir las divisas a la tasa de
cambio representativa del mercado. |
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
1. ACTIVO
|
11 DISPONIBLE
|
1120 CUENTAS DE
AHORRO |
D E S C R I P C I O N
Registra la
existencia de fondos a la vista o a término constituidos por el ente
económico en las diferentes entidades financieras, las cuales
generalmente producen algún tipo de rendimiento.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a. Por los
depósitos realizados mediante consignaciones.
|
a. Por el valor de
los retiros efectuados. |
|
b. Por el valor de
la corrección monetaria o los rendimientos devengados.
|
b. por el valor de
las notas débito por concepto de las cuotas de manejo,
gastos de papelería, retención en la fuente sobre
rendimientos y demás operaciones que disminuyan el saldo
disponible del ente económico en la respectiva cuenta.
|
|
|
c. Por las notas
débito por concepto de la devolución de cheques consignados.
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
1. ACTIVO
|
11 DISPONIBLE
|
1125 FONDOS
|
D E S C R I P C I O N
Registra el valor de
los dineros del ente económico en poder de funcionarios del mismo
que son manejados en efectivo o en cuentas corrientes bancarias y
están destinados para atender fines especiales o cierta clase de
gastos que requieren un tratamiento especial, dadas las necesidades
urgentes de la prestación de servicios o adquisición de elementos.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a. Por el valor de
los cheques girados para su constitución o incremento.
|
a. Por la reducción
o cancelación del monto inicialmente autorizado.
|
|
b. Por el valor de
los cheques girados para reembolso de los pagos efectuados.
|
b. Por el valor de
la solicitud de reembolso de los pagos efectuados.
|
|
c. Por el mayor
valor resultante al convertir las divisas a la tasa de
cambio Representativas del mercado. |
c. Por el menor
valor resultante al convertir las divisas a la tasa de
cambio representativa del mercado. |
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
|
1. ACTIVO
|
12 INVERSIONES
|
|
|
|
|
|
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|
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D E S C R I P C I O N
Comprende las cuentas
que registran las inversiones en acciones, cuotas o partes de
interés social, títulos valores, papeles comerciales o cualquier
otro documento negociable adquirido por el ente económico con
carácter temporal o permanente, con la finalidad de mantener una
reserva secundaria de liquidez, establecer relaciones económicas con
otras entidades o para cumplir con disposiciones legales o
reglamentarias.
Las inversiones de
capital adquiridas se registrarán por su costo de adquisición.
Las demás inversiones
se debatirán por su valor nominal. Sin embargo, en caso de
presentarse diferencias entre este último y el costo de adquisición,
con el propósito de no quebrantar la norma contable básica de
"VALUACION AL COSTO", tales diferencias se controlarán a través de
cuentas auxiliares complementarias valuativas de la inversión,
específicamente en los títulos en que se presente la diferencia.
Para el efecto, se utilizarán los rubros Descuento Por Amortizar o
Prima por Amortizar.
El costo de
adquisición incluye las sumas en que se incurre para la compra de la
inversión, el cual, para el caso de las inversiones de capital se
ajustará mensual o anualmente, según la opción que se adopte, de
conformidad con lo previsto en las disposiciones legales vigentes.
-Descuento por
Amortizar.
Corresponde a la
diferencia originada en la comparación del VALOR NOMINAL, respecto
del COSTO DE ADQUISICION, en donde el valor nominal es superior al
costo de adquisición. Es de naturaleza crédito, susceptible de ser
amortizado en el tiempo por vía de una cuenta complementaria
auxiliar denominada DESCUENTO AMORTIZADO. Mientras que la inversión
que la originó exista, a título de inversión disponible o
restringida (cuenta 1250 Derechos de Recompra de Inversiones
Negociadas REPOS), permanecerá en su calidad de cuenta
complementaria de la inversión pertinente, de forma tal que si al
VALOR NOMINAL se le deduce el importe del DESCUENTO POR AMORTIZAR
siempre se obtendrá el COSTO DE ADQUISICION de la inversión
correspondiente.
Se acredita por la
compra y se debita por venta definitiva o redención del respectivo
título.
No se le debe dar el
tratamiento de PASIVO DIFERIDO sino el de cuenta valuativa de la
inversión.
-Prima Por Amortizar.
Corresponde a la
diferencia reportada por la comparación del VALOR NOMINAL respecto
del COSTO DE ADQUISICION, en donde el valor nominal es inferior al
costo de adquisición. Es de naturaleza débito, susceptible de ser
amortizada en el tiempo por vía de la cuenta auxiliar complementaria
denominada PRIMA AMORTIZADA. Mientras la inversión que la originó
exista, a título de inversión disponible o restringida (cuenta 1250
Derechos de Recompra de Inversiones Negociadas REPOS), permanecerá
en su calidad de cuenta complementaria de la inversión pertinente,
de forma tal que si al VALOR NOMINAL se le suma el importe de la
PRIMA POR AMORTIZAR siempre se obtendrá el COSTO DE ADQUISICION de
la inversión correspondiente.
Se debita por la
compra y se acredita por la venta definitiva o redención del
respectivo título.
No se le debe dar el
tratamiento de ACTIVO DIFERIDO sino el de cuenta valuativa de la
inversión.
-Descuento
Amortizado.
De naturaleza débito,
que resulta del cargo a ésta con abono a la subcuenta de ingresos
415035 - Operaciones de Descuento o 421015 - Descuentos Amortizados,
según corresponda.
Este rubro
permanecerá en su calidad de cuenta complementaria de la inversión
para revelar el VALOR ACTUAL del respectivo título y mientras exista
la inversión que la origina, ya sea en su calidad de disponible o
restringida (cuenta 1250 Derechos de Recompra de Inversiones
Negociadas REPOS).
Se acredita por la
venta definitiva o redención del respectivo título.
-Prima Amortizada.
De naturaleza
crédito, que resulta del abono a ésta con cargo a la subcuenta
615005 De Inversiones o 530545 Prima Amortizada, según corresponda.
Este rubro
permanecerá en su calidad de cuenta complementaria de la inversión
para revelar el VALOR ACTUAL del correspondiente título y mientras
exista la inversión que la origina, ya sea en su calidad de
disponible o restringida (cuenta 1250 Derechos de Recompra de
Inversiones Negociadas REPOS).
Se debita por la
venta definitiva o redención del respectivo título.
Cuando el ente
económico tenga como actividad principal el de rentista de capital,
al momento de vender sus inversiones deberá cargar la cuenta 6150
Actividad Financiera. Si dichas inversiones son realizadas en
desarrollo de actividades secundarias, cuando el valor de la venta
sea mayor que el costo de adquisición, la diferencia se abonará a la
cuenta 4240 Utilidad en Venta de Inversiones; pero si el valor de
venta es menor ésta se cargará a la respectiva cuenta de
provisiones. En caso de ser insuficiente la provisión, el saldo
deberá debitarse a la subcuenta 531005 Venta de Inversiones.
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
1. ACTIVO
|
12 INVERSIONES
|
1205 ACCIONES
|
D E S C R I P C I O N
Registra el costo de
adquisición de las inversiones realizadas por el ente económico en
sociedades por acciones y/o asimiladas, el cual incluye las sumas
incurridas directamente en su adquisición.
Las inversiones en
acciones deben ser ajustadas por inflación conforme a las
disposiciones vigentes.
Cuando el valor de
mercado o realización sea inferior al costo de adquisición una vez
reexpresado como consecuencia de la inflación si fuere del caso,
éste debe ajustarse mediante una provisión con cargo a los
resultados del ejercicio en el cual se presentó la pérdida del valor
y si es superior mediante valorización acreditada a la cuenta 3805
De Inversiones.
Para estos efectos se
entiende por valor de mercado o realización lo ya definido en la
descripción del grupo 12 - Inversiones.
El tratamiento
contable para cuando sea actividad principal o secundaria, así como
para el Descuento por Amortizar o Prima por Amortizar, según sea el
caso, deberá obedecer también a lo expuesto en la descripción del
grupo 12 Inversiones.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a. Por el valor de
las acciones adquiridas en la constitución de un ente
económico |
a. Por el costo de
adquisición o ajustado de las acciones vendidas, según sea
el caso. |
|
b. Por el costo de
adquisición de las inversiones en sociedades por acciones
y/o asimiladas. |
b. Por el castigo o
baja en libros ocasionados por la pérdida de la inversión
|
|
|
c. Por el valor de
las acciones recibidas en pago de dividendos.
|
|
|
d. Por el valor de
las acciones recibidas como dación en pago
|
|
|
e. Por el valor
registrado en la subcuenta 133530, cuando se han adquirido
las acciones. |
|
|
f. Por el valor del
ajuste por inflación. |
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
1. ACTIVO
|
12 INVERSIONES
|
1210 CUOTAS O
PARTES DE INTERESES SOCIAL |
D E S C R I P C I O N
Registra el costo de
adquisición de las inversiones realizadas por el ente económico en
sociedades de responsabilidad limitada y/o asimiladas, el cual
incluye las sumas incurridas directamente en su adquisición.
Las inversiones en
cuotas o partes de interés social deben ser ajustadas por inflación
conforme a las disposiciones vigentes.
Cuando el valor de
mercado o realización sea inferior al costo de adquisición una vez
reexpresado como consecuencia de la inflación si fuere del caso,
éste debe ajustarse mediante una provisión con cargo a los
resultados del ejercicio en el cual se presentó la pérdida del valor
y si es superior mediante valorización acreditada a la cuenta 3805
De Inversiones.
Para estos efectos se
entiende por valor de mercado o realización su valor intrínseco,
para lo cual se utilizarán estados financieros certificados.
El tratamiento
contable para cuando sea actividad principal o secundaria, así como
para el Descuento por Amortizar o Prima por Amortizar, según sea el
caso, deberá obedecer también a lo expuesto en la descripción del
grupo 12 Inversiones.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a. Por el valor de
los aportes adquiridos en la constitución de un ente
económico. |
a. Por el costo de
adquisición ajustado de las cuotas o derechos vendidos,
según sea el caso. |
|
b. Por el costo de
adquisición de las inversiones en sociedades de
responsabilidad limitada y/o asimiladas |
b. Por los castigos
o baja en libros ocasionados por la pérdida de la inversión.
|
|
c. Por el valor de
la capitalización de las participaciones |
|
|
d. Por el valor
registrado en la subcuenta 133530, cuando se han adquirido
las cuotas o partes de interés social. |
|
|
e. Por el valor del
ajuste por inflación. |
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
1. ACTIVO
|
12 INVERSIONES
|
1215 BONOS
|
D E S C R I P C I O N
Registra el valor
nominal de las inversiones hechas por el ente económico en bonos,
los cuales son títulos valores que incorporan una parte alícuota de
un crédito colectivo constituido a cargo de una sociedad.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a. Por el valor
nominal de los bonos adquiridos. |
a. Por el valor
nominal de los bonos vendidos o redimidos.
|
|
b. Por el valor de
la diferencia en cambio si fuere del caso.
|
b. Por los castigos
o baja en libros ocasionados por la pérdida de la inversión.
|
El tratamiento
contable para cuando sea actividad principal o secundaria, así como
para el Descuento por Amortizar o Prima por Amortizar, según sea el
caso, deberá obedecer también a lo expuesto en la descripción del
grupo 12 Inversiones.
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
1. ACTIVO
|
12 INVERSIONES
|
1220 CEDULAS
|
D E S C R I P C I O N
Registra el valor
nominal de las cédulas emitidas por el Banco Central Hipotecario u
otras sociedades de capitalización autorizadas para tal fin.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a. Por el valor
nominal de las inversiones en cédulas. |
a. Por la venta o
redención de las cédulas. |
El tratamiento contable para cuando sea actividad principal o
secundaria, así como para el Descuento por Amortizar o Prima por
Amortizar, según sea el caso, deberá obedecer también a lo expuesto
en la descripción del grupo 12 Inversiones.
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
1. ACTIVO
|
12 INVERSIONES
|
1225 CERTIFICADOS
|
D E S C R I P C I O N
Registra el monto de
las inversiones realizadas por el ente económico en certificados
emitidos por entidades legalmente autorizadas.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a. Por el costo de
adquisición de los certificados. |
a. Por el costo de
los certificados vendidos. |
|
b. Por el valor del
ajuste por corrección monetaria UPAC y/o diferencia en
cambio. |
b. Por el valor
nominal de los certificados utilizados en el pago de
impuestos. |
|
c. Por el valor de
los rendimientos capitalizados. |
|
El tratamiento
contable cuando sea actividad principal o secundaria, así como para
el Descuento por Amortizar o Prima por Amortizar, según sea el caso,
deberá obedecer también a lo expuesto en la descripción del grupo 12
Inversiones.
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
1. ACTIVO
|
12 INVERSIONES
|
1230 Papeles
Comerciales |
D E S C R I P C I O N
Registra el monto de
la inversión realizada por el ente económico en valores de contenido
crediticio emitidos por entes comerciales, industriales y de
servicios, sometidos a la inspección y vigilancia por parte de
Entidades del Estado, cuyo objetivo es la financiación del capital
de trabajo.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a. Por el valor de
constitución debidamente autorizado. |
a. Por el valor de
redención del título. |
El tratamiento
contable para cuando sea actividad principal o secundaria, así como
para el Descuento por Amortizar o Prima por Amortizar, según sea el
caso, deberá obedecer también a lo expuesto en la descripción del
grupo 12 Inversiones.
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
1. ACTIVO
|
12 INVERSIONES
|
1235 TITULOS
|
D E S C R I P C I O N
Registra el valor
invertido por el ente económico en los denominados genéricamente
"Títulos", emitidos por el Gobierno Nacional por intermedio del
Banco de la República o de otra entidad gubernamental debidamente
autorizada.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a. Por el valor
nominal de los títulos. |
a. Por el valor
nominal en la venta o redención de los títulos.
|
|
b. Por el valor de
la diferencia en cambio. |
|
El tratamiento
contable para cuando sea actividad principal o secundaria, así como
para el Descuento por Amortizar o Prima por Amortizar, según sea el
caso, deberá obedecer también a lo expuesto en la descripción del
grupo 12 Inversiones.
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
1. ACTIVO
|
12 INVERSIONES
|
1240 ACEPTACIONES
BANCARIAS O FINANCIERAS |
D E S C R I P C I O N
Registra el valor
invertido por el ente económico en instrumentos de financiación
denominados aceptaciones bancarias o financieras.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a. Por el valor del
documento aceptado por la entidad financiera.
|
a. Por el valor del
recaudo de las sumas adelantadas por las entidades
financieras. |
|
b. Por el valor de
la diferencia en cambio. |
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
1. ACTIVO
|
12 INVERSIONES
|
1245 DERECHOS
FIDUCIARIOS |
D E S C R I P C I O N
Registra el valor de
los bienes entregados con el propósito de cumplir una finalidad
específica, bien sea en beneficio del fideicomitente o de un tercero
en calidad de fideicomiso de inversión.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a. Por el valor de
los bienes entregados en fideicomiso de inversión.
|
a. Por la
terminación del negocio fiduciario. |
|
b. Por el valor de
la diferencia en cambio, si fuere del caso
|
.
|
|
c. Por el valor de
los rendimientos obtenidos. |
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
1. ACTIVO
|
12 INVERSIONES
|
1250 DERECHOS DE
RECOMPRA DE INVERSIONES NEGOCIADAS (REPOS)
|
D E S C R I P C I O N
Registra las
inversiones restringidas que resultan de la transferencia de las
inversiones negociadas y representa la "garantía colateral" de la
cuenta 2135 Compromisos de Recompra de Inversiones Negociadas.
Corresponde a la
negociación por cuenta propia de inversiones transadas bajo la
modalidad de VENTA DE INVERSIONES CON PACTO DE RECOMPRA a la vista o
a término.
Estas operaciones no
deben ser tratadas como ventas en "firme", puesto que deben tomarse
en su verdad material y no la puramente formal, toda vez que debido
al pacto tácito o expreso, existe la certeza del cumplimiento del
pacto de recompra (vendedor) y retroventa (comprador). En caso de
incumplimiento del pacto por una de las partes o de ambas, se estará
frente a un evento diferente que generará derechos y obligaciones
propias a tal circunstancia. En este evento, a la venta con pacto de
recompra se le debe dar el tratamiento de venta en "firme".
Por tanto, estas
operaciones serán tratadas como "compromisos de recompra o
retroventa", y en consecuencia no suspenderán la causación y/o
amortización del reconocimiento de los correspondientes ingresos
(intereses y/o descuentos), ni el ajuste por inflación respectivo,
ni la asignación de los gastos (prima) de la inversión.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a. Por la
transferencia en el momento del recaudo de fondos.
|
a. Por el
cumplimiento del pacto, restableciendo la disponibilidad del
título correspondiente. |
|
b. Por el valor del
ajuste por diferencia en cambio y/o ajuste por inflación,
según sea el caso. |
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
1. ACTIVO
|
12 INVERSIONES
|
1255 OBLIGATORIAS
|
D E S C R I P C I O N
Registra el monto de
las inversiones de carácter forzoso realizadas por el ente económico
en cumplimiento de exigencias legales emanadas de las autoridades
pertinentes.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a. Por el costo de
las inversiones. |
a. Por la venta o
redención de los títulos. |
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
1. ACTIVO
|
12 INVERSIONES
|
1260 CUENTAS EN
PARTICIPACION |
D E S C R I P C I O N
Registra el valor del
aporte efectuado por el partícipe, en desarrollo de contratos de
cuentas en participación suscritos y desarrollados conforme a lo
previsto en la legislación comercial vigente.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a. Por el valor de
los aportes efectuados |
a. Por el valor
registrado, a la finalización y liquidación del contrato.
|
|
b. Por el valor del
ajuste por inflación. |
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
1. ACTIVO
|
12 INVERSIONES
|
1295 OTRAS
INVERSIONES |
D E S C R I P C I O N
Registra el costo de
las inversiones que el ente económico ha realizado en valores
diferentes a los descritos anteriormente dentro del grupo 12
Inversiones.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a. Por el costo de
adquisición de la inversión. |
a. Por la venta,
donación o redención de la inversión. |
|
b. Por el valor del
ajuste por inflación. |
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
1. ACTIVO
|
12 INVERSIONES
|
1299 PROVISIONES
|
D E S C R I P C I O N
Registra los valores
provisionados por el ente económico, con cargo a las cuentas de
resultado, con el fin de cubrir la diferencia resultante entre el
costo de las inversiones y el valor de mercado o intrínseco, según
sea el caso. Es una cuenta de valuación del activo, de naturaleza
crédito.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a. Por el menor
valor de las inversiones en el mercado bursátil y/o valor
intrínseco, derivados del resultado del análisis de los
títulos que se identifican con esta diferencia. La
contrapartida o cargo se registrará en la subcuenta 519905 o
529905 Inversiones, según sea el caso. |
a. Por la
diferencia de recuperación de los títulos por su mayor valor
de mercado y/o intrínseco, equivalente entre la pérdida
anterior y la actual al cierre del ejercicio.
|
|
|
b. Por el valor de
la aplicación que se haga de la provisión por enajenación,
traspaso, endoso, o cancelación de la inversión ya sea total
o parcial. |
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
1. ACTIVO
|
13 DEUDORES
|
|
D E S C R I P C I O N
Comprende el valor de
las deudas a cargo de terceros y a favor del ente económico,
incluidas las comerciales y no comerciales. Comprende entre otras
las siguientes cuentas: Clientes, Cuentas Corrientes Comerciales,
Cuentas por Cobrar a Casa Matriz, Cuentas por Cobrar a Vinculados
Económicos, Cuentas por Cobrar a Socios y Accionistas, Aportes por
Cobrar, Anticipos y Avances, Cuentas de Operación Conjunta,
Depósitos, Promesas de Compraventa, Ingresos por Cobrar, Retención
sobre Contratos, Anticipo de Impuestos y Contribuciones o Saldos a
Favor, Reclamaciones, Cuentas por Cobrar a Trabajadores, Préstamos a
Particulares, Deudores Varios, Derechos de Recompra de Cartera
Negociada y Deudas de Difícil Cobro.
En este grupo también
se incluye el valor de la provisión pertinente, de naturaleza
crédito, constituida para cubrir las contingencias de pérdida la
cual debe ser justificada, cuantificable y verificable.
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
1. ACTIVO
|
13 DEUDORES
|
1305 CLIENTES
|
D E S C R I P C I O N
Registra los valores
a favor del ente económico y a cargo de clientes nacionales y/o
extranjeros de cualquier naturaleza, por concepto de ventas de
mercancías, productos terminados, servicios y contratos realizados
en desarrollo del objeto social principal así como la financiación
de los mismos.
Los valores
representados en moneda extranjera se deberán ajustar a la tasa de
cambio representativa del mercado.
Para el caso de las
Sociedades Administradoras de Consorcios Comerciales, se deben
llevar por separado tanto los grupos cerrados como vigentes,
entendiéndose por grupos cerrados aquellos en los cuales el bien o
servicio objeto del contrato se ha adjudicado en su totalidad a los
integrantes del grupo y por grupos vigentes aquellos en los cuales
no han sido adjudicados la totalidad de los bienes o servicios.
Debe presentarse por
separado cada uno de los rubros que conforman la subcuenta 130515
Deudores del sistema en: Cuota Neta, Administración y Fondo de
Reserva, por grupo.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a. Por el valor de
los productos, mercancías o servicios vendidos a crédito.
|
a. Por el valor de
los pagos efectuados por los clientes. |
|
b. Por las notas
débito por cheques devueltos por los bancos
|
b. Por el valor de
las devoluciones de productos, mercancías o servicios no
aceptados. |
|
c. Por el ajuste
por diferencia en cambio que resulte al cierre del período
de la cartera expresada en moneda extranjera.
|
c. Por el valor de
los descuentos o bonificaciones por cualquier concepto.
|
|
d. Por el valor
adjudicado y recibido por el suscriptor favorecido de
acuerdo con el plan previsto en el contrato, ya sea por
sorteo o por oferta. |
d. Por los
traslados a cuentas de difícil cobro. |
|
e. Por el reajuste
de las cuotas netas adeudadas por el suscriptor favorecido,
en la misma proporción en que varíe el precio del bien o
servicio objeto del contrato. El reajuste no opera para
aquellas cuotas en mora. |
e. Por el valor de
las Notas Crédito que origine el ente económico a favor de
sus clientes. |
|
f. Por el valor de
la causación periódica y sistemática de las cuotas de
administración en mora no recaudadas. |
f. Por el ajuste
por diferencia en cambio que resulte al cierre del período
de la cartera expresada en moneda extranjera.
|
|
g. Por la cesión de
derechos de acuerdo con las normas establecidas.
|
g. Por el saldo a
favor que tenga el suscriptor favorecido en la cuenta
Acreedores del Sistema, al momento de hacerse la entrega del
bien o prestado el servicio. |
|
|
h. Por el valor de
la cesión de derechos de acuerdo con las normas legales
vigentes en el momento de dicha cesión. |
|
|
i. Por el valor de
las reconsignaciones de los cheques devueltos.
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
1. ACTIVO
|
13 DEUDORES
|
1310 CUENTAS
CORRIENTES COMERCIALES |
D E S C R I P C I O N
Registra el valor de
las operaciones comerciales celebradas entre dos entes económicos,
reguladas por las normas legales vigentes. Esta modalidad consiste
en un negocio jurídico que tiene por características ser bilateral,
oneroso, conmutativo y de ejecución sucesiva, para el cual se
acuerdan anotar y compensar en cuenta abierta por debe y haber sus
eventuales créditos recíprocos y se establecen condiciones de
exigibilidad y disponibilidad del saldo resultante de la
compensación progresiva operada.
Las remesas pueden
consistir en mercaderías, dineros, títulos valores, comisiones,
créditos, etc., las cuales han de convertirse en partidas de la
cuenta.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a. Por el valor de
las facturas por ventas o prestación de servicios.
|
a. Por el valor de
las facturas por compras o prestación de servicios
recibidos. |
|
b. Por el valor de
los dineros entregados. |
b. Por el valor de
las partidas de dinero recibidas. |
|
c. Por las notas
débito por ajustes relativos a las ventas o prestación de
servicios. |
c. Por las notas
crédito por ajustes relativos a las ventas o prestación de
servicios. |
|
d. Por las notas
débito por cargos relativos a intereses, comisiones, egresos
por pagos a cuenta de terceros o cualquier otro concepto.
|
d. Por las notas
crédito por abonos relativos a intereses, comisiones, pagos
por su cuenta a terceros o cualquier otro concepto.
|
|
e. Por el ajuste
por diferencia en cambio que resulte al cierre del período
de la cartera expresada en moneda extranjera.
|
e. Por el ajuste
por diferencia en cambio que resulte al cierre del período
de la cartera expresada en moneda extranjera.
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
1. ACTIVO
|
13 DEUDORES
|
1315 CUENTAS POR
COBRAR A CASA MATRIZ |
D E S C R I P C IO N
Registra el valor de
las deudas a favor del ente económico, y a cargo de la casa matriz
originadas en la facturación, cobro o liquidación de los ingresos u
operaciones directamente realizadas con ésta, sin que se haya
celebrado contrato de cuenta corriente, en cuyo caso se deberá
registrar en la cuenta1310 -Cuentas Corrientes Comerciales.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a. Por el valor de
la facturación proveniente de la venta de los productos o la
prestación de servicios. |
a. Por el valor de
los dineros recibidos como abonos ya sean parciales o
totales, por venta de productos, prestación de servicio o de
cancelación de préstamos. |
|
b. Por el valor
girado como préstamo. |
b. Por el valor de
las notas crédito, emitidas por el ente económico por
concepto de devolución de productos. |
|
c. Por el valor de
las notas débito bancarias por concepto de devolución de
cheques. |
c. Por el ajuste
por diferencia en cambio que resulte al cierre del período
sobre saldos expresados en moneda extranjera.
|
|
d. Por el valor de
los giros efectuados a terceros por concepto de pagos por
cuenta de la casa matriz. |
|
|
e. Por el ajuste
por diferencia en cambio que resulte al cierre del período
sobre saldos expresados en moneda extranjera.
|
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
1. ACTIVO
|
13 DEUDORES
|
1320 CUENTAS POR
COBRAR A VINCULADOS ECONOMICOS |
DESCRIPCION
Registra el valor a
cargo de otros entes vinculados económicamente por préstamos o
transacciones en dinero o en especie, así como los pagos que se
realizan por cuenta de éstos.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a. Por el valor del
préstamo realizado. |
a. Por el valor del
recaudo parcial o total de las deudas registradas en esta
cuenta. |
|
b Por los pagos a
terceros por cuenta de vinculados económicos.
|
b. Por el ajuste
por diferencia en cambio que resulte al cierre del período
sobre saldos expresados en moneda extranjera.
|
|
c. Por el valor de
las notas débito. |
|
|
d. Por el ajuste
por diferencia en cambio que resulte al cierre del período
sobre saldos expresados en moneda extranjera.
|
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
1. ACTIVO
|
13 DEUDORES
|
1325 CUENTAS POR
COBRAR A SOCIOS Y ACCIONISTAS |
D E S C R I P CI O N
Registra los valores
entregados en dinero o en especie a los socios o accionistas y los
pagos efectuados por el ente económico a terceros por cuenta de
éstos, de conformidad con las normas legales vigentes.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a. Por el valor del
bien entregado o el servicio prestado al socio o accionista.
|
a. Por la
cancelación en efectivo que haga el socio o accionista.
|
|
b Por el valor
pagado a nombre del socio o accionista. |
b. Por el cruce de
cuentas por utilidades u otros saldos a favor del socio o
accionista. |
|
c. Por el saldo por
concepto de primas en adquisición de cuotas o colocación de
acciones. |
c. Por los pagos en
especie. |
|
d Por el ajuste por
diferencia en cambio que resulte al cierre del período sobre
saldos expresados en moneda extranjera. |
d. Por el ajuste
por diferencia en cambio que resulte al cierre del período
sobre saldos expresados en moneda extranjera.
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
1. ACTIVO
|
13 DEUDORES
|
1328 APORTES POR
COBRAR |
D E S C R I P C I O N
Registra el valor de
los aportes gubernamentales asignados en el Presupuesto Nacional y
que se causan mensualmente a favor del ente económico.
Esta cuenta es de uso
exclusivo de las sociedades de economía mixta y de empresas
industriales y comerciales del Estado.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a Por el valor de
los aportes causados mensualmente a favor de la entidad,
pendientes de cobro. |
a. Por el valor de
los pagos recibidos del Presupuesto Nacional Tesorería
General. |
|
|
b. Por el valor de
los aportes que se suspendan o cancelen de acuerdo con las
decisiones gubernamentales. |
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
1. ACTIVO
|
13 DEUDORES
|
1330 ANTICIPOS Y
AVANCES |
D E S C R I P C I O N
Registra el valor de
los adelantos efectuados en efectivo por el ente económico a
personas naturales o jurídicas, con el fin de recibir beneficios o
contraprestación futura de acuerdo a las condiciones pactadas,
incluye conceptos tales como anticipos a proveedores, a
contratistas, a trabajadores, a agentes de aduana y a
concesionarios.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a. Por los valores
girados por el ente económico en la compra de bienes,
servicios o según las estipulaciones en los respectivos
contratos de obras civiles o trabajos a realizar.
|
a. Por el valor de
los pedidos parciales o totales recibidos de los
proveedores. |
|
b Por los pagos
adelantados efectuados a trabajadores para cubrir gastos de
alojamiento, manutención y movilización. |
b. Por el valor del
ajuste por traslado a gastos o costos, cuando se ha
formalizado el trámite de la entrada de almacén de las
compras. |
|
c Por las sumas
giradas para nacionalización de importaciones.
|
c. Por los valores
de las facturas, cuentas de cobro o actas de entrega
parciales o totales que presenten los beneficiarios de los
anticipos y avances de acuerdo con los contratos o convenios
establecidos. |
|
d. Por el valor de
los elementos de almacén entregados para la ejecución de
obras. |
d. Por los valores
de las operaciones con el exterior según la respectiva nota
débito del banco local corresponsal. |
|
1.
Por el ajuste por diferencia en cambio que
resulte al cierre del período sobre saldos expresados en
moneda extranjera. |
1.
e. Por el valor de los documentos de
legalización de los gastos de viaje |
|
|
f. Por el valor de
las cuentas de cobro que presenten los agentes debidamente
soporta dos con los documentos externos correspondientes.
|
|
|
g. Por los valores
no utiliza dos reintegrados directa mente por los
beneficiarios en las oficinas del ente económico.
|
|
|
h. Por la
reclasificación a cuentas de pasivo, de los saldos a favor
de los beneficiarios a la fecha de cierre.
|
|
|
i. Por el valor de
los elementos de almacén devueltos según las entradas de
almacén. |
|
|
j. Por el valor que
se está legalizando al realizar la entrega del bien.
|
|
|
k. Por el ajuste
por diferencia en cambio que resulte al cierre del período
sobre saldos expresados en moneda extranjera.
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
1. ACTIVO
|
13 DEUDORES
|
1332 CUENTAS DE
OPERACION CONJUNTA |
D E S C R I P C I O N
Registra esta cuenta
los avances entregados por los socios no operadores involucrados en
la denominada "Operación Conjunta", en desarrollo de los contratos
de asociación y participación de riesgo, que celebren entes
económicos, o uno o más de éstos y la Nación, para la exploración y
explotación de recursos naturales renovables y no renovables,
suscritos conforme a las normas legales vigentes.
Esta cuenta es de uso
exclusivo de los entes económicos dedicados a la exploración y
explotación de recursos naturales renovables y no renovables.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a. Por el valor de
las avances entregados a los socios operadores para atender
desembolsos de la "Operación Conjunta". |
a. Por el valor de
la facturación recibida, por los costos y gastos incurridos
en desarrollo de la "Operación Conjunta", enviados por el
operador como justificación de los desembolsos.
|
|
b. Por el costo de
los aportes en especie de cada una de las partes integrantes
de la asociación. |
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
1. ACTIVO
|
13 DEUDORES
|
1335 DEPOSITOS
|
D E S C R I P C I O N
Registra el valor de
los dineros entregados por el ente económico con carácter
transitorio como garantía del cumplimiento de contratos,
importaciones, servicios, responsabilidades en custodia de bienes,
juicios ejecutivos y demás obligaciones contraías con personas
naturales o jurídicas.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a. Por el valor de
los depósitos realizados en entidades de servicios públicos
por garantía de aparatos o de los servicios propiamente
dichos. |
a. Por el valor de
utilización de los depósitos en la cancelación de cartas de
crédito por importaciones o giros al exterior.
|
|
b Por el valor de
los depósitos entregados para garantía de la prestación de
servicios. |
b. Por el valor de
la devolución o reembolso de los depósitos en importaciones
no realizadas. |
|
c. Por el valor de
los depósitos entregados a proveedores para garantía del
suministro de mercancías o productos. |
c. Por el valor del
reintegro o devolución de los depósitos. |
|
d. Por el valor de
los depósitos realizados en el Banco Popular con destino
judicial. |
d. Por el valor
correspondiente a la utilización o aplicación de los
depósitos. |
|
e. Por el ajuste
por diferencia en cambio que resulte al cierre del período
sobre las sumas entregadas en moneda extranjera
|
e. Por el valor del
traslado a gastos, si el depósito es irrecuperable.
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
1. ACTIVO
|
13 DEUDORES
|
1340 PROMESAS DE
COMPRAVENTA |
D E S C R I P C I O N
Registra los valores
entregados por el ente económico a promitentes vendedores por la
adquisición de bienes mediante promesa escrita.
Una vez perfeccionada
con el lleno de las formalidades del caso, el valor del bien
adquirido se registrará en la respectiva cuenta activa conforme a su
naturaleza.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a. Por el valor de
los abonos dados al promitente vendedor como parte de la
cuota inicial. |
a. Por el
perfeccionamiento de la promesa de venta.
|
|
b. Por el valor del
ajuste por diferencia en cambio o pacto de reajuste, según
sea el caso. |
b. Por la
resolución del negocio, originándose una devolución de los
dineros entregados hasta la fecha de la resolución, así como
un ingreso o gasto para el ente económico según lo
estipulado en el contrato. |
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
1. ACTIVO
|
13 DEUDORES
|
1345 INGRESOS POR
COBRAR |
D E S C R I P C I O N
Registra los valores
devengados por el ente económico pendientes de cobro originados en
el desarrollo de las operaciones cualquiera que sea su denominación.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a Por el valor de
los dividendos o participaciones decretados a favor del ente
económico. |
a. Por los pagos
recibidos. |
|
b. Por el valor de
los intereses y comisiones causados a favor de la empresa.
|
|
|
c. Por el valor de
los honorarios y servicios pendientes de recaudo.
|
|
|
d. Por el valor de
los arrendamientos causados pendientes de recibir.
|
|
|
e. Por el valor de
los CERT pendientes de cobro. |
|
|
f. Por el valor de
la diferencia en cambio o pacto de reajuste según sea el
caso. |
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
1. ACTIVO
|
13 DEUDORES
|
1350 RETENCION
SOBRE CONTRATOS |
D E S C R I P C I O N
Registra el valor de
los descuentos efectuados por otro ente económico sobre pagos
parciales (cuentas de cobro) para garantizar el pago de salarios,
estabilidad de obra, garantías y otras obligaciones producto de la
relación contractual.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a. Por los valores
deducidos por el contratante. |
a. Por los valores
recibidos del contratante por retenciones sobre contratos.
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
1. ACTIVO
|
13 DEUDORES
|
1355 ANTICIPO DE
IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES O SALDOS A FAVOR
|
D E S C R I P C I O N
Registra los saldos a
cargo de entidades gubernamentales y a favor del ente económico, por
concepto de anticipos de impuesto y los originados en liquidaciones
de declaraciones tributarias, contribuciones y tasas para ser
solicitados en devolución o compensación con liquidaciones futuras.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a. Por los valores
pagados |
a. Por aplicación
del impuesto del año gravable al cual corresponda.
|
|
b. Por las
retenciones en la fuente practicadas al ente económico por
los diferentes conceptos establecidos en la Ley.
|
b. Por el valor de
las sumas obtenidas como devolución. |
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
1. ACTIVO
|
13 DEUDORES
|
1360 RECLAMACIONES
|
D E S C R I P C I O N
Registra el valor de
las indemnizaciones por recibir de las compañías aseguradoras a
favor del ente económico y reclamos por cobrar a transportadores,
entre otros.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a. Por el valor de
las reclamaciones a las compañías de seguros, solicitando el
reintegro de la póliza o pago de siniestro, así como a otros
entes económicos por diferentes conceptos.
|
a. Por el valor de
la Nota de crédito bancaria o entidad financiera que
reconoce la reclamación y que cubre el pago respectivo.
|
|
b Por el valor de
la diferencia en cambio, si fuere del caso
|
b. Por el valor
cancelado. |
|
|
c. Por la
diferencia resultante entre el valor en libros y el menor
valor recibido. |
|
|
d. Por fallo en
contra con la debida autorización. |
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
1. ACTIVO
|
13 DEUDORES
|
1365 CUENTAS POR
COBRAR A TRABAJADORES |
D E S C R I P C I O N
Registra los derechos
a favor del ente económico, originados en créditos otorgados al
personal con vínculo laboral, así como los valores a cargo de estos
por conceptos tales como faltantes en caja o inventarios.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a. Por el valor de
los préstamos concedidos previo el cumplimiento de los
requisitos. |
a. Por cancelación
parcial o total en tesorería, por descuentos en nómina,
aplicación de prestaciones sociales parciales o definitivas.
|
|
b Por el valor de
los faltantes en caja, inventario u otros cargos al
trabajador. |
b. Por traslado del
saldo a la cuenta 1370 Préstamos a particulares por retiro
del trabajador. |
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
1. ACTIVO
|
13 DEUDORES
|
1370 PRESTAMOS A
PARTICULARES |
D E S C R I P C I O N
Registra el valor de
los dineros entregados a terceros por el ente económico, en calidad
de préstamos en desarrollo de sus operaciones normales.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a. Por los valores
entregados a terceros en calidad de préstamo.
|
a. Por los valores
recibidos como abono o cancelación de los dineros prestados
a terceros. |
|
b Por el valor del
pacto de reajuste, si fuere el caso. |
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
1. ACTIVO
|
13 DEUDORES
|
1380 DEUDORES
VARIOS |
D E S C R I P C I O N
Registra los valores
a favor del ente económico y a cargo de deudores diferentes a los
enunciados anteriormente, tales como: depositarios de ganado en
participación, comisionistas de bolsas, fondos de inversión, cuentas
por cobrar de terceros y pagos por cuenta de terceros.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a. Por las sumas a
favor del ente económico, producto de las operaciones
comerciales. |
a. Por los abonos
totales o parciales que efectúen los deudores.
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
1. ACTIVO
|
13 DEUDORES
|
1385 DERECHOS DE
RECOMPRA DE CARTERA NEGOCIADA |
D E S C R I P C I O N
Registra los créditos
restringidos que resultan de la transferencia de cartera de créditos
negociada y representa la "Garantía Colateral" de la cuenta 2140
Compromisos de Recompra de Cartera Negociada.
Corresponde a la
negociación por cuenta propia de cartera de créditos, transada bajo
la modalidad de Ventas de Cartera con Pacto de Recompra a la vista o
a término.
Estas operaciones no
deben ser tratadas como ventas en "firme" puesto que deben tomarse
en su verdad material y no la puramente formal, toda vez que debido
al pacto tácito o expreso, existe la certeza del cumplimiento del
pacto de recompra (Vendedor) y retroventa (Comprador). En caso del
incumplimiento del pacto por una de las partes o de ambas, se estará
frente a un evento diferente que generará derechos y obligaciones
propias a tal circunstancia.
En este caso, a la
venta con pacto de compra se debe dar el tratamiento de venta en
"firme".
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a. Por la
transferencia en el momento del recaudo de fondos.
|
a. Por el
cumplimiento del pacto, trasladando el crédito a la cuenta
correspondiente. |
|
|
b. Por la
transferencia en firme en caso de incumplimiento del pacto.
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
1. ACTIVO
|
13 DEUDORES
|
1390 DEUDAS DE
DIFICIL COBRO |
D E S C R I P C I O N
Registra el valor de
las deudas a favor del ente económico que no han sido atendidas
oportunamente, bien sea por dificultades financieras del deudor u
otra causa cualquiera. Para darle tal tratamiento debe encontrarse
vencido el plazo estipulado y su cancelación o castigo solo procede
una vez se hayan agotado las gestiones de cobro pertinentes.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a. Por el traslado
de las cuentas de deudores. |
a. Por el valor
castigado contra la provisión correspondiente.
|
|
|
b. Por la
recuperación de la deuda. |
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
1. ACTIVO
|
13 DEUDORES
|
1399 PROVISIONES
|
D E S C R I P C I O N
Registra los montos
provisionados por el ente económico para cubrir eventuales pérdidas
de créditos, como resultado del análisis efectuado a cada uno de los
rubros que conforman el grupo deudores. Es una cuenta de valuación
de activo, de naturaleza crédito.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a Por el valor
determinado por los cálculos de acuerdo con los análisis de
las cuentas deudoras. |
a. Por el valor de
las cuentas castigadas como incobrables. |
|
|
b. Por el valor de
los ajustes efectuados a los cálculos de la provisión.
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
1. ACTIVO
|
14 INVENTARIOS
|
|
D E S C R I P C I O N
Comprende todos
aquellos artículos, materiales, suministros, productos y recursos
renovables y no renovables, para ser utilizados en procesos de
transformación, consumo, alquiler o venta dentro de las actividades
propias del giro ordinario de los negocios del ente económico.
Se incorporan entre
otras las siguientes cuentas: Materias Primas, Productos en Proceso,
Obras de Construcción en Curso, Cultivos en Desarrollo, Productos
Terminados, Semovientes, Materiales, Repuestos y Accesorios, así
como Inventarios en Tránsito.
Los inventarios se
deben ajustar por inflación de acuerdo con las normas legales
vigentes.
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
1. ACTIVO
|
14 INVENTARIOS
|
1405 MATERIAS
PRIMAS |
D E S C R I P C I O N
Registra el valor de
los elementos básicos adquiridos a nivel nacional o internacional,
para uso en el proceso de fabricación o producción y que requieren
procesamiento adicional.
El costo lo
constituirá el monto total del valor del artículo mas los cargos
incurridos hasta colocarlos en bodega para ser utilizados; también
se incrementará, posteriormente, con la diferencia en cambio
resultante del ajuste de las obligaciones en moneda extranjera
contraías para su adquisición, si le es identificable.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a Por el costo de
materias primas adquiridas para los procesos, excluido el
impuesto a las ventas que sea deducible de los recaudos por
ventas del producto transformado. |
a. Por el valor de
las materias primas que se entreguen para su utilización o
producción. |
|
b Por el valor de
los sobrantes de inventario |
b Por las notas
débito a proveedores por devolución de materias primas.
|
|
c Por los ajustes
de inventario de materias primas |
c. Por el costo de
las ventas de materias primas. |
|
d. Por el valor de
las materias primas devueltas por los clientes.
|
d. Por el costo de
las materias primas dadas de baja. |
|
e. Por el valor del
inventario final al cierre del ejercicio, cuando el ente
económico utiliza el sistema periódico. |
e Por los ajustes
de inventario de materias primas. |
|
f. Por el valor del
ajuste por inflación. |
f. Por el valor del
inventario inicial al cierre del ejercicio, cuando el ente
económico utiliza el sistema periódico. |
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
1. ACTIVO
|
14 INVENTARIOS
|
1410 PRODUCTOS EN
PROCESO |
D E S C R I P C I O N
Registra el costo de
los artículos semielaborados, es decir que poseen un cierto grado de
terminación y para lo cual se ha incurrido en costos de materiales,
mano de obra y costos indirectos de fabricación requiriendo procesos
adicionales para ser convertidos en productos terminados.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a. Por el valor de
los diferentes materiales directos, mano de obra directa,
costos indirectos y contratos de servicios, registrados en
la clase 7 y aplicados al respectivo proceso productivo, a
fin de mes. |
a. Por el valor de
los traslados a producto terminado. |
|
b. Por el valor de
las devoluciones de productos para ser reprocesados.
|
b. Por el costo de
los productos dados de baja por rotura e imperfectos.
|
|
c. Por el valor del
inventario final al cierre del ejercicio, cuando el ente
económico utiliza el sistema periódico. |
c. Por el valor de
los subproductos fabricados para ser vendidos.
|
|
d Por el valor del
ajuste por inflación. |
d. Por el valor del
costo de los productos faltantes en los inventarios físicos
efectuados. |
|
|
e Por el valor del
inventario inicial al cierre del ejercicio, cuando el ente
económico utiliza el sistema periódico. |
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
1. ACTIVO
|
14 INVENTARIOS
|
1415 OBRAS
DECONSTRUCCION EN CURSO |
D E S C R I P C I O N
Registra los
diferentes componentes del costo como son: materiales, mano de obra
y demás costos de construcción incurridos para el desarrollo de cada
obra o frente de trabajo, hasta su traslado a la cuenta 1440 Bienes
raíces para la venta.
Registra también los
componentes del costo de las obras en ejecución de propiedad del
ente económico, que contrate bajo la modalidad de administración
delegada.
Esta cuenta es de uso
exclusivo del ente económico dedicado a la actividad de la
construcción.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a. Por el valor de
los diferentes materiales directos, mano de obra directa,
costos indirectos y contratos de servicios, registrados en
la clase 7 y aplicados al respectivo proceso productivo, a
fin de mes |
a. Por la
transferencia del costo de la obra a la cuenta
correspondiente cuando esta se encuentre en condiciones de
ser enajenada. |
|
c. Por el valor del
ajuste por inflación. |
b. Por el valor del
reintegro de materiales y otros gastos cargados en exceso a
esta cuenta. |
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
1. ACTIVO
|
14 INVENTARIOS
|
1417 OBRAS DE
URBANISMO |
D E S C R I P C I O N
Registra el valor del
presupuesto de obra aprobado por la autoridad competente, o el costo
real de las obras de urbanismo, en el evento de no haber elaborado
dicho presupuesto.
Esta cuenta es de uso
exclusivo de los entes económicos dedicados a actividades de
urbanismo y construcción.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a. Por el valor de
los diferentes materiales directos, mano de obra directa,
costos indirectos y contratos de servicios, registrados en
la clase 7 y aplicados a la respectiva obra, a fin de mes,
en el evento de no haber elaborado presupuesto.
|
a. Por el traslado
a la subcuenta 145010 Urbanizados por construir, una vez
ejecutadas las obras de urbanismo. |
|
b. Por el valor del
presupuesto oficial de obra aprobado por autoridad
competente. |
b. Por el traslado
a la subcuenta respectiva (Terrenos) de la Cuenta 1440
Bienes Raíces para la Venta, cuando el ente económico
enajena terrenos urbanizados. |
|
c Por el valor de
los ajustes por inflación. |
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
1. ACTIVO
|
14 INVENTARIOS
|
1420 CONTRATOS EN
EJECUCION |
D E S C R I P C I O N
Registra los
diferentes componentes del costo como son: Materiales, Mano de Obra
y demás costos de producción o manufactura, incurridos por el ente
económico en trabajos que esté ejecutando, así como de
construcciones diferentes a bienes raíces para la venta, en cuyo
caso se llevarán a la cuenta 1415 Obras de construcción en Curso.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a Por el valor de
los diferentes materiales directos, mano de obra directa,
costos indirectos y contratos de servicios, registrados en
la clase 7 y aplicados a la respectivo contrato, a fin de
mes. |
a. Por la
transferencia del costo de la obra a la cuenta
correspondiente del estado de resultados cuando esta se
encuentre lista para la entrega. |
|
b. Por el valor del
ajuste por inflación. |
b. Por el valor del
reintegro de materiales y otros gastos cargados en exceso a
esta cuenta. |
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
1. ACTIVO
|
14 INVENTARIOS
|
1425 CULTIVOS EN
DESARROLLO |
D E S C R I P C I O N
Registra los costos
en que incurre el ente económico en los procesos de siembra,
desarrollo y recolección de productos agropecuarios y/o piscícolas,
los cuales son absorbidos en su totalidad, toda vez que su período
productivo termina con la primera cosecha.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a. Por el valor de
los diferentes materiales directos, mano de obra directa,
costos indirectos, contratos de servicios, registrados en la
clase 7 y aplicados al respectivo cultivo en desarrollo, a
fin de mes. |
a. Por el valor de
los traslados a la subcuenta respectiva de las Cuentas 1430
Productos Terminados, o 1445 Semovientes.
|
|
b Por el valor del
ajuste por inflación |
b. Por los costos
incurridos en el proceso en caso de pérdida de la cosecha.
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
1. ACTIVO
|
14 INVENTARIOS
|
1430 PRODUCTOS
TERMINADOS |
D E S C R I P C I O N
Registra el valor de
las existencias de los diferentes bienes cosechados, extraídos o
fabricados parcial o totalmente por el ente económico y que se
encuentran disponibles para la comercialización.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a Por el valor de
la producción terminada y despachada o trasladada a las
bodegas del ente económico de acuerdo con los reportes de
producción. |
a. Por el valor del
costo de los despachos de mercancía vendida.
|
|
b. Por el valor de
los productos devueltos por los clientes.
|
b. Por el valor del
costo de los respectivos productos dados de baja por
concepto de devoluciones defectuosas, roturas accidentales,
etc. |
|
c Por el valor de
los productos sobrantes en los inventarios físicos
efectuados, debidamente aprobadas. |
c. Por el valor del
costo de los respectivos productos faltantes en los
inventarios físicos realizados. |
|
d. Por el valor de
los ajustes por menor valor en la determinación del costo de
ventas |
d. Por el valor del
ajuste del mayor costo de venta determinado.
|
|
e. Por el valor de
los subproductos 143020, que han sido producidos en la
operación normal para ser vendidos o utilizados.
|
e Por el valor de
la pérdida de productos. |
|
f. Por el valor del
inventario final al cierre del ejercicio, cuando el ente
económico utiliza el sistema periódico. |
f. Por el costo de
los productos entregados como muestra. |
|
g Por el valor del
ajuste por inflación. |
g. Por el valor de
los subproductos consumidos, vendidos o trasladados.
|
|
|
h. Por el valor del
inventario inicial al cierre del ejercicio, cuando el ente
económico utiliza el sistema periódico. |
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
1. ACTIVO
|
14 INVENTARIOS
|
1435 MERCANCIAS NO
FABRICADAS POR LA EMPRESA |
D E S C R I P C I O N
Registra el valor de
los bienes adquiridos para la venta por el ente económico que no
sufren ningún proceso de transformación o adición y se encuentran
disponibles para su enajenación.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a Por el costo de
la mercancía comprada. |
a. Por el costo de
la mercancía vendida. |
|
b Por el valor de
los ajustes por sobrantes resultantes de la toma física de
inventario. |
b. Por el valor de
las mercancías devueltas a los proveedores.
|
|
c Por el costo de
las mercancías devueltas al ente económico.
|
c. Por el valor de
los ajustes originados en faltantes o mercancía dada de
baja. |
|
d Por el valor del
inventario final al cierre del ejercicio, cuando el ente
económico utiliza el sistema periódico. |
d Por la merma en
elementos susceptibles de evaporarse o disminuirse, siempre
que ésta obedezca a causas naturales. |
|
e. Por el valor del
ajuste por inflación. |
e. Por el valor de
las mercancías destinadas al consumo interno del ente
económico. |
|
|
f Por el valor del
inventario inicial al cierre del ejercicio, cuando el ente
económico utiliza el sistema periódico. |
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
1. ACTIVO
|
14 INVENTARIOS
|
1440 BIENES RAICES
PARA LA VENTA |
D E S C R I P C I O N
Registra el valor de
los terrenos y construcciones que tiene el ente económico totalmente
adecuados y terminados y se encuentran disponibles para la venta,
tales como terrenos, casas, apartamentos, bodegas, locales,
edificios, oficinas, parqueaderos, garajes y bóvedas. El costo del
terreno se deberá registrar por separado del costo de la respectiva
construcción.
Cuenta de uso
exclusivo del ente económico dedicado a las actividades de
construcción y/o venta de bienes raíces.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a. Por el valor del
terreno utilizado |
a. Por su valor de
costo con las ventas realizadas por escritura pública.
|
|
b Por la
transferencia del costo de construcción incurrido en la
cuenta 1415 Obras de Construcción en curso.
|
b. Por los
traslados a los rubros 1504 Terrenos y/o 1516 Construcciones
y Edificaciones de aquellos inmuebles que el ente económico
destine para su uso. |
|
c. Por la
adquisición de inmuebles o traslado de propiedades planta y
equipo con el fin de enajenarlos. |
|
|
d Por el valor del
ajuste por inflación |
.
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
1. ACTIVO
|
14 INVENTARIOS
|
1445 SEMOVIENTES
|
D E S C R I P C I O N
Registra los costos y
demás cargos capitalizables en que incurre el ente económico para la
adquisición de animales, tanto de especies mayores como menores, que
están destinados para la venta, cría, levante o ceba.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a Por el costo de
adquisición. |
a. Por el costo de
las ventas efectuadas. |
|
b Por otros cargos
capitalizados. |
b. Por muertes,
hurtos o extravíos. |
|
C Por el traslado
de la cuenta 1584 Semovientes. |
c. Por donaciones.
|
|
d Por las
reclasificaciones entre categorías dentro del inventario
mismo, vale decir, de toretes a toros y por costo promedio
que le corresponde a la categoría objeto de la misma.
|
d. Por las
reclasificaciones entre categorías del inventario mismo.
|
|
e Por el valor del
ajuste por inflación |
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
1. ACTIVO
|
14 INVENTARIOS
|
1450 TERRENOS
|
D E S C R I P C I O N
Registra los costos y
demás cargos capitalizables en que incurre el ente económico para la
adquisición de terrenos que están destinados para la venta, o
construcciones para la venta.
Cuenta de uso
exclusivo del ente económico dedicado a las actividades de
construcción y/o venta de bienes raíces.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS
POR URBANIZAR
|
CREDITOS
|
|
a. Por el valor del
costo de adquisición que figura en la respectiva escritura
pública de compra. |
a Por el costo de
la venta parcial o total del predio. |
|
b Por el valor de
los servicios técnicos, estudio de títulos, gastos
notariales y de registro, comisiones y demás costos
efectuados para su adquisición. |
b. Por el traslado
a la subcuenta 145010 Urbanizados por Construir del área
útil vendible. |
|
c Por el valor de
las mejoras y adecuaciones para obtener un terreno útil.
|
c. Por el costo
registrado en libros de los terrenos trasladados a la cuenta
1415 Obras de Construcción en Curso. |
|
d. Por los
gravámenes de valorización cancelados. |
|
|
e Por el valor
determinado mediante avalúo de los terrenos recibidos en
calidad de aporte, cesión o donación |
.
|
|
f. Por el valor de
los ajustes por inflación. |
|
|
PRIVATEURBANIZADOS POR CONSTRUIR
|
|
|
a. Por el valor del
costo del área útil vendible trasladada de la subcuenta
145005 Por Urbanizar. |
a. Por el traslado
al costo de venta del área útil vendida durante el período.
|
|
b. Por el valor de
las mejoras, limpiezas y demás costos incurridos en la
adecuación de los predios. |
b Por el costo
registrado en libros de los terrenos trasladados a la cuenta
1415 Obras de Construcción en Curso. |
|
c Por el valor del
traslado de la cuenta 1417 Obras de Urbanismo.
|
|
|
d. Por los
gravámenes de valorización cancelados. |
|
|
e Por el valor del
ajuste por inflación. |
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
1. ACTIVO
|
14 INVENTARIOS
|
1455 MATERIALES,
REPUESTOS Y ACCESORIOS |
D E S C R I P C I O N
Registra el valor de
los elementos que han sido adquiridos por el ente económico para
consumir en la producción de bienes fabricados para la venta o en la
prestación de servicios en todas y cada una de las operaciones
realizadas en su normal funcionamiento. Comprende conceptos tales
como elementos necesarios para mantenimiento y reparaciones,
herramientas e implementos de trabajo, repuestos para maquinaria y
equipo de producción.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a. Por el costo de
adquisición de los materiales, repuestos y accesorios.
|
a. Por el costo de
los materiales, repuestos y accesorios, consumidos, vendidos
o dados de baja. |
|
b. Por el valor de
los ajustes originados por sobrantes. |
b. Por el valor de
los ajustes originados en faltantes. |
|
c. Por al avalúo
técnico de los bienes recibidos como donación.
|
c. Por la merma en
elementos susceptibles de evaporarse o disminuirse, siempre
que esta obedezca a causas naturales. |
|
d Por traspasos
recibidos de otras cuentas |
d. Por elementos
devueltos a proveedores. |
|
e Por el valor de
las devoluciones de los elementos al almacén.
|
|
|
f. Por el valor del
ajuste por inflación. |
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
1. ACTIVO
|
14 INVENTARIOS
|
1460 ENVASES Y
EMPAQUES |
D E S C R I P C I O N
Registra los
elementos y materiales adquiridos para ser usados en el empaque o
envase de productos tales como cartones, papeles, materiales para
tapas, frascos y jarros.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a. Por el precio de
compra de los elementos que conforman este rubro más
seguros, fletes, gastos de aduana, cargos de manipulación,
etc. |
a Por el costo del
material de envase o empaque utilizado. |
|
b Por los sobrantes
de inventario. |
b. Por el valor de
los envases y empaques dados de baja |
|
c Por el valor de
las devoluciones |
|
|
d. Por el valor del
ajuste por inflación. |
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
1. ACTIVO
|
14 INVENTARIOS
|
1465 INVENTARIOS EN
TRANSITO |
D E S C R I P C I O N
Se registra en esta
cuenta el valor de las erogaciones efectuadas por el ente económico
tanto para las importaciones, como para las compras realizadas en el
país, desde el momento en que se inicia el trámite hasta cuando
ingresan a la bodega como adquisiciones del período, tales como
materias primas, suministros y repuestos, materiales, mercancías y
subproductos.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a Por el valor de
los bienes en tránsito. |
a. Por el valor de
la legalización de los bienes recibidos. |
|
b. Por los costos y
gastos incurridos hasta la colocación del bien en
condiciones de utilización o uso. |
|
|
c. Por el valor de
los ajustes por inflación |
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
1. ACTIVO
|
14 INVENTARIOS
|
1499 PROVISIONES
|
D E S C R I P C I O N
Registra los montos
provisionados por el ente económico, para cubrir eventuales pérdidas
de sus inventarios, por obsolescencia, faltantes, deterioro o
pérdida de los mismos, como resultado del análisis efectuado a cada
uno de los rubros que conforman el grupo inventarios. Es una cuenta
de valuación del activo, de naturaleza crédito.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a Por el valor
estimado para constituir o incrementar la provisión.
|
a. Por baja de
inventarios obsoletos. |
|
|
b Por pérdidas,
deterioro o faltantes de inventarios. |
|
|
c. Por venta o
realización de inventarios sobre los cuales se había
constituido provisión. |
|
|
d. Por mermas,
evaporaciones o disminuciones siempre que éstas obedezcan a
causas naturales. |
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
1. ACTIVO
|
15 PROPIEDADES
PLANTA Y EQUIPO |
|
D E S C R I P C I O N
Comprende el conjunto
de las cuentas que registran los bienes de cualquier naturaleza que
posea el ente económico, con carácter permanente para el desarrollo
del giro normal de sus negocios o que se poseen por el apoyo que
prestan en la producción de bienes y servicios, por definición no
destinados para la venta en el curso normal de los negocios.
Las Propiedades
Planta y Equipo deben registrarse al costo de adquisición o
construcción, del cual forman parte los costos directos e indirectos
causados hasta el momento en que el activo se encuentre en
condiciones de utilización o en condiciones de puesta en marcha o
enajenación, tales como los de ingeniería, supervisión, impuestos,
corrección monetaria e intereses. Los intereses y la corrección
monetaria causados sobre obligaciones contraías en la adquisición
forman parte del costo, salvo cuando ha concluido la etapa de puesta
en marcha y tales activos se encuentren en condiciones de
utilización.
En este caso, los
gastos financieros deben cargarse a los resultados del respectivo
período contable. El costo también incluye la diferencia en cambio
causada hasta la puesta en marcha del activo, originada por
obligaciones en moneda extranjera contraías en su adquisición. Sin
embargo, las diferencias en cambio causadas sobre obligaciones en
moneda extranjera no identificables directamente con la adquisición
de activos específicos, se deben contabilizar en los resultados del
período contable.
El valor de las
Propiedades Planta y Equipo recibidas en cambio o permuta de bienes,
se determina mediante avalúo. Tratamiento similar se debe dar a los
bienes recibidos en donación o daciones en pago.
Las Propiedades
Planta y Equipo y su Depreciación Acumulada se deberán ajustar por
inflación de acuerdo con las normas legales vigentes.
Se deben establecer
criterios prácticos para el registro de los costos capitalizables
por adiciones, mejoras y reparaciones de propiedades planta y
equipo, que consideren tanto la importancia de las cifras como la
duración del activo, de manera que se logre una clara distinción
entre aquellos que forman parte del costo del activo y los que deben
llevarse a resultados. Para tal efecto se entiende por adición la
inversión agregada al activo inicialmente adquirido y por mejora los
cambios cualitativos del bien que no aumentan su productividad.
Las reparaciones y
mejoras que aumenten la eficiencia o extiendan la vida útil del
activo constituyen costo adicional.
Las erogaciones
realizadas para atender el mantenimiento y las reparaciones que se
realicen para la conservación de los bienes muebles e inmuebles, se
deben llevar como gastos del ejercicio en que se produzcan.
En el caso del
Impuesto sobre las Ventas que forma parte del costo debe tenerse en
cuenta lo prescrito en las normas legales vigentes.
Este grupo, comprende
los terrenos, los edificios, el equipo, muebles y enseres de
oficina, la maquinaria y equipo de producción, el equipo de computo,
los vehículos, los oleoductos y afines, los barcos, los trenes y los
aerolitos (aviones y helicópteros).
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
1. ACTIVO
|
15 PROPIEDADES
PLANTA Y EQUIPO |
1504 TERRENOS
|
D E S C R I P C I O N
Registra el valor de
los predios donde están construidas las diferentes edificaciones de
propiedad del ente económico, así como los destinados a futuras
ampliaciones o construcciones para el uso o servicio del mismo.
La diferencia
resultante con el precio de enajenación se registrará en las cuentas
de Ingresos (Gastos) No Operacionales.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a. Por el costo de
adquisición. |
a. Por el costo de
los terrenos vendidos. |
|
b. Por el valor de
las mejoras y otros cargos capitalizables que representen un
mayor valor del activo. |
|
|
c. Por el valor del
ajuste por inflación. |
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
1. ACTIVO
|
15 PROPIEDADES
PLANTA Y EQUIPO |
1506 MATERIALES
PROYECTOS PETROLEROS |
D E S C R I P C I O N
Registra el valor de
los materiales adquiridos para desarrollar actividades de
exploración y explotación y que harán parte de proyectos
susceptibles de capitalización; tales como tuberías, cabezales de
pozos, bombas y otras facilidades para adecuación del campo
petrolero.
Esta cuenta es de uso
exclusivo de las empresas que desarrollan actividades de exploración
y explotación de hidrocarburos.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a. Por el valor de
adquisición de los materiales de la industria del petróleo,
tales como tuberías y equipo de completamiento de pozos.
|
a. Por el valor de
las salidas de materiales para proyectos de acuerdo con sus
costos unitarios, según el método de valuación que se tenga.
|
|
b. Por el valor del
costo de transporte, seguros y manejo de los materiales
recibidos, incluidos todos los costos hasta la entrega en
bodega de la compañía o lugar de trabajo.
|
b. Por el valor a
prorrata de los materiales, para aplicar a cada proyecto a
donde se haya enviado el material correspondiente.
|
|
c. Por el valor de
los materiales adquiridos con la finalidad de construir
proyectos de facilidades para la extracción, separación y
almacenamiento de petróleo tales como bombas, plantas,
separadores, motores, calentadores, etc. |
|
|
d Por el valor de
los ajustes por inflación. |
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
1.ACTIVO
|
15 PROPIEDADES
PLANTA Y EQUIPO |
1508 CONSTRUCCIONES
EN CURSO |
D E S C R I P C I O N
Registra los costos
incurridos por el ente económico en la construcción o ampliación de
edificaciones destinadas a oficinas, locales, bodegas, plantas de
operación; así como de otras obras en proceso, que serán utilizadas
en las labores operativas o administrativas. Una vez terminadas
dichas obras, sus saldos se trasladarán a las cuentas
correspondientes.
El costo incluye los
desembolsos por materiales, mano de obra, licencias, honorarios
profesionales, costos financieros e interventora y otros costos
efectuados hasta el momento en que el bien quede adecuado para su
uso.
Mientras las obras se
encuentren en proceso no deben ser objeto de depreciación.
El costo del terreno
en el cual se esta levantando la construcción se debe registrar por
separado en la cuenta 1504 Terrenos.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a. Por los
desembolsos efectuados por el ente económico, imputables a
la ejecución de la obra. |
a. Por la
transferencia a la cuenta correspondiente, cuando la obra se
encuentre en condiciones de ser utilizada por el ente
económico. |
|
b. Por el costo de
las obras parciales de esta naturaleza que se reciban de
contratistas, realizadas por cuenta del ente económico.
|
b. Por el valor de
los materiales cargados a esta cuenta que sean devueltos al
almacén. |
|
c. Por el valor del
ajuste por inflación |
.
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
1. ACTIVO 15
|
PROPIEDADES PLANTA
Y EQUIPO |
1512 MAQUINARIA Y
EQUIPOS EN MONTAJE |
D E S C R I P C I O N
Registra los costos
incurridos por el ente económico en la adquisición y montaje de
maquinaria, hasta el momento en que el activo queda listo para su
utilización o explotación, en el sitio y condiciones requeridas.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a. Por el costo de
adquisición de la maquinaria. |
a. Por el valor
registrado en libros al momento de su cesión, realización o
venta. |
|
b Por el costo de
la instalación montaje y otros costos directos e indirectos
necesarios para que la maquinaria esté en condiciones de ser
utilizada. |
b. Por el valor de
los elementos dados de baja. |
|
c Por el valor del
ajuste por inflación. |
c. Por el valor en
libros al momento de trasladarlo directamente a la cuenta de
propiedades planta y equipo correspondiente.
|
|
|
d. Por el costo de
los materiales cargados inicialmente a esta cuenta que son
devueltos al almacén por no haber sido utilizados.
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
1. ACTIVO
|
15 PROPIEDADES
PLANTA Y EQUIPO |
1516 CONSTRUCCIONES
Y EDIFICACIONES |
D E S C R I P C I O N
Registra el costo de
adquisición o construcciones de inmuebles de propiedad del ente
económico destinados para el desarrollo del objeto social.
El valor del terreno
debe registrarse por separado en la cuenta 1504 Terrenos.
La diferencia
resultante con el precio de enajenación se registrará en una cuenta
de Ingresos (Gastos) No Operacionales.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a. Por el costo de
las construcciones y edificaciones adquiridas por compra o
permuta. |
a. Por el costo de
las construcciones y edificaciones vendidas, cedidas,
demolidas, permutadas o rematadas. |
|
b. Por el costo de
las construcciones y edificaciones construidas por el ente
económico o por cuenta de él |
.
|
|
c Por el costo de
las adiciones o mejoras capitalizables. |
|
|
d. Por el valor
determinado mediante avalúo técnico de las construcciones y
edificaciones recibidas por cesión, donación o aporte.
|
|
|
e. Por el costo de
las construcciones y edificaciones por traslado de la cuenta
1508 Construcciones en Curso. |
|
|
f Por el costo de
la participación correspondiente en las construcciones y
edificaciones adquiridas o construidas en condominio
|
|
|
g. Por el traslado
de la subcuenta 134005 De Bienes Raíces. |
|
|
h Por el valor del
ajuste por inflación. |
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
1. ACTIVO
|
15 PROPIEDADES
PLANTA Y EQUIPO |
1520 MAQUINARIA Y
EQUIPO |
D E S C R I P C I O N
Registra el costo de
adquisición y montaje de la maquinaria y equipo en que incurre el
ente económico.
El costo también
incluye la diferencia en cambio causada hasta que se encuentre en
condiciones de utilización, originada por obligaciones en moneda
extranjera contraías para su adquisición.
El valor de la
maquinaria y equipo recibida en cambio o permuta se determinará por
avalúo técnico y el de la aportada por los accionistas o socios se
debe registrar por el valor convenido por éstos o aprobado por las
entidades de control, según el caso.
La diferencia
resultante con el precio de enajenación se registrará en la cuenta
de Ingresos (Gastos) No Operacionales.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a. Por el costo de
adquisición. |
a. Por el costo
registrado en libros del bien vendido. |
|
b. Por el valor de
las mejoras y otros cargos capitalizables que representen un
mayor valor del activo. |
b. Por el costo de
adquisición de la maquinaria y equipo retirado o dado de
baja por pérdida, cesión, desmantelamiento, sustracción o
destrucción. |
|
c Por el valor
determinado mediante avalúo técnico de la maquinaria y
equipo por cesión, donación o aporte. |
|
|
d. Por el traslado
de la subcuenta 134010 De Maquinaria y Equipo
|
|
|
e. Por el traslado
de la subcuenta 151205 Maquinaria y Equipo
|
.
|
|
f. Por el valor del
ajuste por inflación |
.
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
1. ACTIVO
|
15 PROPIEDADES
PLANTA Y EQUIPO |
1524 EQUIPO DE
OFICINA |
D E S C R I P C I O N
Registra el costo de
adquisición del equipo mobiliario, mecánico y electrónico de
propiedad del ente económico, utilizado para el desarrollo de sus
operaciones.
a diferencia
resultante en el precio de enajenación se registrará en la cuenta de
Ingresos (Gastos) No Operacionales.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a. Por el costo de
adquisición de los muebles y enseres, así como del equipo
electrónico más las costas adicionales para su instalación.
|
a. Por el costo en
libros del equipo dado de baja por pérdida, robo, caso
fortuito o fuerza mayor o por venta. |
|
b Por el costo de
adquisición de las máquinas y muebles de oficina entregados
por el almacén a las respectivas dependencias.
|
|
|
c Por el traslado
de la subcuenta 151210 Equipo de Oficina.
|
|
|
d. Por el valor del
ajuste por inflación. |
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
1. ACTIVO
|
15 PROPIEDADES
PLANTA Y EQUIPO |
1528 EQUIPO DE
COMPUTACION Y COMUNICACIONES |
D E S C R I P C I O N
Registra el costo de
adquisición del equipo de computo y comunicación adquiridos por el
ente económico para el desarrollo de sus planes o actividades de
sistematización y/o comunicación.
La diferencia
resultante con el precio de enajenación se registrará en la cuenta
de Ingresos (Gastos) No Operacionales.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a Por el costo de
adquisición, mejoras y adiciones de estos bienes.
|
a. Por el costo
total del bien por venta, retiro o donación del mismo.
|
|
b. Por el ajuste
por diferencia en cambio de los bienes importados mientras
éstos no se pongan en utilización. |
b. Por devolución
de equipos o parte de ellos a los proveedores.
|
|
c. Por los
intereses, corrección monetaria y otros cargos a que hubiere
lugar, mientras el activo entra en funciona miento
|
.
|
|
d. Por el traslado
de la subcuenta 151215 Equipo de Computación y Comunicación
|
.
|
|
e Por el valor del
ajuste por inflación. |
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
1. ACTIVO
|
15 PROPIEDADES
PLANTA Y EQUIPO |
1532 EQUIPO MEDICO
CIENTIFICO |
D E S C R I P C I O N
Registra el costo de
adquisición de los equipos y elementos médico científico de carácter
duradero adquiridos por el ente económico.
La diferencia
resultante con el precio de enajenación se registrará en las cuenta
de Ingresos (Gastos) No Operacionales.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a. Por el costo
real de compra del equipo médico científico.
|
a. Por el costo o
avalúo de los equipos vendidos, cedidos, permutados,
rematados o dados de baja por pérdida, sustracción,
destrucción u obsolescencia. |
|
b. Por el valor del
equipo médico científico importado, según los costos
determinados en la respectiva liquidación de la importación.
|
|
|
c Por el costo
acumulado de las órdenes de trabajo capitalizables por
montaje de equipo o para la reparación de los mismos.
|
|
|
d. Por el valor
determinado mediante avalúo técnico del equipo médico
científico recibidos por cesión, donación o aporte.
|
|
|
E Por el traslado
de la subcuenta 151220 Equipo Medico Científico.
|
|
|
f. Por el valor del
ajuste por inflación |
.
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
1. ACTIVO
|
15 PROPIEDADES
PLANTA Y EQUIPO |
1536 EQUIPO DE
HOTELES Y RESTAURANTES |
D E S C R I P C I O N
Registra los costos
en que incurre el ente económico en la adquisición e instalación de
los equipos para hoteles y restaurantes para ser utilizados en
desarrollo de sus actividades.
La diferencia
resultante con el precio de enajenación se registrará en la cuenta
de Ingresos (Gastos) No Operacionales.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a. Por el costo de
adquisición. |
a. Por el costo de
los equipos vendidos. |
|
b. Por otros cargos
capitalizables originados en obligaciones para su
adquisición. |
b. Por el costo de
los equipos dados de baja por cesión, pérdida o destrucción.
|
|
c. Por el valor
incurrido en mejoras o adiciones capitalizables.
|
|
|
d Por el traslado
de la subcuenta 151225 Equipo de Hoteles y Restaurantes.
|
|
|
e Por el valor del
ajuste por inflación. |
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
1. ACTIVO
|
15 PROPIEDADES
PLANTA Y EQUIPO |
1540 FLOTA Y EQUIPO
DE TRANSPORTE |
D E S C R I P C I O N
Registra el costo de
adquisición de las unidades de transporte, equipos de movilización y
maquinaria de propiedad del ente económico destinados al transporte
de pasajeros y de carga para el desarrollo de sus actividades.
La diferencia
resultante con el precio de enajenación se registrará en la cuenta
de Ingresos (Gastos) No Operacionales.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a. Por el costo de
adquisición. |
a. Por el costo en
libros del equipo vendido. |
|
b. Por otros cargos
capitalizables originados en obligaciones para la
adquisición del equipo. |
b. Por el costo en
libros del equipo dado de baja por cesión, desmantelamiento,
pérdida o destrucción. |
|
c Por el valor de
las mejoras o adiciones capitalizables. |
|
|
d Por el traslado
de la subcuenta 134015 De Flota y Equipo de Transporte.
|
|
|
e Por el traslado
de la subcuenta 151230 Flota y Equipo de Transporte.
|
|
|
f. Por el valor del
ajuste por inflación |
.
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
1. ACTIVO
|
15 PROPIEDADES
PLANTA Y EQUIPO |
1544 FLOTA Y EQUIPO
FLUVIAL Y/O MARITIMO |
D E S C R I P C I O N
Registra el costo de
adquisición de los equipos flotantes de propiedad del ente económico
para el desarrollo de sus actividades.
La diferencia
resultante con el precio de enajenación se registrará en la cuenta
de Ingresos (Gastos) No Operacionales.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a. Por el costo de
adquisición |
a. Por el costo en
libros en aso de cesión, venta o retiro del respectivo bien.
|
|
b Por el valor de
las reparaciones o mejoras capitalizables.
|
|
|
c. Por el traslado
de la subcuenta 134030 De Flota y Equipo Fluvial y/o
Marítimo. |
|
|
d. Por el traslado
de la subcuenta 151235 Flota y Equipo Fluvial y/o Marítimo
|
.
|
|
e. Por el valor del
ajuste por inflación. |
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
1. ACTIVO
|
15 PROPIEDADES
PLANTA Y EQUIPO |
1548 FLOTA Y EQUIPO
AEREO |
D E S C R I P C I O N
Registra el costo de
los aviones, hidroaviones, planeadores, helicópteros y otros equipos
similares, adquiridos por el ente económico para el desarrollo de
sus actividades.
La diferencia
resultante con el precio de enajenación se registrará en la cuenta
de Ingresos (Gastos) No Operacionales.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a. Por el costo de
adquisición de los aviones, hidroaviones, helicópteros y
otros equipos similares. |
a. Por el costo en
libros en caso de ventas. |
|
b Por el costo de
las reparaciones mayores, adiciones y mejoras capitalizables
|
b. Por el costo en
libros en caso de retiro del equipo por cualquier causa.
|
|
c. Por el costo de
nacionalización. |
|
|
d. Por el traslado
de saldos de la subcuenta 134020 De Flota y Equipo Aéreo.
|
|
|
e. Por el traslado
de la subcuenta 151240 Flota y Equipo Aéreo.
|
|
|
f. Por la
diferencia en cambio sobre obligaciones en moneda
extranjera, contraías para la adquisición del equipo de
vuelo |
|
|
h. Por el valor del
ajuste por inflación. |
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
1. ACTIVO
|
15 PROPIEDADES
PLANTA Y EQUIPO |
1552 FLOTA Y EQUIPO
FERREO |
D E S C R I P C I O N
Registra los costos
en que incurre el ente económico en la adquisición e instalación de
los equipos férreos para ser utilizados en desarrollo de sus
actividades.
La diferencia
resultante con el precio de enajenación se registrará en la cuenta
de Ingresos (Gastos) No Operacionales.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a. Por el costo de
adquisición. |
a. Por el costo en
libros de la flota y equipo vendida. |
|
b. Por otros cargos
capitalizables originados en obligaciones para su
adquisición. |
b. Por el costo en
libros de la flota y equipo dada de baja por cesión,
desmantelamiento, pérdida o destrucción. |
|
c. Por el valor
incurrido en mejoras o adiciones capitalizables.
|
|
|
d. Por el traslado
de la subcuenta 134025 De Flota y Equipo Férreo
|
.
|
|
e Por el traslado
de la subcuenta 151245 Flota y Equipo Férreo.
|
|
|
f. Por el valor del
ajuste por inflación. |
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
1. ACTIVO
|
15 PROPIEDADES
PLANTA Y EQUIPO |
1556 ACUEDUCTOS
PLANTAS Y REDES |
D E S C R I P C I O N
Registra el costo
incurrido por el ente económico en la adquisición o construcción de
acueductos, plantas y redes necesarios en la actividad del objeto
social.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a. Por los costos
de los bienes que la integran, que se hayan capitalizado
para la planta. |
a. Por el costo en
libros de los bienes que se dan de baja, por obsolescencia,
venta y otros conceptos. |
|
b Por el valor de
las adquisiciones directas que se efectúen.
|
|
|
c. Por el valor del
traslado de la subcuenta 150810 Acueductos Plantas y Redes
|
.
|
|
d. Por el avalúo de
los bienes que se reciban en calidad de donación, cesión,
aporte u otra causa. |
|
|
e. Por el costo de
las adquisiciones de los terrenos, estructuras, equipo de
estación, torres y accesorios, postes y accesorios,
conductores aéreos y accesorios, conducción subterránea y
conductores subterráneos, aparatos y demás elementos y
equipos que integran las plantas de transmisión y
subestaciones de energía eléctrica, para el caso de las
plantas de transmisión y subestaciones. |
|
|
f. Por el costo
total de las plantas de transmisión de energía eléctrica
construidas o instaladas por el ente económico o por cuenta
de ella. |
|
|
g. Por el costo de
las adiciones y mejoras hechas a las instalaciones,
máquinas, equipos y elementos que integran la planta de
transmisión |
.
|
|
h. Por el valor de
los ajustes por inflación. |
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
1. ACTIVO
|
15 PROPIEDADES
PLANTA Y EQUIPO |
1560 ARMAMANETO DE
VIGILANCIA |
D E S C R I P C I O N
Registra el costo de
adquisición del armamento de vigilancia adquirido por el ente
económico para el desarrollo de su objeto social y/o para la
protección y salvaguarda de sus bienes.
La diferencia
resultante con el precio de enajenación se registrará en la cuenta
de Ingresos (Gastos) No Operacionales.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
|
a Por el costo de
adquisición. |
a. Por el costo en
libros del armamento de vigilancia vendido.
|
|
|
b Por el valor del
ajuste por inflación. |
b. Por el costo en
libros del armamento dado de baja por cesión, pérdida o
destrucción. |
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
1. ACTIVO
|
15 PROPIEDADES
PLANTA Y EQUIPO |
1562 ENVASES Y
EMPAQUES |
|
|
|
|
|
|
D E S C R I P C I O N
Registra el costo de
los envases y empaques retornables utilizados para la distribución
del producto objeto de las actividades del negocio.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a. Por el valor de
adquisición de los envases y empaques. |
a Por la venta o
retiro de los envases y empaques. |
|
b Por el valor de
los ajustes por inflación. |
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
1. ACTIVO
|
15 PROPIEDADES
PLANTA Y EQUIPO |
1564 PLANTACIONES
AGRICOLAS Y FORESTALES |
D E S C R I P C I O N
Registra los costos amortizables en que incurre el ente económico en
los procesos de preparación de terrenos, siembra y desarrollo que
corresponden a los períodos preproductivo y productivo de aquellas
plantaciones agrícolas y forestales cuya vida útil es superior a un
año, en el cual se generan varias cosechas.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
PARA CULTIVOS EN
DESARROLLO |
|
|
a. Por el costo de
adecuación y preparación de los terrenos.
|
a. Por el valor del
costo de los cultivos que entran en producción.
|
|
b. Por el costo de
las semillas o material vegetal. |
|
|
c. Por la mano de
obra directa utilizada. |
|
|
d Por los costos
indirectos incurridos en los cultivos. |
|
|
e. Por el valor del
ajuste por inflación. |
|
|
PARA CULTIVOS
AMORTIZABLES |
|
|
a Por el costo de
los activos que entran en período productivo.
|
a. Por el cruce con
la subcuenta 159705 Plantaciones Agrícolas y Forestales, por
la culminación de la respectiva amortización.
|
|
b Por el valor del
ajuste por inflación. |
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
1. ACTIVO
|
15 PROPIEDADES
PLANTA Y EQUIPO |
1568 VIAS DE
COMUNICACION Y EQUIPO |
D E S C R I P C I O N
Registra el costo
incurrido por el ente económico en el diseño y construcción, entre
otros de vías, caminos, carreteras, puentes, aeródromos, en sus
propios predios directamente o por intermedio de terceros.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a. Por el costo de
los derechos así como las indemnizaciones y reclamos
cancelados en su construcción. |
a. Por el costo de
las vías de comunicación cedidas o vendidas por el ente
económico. |
|
b. Por el costo de
los estudios, confección de presupuestos, elaboración de
planos, materiales mano de obra y demás gastos causados por
las obras adelantadas por el ente económico.
|
b. Por el costo de
las vías dadas de baja por destrucción. |
|
c. Por el costo de
adiciones o mejoras capitalizables. |
|
|
d. Por el costo de
los traslados de la subcuenta 150815 Vías de Comunicación
|
|
|
e. Por el valor del
ajuste por inflación |
.
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
1. ACTIVO
|
15 PROPIEDADES
PLANTA Y EQUIPO |
1572 MINAS Y
CANTERAS |
D E S C R I P C I O N
Registra los costos
en que incurre el ente económico en la adquisición de los terrenos,
instalaciones y montajes necesarios para la explotación de minas y
canteras.
Los costos incurridos
hasta hacer apta la mina para su explotación serán capitalizables.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a. Por el costo de
adquisición de la respectiva mina o cantera.
|
a. Por el costo de
las minas o canteras vendidas. |
|
b. Por el costo de
las adiciones o mejoras capitalizables. |
b. Por el valor de
retiro de la mina o cantera cuando ha terminado su vida
útil. |
|
c Por el valor
acumulado de los costos incurridos en los desarrollos
mineros o de canteras, hasta hacerlos aptos para su
explotación |
|
|
d Por el valor del
ajuste por inflación. |
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
1. ACTIVO
|
15 PROPIEDADES
PLANTA Y EQUIPO |
1576 POZOS
ARTESIANOS |
D E S C R I P C I O N
Registra los costos y
gastos incurridos por concepto de la adquisición, construcción
directa o a través de contratistas o en forma combinada, de las
perforaciones realizadas por el ente económico necesarias en la
actividad del objeto social.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a. Por el costo
acumulado en la construcción. |
a Por el costo en
libros de los activos retirados por ventas o cesión.
|
|
b Por el valor del
ajuste por inflación. |
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
1. ACTIVO
|
15 PROPIEDADES
PLANTA Y EQUIPO |
1580 YACIMIENTOS
|
D E S C R I P C I O N
Registra el costo de
las formaciones subterráneas o reservas probadas de minerales e
hidrocarburos existentes en un campo agotable.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a. Por la
capitalización de aforos o reaforos realizados.
|
a. Por cancelación
debidamente autorizada de campos completamente agotados.
|
|
b Por la
reclasificación de explotaciones asociadas a explotación
directa, cuando expire el contrato de asociación y el campo
aún sea explotable |
.
|
|
c Por el valor del
ajuste por inflación |
.
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
1. ACTIVO
|
15 PROPIEDADES
PLANTA Y EQUIPO |
1584 SEMOVIENTES
|
D E S C R I P C I O N
Registra el costo de
los semovientes que posee el ente económico para el mejoramiento de
razas, así como los destinados al servicio en las diferentes
actividades productoras.
La diferencia
resultante con el precio de enajenación se registrará en la cuenta
de Ingresos (Gastos) No Operacionales.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a. Por el costo de
adquisición de los diferentes semovientes.
|
a. Por el valor en
libros del semoviente vendido o donado. |
|
b Por el valor del
avalúo comercial de los semovientes recibidos como donación.
|
b. Por el valor en
libros cuando se dé de baja por muerte, robo o pérdida del
semoviente. |
|
c Por el valor de
los costos y gastos capitalizables conforme a las normas
legales |
.
|
|
d. Por el traslado
de la subcuenta 134035 De Semovientes |
.
|
|
e. Por el valor del
ajuste por inflación. |
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
1. ACTIVO
|
15 PROPIEDADES
PLANTA Y EQUIPO |
1588 PROPIEDADES
PLANTAY EQUIPO EN TRANSITO |
D E S C R I P C I O N
Registra el costo de
adquisición y demás cargos capitalizables en que incurre el ente
económico en el proceso de importación de bienes, así como en las
compras nacionales, desde el momento en que inicia el trámite de
adquisición hasta cuando le sean entregados para su utilización.
Mientras los bienes
permanezcan en esta condición no deben ser objeto de depreciación.
Los activos en
tránsito deben ser ajustados por inflación conforme a las
disposiciones vigentes.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a. Por el valor de
las entregas anticipadas durante el trámite de las
importaciones hasta el recibo de los activos.
|
a Por el valor de
liquidación de las importaciones. |
|
b Por los traslados
entre importaciones o pedidos. |
b. Por la parte
cargada como anticipo en esta cuenta. |
|
c Por el valor del
ajuste por inflación |
c. Por las notas de
traslado entre importaciones o pedidos, o la transferencia a
la cuenta correspondiente. |
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
1. ACTIVO
|
15 PROPIEDADES
PLANTA Y EQUIPO |
1592 DEPRECIACION
ACUMULADA |
D E S C R I P C I O N
Registra el monto de
la depreciación calculada por el ente económico sobre la base del
costo ajustado por inflación.
Se consideran bienes
depreciables las propiedades, planta y equipo tangibles con
excepción de los terrenos, las construcciones e importaciones en
curso y la maquinaria en montaje.
En todo inmueble, se
debe desagregar contablemente previo concepto de perito avaluador
cuando sea el caso, el importe atribuible al terreno y a la
construcción.
La depreciación debe
basarse en la vida útil estimada del bien. Para la fijación de ésta
es necesario considerar el deterioro por el uso y la acción de
factores naturales, así como la obsolescencia por avances
tecnológicos o por cambios en la demanda de los bienes producidos o
de los servicios prestados. La vida útil podrá fijarse con base en
conceptos o tablas de depreciación de reconocido valor técnico.
Cuando se adquiera un
bien que haya estado en uso y por lo tanto haya sido total o
parcialmente depreciado, el ente económico deberá depreciarlo,
teniendo en cuenta la vida útil restante.
El valor de las
Propiedades, Planta y Equipo que tienen una vida útil limitada, debe
distribuirse como una forma de medir la expiración de éste, mediante
el registro sistemático de su depreciación, durante su vida útil o
el período estimado en que dichos activos generan ingresos. Con tal
fin, deberá observarse lo siguiente:
a El costo ajustado
por inflación es la base para la depreciación de las Propiedades,
Planta y Equipo.
b. La depreciación
debe ser determinada por métodos de reconocido valor técnico, tales
como el de línea recta, saldos decrecientes, suma de los dígitos de
los años. El método seleccionado debe establecer una relación
adecuada entre los costos expirados de los bienes y los ingresos
correspondientes.
c Los cambios en las
estimaciones iniciales del período de vida útil, se deben reconocer
mediante la modificación de la alícuota por depreciación en forma
prospectiva de acuerdo con la nueva estimación.
La Depreciación
Acumulada deberá ajustarse por inflación de acuerdo con las normas
legales vigentes.
Cuando la
depreciación fiscal exceda la contable, el efecto en el impuesto
diferido se registrará en la subcuenta 272505- Por Depreciación
Flexible.
Por el contrario,
cuando la depreciación contable exceda a la depreciación fiscal, el
efecto en el impuesto diferido se registrará en la subcuenta 171076
Impuesto de Renta Diferido "Débitos" por Diferencias Temporales.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a Por el valor de
la depreciación calculada mensualmente con cargo al estado
de resultados. |
a. Por el valor de
la depreciación ajustada que tengan los bienes dados de baja
por venta, cesión, destrucción, demolición, obsolescencia,
daño irreparable, por inservibles, pérdida o sustracción.
|
|
b Por el valor del
ajuste por inflación |
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
1. ACTIVO
|
15 PROPIEDADES
PLANTA Y EQUIPO |
1596 DEPRECIACION
DIFERIDA |
D E S C R I P C I O N
Registra el saldo de
las diferencias que resultaron entre las depreciaciones contable y
fiscal por determinación de normas legales. Dicha depreciación se
ajustará por inflación de acuerdo con el PAAG, anual o mensual,
según sea el caso.
Si la depreciación
fiscal excedió la contable, el efecto en el impuesto diferido se
debe incluir en la subcuenta 272505 Por Depreciación Flexible.
Por el contrario, si
la depreciación contable excedió a la fiscal, el efecto en el
impuesto diferido se debe incluir en la subcuenta 171076 Impuestos
de Renta Diferido " Débitos" por diferencias temporales.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a Por el defecto de
la depreciación fiscal sobre la contable (subcuenta 159610).
|
a. Por el exceso de
la depreciación fiscal sobre la contable (subcuenta 159605);
|
|
b. Por la
liberación o amortización de la depreciación diferida, con
cargo al estado de resultados. |
b Por el valor del
ajuste por inflación. |
|
c. Por el valor del
ajuste por inflación. |
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
1. ACTIVO
|
15 PROPIEDADES
PLANTA Y EQUIPO |
1597 ARMORTIZACION
ACUMULADA |
D E S C R I P C I O N
Registra el monto de
la amortización acumulada por el ente económico sobre la base del
costo ajustado por inflación.
Se consideran bienes
amortizables las propiedades planta y equipo tangibles que se
registran en la cuenta 1568- Vías de comunicación, tales como
pavimentación y patios, vías, puentes, aeródromos, prados y calles.
La amortización debe
basarse en la vida útil del bien. Para la fijación de dicha vida
útil es necesario considerar el deterioro por el uso y la acción de
factores naturales.
El valor de las
propiedades plantas y equipos que tienen una vida útil limitada,
debe destinarse como una forma de medir la expiración de éstos,
mediante el registro sistemático de su amortización durante su vida
útil o el período estimado en que dichos activos generan ingresos.
Por lo anterior, se
deberá observar lo siguiente:
a. El costo ajustado
por inflación es la base para la amortización de la propiedad.
b. La amortización
debe ser determinada mediante alícuotas establecidas de acuerdo con
estudios técnicos por medio de los cuales se puede establecer una
relación adecuada entre las costas expiradas de los bienes y los
ingresos correspondientes.
c. Los cambios en las
estimaciones del período de vida útil, se deben reconocer mediante
la modificación de la alícuota por amortización en forma prospectiva
de acuerdo con la nueva estimación.
La amortización
acumulada deberá ajustarse por inflación de acuerdo con las normas
legales vigentes.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a. Por el valor de
la alícuota mensualmente con cargo a la subcuenta respectiva
del costo o gasto por amortización. |
a. Por el valor de
la amortización acumulada que tengan los bienes dados de
baja por venta, cesión, destrucción u otra causa.
|
|
b. Por el valor del
ajuste por inflación. |
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
1. ACTIVO
|
15 PROPIEDADES
PLANTA Y EQUIPO |
1598 AGOTAMIENTO
ACUMULADO |
D E S C R I P C I O N
Registra la
acumulación de las alícuotas o valores llevados a la cuenta de
resultados por la distribución o prorrateo del costo de un recurso
natural o cultivo, a las unidades extraídas como resultado del
desgaste o consumo de los recursos naturales o recolección gradual
de los productos, tales como, minas, pozos, bosques o cultivos
permanentes o semipermanentes. Es una cuenta de naturaleza crédito.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a. Por el valor del
agotamiento mensual o periódico establecido técnicamente en
razón a la extracción gradual de los productos.
|
a. Por el total del
agotamiento acumulado de un activo que el ente económico
decide abandonar porque ha llegado al límite de sus reservas
o porque su explotación ya no tiene justificación económica.
|
|
b. Por el valor del
ajuste por inflación. |
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
1. ACTIVO
|
15 PROPIEDADES
PLANTA Y EQUIPO |
1599 PROVISIONES
|
D E S C R I P C I O N
Registra los valores
provisionados por el ente económico, con el objeto de cubrir la
desvalorización de los bienes individualmente considerados. Es una
cuenta de valuación del activo de naturaleza crédito.
La desvalorización
resulta cuando el costo ajustado en libros exceda el valor comercial
del bien; en consecuencia, atendiendo la norma de la prudencia se
constituirá una provisión que afectará el estado de resultados del
respectivo
período.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a. Por las
provisiones constituidas. |
a. Por la reversión
de las provisiones excesivas o indebidas.
|
|
|
b. Por el valor
provisionado en caso de retiro por venta, pérdida o baja del
bien respectivo. |
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
1. ACTIVO
|
16 INTANGIBLES
|
|
D E S C R I P C I O N
Comprende el conjunto
de bienes inmateriales, representados en derechos, privilegios o
ventajas de competencia que son valiosos por que contribuyen a un
aumento en ingresos o utilidades por medio de su empleo en el ente
económico; estos derechos se compran o se desarrollan en el curso
normal de los negocios.
Dentro de este grupo
se incluyen conceptos tales como: Crédito Mercantil, Marcas,
Patentes, Concesiones y Franquicias, Derechos, Know How y Licencias.
Por regla general,
son objeto de amortización gradual durante la vida útil estimada.
Los activos
intangibles adquiridos deben ser ajustados por inflación conforme a
las disposiciones legales vigentes.
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
1. ACTIVO
|
16 INTANGIBLES
|
1605 CREDITO
MERCANTIL |
D E S C R I P C I O N
Registra el valor
adicional pagado en la compra de un ente económico activo, sobre el
valor en libros o sobre el valor calculado o convenido de todos los
activos netos comprados, por reconocimiento de atributos especiales
tales como el buen nombre, personal idóneo, reputación de crédito
privilegiado, prestigio por vender mejores productos y servicios y
localización favorable.
También registra el
crédito mercantil formado por el ente económico mediante la
estimación de las futuras ganancias en exceso de lo normal, así como
de la valorización anticipada de la potencialidad del negocio.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a. Por el valor
adicional pagado sobre el costo del activo neto al adquirir
la unidad productora. |
a Por la pérdida o
disminución del valor del crédito mercantil, una vez
comprobado técnicamente. |
|
b. Por el valor
determinado y aplicado por el ente económico como crédito
mercantil formado. Su crédito o contrapartida se registra en
la cuenta 3215 Crédito Mercantil |
|
|
c .Por el valor del
ajuste por inflación. |
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
1. ACTIVO
|
16 INTANGIBLES
|
1610 MARCAS
|
D E S C R I P C I O N
Registra el costo de
adquisición o de producción y registro de signos que, de acuerdo con
las normas legales, sirven para distinguir los productos o servicios
de un ente económico de los de otro. Así mismo registra el costo de
marcas catalogadas como colectivas. Se entiende por marca colectiva
todo signo calificado de tal, que sirva para distinguir el origen o
cualquier otra característica común de productos o de servicios de
empresas o colectividades diferentes que utilicen la marca bajo el
control del titular.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a. Por los costos
incurridos en la producción y registro de la marca.
|
a. Por la venta de
los derechos de utilización de la marca. |
|
b. Por el costo de
adquisición de la marca. |
b. Por la extinción
legal de utilizar la marca. |
|
c. Por el valor del
ajuste por inflación. |
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
1. ACTIVO
|
16 INTANGIBLES
|
1615 PATENTES
|
D E S C R I P C I O N
Registra el costo de
adquisición o de creación y registro de las patentes las cuales
confieren a su titular el derecho a explotar en forma exclusiva la
invención por sí mismo, a conceder una o más licencias para su
explotación y a percibir regalías o compensaciones derivadas de su
explotación por terceros.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a. Por los costos
incurridos en la creación y obtención del registro de la
patente. |
a. Por la venta de
los derechos de utilización de la patente.
|
|
b. Por el costo de
adquisición de la patente. |
b. Por la extinción
legal de los derechos otorgados en la patente.
|
|
c Por el valor del
ajuste por inflación |
.
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
1. ACTIVO
|
16 INTANGIBLES
|
1620CONCESIONES Y
FRANQUICIAS |
D E S C R I P C I O N
Registra el
privilegio concedido por una autoridad gubernamental permitiendo el
uso de una propiedad pública que usualmente está sujeto a una
regulación especial; o el privilegio frecuentemente exclusivo
concedido por un fabricante o distribuidor para vender los productos
del primero dentro de un territorio específico.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a. Por el costo de
adquisición de la concesión o franquicia.
|
a. Por la venta o
terminación de la concesión o franquicia según las
disposiciones legales y/o contractuales. |
|
b. Por el valor del
ajuste por inflación. |
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
1. ACTIVO
|
16 INTANGIBLES
|
1625 DERECHOS
|
D E S C R I P C I O N
Registra el valor
apreciable en dinero que confiere a su dueño el derecho exclusivo de
producir y vender material de lectura, grabaciones y obras de arte
al amparo de la propiedad intelectual; al igual que aquellos
importes incurridos en la adquisición de tales derechos cuando son
comprados. Asimismo registra entre otros conceptos, el valor pagado
por los puestos en las Bolsas de Valores o Agropecuarias.
Las subcuentas
162515, 162520 y 162525, registran los Derechos Derivados de Bienes
Entregados en Fiducia Mercantil, que dan al fideicomitente o
beneficiario la posibilidad de ejercerlos de acuerdo al acto
constitutivo o la Ley.
La transferencia de
uno o mas bienes que hace el fiduciante o fideicomitente al
fiduciario debe efectuarse, para fines contables, por su costo
ajustado, de suerte que la entrega en si misma no genera la
realización de utilidades para el constituyente y éstas solo tendrán
incidencia en los resultados cuando "realmente" se enajene a
terceros el bien o bienes objeto del fideicomiso.
El valor asignado al
bien(es) en fideicomiso se revelará en cuentas de orden bajo el
código 829520 - Bienes en Fideicomiso.
162515 - En
Fideicomisos Inmobiliarios-, registra los contratos fiduciarios
mediante los cuales el ente económico transfiere un bien inmueble a
la entidad fiduciaria para que administre y desarrolle un proyecto
inmobiliario de acuerdo con las instrucciones señaladas en el
contrato, cuando el beneficiario sea el mismo fideicomitente.
162520 - En
Fideicomisos de Garantía-, registra los contratos fiduciarios
mediante los cuales el ente económico transfiere uno o varios bienes
a una entidad fiduciaria para garantizar con ellos y/o con su
producto el cumplimiento de ciertas obligaciones designando como
beneficiario a los acreedores de dichas obligaciones. Tales
fideicomisos, igualmente, se registrarán en el código 8110- Bienes y
Valores Entregados en Garantía.
162525 - En
Fideicomisos de Administración, registra los negocios fiduciarios en
los cuales el ente económico realiza la entrega de los bienes
fideicomitidos con transferencia de propiedad con el fin de que el
fiduciario los administre y los destine junto con los rendimientos,
según el caso, al cumplimiento de la finalidad señalada en el
contrato.
Los Derechos se deben
ajustar por inflación conforme a las disposiciones legales vigentes.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a. Por el valor
nominal dado como amparo a la propiedad intelectual.
|
a. Por la venta o
cesión de los respectivos derechos. |
|
b Por el costo de
adquisición de la propiedad intelectual, cuando ésta es
comprada. |
b. Por la
terminación del derecho fiduciario. |
|
c. Por el costo de
adquisición del puesto en Bolsa. |
|
|
d Por el valor del
derecho adquirido en el respectivo negocio fiduciario
|
.
|
|
e Por el valor del
ajuste por inflación. |
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
1. ACTIVO
|
16 INTANGIBLES
|
1630 KNOW HOW
|
D E S C R I P C I O N
Registra el valor
apreciable en dinero del conocimiento práctico sobre la manera de
hacer o lograr algo con facilidad y eficiencia aprovechando al
máximo los esfuerzos, habilidades y experiencias acumuladas en un
arte o técnica.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a Por el costo de
adquisición del know how |
a. Por la venta o
cesión de know how. |
|
b Por el valor del
ajuste por inflación |
.
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
1. ACTIVO
|
16 INTANGIBLES
|
1635 LICENCIAS
|
D E S C R I P C I O N
Registra el costo o
valor pagado al titular de una patente para la explotación de la
misma por parte del ente económico.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a. Por el valor
pagado por la licencia respectiva |
a. Por la
cancelación de la licencia. |
|
b Por los reajustes
del precio de las licencias según los respectivos contratos
escritos. |
b. Por reajustes a
favor del costo de las licencias. |
|
c. Por el valor del
ajuste por inflación. |
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
1. ACTIVO
|
16 INTANGIBLES
|
1698 AMORTIZACION
ACUMULADA |
D E S C R I P C I O N
Registra el monto de
las amortizaciones acumuladas de los activos intangibles de
propiedad del ente económico.
La amortización debe
considerar la vida útil estimada del intangible es decir los
períodos en los cuales producirá beneficios económicos y la duración
de la protección legal conferida al mismo.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a. Por el valor de
la cuota de amortización periódica determinada técnicamente
para cada uno de los activos de acuerdo a sus
características o condiciones. |
a. Por el saldo que
tenga al momento de su venta. |
|
b. Por el valor del
ajuste por inflación. |
b. Por el saldo que
tenga cuando se cancele el activo por desuso.
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
1. ACTIVO
|
16 INTANGIBLES
|
1699 PROVISIONES
|
D E S C R I P C I O N
Registra los montos
provisionados por el ente económico, para cubrir eventuales pérdidas
derivadas del Grupo 16- Intangibles.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a. Por el valor
estimado para de la respectiva provisión.
|
a. Por el costo de
los activos dados de baja. |
|
|
b. Por el valor de
los ajustes por exceso de la provisión. |
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
1. ACTIVO
|
17 DIFERIDOS
|
|
D E S C R I P C I O N
Comprende el conjunto
de cuentas representadas en el valor de los gastos pagados por
anticipado en que incurre el ente económico en el desarrollo de su
actividad, así como aquellos otros gastos comúnmente denominados
cargos diferidos, que representan bienes o servicios recibidos, de
los cuales se espera obtener beneficios económicos en otros períodos
futuros.
Comprende los gastos
pagados por anticipado, tales como, intereses, primas de seguro,
arrendamientos, contratos de mantenimiento, honorarios, comisiones y
los gastos incurridos de organización y preoperativos,
remodelaciones o adecuaciones, mejoras de oficina, estudios y
proyectos, construcciones en propiedades ajenas tomadas en
arrendamiento, contratos de ejecución, contribuciones y afiliaciones
e impuestos diferibles.
Son objeto de
amortización o extinción gradual correspondiente a las alícuotas
mensuales resultantes del tiempo en que se considera se va a
utilizar o recibir el beneficio del activo diferido, bien sea
mediante un crédito directo a la partida de activo o por medio de
una cuenta de valuación, con cargo a resultados.
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
1. ACTIVO
|
17 DIFERIDOS
|
1705 GASTOS PAGADOS
POR ANTICIPADO |
D E S C R I P C I O N
Registra el valor de
los gastos pagados por anticipado que realiza el ente económico en
el desarrollo de su actividad, los cuales se deben amortizar durante
el período en que se reciben los servicios o se causen los costos o
gastos. Así, los intereses se causarán durante el período prepagado
a medida que transcurra el tiempo; los seguros durante la vigencia
de la póliza; los arrendamientos durante el período prepagado; el
mantenimiento de equipos durante la vigencia del contrato.
Las comisiones, así
como los demás conceptos enunciados en esta cuenta, son susceptibles
de diferir y, por ende, de amortizar en el período correspondiente,
cuando por efectos de la operación que las origina se pacte
reintegro en función del servicio contratado, salvo que se trate de
conceptos incluidos taxativamente en el código 1710 - Cargos
Diferidos.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a. Por el valor
pagado anticipadamente clasificado y cargado a la cuenta
respectiva. |
a. Por el valor
amortizado durante el período de causación del gasto.
|
|
|
b. Por la
recuperación total o parcial del pago realizado por la no
prestación del servicio o no recibir la contraprestación
respectiva. |
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
1. ACTIVO
|
17 DIFERIDOS
|
1710 CARGOS
DIFERIDOS |
D E S C R I P C I O N
Registra:
- Los costos y gastos
en que incurre el ente económico en las etapas de organización,
exploración, construcción, instalación, montaje y de puesta en
marcha.
-Los costos y gastos
ocasionados en la investigación y desarrollo de estudios y
proyectos.
- Las mejoras a
propiedades tomadas en arrendamiento.
-
Los descuentos en colocación de Bonos
Obligatoriamente Convertibles en
-
Acciones (BOCEAS).
- Los útiles y
papelería.
- El Impuesto de
Renta Diferido de naturaleza "débito", ocasionado por las
"diferencias temporales" entre la Utilidad Comercial y la Renta
Líquida Fiscal en virtud de la no deducibilidad de algunos gastos
contables, tales como provisiones por cartera en exceso de límites
fiscales, protección de inversiones, bienes recibidos en pago,
causación del Impuesto de Industria y Comercio y gastos estimados
para atender contingencias. Su registro se hará directamente contra
la provisión del impuesto de renta corriente (código 240405).
- La publicidad y
propaganda.
- Los impuestos.
- Las contribuciones
y afiliaciones.
- Los demás costos y
gastos en que por su naturaleza y características se tipifique la
figura de cargos diferidos.
La amortización de
los cargos diferidos se hará así:
- Por concepto de
organización y preoperativos y programas para computador (Software),
en un período no mayor a cinco (5) y a tres (3) años,
respectivamente.
- Por concepto de
útiles y papelería, se amortizarán en función directa con el
consumo.
- Por concepto de
mejoras a propiedades tomadas en arrendamiento, se amortizarán en el
período menor entre la vigencia del respectivo contrato (sin tener
en cuenta las prórrogas) y su vida útil probable, cuando su costo no
es reembolsable.
- Por concepto de
descuento en colocación de Bonos Obligatoriamente Convertibles en
Acciones (BOCEAS), durante el plazo para la redención o conversión
de los títulos.
- Por concepto del
Impuesto de Renta Diferido "Débito" por Diferencias Temporales, se
amortizarán en el momento mismo que se cumplan los requisitos de Ley
y reglamentarios de que tratan las disposiciones fiscales, según la
naturaleza de la deducción pertinente o cuando desaparezcan las
causas que la originaron para las derivadas de protección de
inversiones, bienes recibidos en pago o gastos estimados para
atender contingencias; para estos efectos no será deducible la
pérdida en enajenación de acciones o cuotas de interés social; su
amortización se hará directamente contra la provisión del impuesto
de renta corriente en la vigencia fiscal correspondiente.
- Por concepto de
publicidad y propaganda se amortizarán durante un período de tiempo
igual al establecido para el ejercicio contable.
- Por concepto de
impuestos, se amortizarán durante la vigencia fiscal prepagada.
- Por concepto de
contribuciones y afiliaciones, se amortizarán durante el período
prepagado pertinente.
- Por otros
conceptos, se amortizarán durante el período estimado de
recuperación de la erogación o de obtención de los beneficios
esperados.
Los cargos diferidos
no monetarios deberán ajustarse por inflación de acuerdo con las
normas legales vigentes.
La amortización de la
corrección monetaria diferida registrada hasta la
fecha a partir de la
cual se empiecen a percibir ingresos se amortizará mensualmente
durante el término establecido para el diferido correspondiente.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a. Por el valor de
los cargos diferidos. |
a. Por la parte
proporcional de los cargos diferidos ajustados imputables
mensualmente al estado de resultados. |
|
b. Por el valor del
ajuste por inflación |
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
1. ACTIVO
|
17 DIFERIDOS
|
1715 COSTOS DE
EXPLORACION POR AMORTIZAR |
D E S C R I P C I O N
Registra el valor de
los costos incurridos, en desarrollo de trabajos exploratorios no
exitosos o no comerciales y que por su condición de inexplotables
son susceptibles de amortización.
Esta cuenta es de uso
exclusivo de los entes económicos que desarrollan actividades de
exploración y explotación de hidrocarburos.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a. Por el valor del
traslado de la subcuenta 150825 Proyectos de exploración,
una vez determinada su potencial de existencias o
inexistencias petroleras. |
a. Por la venta o
cesión del activo. |
|
b. Por el valor del
costo total de perforación que técnicamente se define como
seco, por no encontrarse existencia de crudo suficiente para
extraer. |
b. Por el cruce con
la subcuenta 179805 Costos de Exploración por Amortizar, al
culminar la amortización respectiva. |
|
c. Por el valor del
costo de perforación en pozos que aunque se compruebe
existencias, comercialmente no son explotables por su
calidad, dificultad para explotarlo o cantidad.
|
|
|
d. Por el valor del
ajuste por inflación |
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
1. ACTIVO
|
17 DIFERIDOS
|
1720 COSTOS DE
EXPLOTACION Y DESARROLLO |
D E S C R I P C I O N
Registra el valor de
los costos incurridos en la perforación de pozos de desarrollo y que
son susceptibles de amortizar, tales como costos de mano de obra,
servicios de registros, cementaciones, inspecciones, despejes de
terreno, construcción de vías de acceso al pozo productor, entre
otros.
Esta cuenta es de uso
exclusivo de los entes económicos que desarrollan actividades de
exploración y explotación de hidrocarburos.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a. Por el valor de
los costos transferidos de las subcuentas 150825 y 150830,
según el caso, susceptibles de ser amortizados en períodos
futuros, una vez construida la perforación del pozo.
|
a. Por la venta o
cesión del activo. |
|
b. Por el valor de
los ajustes por inflación. |
b. Por el cruce con
la subcuenta 179810, al culminar la amortización respectiva.
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
1. ACTIVO
|
17 DIFERIDOS
|
1730 CARGOS POR
CORRECCION MONETARIA DIFERIDA |
D E S C R I P C I O N
Registra el valor del
ajuste por inflación del patrimonio de conformidad con las normas
legales vigentes.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a. Por el valor de
la corrección monetaria diferida, con abono a las subcuentas
pertinentes de la cuenta 3405 Ajustes por Inflación.
|
a. Por el valor de
la amortización en proporción a la vida útil del activo o al
período de amortización del cargo diferido correspondiente.
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
1. ACTIVO
|
17 DIFERIDOS
|
1798 AMORTIZACION
ACUMULADA |
D E S C R I P C I O N
Registra el valor de
las amortizaciones acumuladas de las cuentas 1715 Costos de
Exploración por amortizar y 1720- Costos de Explotación y
desarrollo.
La amortización debe
considerar los períodos en los cuales producirá beneficios
económicos.
Esta cuenta es de uso
exclusivo de los entes económicos que desarrollan actividades de
exploración y explotación de hidrocarburos.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a. Por el valor de
la cuota de amortización periódica determinada técnicamente
para cada diferido, de acuerdo con sus características y
condiciones. |
a. Por el valor de
la amortización acumulada que tenga al momento de su venta.
|
|
b. Por el valor del
ajuste por inflación. |
b. Por el cruce con
las cuentas 1715 y/o 1720 según el caso, por la culminación
de la amortización respectiva. |
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
1. ACTIVO
|
18 OTROS ACTIVOS
|
|
D E S C R I P C I O N
Comprende aquellos
bienes para los cuales no se mantiene una cuenta individual y no es
posible clasificarlos dentro de las cuentas de activo claramente
definidas en el presente Plan, tales como: antigüedades, pinturas,
objetos de arte.
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
1. ACTIVO
|
18 OTROS ACTIVOS
|
1805 BIENES DE ARTE
Y CULTURA |
D E S C R I P C I O N
Registra el costo de
las adquisiciones que efectúa el ente económico en obras tales como
de arte, artesanías y libros con el propósito de fomentar la
actividad cultural y de investigación.
Los bienes de arte y
cultura deben ser ajustados por inflación conforme a las
disposiciones legales vigentes.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a. Por el costo de
adquisición. |
a. Por el costo en
libros del bien vendido o dado de baja. |
|
b. Por el valor del
ajuste por inflación. |
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
1. ACTIVO
|
18 OTROS ACTIVOS
|
1895 DIVERSOS
|
D E S C R I P C I O N
Registra el costo de
los activos no determinados en las cuentas anteriores, entre otros:
Máquinas porteadoras
y estampillas.
Registra los pagos
efectuados a favor de la Administración Postal para la adquisición
de especies que mantiene el ente económico para la venta a terceros
o para uso interno.
Bienes entregados en
comodato.
Registra el valor de
los bienes de propiedad del ente económico que han sido entregados a
una persona natural o jurídica mediante un contrato de comodato.
Se entiende por
contrato de comodato, según la expresión del Código Civil, el
contrato en que "una de las partes entrega a la otra gratuitamente
una especie mueble o raíz, para que haga uso de ella y con cargo de
restituir la misma especie después de terminar el uso".
El desgaste de los
bienes entregados en comodato como consecuencia de su uso y del paso
del tiempo, se debe registrar en la subcuenta 189515 Amortización
Acumulada de Bienes Entregados en Comodato.
Para efectos de fijar
los criterios de amortización se deben seguir los mismos parámetros
fijados para la depreciación de Propiedades Planta y Equipo cuenta
1592.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a. Por el costo de
los activos adquiridos. |
a. Por el costo de
los activos usados por el ente económico o vendidos.
|
|
b. Por el valor de
los bienes entregados en comodato. |
b. Por el valor de
la amortización calculada mensualmente con cargo a la
subcuenta 539535 Amortización de Bienes Entregados en
Comodato. |
|
c. Por el valor del
bien recibido como parte de pago. |
c. Por el valor del
ajuste por inflación. |
|
d. Por el valor del
ajuste por inflación. |
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
1. ACTIVO
|
18 OTROS ACTIVOS
|
1899 PROVISIONES
|
D E S C R I P C I O N
Registra los montos
provisionados por el ente económico, para cubrir eventuales pérdidas
derivadas del Grupo 18- Otros Activos.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a. Por el valor
estimado para constituir o incrementar la provisión
según los análisis realizados de las cuentas de otros
activos. |
a. Por el costo de
los activos dados de baja por ocurrencia del riesgo
previsto como pérdida, daño o deterioro.
|
|
|
b. Por el valor de
los ajustes por exceso de la provisión.
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
1. ACTIVO
|
19 VALORIZACIONES
|
|
D E S C R I P C I O N
Comprende la utilidad
potencial (no realizada) medida como la diferencia entre el costo en
libros de las inversiones y el valor intrínseco o el de cotización
en bolsa de las mismas. Para los Bienes Raíces la diferencia entre
el Costo Neto y el Avalúo Comercial; para los Semovientes la
diferencia entre el Costo Neto en libros y el actualizado a 31 de
diciembre de cada año de acuerdo con el valor dado por el Ministerio
de Agricultura o por avalúo técnico.
Las contrapartidas de
las diferentes cuentas y subcuentas de este Grupo, se registran en
las cuentas y subcuentas respectivas del Grupo 38 Superávit por
Valorizaciones.
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
1. ACTIVO
|
19 VALORIZACIONES
|
1905 DE INVERSIONES
|
D E S C R I P C I O N
Registra la
diferencia favorable entre el valor comercial y el valor en libros
de inversiones de propiedad del ente económico, que han sido
adquiridas con el propósito de cumplir con disposiciones legales o
con el fin de mantener una disponibilidad secundaria de liquidez, al
igual que las adquiridas con carácter permanente.
Para el registro
contable de las valorizaciones de las acciones, cuotas o partes de
interés social, se aplicará el valor de mercado y, a falta de éste,
su valor intrínseco.
.-Se entiende por
valor de mercado el precio promedio de cotización en bolsas del País
en el último mes del cierre del ejercicio. Este se aplicará siempre
que no sea superior al intrínseco.
-El valor patrimonial
se aplicará cuando no se coticen en ninguna bolsa de valores, o no
se hayan negociado durante el mes correspondiente al corte de
cuentas, o se trate de participaciones, para lo cual se utilizarán
estados financieros certificados al cierre del respectivo ejercicio
económico.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a. Por el valor de
las diferencias favorables, con abono a la cuenta 3805 De
inversiones. |
a. Por la venta de
las inversiones valorizadas. |
|
|
b Por la
disminución de las diferencias favorables registradas en
períodos anteriores. |
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
1. ACTIVO
|
19 VALORIZACIONES
|
1910 DE PROPIEDADES
PLANTA Y EQUIP0 |
D E S C R I P C I O N
Registra las
valorizaciones de activos contabilizados en el grupo Propiedades
Planta y Equipo.
Bienes inmuebles
considerados como propiedades planta y equipo:
Cuando se trate de
esta clase de bienes, se debe obtener un avalúo comercial practicado
por personas o firmas de reconocida especialidad e independencia,
que contenga las características señaladas en las normas legales
vigentes.
Una vez determinado
el valor comercial y cuando éste exceda el costo ajustado en libros,
se procederá a registrar la valorización como superávit por
valorizaciones de Propiedades Planta y Equipo. Cuando se establezca
que el valor comercial es inferior a la valorización registrada, sin
afectar el costo ajustado, ésta debe reversarse hasta su
concurrencia. Cualquier diferencia por debajo del costo ajustado,
atendiendo la norma de la prudencia, para cada inmueble
individualmente considerado se constituirá una provisión que
afectará el estado de resultados del respectivo período; para estos
efectos no se aceptará el método de "grupos homogéneos".
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a. Por las
diferencias entre el valor en libros (costo menos
depreciación acumulada) y el valor del estudio técnico
elaborado por personas o firmas de reconocida especialidad.
|
a. Por el valor que
haya sido contabilizado en esta cuenta, cuando se enajenen
las respectivas propiedades planta y equipo.
|
|
b. Por los
reajustes que se deriven de la revisión de los avalúos .
|
b. Por el menor
valor establecido en un nuevo cálculo de la valorización,
sobre el valor inicialmente registrado. |
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
1. ACTIVO
|
19 VALORIZACIONES
|
1995 OTROS ACTIVOS
|
D E S C R I P C I O N
Registra los valores
originados por la diferencia entre el valor del avalúo comercial y
el valor neto en libros o costo de los mismos, de aquellos bienes no
especificados anteriormente, entre otros: bienes de arte y cultura y
bienes entregados en comodato o bienes recibidos en pago. Su cálculo
se debe determinar utilizando métodos o avalúos de reconocido valor
técnico.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a. Por el valor de
las valorizaciones efectuadas con abono a la cuenta 3895
Otros Activos |
a. Por la venta del
bien valorizado. |
|
|
b. Por haber sido
dado de baja el bien valorizado. |
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
2. ACTIVO
|
|
|
D E S C R I P C I O N
Agrupa el conjunto de
las cuentas que representan las obligaciones contraías por el ente
económico en desarrollo del giro ordinario de su actividad,
pagaderas en dinero, bienes o en servicios. Comprende las
Obligaciones Financieras, los Proveedores, las Cuentas por Pagar,
los Impuestos, Gravámenes y Tasas, las Obligaciones Laborales, los
Diferidos, Otros Pasivos, los Pasivos Estimados, Provisiones, los
Bonos y Papeles Comerciales.
Las cuentas que
integran esta clase tendrán siempre saldos de naturaleza crédito.
Los pasivos
expresados en moneda extranjera el último día del mes o año, se
ajustarán con base en la tasa de cambio representativa del mercado a
esa fecha, registrando tal ajuste como un mayor valor del pasivo con
cargo a los resultados del ejercicio, salvo cuando deba activarse.
Los pasivos en UPAC o
con pacto de reajuste registrados en el último día del período se
ajustarán con base en la cotización de la UPAC para esa fecha o en
el respectivo pacto de reajuste, contabilizándolo como mayor valor
del pasivo, con cargo a los resultados del ejercicio, salvo cuando
deba activarse.
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
2. PASIVO
|
21 OBLIGACIONES
FINANCIERAS |
|
D E S C R I P C I O N
Comprende el valor de
las obligaciones contraías por el ente económico mediante la
obtención de recursos provenientes de establecimientos de crédito o
de otras instituciones financieras u otros entes distintos de los
anteriores, del país o del exterior, también incluye los compromisos
de recompra de inversiones y cartera negociada.
Por regla general,
las obligaciones contraías generan intereses y otros rendimientos a
favor del acreedor y a cargo del deudor por virtud del crédito
otorgado, los cuales se deben registrar por separado.
Las obligaciones
financieras representadas en moneda extranjera, en UPAC o con pacto
de reajuste, se deben reexpresar de acuerdo con las disposiciones
legales vigentes.
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
2. PASIVO
|
21 OBLIGACIONES
FINANCIERAS |
2105 BANCOS
NACIONALES |
D E S C R I P C I O N
Registra el monto del
capital de las obligaciones contraías por el ente económico, en
moneda nacional o extranjera, con establecimientos bancarios.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a. Por el valor de
las financiaciones o préstamos recibidos.
|
a. Por el valor de
los pagos parciales o totales aplicables a las obligaciones
registradas. |
|
b. Por el valor de
las notas débito recibidas. |
b. Por el valor de
las notas crédito por abonos o cancelación de obligaciones.
|
|
c. Por el valor del
ajuste por diferencia en cambio, corrección monetaria o
pacto de reajuste, si fuere del caso. |
c. Por el ajuste
negativo por diferencia en cambio de los saldos en moneda
extranjera. |
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
2. PASIVO
|
21 OBLIGACIONES
FINANCIERAS |
2105 BANCOS DEL
EXTERIOR |
D E S C R I P C I O N
Registra el monto del
capital de las obligaciones contraías por el ente económico, en
moneda extranjera, con entidades bancarias del exterior.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a. Por el valor de
la financiación o préstamo recibido del banco.
|
a Por el valor de
los pagos o amortizaciones periódicas para aplicar a las
obligaciones, de acuerdo a lo estipulado en los pagarés o
documentos respectivos. |
|
b Por el valor de
las notas débito recibidos. |
b. Por el valor de
las notas crédito del banco prestamista. |
|
c Por el valor del
ajuste por diferencia en cambio. |
c. Por el ajuste
negativo por diferencia en cambio de los saldos en moneda
extranjera. |
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
2. PASIVO
|
21
OBLIGACIONESFINANCIERAS |
2115 CORPORACIONES
FINANCIERAS |
D E S C R I P C I O N
Registra el monto del
capital de las obligaciones contraías por el ente económico en
moneda nacional o extranjera con corporaciones financieras.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a. Por el monto
principal del préstamo. |
a. Por el valor de
los pagos parciales o totales aplicables a las obligaciones
registradas. |
|
b. Por el valor de
las notas débito recibidas. |
b. Por el valor de
las notas crédito de las corporaciones financieras.
|
|
c. Por el valor del
ajuste por diferencia en cambio. |
c. Por el ajuste
negativo por diferencia en cambio de los saldos en moneda
extranjera. |
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
2. PASIVO
|
21 OBLIGACIONES
FINANCIERAS |
2120 COMPAÑIAS DE
FINANCIAMIENTO COMERCIAL |
D E S C R I P C I O N
Registra el monto del
capital de las obligaciones contraías por el ente económico con
Compañías de Financiamiento Comercial.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a. Por el valor de
las financiaciones o préstamos recibidos.
|
a. Por el valor de
los pagos parciales o totales aplicables a las obligaciones
registradas. |
|
b. Por el valor de
las notas débito recibidas |
b Por el valor de
las notas crédito recibidas. |
|
c Por el valor de
la diferencia en cambio. |
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
2. PASIVO
|
21 OBLIGACIONES
FINANCIERAS |
2125 CORPORACIONES
DE AHORRO Y VIVIENDA |
D E S C R I P C I O N
Registra el monto del
capital de las obligaciones contraías por el ente económico con
Corporaciones de Ahorro y Vivienda.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a Por el valor de
las financiaciones o préstamos recibidos.
|
a Por el valor de
los pagos parciales o totales aplicables a las obligaciones
registradas. |
|
b. Por el valor de
las notas débito recibidas. |
b. Por el valor de
las notas crédito recibidas. |
|
c Por el valor del
ajuste por la diferencia en la cotización del UPAC.
|
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
2. PASIVO
|
21 OBLIGACIONES
FINANCIERAS |
2130 ENTIDADES
FINANCIERAS DEL EXTERIOR |
D E S C R I P C I O N
Registra el valor de
las obligaciones por concepto de operaciones y préstamos en moneda
extranjera, adquiridas por el ente económico con entidades
internacionales.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a. Por el valor de
los préstamos y operaciones recibidos en moneda extranjera,
convertidos a moneda nacional. |
a. Por el valor de
la cancelación parcial o total de las obligaciones.
|
|
b. Por el valor de
las notas débito recibidas. |
b. Por el valor de
las notas crédito recibidas |
|
c Por el valor del
ajuste por diferencia en cambio. |
c Por el ajuste
negativo por diferencia en cambio de los saldos en moneda
extranjera. |
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
2. PASIVO
|
21 OBLIGACIONES
FINANCIERAS |
2135 COMPROMISOS DE
RECOMPRA DE INVERSIONES |
D E S C R I P C I O N
Registra los fondos
que recibe el ente económico garantizados con sus inversiones bajo
la modalidad del pacto de recompra.
Esta cuenta es
correlativa en la contabilidad del comprador a la cuenta 1250
Derechos de Recompra de Inversiones Negociadas (REPOS).
La diferencia entre el valor presente (recibo de efectivo) y el
valor futuro (precio de recompra) constituye un gasto financiero por
intereses, que se debe reconocer en los términos pactados
(anticipados o vencidos) bajo la norma básica de la realización.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a Por el valor de
la obligación contraida |
a. Por el
cumplimiento del pacto. |
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
2. PASIVO
|
21 OBLIGACIONES
FINANCIERAS |
2140 COMPROMISOS DE
RECOMPRA DE CARTERA NEGOCIADAS |
D E S C R I P C I O N
Registra los fondos
que recibe el ente económico garantizados con su cartera bajo la
modalidad de pacto de recompra.
Esta cuenta es
correlativa en la contabilidad del comprador a la cuenta 1385
Derechos de Recompra de Cartera Negociada.
La diferencia entre
el valor presente (recibo de efectivo) y el valor futuro (precio de
recompra) constituye un gasto financiero que se debe reconocer en
los términos pactados (anticipados o vencidos) bajo la norma básica
de la contabilidad de causación.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a. Por el valor de
la obligación contraida |
a. Por el
cumplimiento del pacto |
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
2. PASIVO
|
21 OBLIGACIONES
FINANCIERAS |
2145 OBLIGACIONES
GUBERNAMENTALES |
D E S C R I P C I O N
Registra el monto del
capital de las obligaciones contraías por el ente económico con el
Gobierno Nacional o entidades estatales, tales como el Instituto de
Fomento Industrial IFI y la Financiera Energética Nacional S.A. FEN.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a. Por el valor de
las financiaciones o préstamos recibidos.
|
a. Por el valor de
la cancelación parcial o total de las obligaciones.
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
2. PASIVO
|
21 OBLIGACIONES
FINANCIERAS |
2195 OTRAS
OBLIGACIONES |
D E S C R I P C I O N
Registra el valor de
las obligaciones contraías por el ente económico con entes
diferentes a establecimientos de crédito e instituciones
financieras.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a. Por el valor de
las obligaciones o de los préstamos recibidos.
|
a. Por el valor de
los pagos ya sean parciales o totales aplicables a las
obligaciones registradas. |
|
b. Por el valor de
las notas débito recibidas. |
b. Por el valor de
las notas crédito recibidas. |
|
c. Por el valor del
ajuste por diferencia en cambio. |
c. Por el ajuste
negativo por diferencia en cambio de los saldos en moneda
extranjera. |
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
2. PASIVO
|
22 PROVEEDORES
|
|
D E S C R I P C I O N
Comprende el valor de
las obligaciones a cargo del ente económico, por concepto de la
adquisición de bienes y/o servicios para la fabricación o
comercialización de los productos para la venta, en desarrollo de
las operaciones relacionadas directamente con la explotación del
objeto social, tales como, materias primas, materiales,
combustibles, suministros, contratos de obra y compra de energía.
Las obligaciones con
proveedores representadas en moneda extranjera o con pacto de
reajuste se deben ajustar de acuerdo con las disposiciones legales
vigentes.
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
2. PASIVO
|
22 PROVEEDORES
|
2205 NACIONALES
|
D E S C R I P C I O N
Registra las
obligaciones contraías en moneda nacional por el ente económico con
proveedores para la adquisición de bienes y servicios tales como
materiales, materias primas, equipos, suministro de servicios y
contratación de obras.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a. Por el valor de
la factura. |
a. Por el valor del
abono o cancelación de la factura. |
|
b. Por el valor de
las cuentas de cobro por concepto de prestación de servicios
o suministro de elementos |
b Por el valor de
las notas débito que se envíen a los proveedores.
|
|
c. Por el valor de
las notas crédito enviadas a los proveedores.
|
c. Por el ajuste
negativo por diferencia en cambio de los saldos en moneda
extranjera. |
|
d. Por el valor del
ajuste por diferencia en cambio o pacto de reajuste, si
fuere del caso |
.
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
2. PASIVO
|
22 PROVEEDORES
|
2210 DEL EXTERIOR
|
D E S C R I P C I O N
Registra el valor de
las obligaciones a cargo del ente económico y a favor de extranjeros
por concepto de la adquisición de bienes o servicios, así como
contratos de obra.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a. Por el valor de
las facturas o cuentas de cobro por concepto de materia
prima, materiales, combustibles, construcciones de obras o
servicios recibidos por el ente económico.
|
a. Por el valor de
los pagos parciales o totales mediante giro directo o por
intermedio de un banco local. |
|
b. Por el valor del
ajuste por diferencia en cambio o pacto de reajuste, si
fuere del caso. |
b. Por el valor de
las notas crédito que remitan los proveedores.
|
|
|
c. Por el ajuste
negativo por diferencia en cambio de los saldos en moneda
extranjera. |
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
2. PASIVO
|
22 PROVEEDORES
|
2215 CUENTAS
CORRIENTES COMERCIALES |
D E S C R I P C I O N
Registra el saldo
adeudado por el ente económico a proveedores de mercancías o
servicios con los cuales se mantiene un contrato de cuenta corriente
en los términos previstos en las normas legales vigentes.
En virtud del
contrato de cuenta corriente, los créditos y débitos derivados de
las remesas mutuas de las partes se consideran como partidas
indivisibles de abono o de cargo en la cuenta de cada
cuentacorrentista, de modo que solo el saldo que resulte a la
clausura de la cuenta constituirá un crédito exigible.
La clausura y la
liquidación de la cuenta en los períodos de cierre, no producirán la
terminación del contrato sino en los casos previstos en dichas
normas.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a. Por el valor de
las remesas o pagos recibidos. |
a. Por los cargos
por pagos o remesas enviadas. |
|
b. Por el valor del
ajuste por diferencia en cambio o pacto de reajuste, si
fuere del caso |
b. Por el ajuste
negativo por diferencia en cambio de los saldos en moneda
extranjera. |
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
2. PASIVO
|
22 PROVEEDORES
|
2220 CASA MATRIZ
|
D E S C R I P C I O N
Registra el valor de
las deudas a cargo del ente económico originadas en la adquisición
de bienes, servicios y/o contratos de obra suministrados
directamente por la casa matriz.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a. Por el valor de
las facturas, cuentas de cobro o notas débito por concepto
de prestación de servicios, adquisición de bienes y/o
construcción de obras. |
a. Por el valor de
los pagos parciales o totales que se hagan.
|
|
b. Por el valor del
ajuste por diferencia en cambio o pacto de reajuste, si
fuere del caso |
b. Por el valor de
las notas crédito que envíe la casa matriz.
|
|
|
c Por el ajuste
negativo por diferencia en cambio de los saldos en moneda
extranjera. |
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
2. PASIVO
|
22 PROVEEDORES
|
2225 COMPAÑIAS
VINCULADAS |
D E S C R I P C I O N
Registra el valor de
las obligaciones que tiene el ente económico con compañías
vinculadas o asociadas por concepto de adquisición de elementos,
materiales, materias primas, equipos, suministro de servicios,
contratación de obras, etc., para el desarrollo del objeto social.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a. Por el valor de
la factura. |
a Por el valor del
abono o cancelación de la factura. |
|
b. Por el valor de
las cuentas de cobro por concepto de prestación de servicios
y suministro de elementos. |
b Por el valor de
las notas débito que se envíen. |
|
c. Por el valor de
las notas crédito recibidas. |
c Por el ajuste
negativo por diferencia en cambio de los saldos en moneda
extranjera. |
|
d. Por el valor del
ajuste por diferencia en cambio o pacto de reajuste, si
fuere del caso. |
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
2. PASIVO
|
23 CUENTAS POR
PAGAR |
|
D E S C R I P C I O N
Comprende las
obligaciones contraías por el ente económico a favor de terceros por
conceptos diferentes a los proveedores y obligaciones financieras
tales como cuentas corrientes comerciales, a casa matriz, a
compañías vinculadas, a contratistas, ordenes de compra por
utilizar, costos y gastos por pagar, instalamentos por pagar,
acreedores oficiales, regalías por pagar, deudas con accionistas o
socios, dividendos o participaciones por pagar, retención en la
fuente, retenciones y aportes de nómina, cuotas por devolver y
acreedores varios.
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
2. PASIVO
|
23 CUENTAS POR
PAGAR |
2305 CUENTAS
CORRIENTES COMERCIALES |
D E S C R I P C I O N
Registra el valor
adeudado por el ente económico a favor de terceros por conceptos
diferentes a los proveedores y obligaciones financieras y con los
cuales se mantiene un contrato de cuenta corriente en los términos
previstos en las normas legales vigentes.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a. Por el valor de
las facturas por compras o prestación de servicios recibidos
|
a. Por el valor de
las facturas por ventas de bienes o servicios.
|
|
b. Por el valor de
los dineros recibidos. |
b. Por el valor de
los dineros entregados. |
|
c. Por el valor del
ajuste por diferencia en cambio o pacto de reajuste, si
fuere del caso |
c. Por el ajuste
negativo por diferencia en cambio de los saldos en moneda
extranjera. |
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
2. PASIVO
|
23 CUENTAS POR
PAGAR |
2310 A CASA MATRIZ
|
D E S C R I P C I O N
Registra las deudas a
cargo del ente económico y a favor de la casa matriz o principal por
conceptos diferentes a los definidos en la cuenta 2220- Casa Matriz.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a Por el valor de
las obligaciones. |
a. Por el valor de
los pagos parciales o totales que se hagan.
|
|
b. Por el valor del
ajuste por diferencia en cambio o pacto de reajuste, si
fuere del caso. |
b. Por el valor de
las notas crédito que se envíen por diferentes conceptos.
|
|
|
c. Por el ajuste
negativo por diferencia en cambio en moneda extranjera.
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
2. PASIVO
|
23 CUENTAS POR
PAGAR |
2315 A COMPAÑIAS
VINCULADAS |
D E S C R I P C I O N
Registra el valor de
las obligaciones que contrae el ente económico con entes vinculados
por conceptos diferentes a los definidos en la cuenta 2225 Compañías
Vinculadas.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a. Por el valor de
los servicios recibidos por el ente económico.
|
a. Por el valor de
los pagos que se hagan. |
|
b Por el valor del
ajuste por diferencia en cambio o con pacto de reajuste, si
fuere del caso. |
b. Por el valor de
las notas crédito que se le envíen por diferentes conceptos.
|
|
|
c. Por el ajuste
negativo por diferencia en cambio de los saldos en moneda
extranjera. |
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
2. PASIVO
|
23 CUENTAS POR
PAGAR |
2320 A CONTRATISTAS
|
D E S C R I P C I O N
Registra el valor
adeudado por el ente económico a terceros por la realización de
obras de acuerdo con los contratos respectivos.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a. Por el valor de
las cuentas de cobro debidamente soportadas, según los
términos del respectivo contrato. |
a Por el valor de
los pagos parciales o totales. |
|
b Por el valor de
las entregas parciales o totales de las obras contratadas
|
b. Por las
modificaciones contractuales a que haya lugar.
|
|
c. Por las
modificaciones contractuales a que haya lugar.
|
C Por el ajuste
negativo por diferencia en cambio de los saldos en moneda
extranjera. |
|
d. Por el valor del
ajuste por diferencia en cambio o con pacto de reajuste, si
fuere del caso |
.
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
2. PASIVO
|
23 CUENTAS POR
PAGAR |
2330 ORDENES DE
COMPRA POR UTILIZAR |
D E S C R I P C I O N
Registra las sumas de
dinero recibidas por mercancías o productos que no han sido
reclamados.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a. Por el valor de
los dineros recibidos al venderse el bono respectivo.
|
a. Por el valor del
bono al momento de retirarse la mercancía.
|
|
|
b Por el valor de
la devolución del bono si no se lleva a efecto la entrega de
la mercancía o productos. |
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
2. PASIVO
|
23 CUENTAS POR
PAGAR |
2335 COSTOS Y
GASTOS POR PAGAR |
D E S C R I P C I O N
Registra aquellos
pasivos del ente económico originados por la prestación de
servicios, honorarios y gastos financieros entre otros.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a. Por el valor de
los servicios recibidos por el ente económico de acuerdo con
las facturas y cuentas de cobro respectivas.
|
a. Por el valor de
los pagos que se hagan a los beneficiarios con posterioridad
a la causación de los servicios. |
|
b. Por la causación
de los intereses y rendimientos sobre obligaciones contraías
tanto en moneda nacional como extranjera.
|
b. Por el pago
parcial o total de los intereses y rendimientos.
|
|
c. Por el valor del
ajuste por diferencia en cambio o pacto de reajuste, si
fuere del caso |
c Por el valor de
la reliquidación de las cuentas de cobro o facturas.
|
|
|
d Por el ajuste
negativo por diferencia en cambio de los saldos en moneda
extranjera. |
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
2. PASIVO
|
23 CUENTAS POR
PAGAR |
2340 INSTALAMENTOS
POR PAGAR |
D E S C R I P C I O N
Registra el valor
adeudado por el ente económico originado en la suscripción de
acciones de una sociedad que serán pagadas en los términos
estipulados en el respectivo reglamento de colocación y cuyo plazo
de cancelación no podrá exceder de un año.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a Por el valor de
las acciones suscritas y no pagadas. |
a Por los pagos de
los respectivos instalamentos. |
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
2. PASIVO
|
23 CUENTAS POR
PAGAR |
2345 ACREEDORES
OFICIALES |
D E S C R I P C I O N
Registra el valor
adeudado por el ente económico a la Nación o a entidades oficiales
por conceptos diferentes a los ya contemplados en este Plan.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a Por el valor a
pagar a la entidad respectiva. |
a. Por los valores
pagados. |
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
2. PASIVO
|
23 CUENTAS POR
PAGAR |
2350 REGALIAS PO
RPAGAR |
D E S C R I P C I O N
Registra el valor
adeudado por el ente económico por concepto de regalías, es decir,
el porcentaje de la producción o de los ingresos que de acuerdo con
las normas legales y disposiciones contractuales, debe pagar como
compensación por el empleo de un bien o la explotación de recursos
naturales tales como el petróleo y el carbón.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a. Por el valor de
la provisión que se efectúa para el pago de regalías, con
base en la venta de productos que las causan.
|
a. Por el pago de
las regalías. |
|
b. Por el valor de
las regalías causadas y pendientes de pago
|
b Por el valor de
la nota crédito enviada legalizando el giro de regalías.
|
|
c Por el valor del
ajuste por diferencia en cambio o pacto de reajuste, si
fuere del caso |
c. Por el ajuste
negativo por diferencia en cambio de los saldos en moneda
extranjera. |
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
2. PASIVO
|
23 CUENTAS POR
PAGAR |
2355 DEUDAS CON
ACCIONISTAS O SOCIOS |
D E S C R I P C I O N
Registra el valor a
cargo del ente económico y a favor de los socios y/o accionistas por
concepto de préstamos, pagos efectuados por ellos y demás importes a
favor de estos.
Se excluyen de esta
cuenta los dividendos y participaciones por pagar, los cuales se
deben registrar en la cuenta 2360.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOSDEBITOS |
|
|
a. Por el valor de
los pagos realizados por cuenta del ente económico.
|
a Por el valor de
los pagos parciales o totales. |
|
b Por el valor de
los préstamos recibidos de éstos |
b Por el ajuste
negativo por diferencia en cambio de los saldos en moneda
extranjera. |
|
c. Por el valor del
ajuste por diferencia en cambio o pacto de reajuste, si
fuere el caso |
.
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
2. PASIVO
|
23 CUENTAS POR
PAGAR |
2360 DIVIDENDOS O
PARTICIPACIONES POR PAGAR |
D E S C R I P C I O N
Registra el valor de
los dividendos o participaciones decretados por la Asamblea General
de Accionistas o Junta de Socios y que deberán ser pagados dentro
del término legal establecido.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a Por el valor de
los dividendos o participaciones decretados
|
a. Por el valor de
los dividendos o participaciones pagadas.
|
|
|
b. Por compensación
de saldos a cargo de los socios o accionistas.
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
2. PASIVO
|
23 CUENTAS POR
PAGAR |
2365 RETENCION EN
LA FUENTE |
D E S C R I P C I O N
Registra los importes
recaudados por el ente económico a los contribuyentes o sujetos
pasivos del tributo a título de retención en la fuente a favor de la
Administración de Impuestos Nacionales, en virtud al carácter de
recaudador que las disposiciones legales vigentes le han impuesto a
los entes económicos, como consecuencia del desenvolvimiento del
giro normal del negocio, cuyas actividades y operaciones son objeto
de gravamen.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a. Por el importe
de la retención que debe efectuar el ente económico
|
a Por los montos
cancelados a la Administración de Impuestos Nacionales.
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
2. PASIVO
|
23 CUENTAS POR
PAGAR |
2370 RETENCIONES Y
APORTES DE NOMINA |
D E S C R I P C I O N
Registra las
obligaciones del ente económico a favor de entidades oficiales y
privadas por concepto de aportes parciales y descuentos a
trabajadores de conformidad con la regulación laboral. Igualmente
registra otras acreencias de carácter legal y descuentos especiales
debidamente autorizados, a excepción de lo correspondiente a
préstamos y retención en la fuente.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a. Por el valor de
la causación de los aportes laborales pendientes de pago
|
a. Por el valor del
pago de los aportes laborales a los respectivos
beneficiarios. |
|
b. Por el valor de
los descuentos efectuados a los trabajadores.
|
b. Por el valor del
pago parcial o total por conceptos diferentes a los aportes
laborales. |
|
|
c Por la
restitución de los excesos en deducciones o retenciones.
|
|
|
d. Por las notas
crédito que expida el I.S.S. |
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
2. PASIVO
|
23 CUENTAS POR
PAGAR |
2375 CUOTAS POR
DEVOLVER |
D E S C R I P C I O N
Registra el valor de
las cuotas netas que adeuda el ente económico a los suscriptores no
adjudicados que se han retirado de los grupos.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a. Por el valor
total de las cuotas netas pagadas por el suscriptor de
acuerdo con las normas legales vigentes. |
a. Por la
cancelación del valor resultante de aplicar la tabla de
restitución vigente a los suscriptores retirados que se
acojan a dicha liquidación. |
|
|
b. Por el valor
descontado al suscriptor que se acoja a la tabla de
restitución con abono a la subcuenta 415055 Eliminación de
Suscriptores Consorcios. |
|
|
c Por la
cancelación total de las cuotas netas, cuando el suscriptor
se acoja a la finalización del plan. |
|
|
d. Por el traslado
del total de las cuotas netas cuando el suscriptor se
reincorpore al grupo |
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
2. PASIVO
|
23 CUENTAS POR
PAGAR |
2380 ACREEDORES
VARIOS |
D E S C R I P C I O N
Registra los valores
adeudados por el ente económico por conceptos diferentes a los
especificados anteriormente tales como depositarios de ganado en
participación, comisionistas de bolsas, sociedades administradoras
de fondos de inversión, reintegros y fondos de perseverancia.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a. Por el valor de
las obligaciones comerciales que adquiere el ente económico
producto de las operaciones comerciales. |
a. Por el valor de
los pagos parciales o totales a los beneficiarios.
|
|
b Por el valor de
las donaciones asignadas por pagar. |
|
|
c. Por el valor de
la utilidad en la liquidación de contratos de ganado en
participación |
.
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
2. PASIVO
|
24 IMPUESTOS,
GRAVAMENES Y TASAS |
|
D E S C R I P C I O N
Comprende el valor de
los gravámenes de carácter general y obligatorios a favor del Estado
y a cargo del ente económico por concepto de los cálculos con base
en las liquidaciones privadas sobre las respectivas bases
impositivas generadas en el período fiscal.
Comprende entre otros
los Impuestos de Renta y Complementarios, Sobre las Ventas, de
Industria y Comercio, de Licores, Cervezas y Cigarrillos, de
Valorizaciones, de Turismo y de Hidrocarburos y Minas.
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
2. PASIVO
|
24 IMPUESTOS,
GRAVAMENES Y TASAS |
2404 DE RENTA Y
COMPLEMENTARIOS |
D E S C R I P C I O N
Registra el valor
pendiente de pago por concepto de Impuesto de Renta y
Complementarios del respectivo ejercicio, según liquidación privada
efectuada en la declaración de renta correspondiente; así como los
montos para años anteriores sujetos a revisión oficial y cualquier
saldo insoluto, menos los anticipos y retenciones pagadas por los
correspondientes períodos.
Incluye también el
valor de las contribuciones especiales y demás recargos que deben
pagarse con el impuesto de renta.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a. Por el valor de
la liquidación privada efectuada con base en las
declaraciones de renta presentadas |
a. Por el valor de
los pagos del impuesto sobre la renta aplicables al año en
curso. |
|
b. Por el mayor
valor resultante en liquidaciones oficiales falladas.
|
b. Por el valor
reclasificado de otras cuentas aplicadas como pago de
impuestos. |
|
c Por el valor de
las contribuciones especiales. |
c Por el valor de
los anticipos, retenciones y cuotas pagadas que son
aplicadas a los correspondientes períodos.
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
2. PASIVO
|
24 IMPUESTOS,
GRAVAMENES Y TASAS |
2408 IMPUESTOS
SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR |
D E S C R I P C I O N
Registra tanto el
valor recaudado como el valor pagado en la adquisición de bienes
producidos, importados y comercializados, así como de los servicios
prestados y/o recibidos gravados de acuerdo con las normas fiscales
vigentes, los cuales pueden generar un saldo a favor o a cargo del
ente económico, producto de las diferentes transacciones ya que se
trata de una cuenta corriente.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a. Por el valor del
impuesto causado o generado por la venta de bienes o
servicios gravados. |
a. Por el valor del
impuesto facturado al ente económico por la adquisición de
bienes y servicios. |
|
b. Por el valor del
impuesto correspondiente a los bienes y servicios gravados
por la devolución en las compras o servicios a proveedores o
contratistas |
b. Por el valor del
impuesto correspondiente a los bienes y servicios gravados
por las devoluciones y anulaciones en ventas.
|
|
c Por el Impuesto
Sobre las Ventas de las financiaciones causadas, así como
del recaudado por intereses de mora. |
c. Por el pago del
saldo a cargo que resulte en los respectivos bimestres.
|
|
|
d Por el valor del
traslado a la subcuenta 135520 Sobrantes en liquidación
privada de impuestos, de los saldos a favor cuando se
solicita devolución. |
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
2. PASIVO
|
24 IMPUESTOS,
GRAVAMENES Y TASAS |
2412 DE INDUSTRIA Y
COMERCIO |
D E S C R I P C I O N
Registra el valor
adeudado por el gravamen establecido sobre las actividades
industriales, comerciales y de servicios, en favor de cada uno de
los municipios donde ellas se desarrollan, según liquidación
privada.
En los casos de
iniciación o cese de actividades durante el año, el período es
inferior y se denomina fracción de año.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a. Por el valor del
impuesto liquidado sobre los ingresos del período gravable
|
a. Por el pago del
impuesto. |
|
|
b. Por el valor del
anticipo pagado en el año anterior. |
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
2. PASIVO
|
24 IMPUESTOS,
GRAVAMENES Y TASAS |
2416 A LA PROPIEDAD
RAIZ |
D E S C R I P C I O N
Registra el valor de
las tasas impositivas generadas por la propiedad de bienes raíces,
de acuerdo con las liquidaciones oficiales recibidas por el ente
económico.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a Por el valor de
la liquidación oficial. |
a. Por el valor del
pago parcial o total del impuesto respectivo.
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
2. PASIVO
|
24 IMPUESTOS,
GRAVAMENES Y TASAS |
2420 DERECHOS SOBRE
INSTRUMENTOS PUBLICOS |
D E S C R I P C I O N
Registra el valor de
las tasas liquidadas de responsabilidad del ente económico por
concepto de derechos de registro, anotación y notariales.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a. Por el valor de
las liquidaciones. |
a. Por el pago de
estos gravámenes. |
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
2. PASIVO
|
24 IMPUESTOS,
GRAVAMENES Y TASAS |
2424 DE
VALORIZACION |
D E S C R I P C I O N
Registra el valor de
las tasas impositivas de responsabilidad del ente económico, bien
sea en desarrollo de sus operaciones, así como por ser propietario
de inmuebles ubicados en los respectivos sectores objeto de los
gravámenes, de acuerdo con las normas fiscales vigentes.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a. Por el valor de
las liquidaciones oficiales respectivas. |
a. Por el valor del
pago ante la entidad recaudadora. |
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
2. PASIVO
|
24 IMPUESTOS,
GRAVAMENES Y TASAS |
2428 DE TURISMO
|
D E S C R I P C I O N
Registra el impuesto
liquidado sobre el valor del servicio efectivamente cobrado a los
huéspedes por concepto de alojamiento en establecimientos hoteleros
o de hospedaje.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a. Por el valor del
impuesto causado diariamente sobre las ventas netas de
alojamiento. |
a. Por el valor de
cancelación del impuesto causado durante el mes.
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
2. PASIVO
|
24 IMPUESTOS,
GRAVAMENES Y TASAS |
2432 TASA POR
UTILIZACION DE PUERTOS |
D E S C R I P C I O N
Registra el valor de
las tasas impositivas generadas en servicios marítimos a
embarcaciones que arriben a puerto colombiano.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a. Por el valor de
las liquidaciones oficiales. |
a. Por el pago de
estos gravámenes. |
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
2. PASIVO
|
24 IMPUESTOS,
GRAVAMENES Y TASAS |
2436 DE VEHICULOS
|
D E S C R I P C I O N
Registra el valor de
los impuestos liquidados por concepto de rodamientos y otros
directamente relacionados con los vehículos de propiedad del ente
económico.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a. Por el valor del
impuesto liquidado. |
a. Por el pago del
impuesto. |
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
2. PASIVO
|
24 IMPUESTOS,
GRAVAMENES Y TASAS |
2440 DE
ESPECTACULOS PUBLICOS |
D E S C R I P C I O N
Registra el valor de
las tasas impositivas generadas por la exhibición o presentación de
espectáculos públicos.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a. Por el valor del
impuesto liquidado. |
a. Por el pago de
dichos gravámenes. |
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
2. PASIVO
|
24 IMPUESTOS,
GRAVAMENES Y TASAS |
2444 DE
HIDROCARBUROS Y MINAS |
D E S C R I P C I O N
Registra el valor de
los tributos originados en la explotación o venta de hidrocarburos y
minerales que el ente económico debe pagar a entidades del gobierno
del orden nacional, departamental, distrital o municipal.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a. Por el valor del
impuesto liquidado. |
a. Por el pago del
impuesto. |
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
2. PASIVO
|
24 IMPUESTOS,
GRAVAMENES Y TASAS |
2448 REGALIAS E
IMPUESTOS A LA PEQUEÑA Y MEDIANA MINERIA |
D E S C R I P C I O N
Registra el valor de
las tasas liquidadas de responsabilidad del ente económico por
concepto de regalías e impuestos a la pequeña y mediana minería.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a Por el valor de
las regalías e impuestos liquidados. |
a. Por el pago de
las regalías e impuestos |
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
2. PASIVO
|
24 IMPUESTOS,
GRAVAMENES Y TASAS |
2452 A LAS
EXPORTACIONES CAFETERAS |
D E S C R I P C I O N
Registra el valor de
los impuestos liquidados de responsabilidad del ente económico
originados en gravámenes a las exportaciones cafeteras.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a. Por el valor de
los impuestos liquidados. |
a. Por el pago de
los impuestos. |
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
2. PASIVO
|
24 IMPUESTOS,
GRAVAMENES Y TASAS |
2456 A LAS
IMPORTACIONES |
D E S C R I P C I O N
Registra el valor de
los impuestos liquidados de responsabilidad del ente económico
generados por la entrada al país de mercancías o bienes extranjeros.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a Por el valor de
los impuestos liquidados |
a. Por el pago de
los impuestos. |
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
2. PASIVO
|
24 IMPUESTOS,
GRAVAMENES Y TASAS |
2460 CUOTAS DE
FOMENTO |
D E S C R I P C I O N
Registra el valor de
las cuotas de fomento liquidadas y de responsabilidad del ente
económico generados por la importación de productos tales como
cereales, cacao y algodón.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a Por el valor de
los impuestos liquidados. |
a. Por el pago de
los impuestos. |
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
2. PASIVO
|
24 IMPUESTOS,
GRAVAMENES Y TASAS |
2464 DE LICORES,
CERVEZAS Y CIGARRILLOS |
D E S C R I P C I O N
Registra el valor de
los impuestos liquidados de responsabilidad del ente económico
generados por la producción, importación y distribución de licores,
cerveza y cigarrillos.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a Por el valor de
los impuestos liquidados. |
a. Por el pago de
los impuestos. |
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
2. PASIVO
|
24 IMPUESTOS,
GRAVAMENES Y TASAS |
2468 AL SACRIFICIO
DE GANADO |
D E S C R I P C I O N
Registra el valor de
los impuestos liquidados de responsabilidad del ente económico
generados por el degüello de ganado mayor.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a Por el valor de
los impuestos liquidados. |
a. Por el pago de
los impuestos. |
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
2. PASIVO
|
24 IMPUESTOS,
GRAVAMENES Y TASAS |
2472 AL AZAR Y
JUEGOS |
D E S C R I P C I O N
Registra el valor de
los impuestos liquidados de responsabilidad del ente económico
generados por la explotación comercial de loterías, juegos
permitidos y apuestas permanentes, entre otros.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a. Por el valor de
los impuestos liquidados. |
a. Por el pago de
los impuestos. |
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
2. PASIVO
|
24 IMPUESTOS,
GRAVAMENES Y TASAS |
2476 GRAVAMENES Y
REGALIAS POR UTILIZACION DEL SUELO |
D E S C R I P C I O N
Registra el valor de
los gravámenes y regalías liquidados de responsabilidad del ente
económico generados por delineación urbana, actividades mineras,
extracción de arena, cascajo y piedra, entre otros.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a. Por el valor de
los impuestos liquidados. |
a. Por el pago de
los impuestos. |
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
2. PASIVO
|
24 IMPUESTOS,
GRAVAMENES Y TASAS |
2495 OTROS
|
D E S C R I P C I O N
Registra el valor de
los impuestos diferentes a los relacionados anteriormente y que el
ente económico debe pagar a entidades del Gobierno del orden
Nacional, Departamental, Distrital o Municipal.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a Por la causación
de la liquidación de los impuestos.` |
a. Por la
cancelación de los impuestos. |
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
2. PASIVO
|
25 OBLIGACIONES
LABORALES |
|
D E S C R I P C I O N
Comprende el valor de
los pasivos a cargo del ente económico y a favor de los
trabajadores, extrabajadores o beneficiarios, originados en virtud
de normas legales, convenciones de trabajo o pactos colectivos,
tales como: Salarios por Pagar, Cesantías Consolidadas, Primas de
Servicios, Prestaciones Extralegales e Indemnizaciones Laborales.
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
2. PASIVO
|
25 OBLIGACIONES
LABORALES |
2505 SALARIOS POR
PAGAR |
D E S C R I P C I O N
Registra el valor a
pagar a los trabajadores originados en una relación laboral, tales
como sueldos, salario integral, jornales, horas extras y recargos,
comisiones, viáticos, incapacidades y subsidio de transporte.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a Por el valor de
las liquidaciones de nómina, ya sean bisemanales,
quincenales o mensuales. |
a. Por el valor de
los pagos realizados. |
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
2. PASIVO
|
25 OBLIGACIONES
LABORALES |
2510 CESANTIAS
CONSOLIDADES |
D E S C R I P C I O N
Registra el valor de
las obligaciones del ente económico con cada uno de sus trabajadores
por concepto del auxilio de cesantías, como consecuencia del derecho
adquirido de conformidad con las disposiciones legales vigentes y
los acuerdos laborales existentes.
El cálculo definitivo
se debe determinar al cierre del respectivo período contable una vez
efectuados los correspondientes ajustes, de acuerdo con las
provisiones estimadas durante el ejercicio económico.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a. Por el valor del
traslado proveniente de la subcuenta 261005 Cesantías al
finalizar el ejercicio. |
a. Por el pago
parcial o total, a los respectivos beneficiarios.
|
|
|
b. Por los
traslados a los Fondos Administradores de Cesantías de las
sumas adeudadas a los trabajadores. |
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
2. PASIVO
|
25 OBLIGACIONES
LABORALES |
2515 INTERESES
SOBRE CESANTIAS |
D E S C R I P C I O N
Comprende el valor de
los intereses causados sobre las cesantías de conformidad con las
disposiciones legales vigentes.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a. Por el valor de
los intereses pendientes de pago. |
a. Por el pago de
los mismos. |
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
2. PASIVO
|
25 OBLIGACIONES
LABORALES |
2520 PRIMA DE
SERVICIOS |
D E S C R I P C I O N
Registra el valor que
por este concepto se encuentre pendiente de pago y a favor de los
trabajadores como consecuencia del derecho adquirido de conformidad
con las disposiciones legales vigentes y los acuerdos laborales
existentes con el ente económico.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a Por el valor de
la prima de servicios que ha de pagarse. |
a. Por el valor del
pago efectuado. |
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
2. PASIVO
|
25 OBLIGACIONES
LABORALES |
2525 VACACIONES
CONSOLIDADAS |
D E S C R I P C I O N
Registra el valor
acumulado de las vacaciones que el ente económico adeuda a sus
trabajadores producto de la relación laboral existente, sean estas
legales o extralegales.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a. Por el valor del
traslado de la subcuenta 261015 Vacaciones.
|
a. Por el valor de
los pagos realizados. |
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
2. PASIVO
|
25 OBLIGACIONES
LABORALES |
2530 PRESTACIONES
EXTRALEGALES |
D E S C R I P C I O N
Registra las sumas
adeudadas por el ente económico a sus trabajadores por concepto de
prestaciones extralegales, es decir, de aquellas originadas en
pactos colectivos o convenciones de trabajo.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a. Por el valor de
las prestaciones causadas en favor de los trabajadores
|
a. Por el valor de
los pagos realizados. |
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
2. PASIVO
|
25 OBLIGACIONES
|
2532 PENSIONES POR
PAGAR LABORALES |
D E S C R I P C I O N
Registra el valor a
pagar a los pensionados, cuya obligación por este concepto está a
cargo del ente económico.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a Por el valor de
la nómina de pensionados |
a. Por el valor de
los pagos realizados |
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
2. PASIVO
|
25 OBLIGACIONES
LABORALES |
2535 CUOTAS PARTES
PENSIONES DE JUBILACION |
D E S C R I P C I O N
Registra los valores
correspondientes a cuotas partes pendientes de pago a ex
trabajadores o a las entidades de previsión social por concepto de
pensiones de jubilación de personas que trabajaron en el ente
económico.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a. Por el monto
causado por pensiones adeudado al personal retirado del ente
económico. |
a. Por la
cancelación de los valores correspondientes a los
beneficiarios. |
|
b Por el monto
causado por pensiones adeudado a entidades de previsión
social |
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
2. PASIVO
|
25 OBLIGACIONES
LABORALES |
2540
INDEMNIZACIONES LABORALES |
D E S C R I P C I O N
Registra el valor
determinado para atender el pago de las indemnizaciones a cargo del
ente económico y a favor de los extrabajadores del mismo por la
cancelación del contrato de trabajo en forma unilateral.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a. Por el valor
determinado como saldo a cargo por indemnizaciones
|
a. Por el valor
parcial o total pagado por concepto de indemnizaciones.
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
2. PASIVO
|
26 PASIVOS
ESTIMADOS Y PROVISIONES |
|
D E S C R I P C I O N
Comprende los valores
provisionados por el ente económico por concepto de obligaciones
para costos y gastos tales como, Intereses, Comisiones, Honorarios,
Servicios, así como para atender acreencias laborales no
consolidadas determinadas en virtud de la relación con sus
trabajadores; igualmente para Multas, Sanciones, Litigios,
Indemnizaciones, Demandas, Imprevistos, Reparaciones y
Mantenimiento.
Cuando se establezca
que una provisión es excesiva o ha sido constituida en forma
indebida, la reversión de la provisión se abonará a la subcuenta
425035 Reintegro Provisiones cuando corresponda a ejercicios
anteriores, o restando de los cargos si corresponde al mismo
ejercicio.
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
2. PASIVO
|
26 PASIVOS
ESTIMADOS Y PROVISIONES |
2605 PARA COSTOS Y
GASTOS |
D E S C R I P C I O N
Registra el valor de
las apropiaciones mensuales efectuadas por el ente económico para
atender obligaciones por concepto de costos y gastos, cuyo monto
exacto se desconoce pero que para efectos contables y financieros
debe causarse oportunamente, de acuerdo con estimativos realizados.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a. Por el valor
mensual estimado para cubrir obligaciones por concepto de
costos y gastos |
a. Por el valor de
los pagos parciales o totales efectuados.
|
|
b. Por el valor del
defecto que se presente en la estimación.
|
b. Por el valor del
traslado a cuentas por pagar, al finalizar el ejercicio.
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
2. PASIVO
|
26 PASIVOS
ESTIMADOS Y PROVISIONES |
2610 PARA
OBLIGACIONES LABORALES |
D E S C R I P C I O N
Registra el valor de
las apropiaciones efectuadas por el ente económico de las
obligaciones que se generan en la relación laboral, sean éstas
legales, convencionales o internas que tienen una exigibilidad a
corto plazo o que en ocasiones requiere de un pago inmediato,
efectuadas con base en las liquidaciones de nómina y en un
porcentaje adecuado sobre los salarios causados.
El importe de la
provisión se debe causar mensualmente teniendo en cuenta las
siguientes condiciones.
a. Existe un derecho
adquirido y, en consecuencia, una obligación contraida;
b. El pago es
exigible y probable, y
c. Su importe se
puede estimar razonablemente.
El efecto retroactivo
en el importe de las prestaciones sociales originadas por la
antigüedad y el cambio en la base salarial forma parte del
respectivo período contable.
El cálculo definitivo
correspondiente a las obligaciones laborales que no se cancelen
durante el mismo ejercicio económico en que se causan sino en fechas
futuras indeterminadas, se consolidarán en las diversas subcuentas
del grupo 25- Obligaciones Laborales.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a. Por la provisión
mensual con cargo a los resultados por las diversas
obligaciones prestacionales. |
a. Por el valor del
traslado a la cuenta respectiva del grupo 25 - Obligaciones
Laborales-. |
|
b. Por el valor de
los ajustes por defecto que se presenten al practicar la
consolidación al cierre del ejercicio. |
b. Por el valor
pagado a los trabajadores de las prestaciones sociales
causadas y canceladas durante un mismo ejercicio contable.
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
2. PASIVO
|
26 PASIVOS
ESTIMADOS Y PROVISIONES |
2615 PARA
OBLIGACIONES FISCALES |
D E S C R I P C I O N
Registra las deudas
estimadas del ente económico para atender el pago de las
obligaciones fiscales y que mensualmente se contabilizan con cargo a
Ganancias y Pérdidas, tales como: Impuesto de Renta y
Complementarios, Industria y Comercio, e Impuesto de Vehículos.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a Por el valor
estimado de la provisión y apropiado periódicamente.
|
a. Por el traslado
a las cuentas acreedoras respectivas del grupo 24 -
Impuestos, Gravámenes y Tasas. |
|
b Por los abonos
por ajustes al final del período contable.
|
b. Por la reversión
de las provisiones excesivas. |
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
2. PASIVO
|
26 PASIVOS
ESTIMADOS Y PROVISIONES |
2620 PENSIONES DE
JUBILACION |
D E S C R I P C I O N
Registra el valor
amortizado por el ente económico, determinado en forma racional y
sistemática hasta que cubra el 100% del cálculo actuarial.
Mediante abono a la
subcuenta 262005 - Cálculo Actuarial Pensiones de Jubilación- y
cargo a la subcuenta 262010 - Pensiones de Jubilación por amortizar
(DB), se contabilizará el valor actual de la obligación por
pensiones de jubilación que se debe registrar anualmente con base en
estudios actuariales elaborados de acuerdo con las disposiciones
legales vigentes.
La amortización al
Estado de Resultados se realizará mediante abonos a la subcuenta
262010 - Pensiones de Jubilación por Amortizar- con cargo a las
subcuentas 510558 ó 520558 - Amortización Cálculo Actuarial
Pensiones de Jubilación-, según el caso.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a. Por el valor del
cálculo actuarial. |
a. Por el valor de
las pensiones de jubilación por amortizar.
|
|
b. Por la
diferencia entre el valor del cálculo registrado y el monto
que arroje el nuevo estudio actuarial efectuado.
|
b Por la diferencia
entre el valor del cálculo registrado y el monto que arroje
el nuevo estudio actuarial efectuado. |
|
c Por la
amortización de pensiones de jubilación por amortizar
|
.
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
2. PASIVO
|
26 PASIVOS
ESTIMADOS Y PROVISIONES |
2625 PARA OBRAS DE
URBANISMO |
D E S C R I P C I O N
Registra el valor
constituido para las obras de urbanismo a realizar o que se están
realizando en las diferentes etapas de construcciones para la venta
de acuerdo con los presupuestos oficiales aprobados para tales
ejecuciones.
Cuenta de uso
exclusivo de los entes económicos dedicados a actividades de
urbanismo y/o construcción.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a. Por el valor del
presupuesto oficial de obras, emitido por la autoridad
competente debidamente aprobado. |
a. Por el valor de
las obras ejecutadas ya sea en el momento de la causación,
al finalizar el período contable o al liquidar las obras
respectivas. |
|
b Por el cargo a
resultados cuando al finalizar la ejecución total de las
obras su costo real sea superior y constituya un déficit al
presupuesto inicial aprobado. |
b. Por el abono a
resultados cuando su costo real final constituya un exceso
con relación al presupuesto inicial aprobado.
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
2. PASIVO
|
26 PASIVOS
ESTIMADOS Y PROVISIONES |
2630 PARA
MANTENIMIENTO Y REPARACIONES |
D E S C R I P C I O N
Registra el valor de
las apropiaciones mensuales efectuadas por el ente económico para
atender obligaciones por concepto de mantenimiento y reparaciones de
instalaciones, maquinarias, equipos, etc., cuyo monto exacto se
desconoce pero que para efectos contables y financieros debe
causarse oportunamente.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a. Por el valor
mensual estimado para cubrir obligaciones por concepto de
mantenimiento y reparaciones. |
a. Por el valor de
los pagos parciales o totales efectuados.
|
|
b Por el valor de
los ajustes por defecto que se presenten en la estimación.
|
b. Por el valor del
traslado a cuentas por pagar, al finalizar el ejercicio.
|
|
|
c. Por el valor de
los ajustes por exceso de las apropiaciones contabilizadas.
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
2. PASIVO
|
26 PASIVOS
ESTIMADOS Y PROVISIONES |
2635 PARA
CONTINGENCIAS |
D E S C R I P C I O N
Registra el valor
estimado y provisionado por el ente económico para atender pasivos,
que por la ocurrencia probable de un evento, pueda originar una
obligación justificable, cuantificable y verificable con cargo a
resultados, como consecuencia de la iniciación de actuaciones que
puedan derivar en multas o sanciones de autoridades administrativas,
tales como Superintendencias, Administración de Impuestos
Nacionales, Tesorerías Municipales y del Distrito Capital de Santafé
de Bogotá por el incumplimiento de disposiciones de ley o
reglamentarias.
De igual forma
registra el valor estimado para cubrir el importe a cargo del ente
económico y a favor de terceros por indemnizaciones, por
responsabilidad civil, demandas laborales, demandas por
incumplimiento de contratos y otras provisiones cuya contingencia de
pérdida sea probable y su valor razonablemente cuantificable. En el
caso de procesos judiciales, la provisión se debe registrar a la
iniciación de éstos por el valor que el ente económico estime
pertinente, o cuando se produzca fallo en contra del mismo.
Tratándose de sanciones impuestas por autoridades administrativas,
cuando haya concluido la actuación en la vía gubernativa, aún cuando
esté pendiente la decisión de lo Contencioso Administrativo.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a Por el valor de
la provisión mensual |
a Por el valor de
los traslados a la cuenta del pasivo, a que corresponda.
|
|
b. Por el valor
gradual o total de la apropiación de la provisión
correspondiente, con cargo a resultados. |
b Por la reversión
de las provisiones, sin perjuicio de las justificaciones que
sean del caso. |
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
2. PASIVO
|
26 PASIVOS
ESTIMADOS Y PROVISIONES |
2640 PARA
OBLIGACIONES DE GARANTIAS |
D E S C R I P C I O N
Registra el valor de
las apropiaciones destinadas a prever el futuro pago de garantías
expedidas, por el ente económico.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a Por el valor de
las apropiaciones efectuadas. |
a Por el valor de
los pagos parciales o totales de garantías.
|
|
|
b. Por el valor de
los traslados a la cuenta del pasivo a que corresponda,
cuando se haga efectiva dicha garantía |
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
2. PASIVO
|
26 PASIVOS
ESTIMADOS Y PROVISIONES |
2695 PROVISIONES
DIVERSAS |
D E S C R I P C I O N
Registra el valor de
las apropiaciones mensuales efectuadas por el ente económico para
atender obligaciones por conceptos diferentes a los especificados
anteriormente, cuyo monto exacto se desconoce pero que para efectos
contables y financieros debe causarse oportunamente.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a. Por el valor
mensual estimado para cubrir algún imprevisto o contingencia
|
a. Por el valor de
los pagos parciales o totales efectuados.
|
|
|
b Por el valor de
los traslados a la cuenta del pasivo a que corresponda.
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
|
CUENTA
|
|
2. PASIVO
|
27 DIFERIDOS
|
|
|
D E S C R I P C I O N
Comprende el valor de
los ingresos no causados recibidos de clientes, los cuales tienen el
carácter de pasivo, que debido a su origen y naturaleza han de
influir económicamente en varios ejercicios, en los que deben ser
aplicados o distribuidos.
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
2. PASIVO
|
27 DIFERIDOS
|
2705 INGRESOS
RECIBIDOS POR ANTICIPADO |
D E S C R I P C I O N
Registra el valor de
las sumas que el ente económico ha recibido por anticipado a buena
cuenta por prestación de servicios, intereses, comisiones,
arrendamientos y honorarios entre otros.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a Por el valor de
los ingresos recibidos anticipadamente por el ente
económico. |
a. Por el valor de
los bienes y/o servicios suministrados. |
|
|
b. Por el valor de
las devoluciones de anticipos por no haberse prestado el
servicio o entregado la contraprestación correspondiente.
|
|
|
c. Por el valor de
los intereses y comisiones devengados por el ente económico.
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
2. PASIVO
|
27 DIFERIDOS
|
2710 ABONOS
DIFERIDOS |
D E S C R I P C I O N
Registra el monto
adeudado por los reajustes efectuados a las cuotas netas pendientes,
en la proporción que varíe el precio del bien adjudicado.
Esta cuenta debe
tener su auxiliar por cada grupo, y es de uso exclusivo de las
sociedades administradoras de consorcios comerciales.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a Por el reajuste
de las cuotas netas adeudadas por el suscriptor favorecido,
en la misma proporción en que varíe el precio del bien o
servicio objeto del contrato, con cargo a la subcuenta
130515 -Deudores del Sistema. |
a. Por la
valorización que tuvieren las cuotas pagadas por el
suscriptor al momento de hacerse la entrega del bien o
servicio. |
|
b. Por el saldo
débito resultante de la subcuenta 271005, al efectuar la
entrega del bien o servicio al último suscriptor del grupo,
con cargo a la cuenta 5270 -Financieros -Reajuste del
Sistema-. |
b. Por el saldo
crédito resultante de la subcuenta 271005, al efectuar la
entrega del bien o servicio al último suscriptor del grupo,
con abono a la 415050 Reajuste del sistema - Consorcios-.
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
2. PASIVO
|
27 DIFERIDOS
|
2715 UTILIDAD
DIFERIDA ENVENTAS A PLAZOS |
D E S C R I P C I O N
Registra el valor de
las utilidades por amortizar incluidas en los recaudos futuros por
las enajenaciones de bienes efectuadas por el ente económico bajo la
modalidad o sistema de ventas a plazos.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a. Por el valor de
la utilidad determinada en la venta. |
a. Por el valor de
la parte proporcional que corresponda a recaudos a clientes,
basados en el sistema de ventas a plazos.
|
|
|
b. Por el valor
parcial o total determinado como utilidad en las ventas a
plazos, en el caso de que la operación no se realice.
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
2. PASIVO
|
27 DIFERIDOS
|
2720 CREDITO POR
CORRECCION MONETARIA DIFERIDA |
D E S C R I P C I O N
Registra el valor de
la corrección monetaria generada por el ajuste por inflación de los
activos de conformidad con las normas legales vigentes.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a. Por la
corrección monetaria diferida. |
a. Por el valor de
la amortización a partir del momento en que los activos se
encuentren en condiciones de generar ingresos o de ser
enajenados. |
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
2. PASIVO
|
27 DIFERIDOS
|
2725 IMPUESTOS
DIFERIDOS |
D E S C R I P C I O N
Registra el impuesto
de renta diferido por pagar, establecido de conformidad con las
normas fiscales vigentes.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a. Por el valor del
efecto en el impuesto, como consecuencia de diferencias
temporales originadas por exceso de la utilidad contable
sobre la fiscal. |
a. Por el valor de
los traslados o amortizaciones a la cuenta del impuesto por
pagar, periódicamente. |
|
b Por el valor del
ajuste por inflación |
b. Por el valor del
ajuste por inflación. |
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
2. PASIVO
|
28 OTROS PASIVOS
|
|
D E S C R I P C I O N
Comprende el conjunto
de cuentas que se derivan de obligaciones a cargo del ente
económico, contraías en desarrollo de actividades que por su
naturaleza especial no pueden ser incluidas apropiadamente en los
demás grupos del pasivo.
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
2. PASIVO
|
28 OTROS PASIVOS
|
2805 ANTICIPOS Y
AVANCES RECIBIDOS |
D E S C R I P C I O N
Registra las sumas de
dinero recibidas por el ente económico de clientes como anticipos o
avances originados en ventas, fondos para proyectos específicos,
cumplimiento de contratos, convenios y acuerdos debidamente
legalizados, que han de ser aplicados con la facturación o cuenta de
cobro respectiva.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a. Por los valores
de los depósitos recibidos de clientes. |
a. Por el valor de
los depósitos aplicados al objeto para el cual fueron
recibidos. |
|
b. Por los valores
recibidos anticipadamente para ventas. |
b Por el valor de
la aplicación de los anticipos en la facturación.
|
|
|
c Por el valor de
las devoluciones parciales o totales de los anticipos o
avances recibidos. |
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
2. PASIVO
|
28 OTROS PASIVOS
|
2810 DEPOSITOS
RECIBIDOS |
D E S C R I P C I O N
Registra el valor de
las sumas recaudadas por el ente económico de personas naturales,
jurídicas o entidades oficiales, para garantizar el cumplimiento de
obligaciones contractuales, de servicios, de los fondos para
proyectos, inversiones específicas y otras afines.
En el caso de los
socios y/o accionistas corresponde a las sumas recibidas en calidad
de depósitos con el fin de adquirir acciones o cuotas sociales
mientras se legaliza y aprueba la emisión correspondiente.
Para el caso
específico de sociedades administradoras de consorcios comerciales,
se incluye dentro de esta cuenta el denominado Fondo de Reserva, la
cual se afectará conforme a las normas legales vigentes.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a Por el valor de
los dineros recibidos por el ente económico.
|
a Por el valor de
las devoluciones parciales o totales de las sumas
registradas en esta cuenta. |
|
b. Por el valor de
los cheques reconsignados. |
b. Por la
utilización o aplicación de las sumas recibidas con
destinación específica, o que señalen las normas legales.
|
|
|
c. Por el valor de
los cheques devueltos. |
|
|
d. Por el valor de
los dineros cancelados por el suscriptor siempre y cuando
éste no haya participado en la primera asamblea.
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
2. PASIVO
|
28 OTROS PASIVOS
|
2815 INGRESOS
RECIBIDOS PARA TERCEROS |
D E S C R I P C I O N
Registra los dineros
recibidos por el ente económico a nombre de terceros y que en
consecuencia serán reintegrados o transferidos a sus dueños en los
plazos y condiciones convenidos.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a Por los valores
recibidos a nombre de terceros. |
a. Por los valores
entregados a los respectivos terceros. |
|
|
b. Por el valor de
la comisión que pudiere pactarse sobre los recaudos
realizados a nombre del tercero. |
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
2. PASIVO
|
28 OTROS PASIVOS
|
2820 CUENTAS DE
OPERACION CONJUNTA |
D E S C R I P C I O N
Registra esta cuenta
los avances recibidos de las partes involucradas en la denominada
"Operación Conjunta", en desarrollo de los contratos de asociación y
participación de riesgo, que celebren entes económicos, o uno o más
de éstos y la Nación, para la exploración y explotación de recursos
naturales renovables y no renovables, suscritos conforme a las
normas vigentes.
Esta cuenta es de uso
exclusivo de los entes económicos dedicados a la exploración y
explotación de recursos naturales renovables y no renovables.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a. Por los avances
recibidos de cada una de las partes integrantes de la
asociación. |
a. Por la
facturación de costos y gastos en los valores que
correspondan a cada uno de los integrantes de la asociación.
|
|
b Por el costo de
los aportes en especie de cada una de las partes integrantes
de la asociación. |
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
2. PASIVO
|
28 OTROS PASIVOS
|
2825 RETENCIONES A
TERCEROS SOBRE CONTRATOS |
D E S C R I P C I O N
Registra el valor de
los descuentos efectuados por el ente económico sobre pagos
parciales (cuentas de cobro), para garantizar la estabilidad de obra
u otras obligaciones producto de la relación contractual.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a Por los valores
deducidos al momento de hacer los pagos a los contratistas,
por concepto de avances y/o liquidaciones parciales de obras
o contratos. |
a. Por el valor de
las devoluciones parciales o totales de acuerdo con las
especificaciones de los contratos. |
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
2. PASIVO
|
28 OTROS PASIVOS
|
2830 EMBARGOS
JUDICIALES |
D E S C R I P C I O N
Registra el valor de
los pasivos adquiridos por el ente económico por concepto de
descuentos hechos a afiliados del ente, producto de embargos, pago
de indemnizaciones, constitución de títulos de depósito judicial de
acuerdo a lo ordenado por despachos judiciales cuando el afiliado o
el ente tenga obligaciones eventuales ante terceros, sea por actos
derivados directa o indirectamente de sus dependientes.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a. Por los valores
ordenados a descontar por juzgados civiles y penales
relacionados con indemnizaciones por responsabilidad civil,
contractual o extracontractual, donde se vean involucrados
los intereses del ente económico o sus afiliados.
|
a. Por el valor
consignado o pagado a nombre de cada juzgado o tercero ya
sea en forma parcial o total. |
|
b. Por los valores
ordenados a consignar por cualquier otro concepto dentro de
los procesos judiciales (peritazgo, honorarios auxiliares de
la justicia, costos de procesos). |
|
|
c Por los valores
correspondientes a las transacciones realizadas
extrajudicialmente por concepto de pago de indemnizaciones
|
.
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
2. PASIVO
|
28 OTROS PASIVOS
|
2835 ACREEDORES DEL
SISTEMA |
D E S C R I P C I O N
Registra el valor de
los dineros cancelados por los suscriptores de los planes que no han
salido favorecidos o aquellos que siendo favorecidos por el sistema
de sorteo u oferta se encuentran pendientes de legalizar las
entregas. Incluye además las sumas recibidas de los suscriptores a
los cuales no se les ha podido configurar un grupo.
En las respectivas
subcuentas se debe llevar por separado cada uno de los grupos. Esta
cuenta es de uso exclusivo de las sociedades administradoras de
consorcios comerciales.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS CUOTAS NETAS
|
DEBITOS
|
|
a. Por los
traslados que se efectúan de la subcuenta 283510 Grupos en
Formación, cuando inicia actividades el grupo.
|
a. Por el traslado
a la subcuenta 130515 - Deudores del Sistema, del saldo a
favor que tenga el suscriptor favorecido a la fecha de
entrega del bien o servicio. |
|
b. Por los valores
recaudados por concepto de la cuota neta de suscriptores que
ingresan a un grupo que ha iniciado actividades.
|
b. Por el valor de
las cuotas canceladas por el suscriptor, en el caso de
terminación del contrato, con abono a la cuenta 2375 -
Cuotas por Devolver. |
|
c. Por el valor de
la cesión de derechos de un suscriptor a otro.
|
c. Por el valor de
los cheques devueltos. |
|
d Por el valor de
las reconsignaciones de los cheques. |
d. Por el valor de
la devolución de la cuota neta, cuando el suscriptor no
participa en la primera asamblea. |
|
|
e. Por el reintegro
proporcional de lo pagado por el suscriptor, en la medida y
forma que el ente económico recaude lo adeudado por quienes
hubieren obtenido bienes o servicios, en caso de liquidación
del grupo. |
|
|
f. Por el valor de
las cuotas ofrecidas y canceladas por el suscriptor
adjudicado por oferta en caso de presentarse devolución
|
|
|
g. Por la
devolución de las cuotas netas al suscriptor favorecido por
sorteo que no diere cumplimiento a los requisitos para
hacerle entrega del bien |
|
|
h. Por el valor de
la cesión de derechos. |
|
GRUPOS EN FORMACION
|
|
|
a. Por el total
recibido por cuotas brutas e inscripción de los suscriptores
interesados en conformar un grupo. |
a Por el traslado a
las respectivas subcuentas del balance o de resultados al
momento de iniciar actividades el grupo. |
|
b. Por el valor de
los intereses liquidados sobre las sumas aportadas por los
suscriptores a los cuales no se les logró configurar un
grupo de acuerdo con las normas legales vigentes.
|
b. Por la
devolución de las sumas aportadas en el evento de no poderse
conformar el grupo. |
|
c Por el valor de
las reconsignaciones de los cheques. |
c Por la devolución
de las sumas aportadas por los interesados no admitidos en
un grupo. |
|
|
d. Por el valor de
los cheques devueltos. |
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
2. PASIVO
|
28 OTROS PASIVOS
|
2840 CUENTAS EN
PARTICIPACION |
D E S C R I P C I O N
Registra el valor de
las obligaciones a cargo del ente económico (gestor) y a favor de
cada uno de los partícipes, por concepto de liquidaciones parciales
o definitivas en desarrollo de contratos de Cuentas en
Participación, realizados conforme a las normas legales vigentes.
El valor
correspondiente al ente económico que opera como socio gestor y a la
vez partícipe, registrará la parte que le corresponda de las
utilidades en la cuenta de ingresos respectiva.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a. Por el valor
resultante a favor del (los) partícipe (s), bien sea por
aportes o utilidades, en la liquidación parcial o definitiva
del respectivo contrato de Cuentas en Participación,
obtenido en la cuenta 9135 - Cuentas en Participación.
|
a. Por el valor de
los pagos realizados. |
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
2. PASIVO
|
28 OTROS PASIVOS
|
2895 DIVERSOS
|
D E S C R I P C I O N
Registra las
obligaciones a cargo del ente económico que por su naturaleza no
pueden ser incluidas apropiadamente en las cuentas del pasivo
descritas en el presente Plan.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a. Por el valor de
la obligación respectiva. |
a. Por el valor de
los pagos realizados. |
|
b. Por el traslado
de la provisión para impuesto de renta y complementarios,
registrado por los fondos ganaderos, destinados a programas
de extensión agropecuaria con el lleno de las formalidades
del caso. |
b Por los cruces de
cuentas con el acreedor según el acuerdo respectivo.
|
|
|
c. Por el valor
respectivo, en la medida que se vayan ejecutando los
programas. Cuando se trate de adquisición de bienes
capitalizables se abonará la subcuenta 330520 - Reserva para
extensión agropecuaria. |
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
2. PASIVO
|
29 BONOS Y PAPELES
COMERCIALES |
|
D E S C R I P C I O N
Comprende los valores
recibidos por el ente económico por concepto de emisión y venta de
bonos ordinarios o convertibles en acciones, así como los papeles
comerciales definidos como valores de contenido crediticio emitidos
por empresas comerciales, industriales y de servicios con el
propósito de financiar capital de trabajo.
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
2. PASIVO
|
29 BONOS Y PAPELES
|
2905 BONOS EN
CIRCULACION COMERCIALES |
D E S C R I P C I O N
Registra el valor
nominal de los bonos puestos en circulación por el ente económico
autorizado.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a Por el valor
nominal de los bonos colocados en el mercado.
|
a Por el valor de
la amortización parcial o total de los bonos emitidos por el
ente económico. |
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
2. PASIVO
|
29 BONOS Y PAPELES
COMERCIALES |
2910 BONOS
OBLIGATORIAMENTE CONVERTIBLES EN ACCIONES
|
D E S C R I P C I O N
Registra el valor
nominal de las obligaciones que adquiere el ente económico por la
emisión de bonos cuyo pago deberá efectuarse por el ente económico
emisor, mediante la entrega de un número determinado de acciones
liberadas.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a Por el valor
nominal de los bonos en circulación. |
a. Por el valor de
las acciones entregadas a los tenedores como pago o
redención de los mismos. |
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
2. PASIVO
|
29 BONOS Y PAPELES
COMERCIALES |
2915 PAPELES
COMERCIALES |
D E S C R I P C I O N
Registra los pagarés
emitidos masiva o serialmente por el ente económico sometido a la
vigilancia por parte del Estado, y que son objeto de oferta pública
en el mercado de valores.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a. Por el valor
nominal de los papeles comerciales colocados en el mercado.
|
a. Por el valor de
la amortización parcial o total de los papeles comerciales
emitidos. |
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
3. PATRIMONIO
|
|
|
D E S C R I P C I O N
Agrupa el conjunto de
las cuentas que representan el valor residual de comparar el activo
total menos el pasivo externo, producto de los recursos netos del
ente económico que han sido suministrados por el propietario de los
mismos, ya sea directamente o como consecuencia del giro ordinario
de sus negocios. Comprende los aportes de los accionistas, socios o
propietarios, el Superávit de Capital, Reservas, la Revalorización
de Patrimonio, los Dividendos o Participaciones Decretados en
Acciones, Cuotas o Partes de Interés Social, los Resultados del
Ejercicio, Resultados de Ejercicios Anteriores y el Superávit por
Valorizaciones.
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
3. PATRIMONIO
|
31 CAPITAL SOCIAL
|
|
D E S C R I P C I O N
Comprende el valor
total de los aportes iniciales y los posteriores aumentos o
disminuciones que los socios, accionistas o compañías, ponen a
disposición del ente económico mediante cuotas, acciones o monto
asignado, respectivamente, de acuerdo con escrituras públicas de
constitución o reformas, o suscripción de acciones según el tipo de
sociedad, con el lleno de los requisitos legales.
Para el caso de las
compañías por acciones, estará constituido por:
- El Capital
Autorizado, que es la suma fijada en la escritura pública de
constitución o reformas
- El Capital por
Suscribir, que lo conforma el Capital Autorizado menos el valor de
las acciones suscritas,
- El capital suscrito
es el valor que se obligan a pagar los accionistas, no menos del 50%
del Autorizado al constituirse la sociedad.
- El Capital Suscrito
por Cobrar, que corresponde al capital suscrito menos el valor
pendiente de pago por parte de los accionistas.
En cuentas auxiliares
se registrarán por separado cada clase de aportes según los derechos
que confieran.
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
3. PATRIMONIO
|
31 CAPITAL SOCIAL
|
3105CAPITAL
SUSCRITO Y PAGADO |
D E S C R I P C I O N
Registra el ingreso
real al patrimonio del ente económico, de los aportes efectuados por
los accionistas, y corresponde al valor neto de las subcuentas
310505 - Capital Autorizado, 310510 - Capital por Suscribir (DB) y
310515 -Capital Suscrito por Cobrar (DB).
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
Registro del
Capital Autorizado: |
|
|
a Por el valor de
la suma fijada en la escritura pública de constitución
(310505), con cargo a la subcuenta 310510 - Capital por
Suscribir. |
a. Por el valor del
Capital Autorizado al constituirse el ente económico
(310510), con abono a la subcuenta 310505 - Capital
Autorizado. |
|
b Por los aumentos
o modificaciones de capital autorizado, con el lleno de las
formalidades legales. |
b. Por los aumentos
o modificaciones de capital autorizado, con el lleno de las
formalidades legales. |
|
Registro de la
Suscripción: |
|
|
a Por el valor del
capital suscrito por los accionistas, previo el cumplimiento
de los requisitos y formalidades de Ley (310510), con cargo
a la subcuenta respectiva del activo, o la 310515 - Capital
Suscrito por Cobrar (DB), en el monto suscrito y pendiente
de pago. |
a. Por el valor del
capital suscrito, pendiente de pago (310515), con abono a la
subcuenta 310510 - Capital por Suscribir (DB).
|
|
b Por el valor
capitalizado (310510), con cargo a la cuenta respectiva del
grupo 34. |
|
|
Registro de pago:
|
|
|
a Por el valor
efectivamente recaudado con cargo a caja o bancos, según sea
el caso (310515) |
.
|
|
b. Por el valor
capitalizado (310510), con cargo a la cuenta respectiva del
grupo 34. |
|
|
En caso de
liquidación del ente económico se reversarán las cuentas
correspondientes. |
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
3. PATRIMONIO
|
31 CAPITAL SOCIAL
|
3110 ACCIONES,
CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL PROPIAS (DB)
|
D E S C R I P C I O N
Registra el valor
pagado por la readquisición de acciones, cuotas o partes de interés
social, sin tener en cuenta su valor nominal. Estas no deben
considerarse como inversión, puesto que sólo representan el valor de
las acciones suscritas retiradas de circulación o las cuotas
readquiridas, y por lo mismo no participan en la distribución de
dividendos o participaciones, no hacen parte del quórum para
deliberar y decidir en las reuniones del máximo órgano social;
también deberán excluirse para efectos de determinar el valor
intrínseco de las acciones, cuotas o partes de interés social del
ente económico.
Para poder readquirir
acciones, cuotas o partes de interés social es menester que al
momento de la operación exista una reserva constituida para tal fin,
cuya cuantía deberá ascender, por lo menos, al monto de la
negociación, reserva ésta que debe permanecer intocable como una
garantía de la integridad del "Capital", mientras existan las
acciones propias readquiridas, cuotas o partes de interés social
propias readquiridas, las cuales se clasifican para la presentación
de estados financieros como factor de resta de las subcuentas 330515
-Reserva para Readquisición de Acciones y 330517 - Reserva para
Readquisición de Cuotas o Partes de Interés Social-.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a Por el valor de
adquisición de las acciones, cuotas o partes de interés
social propias readquiridas al momento de su recolocación.
|
a. Por el valor
efectivamente pagado para su readquisición, previo el
cumplimiento de los requisitos legales y de la constitución
de la reserva pertinente. |
|
b Por el valor de
las acciones, cuotas o partes de interés social readquiridas
al momento de su cancelación. |
b. Por el saldo
registrado a la liquidación del ente económico.
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
3. PATRIMONIO
|
31 CAPITAL SOCIAL
|
3115 APORTES
SOCIALES |
D E S C R I P C I O N
Registra el valor de
los aportes sociales realizados por los socios al momento de
constituir el ente económico respaldados por la escritura pública de
constitución; así como los incrementos posteriores efectuados
mediante las escrituras de reforma de estatutos correspondientes,
previo el cumplimiento de los requisitos legales vigentes al momento
de la constitución o del aumento.
Para los fondos
mutuos de inversión, incluye las sumas entregadas como aportes
legales por los trabajadores y las contribuciones del ente económico
y las utilidades reinvertidas de los socios.
Los aportes en
especie deberán registrarse por el valor pactado por los socios,
previa aprobación por parte de la entidad que ejerza la vigilancia y
control, si fuere del caso.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a. Por el valor
nominal de los aportes efectivamente recaudados.
|
a. Por el valor
nominal de los aportes al retiro de los asociados.
|
|
b Por el valor dado
a los aportes efectuados en especie con cargo a la cuenta
respectiva del activo, según la naturaleza del mismo.
|
b. Por el valor
nominal de los aportes en la reducción del capital, previo
el cumplimiento de las disposiciones legales pertinentes.
|
|
c Por el valor de
aquellas utilidades que la Junta de Socios ordene
capitalizar. |
c. Por el valor
nominal de los aportes al momento de liquidarse el ente
económico. |
|
d. Por el valor
nominal de los aportes en el cambio de asociados.
|
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
3. PATRIMONIO
|
31 CAPITAL SOCIAL
|
3120 CAPITAL
ASIGNADO |
D E S C R I P C I O N
Registra el monto del
capital asignado a las sucursales de sociedades extranjeras,
señalado en la resolución o acto en donde se acordó conforme a la
ley del domicilio principal, establecer negocios permanentes en
Colombia, así como los aumentos debidamente legalizados.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a. Por el valor del
aporte extranjero convertido a pesos al tipo de cambio del
mercado vigentes en la fecha de registro.
|
a. Por el valor de
la disminución del capital asignado previo el cumplimiento
de todos los requisitos legales vigentes en el momento de la
disminución. |
|
|
b Por el saldo
registrado a la liquidación del ente económico.
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
3. PATRIMONIO
|
31 CAPITAL SOCIAL
|
3125 INVERSION
SUPLEMENTARIA AL CAPITAL ASIGNADO |
D E S C R I P C I O N
Registra el valor que
por este concepto reciben las sucursales de sociedades extranjeras
de su casa matriz conforme a las normas legales vigentes.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a. Por el valor de
la inversión suplementaria al capital asignado
|
a. Por el valor de
la cancelación, conforme a las normas legales vigentes.
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
3. PATRIMONIO
|
31 CAPITAL SOCIAL
|
3130 CAPITAL DE
PERSONAS NATURALES |
D E S C R I P C I O N
Registra el total de
derechos, reales o personales, bienes muebles o inmuebles,
corporales o incorporales, apreciables en dinero y poseídos dentro o
fuera del país que la persona natural ha destinado como capital para
el ejercicio de las actividades de comercio.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a. Por el valor de
los bienes destinados por la persona natural a sus
actividades de comercio. |
a Por el valor de
las disminuciones por retiro de los bienes que integran esta
cuenta. |
|
B Por la
capitalización de la Revalorización del Patrimonio conforme
a las normas legales. |
b Por el valor de
las pérdidas del ejercicio. |
|
c. Por el valor de
las utilidades del ejercicio |
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
3. PATRIMONIO
|
31 CAPITAL SOCIAL
|
3135 APORTES DEL
ESTADO |
D E S C R I P C I O N
Registra el valor del
capital de las Empresas Industriales y Comerciales del Estado, el
cual está conformado por el asignado en el Acto de creación, así
como las adiciones que con posterioridad le asigne la Ley.
Registra también el
valor de las apropiaciones recibidas del Gobierno Nacional en la Ley
de Presupuesto.
Esta cuenta es de uso
exclusivo de las sociedades de economía mixta y de las empresas
industriales y comerciales del Estado.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a Por el valor
asignado en el acto de creación. |
a. Por el valor de
los aportes, en el momento de la liquidación del ente
económico. |
|
b Por los
posteriores aumentos de capital que le asigne la Ley.
|
b. Por la
reclasificación en el evento de presentarse una
transformación. |
|
c Por la
capitalización de la Revalorización del patrimonio conforme
a las normas legales. |
c. Por los valores
devueltos a la Tesorería General de la República con base en
las disposiciones legales vigentes. |
|
d. Por el valor de
los giros (dineros) recibidos de la Tesorería General de la
República de las apropiaciones aprobadas por la Ley de
Presupuesto. |
d. Por el retiro de
los bienes objeto del aporte por entrega a terceros, en
cumplimiento de las normas legales. |
|
e. Por el valor de
los bienes recibidos de entidades en calidad de aportes.
|
E. Por el saldo
registrado a la liquidación del ente económico.
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
3. PATRIMONIO
|
31 CAPITAL SOCIAL
|
3140 FONDO SOCIAL
|
D E S C R I P C I O N
Registra el valor de
los aportes recibidos de cada uno de los afiliados y/o asociados,
conforme a las normas vigentes.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a. Por el valor del
aporte recibido del afiliado. |
a. Por el total de
los aportes en caso de retiro voluntario u obligatorio, de
cualquier afiliado. |
|
b Por el valor de
los aportes cedidos. |
b Por el valor de
los aportes cedidos. |
|
c. Por la
capitalización de la Revalorización del patrimonio conforme
a las normas legales; |
c. Por el saldo
registrado a la liquidación del ente económico.
|
|
d Por el valor de
la capitalización de los excedentes conforme a las normas
legales y estatutarias |
.
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
3. PATRIMONIO
|
32 SUPERAVIT DE
CAPITAL |
|
D E S C R I P C I O N
Comprende el valor
que refleja el incremento patrimonial ocasionado por primas en
colocación de acciones, donaciones y el crédito mercantil.
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
3. PATRIMONIO
|
32 SUPERAVIT DE
CAPITAL |
3205 PRIMA EN
COLOCACION DE ACCIONES, CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL
|
D E S C R I P C I O N
Registra el valor de
la prima en colocación de acciones, cuotas o partes de interés
social representados por el mayor importe pagado por el accionista o
socio sobre el valor nominal de la acción o aporte.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a. Por la
diferencia resultante entre el precio de venta de la acción
o cuota social y su valor nominal |
a. Por el saldo
registrado, en caso de liquidación del ente económico.
|
|
b Por el recaudo de
la prima en colocación de acciones por obrar.
|
b. Por reparto a
título de dividendos, de acuerdo con las normas legales.
|
|
|
c Por reparto a
título de participaciones, de acuerdo con las normas
legales. |
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
3. PATRIMONIO
|
32 SUPERAVIT DE
CAPITAL |
3210 DONACIONES
|
D E S C R I P C I O N
Registra los valores
acumulados que el ente económico ha recibido por concepto de
donaciones de bienes y valores.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a Por los valores y
bienes recibidos en donación. |
a. Por venta de los
bienes registrados en esta cuenta. |
|
|
b Por el saldo
respectivo, a la liquidación del ente económico.
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
3. PATRIMONIO
|
32 SUPERAVIT DE
CAPITAL |
3215 CREDITO
MERCANTIL |
D E S C R I P C I O N
Registra la
contrapartida o cuenta de valuación del crédito mercantil formado o
estimado contabilizado en la subcuenta 160505.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a. Por el valor
determinado y aplicado por el ente económico.
|
a. Por la pérdida o
disminución del crédito mercantil una vez comprobado
técnicamente. |
|
|
b Por el saldo
registrado a la liquidación del ente económico.
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
3. PATRIMONIO
|
33 RESERVAS
|
|
D E S C R I P C I O N
Comprenden los
valores que por mandato expreso del máximo órgano social, se han
apropiado de las utilidades líquidas de ejercicios anteriores
obtenidas por el ente económico, con el objeto de cumplir
disposiciones legales, estatutarias o para fines específicos.
Las pérdidas se
enjugarán con las reservas que hayan sido destinadas especialmente
para ese propósito y, en su defecto, con la Reserva Legal. Las
reservas cuya finalidad fuere la de absorber determinadas pérdidas
no se podrán emplear para cubrir otras distintas, salvo que así lo
decida el máximo órgano social.
Sí la Reserva Legal
fuere insuficiente para enjugar el déficit de capital, se aplicarán
a este fin los beneficios sociales de los ejercicios siguientes, tal
como lo establecen las normas legales.
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
3. PATRIMONIO
|
33 RESERVAS
|
3305 RESERVAS
OBLIGATORIAS |
D E S C R I P C I O N
Registra los valores
apropiados de las utilidades líquidas, conforme a mandatos legales,
con el propósito de proteger el patrimonio social.
0Se incluyen
conceptos tales como Reserva Legal, Reservas por Disposiciones
Fiscales y Reservas para Readquisición de Acciones y de Cuotas o
Partes de Interés Social.
La Reserva Legal
corresponde a la apropiación de por lo menos el 10% de las
utilidades líquidas de cada ejercicio y están obligadas a
constituirla las sociedades en comandita por acciones, de
responsabilidad limitada, anónimas y las sociedades extranjeras con
negocios permanentes en Colombia, en los términos establecidos por
la Legislación Comercial.
Las reservas para
readquisición de acciones y de cuotas o partes de interés social
corresponden al valor apropiado de las utilidades líquidas para
cubrir en su totalidad la adquisición de las mismas.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a. Por las
apropiaciones de las utilidades líquidas establecidas en el
proyecto de distribución de utilidades aprobado por el
máximo órgano social; |
a. Por el cambio de
destinación de la respectiva reserva, por mandato del máximo
órgano social de acuerdo con las normas legales;
|
|
b. Por las
apropiaciones de las utilidades líquidas en las sucursales
de sociedades extranjeras; |
b. Por el valor de
la utilización de la Reserva legal destinada a enjugar
pérdidas; |
|
c Por las
apropiaciones de las utilidades de acuerdo con las
disposiciones fiscales. |
c Por el saldo
registrado a la liquidación del ente económico.
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
3. PATRIMONIO
|
33 RESERVAS
|
3310RESERVAS
ESTATUTARIAS |
D E S C R I P C I O N
Registra los
movimientos de todas aquellas partidas apropiadas de acuerdo con lo
contemplado en los Estatutos Sociales.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a. Por el valor
apropiado de las utilidades liquidadas, de acuerdo con los
estatutos del ente económico. |
a Por la aplicación
de las reservas, de acuerdo con lo fijado en los estatutos.
|
|
|
b Por el saldo
registrado a la liquidación del ente económico.
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
3. PATRIMONIO
|
33 RESERVAS
|
3315 RESERVAS
OCASIONALES |
D E S C R I P C I O N
Registra los valores
apropiados de las utilidades líquidas, ordenadas por el máximo
órgano social conforme a disposiciones legales, para fines
específicos y justificados.
Las reservas
ocasionales que ordene el máximo órgano social, sólo serán
obligatorias para el ejercicio en el cual se hagan y el mismo podrá
cambiar su destinación o distribuirlas cuando resulten innecesarias.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a. Por el valor
apropiado de las utilidades líquidas de conformidad con las
decisiones del máximo órgano social conforme a las
disposiciones legales. |
a. Por cambio de
destinación o por su distribución cuando resulten
innecesarias de acuerdo con la decisión del máximo órgano
social. |
|
|
b. Por el saldo
registrado a la liquidación del ente económico.
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
3. PATRIMONIO
|
34 REVALORIZACION
DEL PATRIMONIO |
|
D E S C R I P C I O N
Comprende el valor
del incremento patrimonial por concepto de la aplicación de los
ajustes integrales por inflación efectuados, y de los saldos
originados en saneamientos fiscales, realizados conforme a las
normas legales vigentes.
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
3. PATRIMONIO
|
34 REVALORIZACION
DEL PATRIMONIO |
3405 AJUSTES POR
INFLACION |
D E S C R I P C I O N
Registra el ajuste
por inflación del patrimonio del ente económico, así como de los
activos en período improductivo, de conformidad con las
disposiciones legales vigentes. El saldo de esta cuenta forma parte
del patrimonio de los períodos siguientes para efectos del cálculo
del ajuste por inflación y no podrá distribuirse como utilidad a los
socios o accionistas, hasta tanto se liquide el ente económico o se
capitalice tal valor.
El ajuste del
patrimonio se determinará con base en las normas legales vigentes.
En el evento que el
ente económico emita acciones y/o cuotas o derechos sociales como
resultado de la capitalización de algunas de las cuentas que
conforman el grupo Revalorización del Patrimonio, deberá efectuar
simultáneamente el respectivo registro en el código 8335 -Capitalización
por Revalorización del Patrimonio-; en consecuencia, los saldos que
registre el ente económico en esta cuenta deberán disminuirse
efectuando la contrapartida correspondiente en las cuentas 3105,
3115, 3130 o 3135 según el caso.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a Por el valor del
ajuste por inflación. |
a Por
capitalización con abono a la cuenta 3105, 3115, 3130 o
3135, según el caso. |
|
|
b. Por el saldo
registrado a la liquidación del ente económico.
|
|
|
c. Por el valor del
ajuste por inflación. |
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
4. PATRIMONIO
|
34 REVALORIZACION
DEL PATRIMONIO |
3410 SANEAMIENTO
FISCAL |
D E S C R I P C I O N
Registra el saldo que
por virtud de normas legales especiales generaron ajustes a la
contabilidad del ente económico, como fueron, la inclusión de
activos, retiro de pasivos inexistentes y la reclasificación de
provisiones subestimadas.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a. Por el saldo de
los ajustes efectuados conforme a las normas legales
|
a Por el saldo, al
liquidarse el ente económico. |
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
4. PATRIMONIO
|
34 REVALORIZACION
DEL PATRIMONIO |
3415 AJUSTES POR
INFLACION DECRETO 3019 DE 1989 |
D E S C R I P C I O N
Registra el saldo de
los ajustes por inflación efectuados a propiedades, planta y equipos
adquiridos entre 1989 y 1991, de conformidad con las disposiciones
legales.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a. Por el saldo de
los ajustes efectuados, conforme a las normas legales.
|
a. Por el valor
registrado del bien cuando sea retirado o vendido.
|
|
|
b. Por el saldo, al
liquidarse el ente económico. |
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
3. PATRIMONIO
|
35 DIVIDENDOS O
PARTICIPACIONES DECRETADOS EN ACCIONES O CUOTAS
|
|
D E S C R I P C I O N
Comprende el valor
apropiado de las ganancias acumuladas mientras se hace la
correspondiente emisión de acciones y/o la respectiva escritura de
reforma del ente económico por cuotas o partes de interés social y
los pertinentes traslados en las respectivas cuentas patrimoniales.
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
3. PATRIMONIO
|
35 DIVIDENDOS O
PARTICIPACIONES DECRETADOS EN ACCIONES O CUOTAS
|
3505 DIVIDENDOS
DECRETADOS ACCIONES |
D E S C R I P C I O N
Registra el valor
apropiado de las ganancias acumuladas mientras se hace la
correspondiente emisión de acciones y los pertinentes traslados a
las cuentas patrimoniales.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a Por el valor de
los dividendos decretados pagaderos en acciones, con cargo a
los resultados de los ejercicios. |
a Por el valor
pagado en acciones liberadas de la sociedad.
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
3. PATRIMONIO
|
35 DIVIDENDOS O
PARTICIPACIONES DECRETADOS EN ACCIONES O CUOTAS
|
3510 PARTICIONES
DECRETADAS EN CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL
|
D E S C R I P C I O N
Registra el valor
apropiado de las ganancias acumuladas mientras se corre la
correspondiente escritura pública de incremento del capital social.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a. Por el valor de
las utilidades decretadas pagaderas en cuotas de
participación con cargo a los resultados de los ejercicios.
|
a. Por el valor de
los aportes según la escritura pública de reforma.
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
3. PATRIMONIO
|
36 RESULTADOS DEL
EJERCICIO |
|
D E S C R I P C I O N
Comprende el valor de
las utilidades o pérdidas obtenidas por el ente económico al cierre
de cada ejercicio.
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
3. PATRIMONIO
|
36 RESULTADOS DEL
EJERCICIO |
3605 UTILIDAD DEL
EJERCICIO |
D E S C R I P C I O N
Registra el valor de
los resultados positivos obtenidos por el ente económico, como
consecuencia de las operaciones realizadas durante el período.
Permanecerán en esta
cuenta hasta la fecha en que el máximo órgano social les de su
destinación específica de acuerdo con los proyectos presentados por
los administradores del ente económico.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a. Por la
diferencia resultante de comparar los ingresos con los
costos de venta o costos en la prestación de servicios y los
gastos, con cargo a la cuenta 5905 - Ganancias y Pérdidas-.
|
a. Por el valor de
la apropiación o distribución de las utilidades del
ejercicio, sean estos dividendos, participaciones, reservas
y otros afines mediante el acta aprobada en la máximo órgano
social. |
|
|
b Por el traslado
de las utilidades del ejercicio a la cuenta 3705 -
Utilidades o Excedentes Acumulados. |
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
3. PATRIMONIO
|
36 RESULTADOS DEL
EJERCICIO |
3610 PERDIDA DEL
EJERCICIO |
D E S C R I P C I O N
Registra el resultado
negativo de las operaciones, relacionadas o no con el objeto social
y que constituye una disminución patrimonial para el ente económico.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a. Por la
diferencia resultante de comparar los ingresos con los
costos de venta o costos en la prestación de servicios y los
gastos, con abono a la cuenta 5905 - Ganancias y Pérdidas-.
|
a. Por el traslado
de las pérdidas del ejercicio a la cuenta 3710 - Pérdidas
Acumuladas |
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
3. PATRIMONIO
|
37 RESULTADOS DE
EJERCICIOS ANTERIORES |
|
D E S C R I P C I O N
Comprende el valor de
los resultados obtenidos en ejercicios anteriores, por utilidades
acumuladas que estén a disposición del máximo órgano social o por
pérdidas acumuladas no enjugadas.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
3705 UTILIDADES
ACUMULADAS |
|
|
a. Por el valor de
las utilidades del ejercicio que se encuentran a disposición
del máximo órgano social |
a. Por el valor de
la apropiación o distribución de las utilidades acumuladas.
|
|
|
b Por la absorción
de las pérdidas mediante la aplicación de utilidades.
|
|
3710 PERDIDAS
ACUMULADAS |
|
|
a Por la absorción
de las pérdidas mediante la aplicación de utilidades.
|
a. Por el valor de
las pérdidas del ejercicio |
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
3. PATRIMONIO
|
38 SUPERAVIT POR
VALORIZACIONES |
|
D E S C R I P C I O N
Comprende la
valorización de Inversiones, Propiedades, Planta y Equipo así como
de otros activos sujetos de valorización. Para el registro contable
de las valorizaciones deben observarse las instrucciones del grupo
19 - Valorizaciones-.
Las contrapartidas de
las diferentes cuentas y subcuentas de este Grupo, se registran en
las cuentas y subcuentas respectivas del Grupo 19 - Valorizaciones.
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
3. PATRIMONIO
|
38 SUPERAVIT POR
VALORIZACIONES |
3805 DE INVERSIONES
|
D E S C R I P C I O N
Registra el valor
correspondiente a la valorización de las inversiones que posee el
ente económico. Para el registro contable de éstas deben observarse
las instrucciones dadas en la cuenta 1905 - De Inversiones-
Las valorizaciones no
se deben utilizar para compensar cargos o abonos aplicables a
cuentas de resultados o a ganancias o pérdidas.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a. Por el valor de
las valorizaciones efectuadas con cargo a la cuenta 1905 -
De Inversiones- |
a. Por la venta de
inversiones valorizadas. |
|
|
b Por la
disminución de la valorización de la respectiva inversión.
|
|
|
C Por el saldo
registrado a la liquidación del ente económico.
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
3. PATRIMONIO
|
38 SUPERAVIT POR
VALORIZACIONES |
3810 DE PROPIEDADES
PLANTA Y EQUIPO |
D E S C R I P C I O N
Registra la
valorización del grupo Propiedades Planta y Equipo. Para el registro
contable de estas valorizaciones deben observarse las instrucciones
de la cuenta 1910 -De Propiedades, Planta y Equipo.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a Por el valor de
las valorizaciones efectuadas con cargo a la cuenta 1910 -De
Propiedades, Planta y Equipo. |
a. Por la venta del
bien valorizado. |
|
|
b. Por haber sido
dado de baja el bien valorizado. |
|
|
c. Por disminución
de la valorización. |
|
|
d. Por el saldo
registrado a la liquidación del ente económico.
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
3. PATRIMONIO
|
38 SUPERAVIT POR
VALORIZACIONES |
3895 DE OTROS
ACTIVOS |
D E S C R I P C I O N
Registra el valor
correspondiente a la valorización de aquellos bienes incluidos en la
cuenta 1995 - De Otros Activos. Para el registro contable de estas
valorizaciones deben observarse las instrucciones dadas en dicha
cuenta.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a Por el valor de
las valorizaciones efectuadas con cargo a la cuenta 1995 -
De Otros Activos-. |
a. Por la venta del
bien valorizado. |
|
|
b Por la
disminución de la concurrencia de esta, como consecuencia de
desvalorizaciones. |
|
|
c. Por el saldo
registrado a la liquidación del ente económico.
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
4. INGRESOS
|
|
|
D E S C R I P C I O N
Agrupa las cuentas
que representan los beneficios operativos y financieros que percibe
el ente económico en el desarrollo del giro normal de su actividad
comercial en un ejercicio determinado, así como el valor del ajuste
por inflación de los conceptos que componen esta clase, susceptibles
de ser ajustados.
Mediante el sistema
de causación se registrarán como beneficios realizados y en
consecuencia deben abonarse a las cuentas de ingresos los causados y
no recibidos. Se entiende causado un ingreso cuando nace el derecho
a exigir su pago, aunque no se haya hecho efectivo el cobro.
Al final del
ejercicio económico las cuentas de ingresos se cancelarán con abono
al grupo 59 - Ganancias y Pérdidas-.
Los ingresos se
registrarán en moneda funcional, es decir en pesos, de suerte que
las transacciones en moneda extranjera u otra unidad de medida deben
ser reconocidas en moneda funcional utilizando la tasa de conversión
(tasa de cambio o UPAC), aplicable a la fecha de su ocurrencia, de
acuerdo con el origen de la operación que los genera.
Los ingresos se
clasifican en operacionales y no operacionales.
Los ingresos deben
ser ajustados por inflación conforme a las disposiciones legales
vigentes.
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
4. INGRESOS
|
41 OPERACIONALES
|
|
D E S C R I P C I O N
Comprende los valores
recibidos y/o causados como resultado de las actividades
desarrolladas en cumplimiento de su objeto social mediante la
entrega de bienes o servicios, así como los dividendos,
participaciones y demás ingresos por concepto de intermediación
financiera, siempre y cuando se identifique con el objeto social
principal del ente económico.
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
4. INGRESOS
|
41 OPERACIONALES
|
4105
AGRICULTURAGANADERIA, CAZA Y SILVICULTURA
|
D E S C R I P C I O N
Registra el valor de
los ingresos obtenidos por el ente económico en la cría, levante y
ceba de semovientes; siembra, cultivo y cosecha de productos que
sean vendidos durante el ejercicio, y demás ingresos relacionados
con la actividad agropecuaria.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a. Por el valor de
los ingresos por venta de productos o prestación de
servicios agrícolas, ganaderos, de caza y silvicultura.
|
a. Por la
cancelación de saldos al cierre del ejercicio.
|
|
b Por el valor de
los ajustes por inflación. |
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
4. INGRESOS
|
41 OPERACIONALES
|
4110 PESCA
|
D E S C R I P C I O N
Registra el valor de
los ingresos obtenidos por el ente económico en la venta de
productos y prestación de servicios y demás actividades relacionadas
con la pesca y cría de peces durante el ejercicio.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a. Por el valor de
los ingresos por venta de productos o prestación de
servicios. |
a. Por la
cancelación de saldos al cierre del ejercicio.
|
|
b. Por el valor de
los ajustes por inflación |
.
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
4. INGRESOS
|
41 OPERACIONALES
|
4115 EXPLOTACION DE
MINAS Y CANTERAS |
D E S C R I P C I O N
Registra el valor de
los ingresos obtenidos por el ente económico en las actividades de
exploración, extracción y explotación de minas, canteras e
hidrocarburos, durante el ejercicio.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a. Por el valor de
los ingresos en la venta de productos. |
a. Por la
cancelación del saldo al cierre del ejercicio.
|
|
b. Por el valor de
los ajustes por inflación. |
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
4. INGRESOS
|
41 OPERACIONALES
|
4120 INDUSTRIAS
MANUFACTURERAS |
D E S C R I P C I O N
Registra el valor de
los ingresos obtenidos por el ente económico en las actividades de
elaboración o transformación de productos o bienes vendidos durante
el ejercicio.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a. Por el valor de
los ingresos por los productos o bienes vendidos.
|
a. Por la
cancelación de saldos al cierre del ejercicio.
|
|
b. Por el valor de
los ajustes por inflación |
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
4. INGRESOS
|
41 OPERACIONALES
|
4125 SUMINISTRO DE
ELECTRICIDAD, GAS Y AGUA |
D E S C R I P C I O N
Registra el valor de
los ingresos obtenidos por el ente económico en las actividades de
generación, transmisión, distribución y venta de energía eléctrica y
gas; recolección, tratamiento y distribución de agua, durante el
ejercicio.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a. Por los ingresos
obtenidos en la generación, transmisión, distribución y
venta de energía eléctrica |
a Por la
cancelación de saldos al cierre del ejercicio.
|
|
b. Por los ingresos
derivados de la producción y venta de gas
|
.
|
|
c Por los ingresos
obtenidos en la recolección, almacenaje, tratamiento y
distribución de agua; |
|
|
d Por el valor de
los ajustes por inflación. |
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
4. INGRESOS
|
41 OPERACIONALES
|
4130 CONSTRUCCION
|
D E S C R I P C I O N
Registra el valor de
los ingresos obtenidos por el ente económico en las actividades de
construcción y enajenación de bienes raíces durante el ejercicio.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a. Por el valor de
los ingresos obtenidos en la construcción y venta de
inmuebles. |
a. Por la
cancelación de saldos al cierre del ejercicio.
|
|
b. Por el valor de
los ingresos obtenidos en la prestación de servicios
relacionados con la actividad de construcción.
|
|
|
c. Por el valor de
los ajustes por inflación. |
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
4. INGRESOS
|
41 OPERACIONALES
|
4135 COMERCIO AL
POR MAYOR Y AL POR MENOR |
D E S C R I P C I O N
Registra el valor de
los ingresos obtenidos por el ente económico en las actividades de
compra, venta y reparación y/o mantenimiento de bienes o productos a
los cuales no se les realiza procesos de transformación, tales como:
automotores, combustibles, materias primas agropecuarias, animales
vivos, alimentos, bebidas, productos textiles, prendas de vestir,
calzado y enseres domésticos, durante el ejercicio.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a. Por el valor de
los ingresos por venta, reparación y/o mantenimiento de
bienes o mercancías |
a. Por la
cancelación de saldos al cierre del ejercicio.
|
|
b Por el valor de
los ajustes por inflación. |
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
4. INGRESOS
|
41 OPERACIONALES
|
4140 HOTELES Y
RESTAURANTES |
D E S C R I P C I O N
Registra el valor de
los ingresos obtenidos por el ente económico en las actividades
relacionadas con la hotelería y servicios de restaurante durante el
ejercicio.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a .Por el valor de
los ingresos obtenidos en la prestación del servicio de
hotelería, campamentos y otro tipo de hospedaje, así como de
restaurantes, bares y cantinas. |
a. Por la
cancelación de saldos al cierre del ejercicio.
|
|
b Por el valor de
los ajustes por inflación. |
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
4. INGRESOS
|
41 OPERACIONALES
|
4145 TRANSPORTE,
ALMACENAMIENTO Y COMUNICACIONES |
D E S C R I P C I O N
Registra el valor de
los ingresos obtenidos por el ente económico en las actividades
relacionadas con el transporte de pasajeros y de carga, servicio de
correo, telecomunicaciones y actividades de agencias de viajes,
entre otros, percibidos durante el ejercicio.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a Por el valor de
los ingresos por prestación del servicio de transporte de
pasajeros y de carga. |
a. Por la
cancelación de saldos al cierre del ejercicio.
|
|
b Por el valor de
los ingresos obtenidos en las actividades complementarias
como manipulación de carga, almacenamiento, depósito y
agencias de viajes. |
|
|
c Por el valor de
los ingresos en actividades postales y de correo.
|
|
|
d Por el valor de
los ingresos en la prestación del servicio de
telecomunicaciones. |
|
|
e. Por el valor de
los ajustes por inflación. |
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
4. INGRESOS
|
41 OPERACIONALES
|
4150 ACTIVIDAD
FINANCIERA |
D E S C R I P C I O N
Registra el valor de
los ingresos obtenidos por el ente económico no sometido al control
y vigilancia de la Superintendencia Bancaria, originados en la
actividad financiera propia de su objeto social tales como
dividendos, participaciones, intereses, comisiones, cuotas de
administración y eliminación de suscriptores.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a Por el valor de
la venta de títulos y valores. |
a. Por el valor de
los cheques devueltos. |
|
b. Por el valor de
los rendimientos obtenidos durante el ejercicio.
|
b. Por el valor de
la devolución en los casos establecidos por las normas
legales vigentes. |
|
c Por el valor de
los recaudos relacionados con la actividad.
|
c. Por la
cancelación de saldos al cierre del ejercicio.
|
|
d Por el valor
descontado al suscriptor retirado, al aplicar la tabla de
restitución. |
|
|
e. Por los
descuentos que se obtengan al momento de la entrega del bien
o servicio objeto del contrato |
.
|
|
f. Por el traslado
del saldo crédito que arroje la subcuenta 271005 - Reajuste
del Sistema, al efectuar la última entrega a los
suscriptores participantes. |
|
|
g. Por los
reajustes que se originen en el caso de existir saldos
deudores, luego de terminar operativamente el grupo
|
.
|
|
h Por el valor de
los ajustes por inflación |
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
4. INGRESOS
|
41 OPERACIONALES
|
4155 ACTIVIDADES
INMOBILIARIAS, EMPRESARIALES Y DE ALQUILER
|
|
|
|
|
|
D E S C R I P C I O N
Registra el valor de
los ingresos obtenidos por el ente económico en actividades
inmobiliarias, el alquiler de maquinaria y equipo sin operarios,
procesamiento de datos, realización de estudios técnicos,
actividades de consultoría y operaciones afines, entre otros,
ejecutados durante el ejercicio.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a. Por el valor de
los ingresos por concepto de actividades inmobiliarias,
procesamiento de datos, enajenación de equipos y programas
de informática. |
a. Por la
cancelación de saldos al cierre del ejercicio.
|
|
b Por el valor de
los ingresos obtenidos en la realización de estudios
especializados, actividades de consultoría y otras
actividades empresariales. |
|
|
c. Por el valor de
los ajustes por inflación. |
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
4. INGRESOS
|
41 OPERACIONALES
|
4160 ENSEÑANZA
|
D E S C R I P C I O N
Registra el valor de
los ingresos obtenidos por el ente económico en la prestación del
servicio de formación intelectual durante el ejercicio.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a Por el valor de
las matrículas, pensiones y demás retribuciones por la
prestación del servicio de formación intelectual.
|
a. Por la
cancelación de saldos al cierre del ejercicio.
|
|
b Por el valor de
los ajustes por inflación. |
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
4. INGRESOS
|
41 OPERACIONALES
|
4165 SERVICIOS
SOCIALES Y DE SALUD |
D E S C R I P C I O N
Registra el valor de
los ingresos obtenidos por el ente económico en la prestación de
servicios sociales y de salud durante el ejercicio.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a Por el valor de
los ingresos en la prestación de servicios sociales y de
salud. |
a. Por la
cancelación de saldos al cierre del ejercicio.
|
|
b. Por el valor de
los ajustes por inflación. |
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
4. INGRESOS
|
41 OPERACIONALES
|
4170 OTRAS
ACTIVIDADES DE SERVICIOS COMUNITARIOS, SOCIALES Y PERSONALES
|
D E S C R I P C I O N
Registra el valor de
los ingresos obtenidos por el ente económico en la prestación de
otros servicios comunitarios, sociales y personales, durante el
ejercicio.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a Por el valor de
los ingresos obtenidos por concepto de la prestación de
servicios tales como eliminación de desperdicios y aguas
residuales, saneamiento y otras actividades similares.
|
a Por la
cancelación de saldos al cierre del ejercicio.
|
|
b. Por el valor de
los ingresos obtenidos en actividades de organización
empresarial, profesional y de empleo. |
|
|
c. Por el valor de
los ingresos obtenidos en actividades de cinematografía,
radio, televisión y otras actividades de entretenimiento,
así como de agencias de noticias |
.
|
|
d. Por el valor de
los ingresos obtenidos en actividades de bibliotecas,
archivos, museos y otras actividades culturales, de
servicios sociales. |
|
|
e. Por el valor de
los ingresos obtenidos en actividades deportivas y de
esparcimiento. |
|
|
f. Por el valor de
los ingresos obtenidos relacionados con la actividad.
|
|
|
G Por el valor de
los ajustes por inflación |
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
4. INGRESOS
|
41 OPERACIONALES
|
4175 DEVOLUCIONES,
REBAJAS Y DESCUENTOS EN VENTAS (DB) |
D E S C R I P C I O N
Registra el valor de
las devoluciones, rebajas y descuentos originados en ventas
realizadas por el ente económico.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a Por el valor de
las devoluciones, rebajas y descuentos. |
a. Por la
cancelación de saldos al cierre del ejercicio.
|
|
b Por el valor de
los ajustes por inflación, cuando sea aplicable
|
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
4. INGRESOS
|
42 NO OPERACIONALES
|
|
D E S C R I P C I O N
Comprende los
ingresos provenientes de transacciones diferentes a los del objeto
social o giro normal de los negocios del ente económico e incluye
entre otros, los ítems relacionados con operaciones de carácter
financiero en moneda nacional o extranjera, arrendamientos,
servicios, honorarios, utilidad en venta de propiedades planta y
equipo e inversiones, dividendos y participaciones, indemnizaciones,
recuperaciones de deducciones e ingresos de ejercicios anteriores.
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
4. INGRESOS
|
42 NO OPERACIONALES
|
4205 OTRAS VENTAS
|
D E S C R I P C I O N
Registra el valor de
los ingresos obtenidos por el ente económico en la venta ocasional
de ciertos bienes que no corresponden propiamente al desarrollo
ordinario de sus operaciones, tales como de materia prima,
materiales de desecho, envases y empaques y productos en remate.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a Por el valor de
los ingresos obtenidos por las ventas a crédito o de
contado. |
a. Por la
cancelación de saldos al cierre del ejercicio.
|
|
b Por el valor del
ajuste por inflación. |
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
4. INGRESOS
|
42 NO OPERACIONALES
|
4210 FINANCIEROS
|
D E S C R I P C I O N
Registra el valor de
los ingresos obtenidos por el ente económico por concepto de
rendimientos de capital a través de actividades diferentes a las de
su objeto social principal.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a Por el valor de
los intereses corrientes y/o de mora devengados.
|
a Por la
cancelación de saldos al cierre del ejercicio.
|
|
b Por el valor de
la corrección monetaria de las cuentas de ahorro y depósitos
a término fijo en UPAC |
.
|
|
c Por el valor de
los rendimientos devengados por las inversiones.
|
|
|
d. Por el valor de
los ingresos obtenidos, relacionados con la actividad
|
|
|
e Por el valor del
ajuste por inflación. |
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
4. INGRESOS
|
42 NO OPERACIONALES
|
4215 DIVIDENDOS Y
PARTICIPACIONES |
D E S C R I P C I O N
Registra el valor de
los ingresos por concepto de dividendos y/o participaciones
recibidas o causadas a favor del ente económico, en desarrollo de
actividades de inversión de capital diferentes a las de su objeto
social principal.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a Por el valor de
las participaciones y/o dividendos recibidos o decretados.
|
a. Por la
cancelación de saldos al cierre del ejercicio.
|
|
b Por el valor del
ajuste por inflación. |
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
4. INGRESOS
|
42 NO OPERACIONALES
|
4220 ARRENDAMIENTOS
|
D E S C R I P C I O N
Registra el valor de
los ingresos obtenidos por arrendamientos de las propiedades, planta
y equipo del ente económico a terceros y que no corresponde al
desarrollo de la actividad principal.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a. Por el valor de
los arrendamientos recibidos. |
a Por la
cancelación de saldos al cierre de ejercicio.
|
|
b Por el valor del
ajuste por inflación. |
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
4. INGRESOS
|
42 NO OPERACIONALES
|
4225 COMISIONES
|
D E S C R I P C I O N
Registra el valor de
los ingresos no operacionales que el ente económico obtiene a título
de comisiones originadas en conceptos tales como venta de seguros,
derechos de autor y programación, comisiones por recaudo o inversión
publicitaria.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a. Por el valor de
las comisiones recibidas o causadas a favor del ente
económico |
a. Por la
cancelación de saldos al cierre del ejercicio.
|
|
b Por el valor del
ajuste por inflación. |
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
4. INGRESOS
|
42 NO OPERACIONALES
|
4230 HONORARIOS
|
D E S C R I P C I O N
Registra los ingresos
causados o recibidos por servicios técnicos o profesionales
prestados por el ente económico a terceros y que no corresponden al
desarrollo del objeto social principal.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a. Por el valor de
los honorarios recibidos o causados. |
a. Por la
cancelación de saldos al cierre del ejercicio.
|
|
b. Por el valor del
ajuste por inflación. |
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
4. INGRESOS
|
42 NO OPERACIONALES
|
4235 SERVICIOS
|
D E S C R I P C I O N
Registra los ingresos
causados o recibidos por prestación de servicios diferentes al giro
normal de los negocios.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a. Por el valor de
los ingresos causados y/o recibidos |
a Por la
cancelación de saldos al cierre del ejercicio.
|
|
b Por el valor del
ajuste por inflación. |
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
4. INGRESOS
|
42 NO OPERACIONALES
|
4240 UTILIDAD EN
VENTA DE INVERSIONES |
D E S C R I P C I O N
Registra la
diferencia a favor del ente económico que resulta entre el precio de
enajenación y el costo de las inversiones.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a Por el valor de
la utilidad en la venta de la inversión. |
a Por la
cancelación de saldos al cierre del ejercicio.
|
|
b Por el valor del
ajuste por inflación. |
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
4. INGRESOS
|
42 NO OPERACIONALES
|
4245 UTILIDAD EN
VENTA DE PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO |
D E S C R I P C I O N
Registra la
diferencia a favor del ente económico que resulta entre el precio de
venta de las propiedades, planta y equipo y su valor en libros.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a Por la utilidad
en la venta de las propiedades planta y equipo.
|
a. Por la
cancelación de saldos al cierre del ejercicio.
|
|
b Por el valor del
ajuste por inflación |
.
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
4. INGRESOS
|
42 NO OPERACIONALES
|
4248 UTILIDAD EN
VENTA DE OTROS BIENES |
D E S C R I P C I O N
Registra la
diferencia a favor del ente económico que resulta entre el precio de
venta y el valor neto en libros, de otros bienes intangibles y otros
activos.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a. Por la utilidad
en la venta del activo. |
a Por la
cancelación de saldos al cierre del ejercicio.
|
|
b. Por el valor del
ajuste por inflación. |
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
4. INGRESOS
|
42 NO OPERACIONALES
|
4250 RECUPERACIONES
|
D E S C R I P C I O N
Registra los ingresos
extraordinarios originados en la recuperación de costos o gastos en
el presente ejercicio, provenientes entre otros de: Recuperación de
activos castigados en ejercicios anteriores; Reintegro de
provisiones creadas en ejercicios anteriores que han quedado sin
efecto por haber desaparecido o disminuido las causas que las
originaron o por ser excesivas o indebidas y las devoluciones de
impuestos.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a Por el valor de
las recuperaciones de activos castigados.
|
a Por la
cancelación de saldos al cierre del ejercicio.
|
|
b. Por los
reintegros de provisiones. |
|
|
c. Por la
devolución de impuestos e incapacidades |
.
|
|
d Por otras
recuperaciones |
.
|
|
e Por el valor de
la recuperación de la depreciación solicitada como deducción
originada en la venta o cesión de propiedades planta y
equipo; |
|
|
f Por el valor del
ajuste por inflación |
.
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
4. INGRESOS
|
42 NO OPERACIONALES
|
4255
INDEMNIZACIONES |
D E S C R I P C I O N
Registra el valor de
los ingresos recibidos por el ente económico por concepto de
indemnizaciones por siniestros ocurridos.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a. Por el valor
causado o recibido por concepto de indemnizaciones.
|
a Por la
cancelación de saldos al cierre del ejercicio.
|
|
b Por el valor del
ajuste por inflación |
.
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
4. INGRESOS
|
42 NO OPERACIONALES
|
4260
PARTICIPACIONES EN CONCESIONES |
D E S C R I P C I O N
Registra el valor de
los ingresos obtenidos por el ente económico como participación en
concesiones.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a Por el valor de
las participaciones en concesiones causadas o recibidas.
|
a. Por la
cancelación de saldos al cierre del ejercicio.
|
|
b Por el valor del
ajuste por inflación. |
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
4. INGRESOS
|
42 NO OPERACIONALES
|
4265 INGRESOS DE
EJERCICIOS ANTERIORES |
D E S C R I P C I O N
Comprende el registro
de aquellos valores correspondientes a ingresos de períodos
contables anteriores no contabilizados oportunamente.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a Por el valor de
los ingresos devengados correspondientes a ejercicios
anteriores, por los diferentes conceptos.
|
a. Por la
cancelación de saldos al cierre del ejercicio.
|
|
b Por el valor del
ajuste por inflación |
.
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
4. INGRESOS
|
42 NO OPERACIONALES
|
4275 DEVOLUCIONES,
REBAJAS Y DESCUENTOS EN OTRAS VENTAS (DB)
|
D E S C R I P C I O N
Registra el valor de
las devoluciones, rebajas y descuentos originados en otras ventas no
operacionales realizadas por el ente económico.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a. Por el valor de
las devoluciones, rebajas y descuentos |
a. Por la
cancelación de saldos al cierre del ejercicio.
|
|
b. Por el valor del
ajuste por inflación, cuando sea aplicable
|
.
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
4. INGRESOS
|
42 NO OPERACIONALES
|
4295 DIVERSOS
|
D E S C R I P C I O N
Registra el valor de
aquellos ingresos recibidos y/o causados por el ente económico por
conceptos diferentes y que no se encuentran especificados en las
cuentas anteriores, tales como: Aprovechamientos, Donaciones,
Reclamos, Sobrantes en Liquidación de Fletes y Decoraciones.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a. Por el monto de
los ingresos percibidos |
a Por la
cancelación de saldos al cierre del ejercicio.
|
|
b Por el valor del
ajuste por inflación |
.
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
4. INGRESOS
|
47 AJUSTES POR
INFLACION |
|
D E S C R I P C I O N
Registra la
contrapartida de la aplicación del Sistema de Ajustes por Inflación
para los diferentes rubros que conforman los estados financieros con
sujeción a las normas y procedimientos establecidos por las
disposiciones legales vigentes.
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
4. INGRESOS
|
47 AJUSTES POR
INFLACION |
4705 CORRECCION
MONETARIA |
D E S C R I P C I O N
Registra las partidas
crédito y débito correspondientes a los ajustes por inflación,
efectuados a los valores contabilizados en los rubros del Balance y
del Estado de Ganancias y Pérdidas, de conformidad con las
disposiciones legales vigentes.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a. Por el valor del
ajuste por inflación efectuado a los activos no monetarios
con cargo a la respectiva cuenta del activo.
|
a Por el valor del
ajuste por inflación de las depreciaciones, agotamientos y
amortizaciones acumuladas, según corresponda.
|
|
b Por el valor del
ajuste por inflación efectuado a los costos, gastos y
compras con cargo a las respectivas cuentas de costos o
gastos |
b Por la
amortización de la corrección monetaria diferida.
|
|
c Por la
amortización de la corrección monetaria diferida.
|
c. Por el valor
correspondiente a los pasivos sujetos de ajuste.
|
|
d. Por el valor
correspondiente a los pasivos sujetos de ajuste.
|
d. Por el valor
correspondiente al patrimonio sujeto de ajuste.
|
|
e. Por el valor
correspondiente al patrimonio sujeto de ajuste.
|
e. Por el valor del
ajuste por inflación efectuado a los ingresos, con abono a
la respectiva cuenta de ingresos. |
|
f. Por el ajuste
efectuado a la depreciación diferida. |
f Por la
cancelación de saldos al cierre del ejercicio.
|
|
g Por la
cancelación de saldos al cierre del ejercicio
|
.
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
5. GASTOS
|
|
|
D E S C R I P C I O N
Agrupa las cuentas
que representan los cargos operativos y financieros en que incurre
el ente económico en el desarrollo del giro normal de su actividad
en un ejercicio económico determinado, así como el valor del ajuste
por inflación.
Mediante el sistema
de causación se registrará con cargo a las cuentas del estado de
resultados los gastos causados pendientes de pago. Se entiende
causado un gasto cuando nace la obligación de pagarlo aunque no se
haya hecho efectivo el pago.
Al final del
ejercicio económico las cuentas de gastos se cancelarán con cargo al
grupo 59 - Ganancias y Pérdidas-.
Los gastos se
registrarán en moneda nacional, es decir en pesos, de suerte que las
transacciones en moneda extranjera u otra unidad de medida deben ser
reconocidos en moneda funcional utilizando la tasa de conversión
(tasa de cambio UPAC) aplicable en la fecha de su ocurrencia, de
acuerdo con el origen de la operación que los genera.
Los gastos se
clasifican en operacionales y no operacionales.
Los gastos deben ser
ajustados por inflación conforme a las disposiciones legales
vigentes.
Los gastos causados
durante el mes no serán objeto de ajuste ese mes, sólo a partir del
mes siguiente a tal evento.
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
5. GASTOS
|
51 OPERACIONALES DE
ADMINISTRACION |
|
D E S C R I P C I O N
Los gastos
operacionales de administración son los ocasionados en el desarrollo
del objeto social principal del ente económico y registra, sobre la
base de causación, las sumas o valores en que se incurre durante el
ejercicio, directamente relacionados con la gestión administrativa
encaminada a la dirección, planeación, organización de las políticas
establecidas para el desarrollo de la actividad operativa del ente
económico incluyendo básicamente las incurridas en las áreas
ejecutiva, financiera, comercial, legal y administrativa.
Se clasifican bajo el
grupo de gastos operacionales de administración, por conceptos tales
como honorarios, impuestos, arrendamientos y alquileres,
contribuciones y afiliaciones, seguros, servicios y provisiones.
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
5. GASTOS
|
51 OPERACIONALES DE
ADMINISTRACION |
5105 GASTOS DE
PERSONAL |
D E S C R I P C I O N
Registra los gastos
ocasionados por concepto de la relación laboral existente de
conformidad con las disposiciones legales vigentes, el reglamento
interno del ente económico, pacto laboral o laudo.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a Por el valor
pagado o causado por cada uno de los conceptos.
|
a Por la
cancelación del saldo al cierre del ejercicio.
|
|
b Por el valor del
ajuste por inflación. |
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
5. GASTOS
|
51 OPERACIONALES DE
ADMINISTRACION |
5110 HONORARIOS
|
D E S C R I P C I O N
Registra los gastos
ocasionados por concepto de honorarios por servicios recibidos.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a. Por el valor
pagado o causado por cada uno de los conceptos.
|
a. Por la
cancelación del saldo al cierre del ejercicio.
|
|
b Por el valor del
ajuste por inflación. |
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
5. GASTOS
|
51 OPERACIONALES DE
ADMINISTRACION |
5115 IMPUESTOS
|
D E S C R I P C I O N
Registra el valor de
los gastos pagados o causados por el ente económico originados en
impuestos o tasas de carácter obligatorio a favor del Estado
diferentes a los de renta y complementarios, de conformidad con las
normas legales vigentes.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a. Por el valor
pagado o causado por cada uno de los conceptos.
|
a. Por la
cancelación del saldo al cierre del ejercicio.
|
|
b Por el valor del
ajuste por inflación |
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
5. GASTOS
|
51 OPERACIONALES DE
ADMINISTRACION |
5120 ARRENDAMIENTOS
|
D E S C R I P C I O N
Registra el valor de
los gastos pagados o causados por el ente económico originados en
servicios de arrendamientos de bienes, para el desarrollo del objeto
social.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a. Por el valor del
arrendamiento pagado o causado. |
a. Por la
cancelación del saldo al cierre del ejercicio.
|
|
b Por el valor del
ajuste por inflación. |
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
5. GASTOS
|
51 OPERACIONALES DE
ADMINISTRACION |
5125 CONTRIBUCIONES
Y AFILIACIONES |
D E S C R I P C I O N
Registra el valor de
los gastos pagados o causados por el ente económico por concepto de
contribuciones, aportes, afiliaciones y/o cuotas de sostenimiento,
con organismos públicos o privados por mandato legal o libre
vinculación.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a. Por el valor
pagado o causado por cada uno de los conceptos.
|
a Por la
cancelación del saldo al cierre del ejercicio.
|
|
b Por el valor del
ajuste por inflación. |
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
5. GASTOS
|
51 OPERACIONALES DE
ADMINISTRACION |
5130 SEGUROS
|
D E S C R I P C I O N
Registra el valor de
los gastos pagados o causados por el ente económico por concepto de
seguros en sus diversas modalidades.
D I N A M I C A
DEBITOSCREDITOS
a. Por el valor
pagado o causado por cada uno de los conceptos.a. Por la
cancelación del saldo al cierre del ejercicio.
b. Por el valor del
ajuste por inflación.
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
5. GASTOS
|
51 OPERACIONALES DE
ADMINISTRACION |
5135 SERVICIOS
|
D E S C R I P C I O N
Registra el valor de
los gastos pagados o causados por el ente económico por concepto de
servicios tales como, aseo y vigilancia, asistencia técnica,
procesamiento electrónico de datos, servicios públicos, transportes,
fletes y acarreos.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a Por el valor
pagado o causado por cada uno de los conceptos.
|
a. Por la
cancelación del saldo al cierre del ejercicio.
|
|
b Por el valor del
ajuste por inflación |
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
5. GASTOS
|
51 OPERACIONALES DE
ADMINISTRACION |
5140 GASTOS LEGALES
|
D E S C R I P C I O N
Registra el valor de
los gastos pagados o causados por el ente económico en cumplimiento
de disposiciones legales de carácter obligatorio tales como: gastos
notariales, aduaneros y consulares, registro mercantil, trámites y
licencias.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a. Por el valor
pagado o causado por cada uno de los conceptos.
|
a Por la
cancelación del saldo al cierre del ejercicio.
|
|
b. Por el valor del
ajuste por inflación. |
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
5. GASTOS
|
51 OPERACIONALES DE
ADMINISTRACION |
5145 MANTENIMIENTO
Y REPARACIONES |
D E S C R I P C I O N
Registra los gastos
ocasionados por concepto de mantenimiento y reparaciones que se
efectúan en desarrollo del giro operativo del ente económico.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a Por el valor
pagado o causado por cada uno de los conceptos
|
a. Por la
cancelación del saldo al cierre del ejercicio.
|
|
b Por el valor del
ajuste por inflación. |
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
5. GASTOS
|
51 OPERACIONALES DE
ADMINISTRACION |
5150 ADECUACION E
INSTALACION |
D E S C R I P C I O N
Registra los gastos
ocasionados por concepto de adecuación e instalación de oficinas
efectuados por el ente económico.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a. Por el valor
pagado o causado por cada uno de los conceptos.
|
a. Por la
cancelación del saldo al cierre del ejercicio.
|
|
b Por el valor del
ajuste por inflación |
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
5. GASTOS
|
51 OPERACIONALES DE
|
5155 GASTOS DE
VIAJE ADMINISTRACION |
D E S C R I P C I O N
Registra las
erogaciones ocasionadas por concepto de gastos de viaje que se
efectúan en desarrollo del giro normal de operaciones del ente
económico.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a Por el valor
pagado o causado por cada uno de los conceptos.
|
a. Por la
cancelación del saldo al cierre del ejercicio.
|
|
b. Por el valor del
ajuste por inflación. |
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
5. GASTOS
|
51 OPERACIONALES DE
ADMINISTRACION |
5160 DEPRECIACIONES
|
D E S C R I P C I O N
Registra los valores
calculados por el ente económico sobre la base del costo ajustado
por inflación, de acuerdo con las instrucciones señaladas en la
cuenta 1592 - Depreciación Acumulada-.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a Por el valor de
las depreciaciones efectuadas durante el ejercicio.
|
a. Por la
cancelación del saldo al cierre del ejercicio.
|
|
b. Por el valor del
ajuste por inflación. |
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
5. GASTOS
|
51 OPERACIONALES DE
ADMINISTRACION |
5165 AMORTIZACIONES
|
D E S C R I P C I O N
Registra los valores
correspondientes a las amortizaciones efectuadas de conformidad con
las instrucciones impartidas para los cargos diferidos.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a Por el valor de
las amortizaciones efectuadas durante el ejercicio.
|
a. Por la
cancelación del saldo al cierre del ejercicio.
|
|
b Por el valor del
ajuste por inflación |
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
5. GASTOS
|
51 OPERACIONALES DE
ADMINISTRACION |
5195 DIVERSOS
|
D E S C R I P C I O N
Registra los gastos
operacionales ocasionados por conceptos diferentes a los
especificados anteriormente.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a. Por el valor
pagado o causado por cada uno de los conceptos.
|
a. Por la
cancelación del saldo al cierre del ejercicio.
|
|
b Por el valor del
ajuste por inflación |
.
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
5. GASTOS
|
51 OPERACIONALES DE
ADMINISTRACION |
5199 PROVISIONES
|
D E S C R I P C I O N
Registra el valor de
las sumas provisionadas por el ente económico para cubrir
contingencias de pérdidas probables así como también para disminuir
el valor de los activos cuando sea necesario de acuerdo con las
normas técnicas. Las provisiones registradas deben ser justificadas,
cuantificables y verificables y se deberán efectuar de conformidad
con las instrucciones impartidas para cada cuenta.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a. Por el valor de
las provisiones efectuadas durante el ejercicio.
|
a. Por el valor de
las reversiones de las provisiones excesivas o indebidas
cuando correspondan al mismo ejercicio. |
|
b. Por el valor del
ajuste por inflación. |
b. Por la
cancelación del saldo al cierre del ejercicio.
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
5. GASTOS
|
52 OPERACIONALES DE
VENTAS |
|
D E S C R I P C I O N
Comprende los gastos
ocasionados en el desarrollo principal del objeto social del ente
económico y se registran, sobre la base de causación, las sumas o
valores en que se incurre durante el ejercicio, directamente
relacionados con la gestión de ventas encaminada a la dirección,
planeación, organización de las políticas establecidas para el
desarrollo de la actividad de ventas del ente económico incluyendo
básicamente la incurridas en las áreas ejecutiva, de distribución,
mercadeo, comercialización, promoción, publicidad y ventas.
Se clasifican bajo
los conceptos de gastos de personal, honorarios, impuestos,
arrendamientos, contribuciones y afiliaciones, seguros, servicios,
provisiones entre otros.
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
5. GASTOS
|
52 OPERACIONALES DE
VENTAS |
5205 GASTOS DE
PERSONAL |
D E S C R I P C I O N
Registra los gastos
ocasionados por concepto de la relación laboral existente de
conformidad con las disposiciones legales vigentes, el reglamento
interno del ente económico, pacto laboral o laudo.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a Por el valor
pagado o causado por cada uno de los conceptos.
|
a. Por la
cancelación del saldo al cierre del ejercicio.
|
|
b. Por el valor del
ajuste por inflación |
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
5. GASTOS
|
52 OPERACIONALES DE
|
5210 HONORARIOS
VENTAS |
D E S C R I P C I O N
Registra los gastos
ocasionados por concepto de honorarios por servicios recibidos.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a. Por el valor
pagado o causado por cada uno de los conceptos.
|
a. Por la
cancelación del saldo al cierre del ejercicio
|
|
b. Por el valor del
ajuste por inflación. |
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
5. GASTOS
|
52 OPERACIONALES DE
|
5215 IMPUESTOS
|
D E S C R I P C I O N
Registra el valor de
los gastos pagados o causados por el ente económico originados en
impuestos o tasas de carácter obligatorio a favor del Estado
diferentes a los de renta y complementarios, de conformidad con las
normas legales vigentes.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a. Por el valor
pagado o causado por cada uno de los conceptos.
|
a. Por la
cancelación del saldo al cierre del ejercicio.
|
|
b. Por el valor del
ajuste por inflación |
.
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
5. GASTOS
|
52 OPERACIONALES DE
VENTAS |
5220 ARRENDAMIENTOS
|
D E S C R I P C I O N
Registra el valor de
los gastos pagados o causados por el ente económico originados en
servicios de arrendamientos de bienes para el desarrollo del objeto
social.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a Por el valor
pagado o causado por cada uno de los conceptos
|
a Por la
cancelación del saldo al cierre del ejercicio.
|
|
b Por el valor del
ajuste por inflación |
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
5. GASTOS
|
52 OPERACIONALES DE
VENTAS |
5225 CONTRIBUCIONES
Y AFILIACIONES |
D E S C R I P C I O N
Registra el valor de
los gastos pagados o causados por el ente económico originados en
contribuciones, aportes, afiliaciones y/o cuotas de sostenimiento,
con organismos públicos o privados por mandato legal o libre
vinculación.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a Por el valor
pagado o causado por cada uno de los conceptos.
|
a Por la
cancelación del saldo al cierre del ejercicio.
|
|
b Por el valor del
ajuste por inflación. |
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
5. GASTOS
|
52 OPERACIONALES DE
VENTAS |
5230 SEGUROS
|
D E S C R I P C I O N
Registra el valor de
los gastos pagados o causados por el ente económico por concepto de
seguros en sus diversas modalidades.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a Por el valor
pagado o causado por cada uno de los conceptos.
|
a. Por la
cancelación del saldo al cierre del ejercicio.
|
|
b Por el valor del
ajuste por inflación |
.
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
5. GASTOS
|
52 OPERACIONALES DE
VENTAS |
5235 SERVICIOS
|
D E S C R I P C I O N
Registra el valor de
los gastos pagados o causados por el ente económico por concepto de
servicios tales como, aseo y vigilancia, asistencia técnica,
procesamiento electrónico de datos, servicios públicos, transportes,
fletes y acarreos.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a Por el valor
pagado o causado por cada uno de los conceptos.
|
a. Por la
cancelación del saldo al cierre del ejercicio.
|
|
b. Por el valor del
ajuste por inflación |
.
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
5. GASTOS
|
52 OPERACIONALES DE
VENTAS |
5240 GASTOS LEGALES
|
D E S C R I P C I O N
Registra el valor de
los gastos pagados o causados por el ente económico en cumplimiento
de disposiciones legales de carácter obligatorio tales como: gastos
notariales, aduaneros y consulares, registro mercantil, trámites y
licencias.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a. Por el valor
pagado o causado por cada uno de los conceptos.
|
a. Por la
cancelación del saldo al cierre del ejercicio.
|
|
b Por el valor del
ajuste por inflación |
.
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
5. GASTOS
|
52 OPERACIONALES DE
VENTAS |
5245 MANTENIMIENTO
Y REPARACIONES |
D E S C R I P C I O N
Registra los gastos
ocasionados por concepto de mantenimiento y reparaciones que se
efectúan en desarrollo del giro operativo del ente económico.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a. Por el valor
pagado o causado por cada uno de los conceptos.
|
a. Por la
cancelación del saldo al cierre del ejercicio.
|
|
b Por el valor del
ajuste por inflación. |
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
5. GASTOS
|
52 OPERACIONALES DE
VENTAS |
5250 ADECUACION E
INSTALACION |
D E S C R I P C I O N
Registra los gastos
ocasionados por concepto de adecuación e instalación de oficinas
efectuados por el ente económico.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a Por el valor
pagado o causado por cada uno de los conceptos.
|
a. Por la
cancelación del saldo al cierre del ejercicio.
|
|
b Por el valor del
ajuste por inflación. |
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
5. GASTOS
|
52 OPERACIONALES DE
VENTAS |
5255 GASTOS DE
VIAJE |
D E S C R I P C I O N
Registra las
erogaciones ocasionadas por concepto de gastos de viaje que se
efectúan en desarrollo del giro operativo del ente económico.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a. Por el valor
pagado o causado por cada uno de los conceptos.
|
a. Por la
cancelación del saldo al cierre del ejercicio
|
|
b. Por el valor del
ajuste por inflación. |
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
5. GASTOS
|
52 OPERACIONALES DE
VENTAS |
5260 DEPRECIACIONES
|
D E S C R I P C I O N
Registra los valores
calculados por el ente económico sobre la base del costo ajustado
por inflación, de acuerdo con las instrucciones señaladas en la
cuenta 1592 - Depreciación Acumulada-.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a. Por el valor de
las depreciaciones efectuadas durante el ejercicio.
|
a. Por la
cancelación del saldo al cierre del ejercicio.
|
|
b Por el valor del
ajuste por inflación. |
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
5. GASTOS
|
52 OPERACIONALES DE
VENTAS |
5265 AMORTIZACIONES
|
D E S C R I P C I O N
Registra los valores
correspondientes a las amortizaciones efectuadas de conformidad con
las instrucciones impartidas para los cargos diferidos.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a Por el valor de
las amortizaciones efectuadas durante el ejercicio.
|
a. Por la
cancelación del saldo al cierre del ejercicio.
|
|
b Por el valor del
ajuste por inflación. |
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
5. GASTOS
|
52 OPERACIONALES DE
VENTAS |
5270 FINANCIEROS -
VALORIZACION REAJUSTE DEL SISTEMA |
D E S C R I P C I O N
Registra el saldo
débito resultante de netear la subcuenta 271005 - Reajuste del
Sistema, al finalizar el grupo.
Esta cuenta es de uso
exclusivo de las sociedades administradoras de consorcios
comerciales.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a. Por el valor del
saldo débito al finalizar el grupo. |
a. Por la
cancelación del saldo al cierre del ejercicio.
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
5. GASTOS
|
52 OPERACIONALES DE
VENTAS |
5295 DIVERSOS
|
D E S C R I P C I O N
Registra los gastos
operacionales ocasionados por conceptos diferentes a los
especificados anteriormente.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a Por el valor
pagado o causado por cada uno de los conceptos.
|
a. Por la
cancelación del saldo al cierre del ejercicio.
|
|
b Por el valor del
ajuste por inflación. |
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
5. GASTOS
|
52 OPERACIONALES DE
|
5299 PROVISIONES
VENTAS |
D E S C R I P C I O N
Registra el valor de
las sumas provisionadas por el ente económico para cubrir
contingencia de pérdidas probables así como también para disminuir
el valor de los activos cuando sea necesario de acuerdo con las
normas técnicas. Las provisiones registradas deben ser justificadas,
cuantificables y verificables y se deberán efectuar de conformidad
con las instrucciones impartidas para cada cuenta.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a. Por el valor de
las provisiones efectuadas durante el ejercicio.
|
a. Por el valor de
las reversiones de las provisiones excesivas o indebidas
cuando correspondan al mismo ejercicio. |
|
b Por el valor del
ajuste por inflación. |
b. Por la
cancelación del saldo al cierre del ejercicio
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
5. GASTOS
|
53 NO OPERACIONALES
|
|
D E S C R I P C I O N
Comprende las sumas
pagadas y/o causadas por gastos no relacionados directamente con la
explotación del objeto social del ente económico. Se incorporan
conceptos tales como: financieros, pérdida en venta y retiro de
bienes, gastos extraordinarios y gastos diversos.
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
5. GASTOS
|
53 NO OPERACIONALES
|
5305 FINANCIEROS
|
D E S C R I P C I O N
Registra el valor de
los gastos causados durante el período, en la ejecución de diversas
transacciones con el objeto de obtener recursos para el cumplimiento
de las actividades del ente económico o solucionar dificultades
momentáneas de fondos.
Incluye conceptos
tales como: intereses, gastos bancarios, descuentos comerciales y
comisiones.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a Por el valor
causado por comisiones, intereses y demás gastos de esta
naturaleza durante el ejercicio contable.
|
a. Por la
cancelación de saldos al cierre del ejercicio.
|
|
b Por el valor de
la diferencia en cambio causada sobre obligaciones
financieras en moneda extranjera cuando la tasa
representativa del mercado sube. |
|
|
c Por medio de
notas débito bancarias o con órdenes de pago, según el caso.
|
|
|
d Por el valor del
ajuste por inflación. |
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
5. GASTOS
|
53 NO OPERACIONALES
|
5310 PERDIDA EN
VENTA Y RETIRO DE BIENES |
D E S C R I P C I
O N
Registra el valor de
las pérdidas en que incurre el ente económico por la venta y retiro
de bienes, tales como inversiones, cartera, propiedades, planta y
equipo, intangibles y otros activos.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a. Por el valor de
la pérdida en venta de bienes. |
a Por la
cancelación de saldos al cierre del ejercicio.
|
|
b Por el valor del
activo dado de baja |
.
|
|
c Por el valor del
ajuste por inflación. |
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
5. GASTOS
|
53 NO OPERACIONALES
|
5315 GASTOS
EXTRAORDINARIOS |
D E S C R I P C I O N
Registra el valor de
los gastos pagados o causados en que incurre el ente económico para
atender operaciones diferentes a las del giro ordinario de sus
actividades y que no corresponden a los conceptos enunciados en las
cuentas 5305 y 5310 del presente Plan, tales como costas y procesos
judiciales y actividades culturales y cívicas.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a. Por el valor de
los gastos extraordinarios incurridos. |
a. Por la
cancelación del saldo al cierre del ejercicio.
|
|
b. Por el valor del
ajuste por inflación |
.
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
5. GASTOS
|
53 NO OPERACIONALES
|
5395 GASTOS
DIVERSOS |
D E S C R I P C I O N
Registra los gastos
no operacionales ocasionados por conceptos diferentes a los
especificados anteriormente.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a. Por el valor de
los gastos pagados o causados. |
a. Por la
cancelación de saldos al cierre del ejercicio.
|
|
b. Por el valor del
ajuste por inflación |
.
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
5. GASTOS
|
54. IMPUESTO DE
RENTA Y COMPLEMENTARIOS |
|
D E S C R I P C I O N
Comprende los
impuestos por concepto de renta y complementarios liquidados
conforme a las normas legales vigentes.
|
PRIVATECUENTA: |
5405 IMPUESTO DE
RENTA Y COMPLEMENTARIOS |
D I N A M I C A
DEBITOSCREDITOS
a.
Por el valor de los impuestos causados o la provisión
constituida.a. Por la cancelación de saldos al cierre del
ejercicio.
b.
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
5. GASTOS
|
59. GANANCIAS Y
PERDIDAS |
|
D E S C R I P C I O N
Agrupa las cuentas de
resultados al cierre del ejercicio económico con el fin de
establecer la utilidad o pérdida del ente económico. Su saldo podrá
ser débito o crédito según el resultado obtenido.
|
PRIVATECUENTA: |
5905 GANANCIAS Y
PERDIDAS |
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a Por la
cancelación de los saldos de los gastos al cierre del
ejercicio. |
a. Por la
cancelación de saldos de los ingresos al cierre del
ejercicio. |
|
b Por la
cancelación de los saldos de los costos de la producción
vendida y/o prestación de servicios al cierre del ejercicio.
|
b Por el valor de
la pérdida correspondiente al ejercicio con cargo a la
cuenta 3610-Pérdida del Ejercicio. |
|
c. Por la
cancelación del costo de las inversiones vendidas, para los
entes económicos dedicados a la actividad financiera.
|
c Por el valor de
la pérdida correspondiente al ejercicio, con cargo a la
cuenta 3130, si el ente económico es persona natural.
|
|
d. Por el valor de
la provisión para impuesto de renta y complementarios por el
ejercicio determinado. |
|
|
e Por el valor de
la utilidad correspondiente al ejercicio con abono a la
cuenta 3605 -Utilidad del ejercicio. |
|
|
f Por el valor de
la utilidad correspondiente al ejercicio, con abono a la
cuenta 3130, si el ente económico es persona natural
|
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
6. COSTOS DE VENTAS
|
|
|
D E S C R I P C I O N
Agrupa las cuentas
que representan la acumulación de los costos directos e indirectos
necesarios en la elaboración de productos y/o prestación de los
servicios vendidos, de acuerdo con la actividad social desarrollada
por el ente económico, en un período determinado, así como el valor
del ajuste por inflación de los conceptos que componen esta clase,
susceptibles de ser ajustados de acuerdo con las normas legales
vigentes.
Al final del
ejercicio económico, los saldos de las cuentas de costo de ventas se
cancelarán con cargo a la cuenta 5905 - Ganancias y Pérdidas-.
Los costos de ventas
y/o de prestación de servicios deben ser ajustados por inflación
conforme a las disposiciones legales vigentes.
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
6. COSTOS DE VENTAS
|
61 COSTO DE VENTAS
Y DE PRESTACION DE SERVICIOS |
|
D E S C R I P C I O N
Comprende el monto
asignado por el ente económico a los artículos y productos vendidos
y a los servicios prestados durante el ejercicio contable.
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
6. COSTOS DE VENTAS
|
61 COSTO DE VENTAS
Y DE PRESTACION DE SERVICIOS 6105 AGRICULTURA, GANADERIA,
CAZA Y SILVICULTURA |
|
D E S C R I P C I O N
Registra el valor de
los costos incurridos por el ente económico en la cría, levante y
ceba de semovientes; siembra, cultivo y cosecha de productos, y
demás costos relacionados con la actividad agropecuaria, aplicados a
semovientes y/o productos vendidos durante el ejercicio.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a. Por el costo de
los semovientes vendidos. |
a Por el inventario
final cuando el ente económico utilice el sistema de
inventario periódico. |
|
b Por los costos
incurridos y aplicados a las cosechas vendidas.
|
b Por la
cancelación de saldos al cierre del ejercicio.
|
|
c Por el inventario
inicial cuando el ente económico utilice el sistema de
inventario periódico. |
|
|
d Por la cuenta
respectiva del grupo 62 - Compras, cuando el ente económico
utilice el sistema de inventario periódico
|
.
|
|
e. Por el valor de
los ajustes por inflación |
.
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
6. COSTOS DE VENTAS
|
61 COSTO DE VENTAS
Y DE |
6110 PESCA
PRESTACION DE SERVICIOS |
D E S C R I P C I O N
Registra el valor de
los costos incurridos por el ente económico en las actividades del
negocio de la pesca, que tengan relación de causalidad con las
ventas en determinado ejercicio.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a. Por los costos
incurridos en la venta de productos durante el ejercicio.
|
a Por el inventario
final cuando el ente económico utilice el sistema de
inventario periódico. |
|
b Por el inventario
inicial cuando el ente económico utilice el sistema de
inventario periódico. |
b. Por la
cancelación de saldos al cierre del ejercicio.
|
|
c. Por la cuenta
respectiva del grupo 62 - Compras, cuando el ente económico
utilice el sistema de inventario periódico.
|
|
|
d. Por el valor de
los ajustes por inflación. |
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
6. COSTOS DE VENTAS
|
61 COSTO DE VENTAS
Y DE PRESTACION DE SERVICIOS |
6115 EXPLOTACION DE
MINAS Y CANTERAS |
D E S C R I P C I O N
Registra el valor de
los costos incurridos por el ente económico en las actividades de
exploración, extracción y explotación de minas e hidrocarburos,
aplicados a la producción vendida en el ejercicio.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a Por el costo de
la producción vendida. |
a. Por el
inventario final cuando el ente económico utilice el sistema
de inventario periódico. |
|
b. Por el
inventario inicial cuando el ente económico utilice el
sistema de inventario periódico. |
b. Por la
cancelación del saldo al cierre del ejercicio.
|
|
c Por la cuenta
respectiva del grupo 62 - Compras, cuando el ente económico
utilice el sistema de inventario periódico
|
.
|
|
d. Por el valor de
los ajustes por inflación. |
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
6. COSTOS DE VENTAS
|
61 COSTO DE VENTAS
Y DE PRESTACION DE SERVICIOS |
6120 INDUSTRIAS
MANUFACTURERAS |
D E S C R I P C I O N
Registra el valor de
los costos incurridos por el ente económico en las actividades de
elaboración o transformación de productos o mercancías vendidas
durante el ejercicio.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a. Por el costo de
la producción vendida. |
a Por el inventario
final cuando el ente económico utilice el sistema de
inventario periódico. |
|
b Por el inventario
inicial cuando el ente económico utilice el sistema de
inventario periódico. |
b Por la
cancelación de saldos al cierre del ejercicio.
|
|
c Por la cuenta
respectiva del grupo 62 - Compras, cuando el ente económico
utilice el sistema de inventario periódico.
|
|
|
d. Por el valor de
los ajustes por inflación |
.
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
6. COSTOS DE VENTAS
|
61 COSTO DE VENTAS
Y DE PRESTACION DE SERVICIOS |
6125 SUMINISTROS DE
ELECTRICIDAD, GAS Y AGUA |
D E S C R I P C I O N
Registra el valor de
los costos incurridos por el ente económico en las actividades de
generación, compra, transmisión y distribución de energía eléctrica
y gas; recolección, tratamiento y distribución de agua,
correspondientes a las unidades que fueron vendidas durante el
ejercicio.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a Por los costos de
generación, transmisión y distribución de energía eléctrica.
|
a Por el inventario
final cuando el ente económico utilice el sistema de
inventario periódico. |
|
b Por los costos de
producción y distribución de gas natural.
|
b Por la
cancelación de saldos al cierre del ejercicio.
|
|
c. Por los costos
de recolección, almacenaje, tratamiento y distribución de
agua. |
|
|
d Por el inventario
inicial cuando el ente económico utilice el sistema de
inventario periódico |
.
|
|
e. Por la cuenta
respectiva del grupo 62 - Compras, cuando el ente económico
utilice el sistema de inventario periódico.
|
|
|
f Por el valor de
los ajustes por inflación. |
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
6. COSTOS DE VENTAS
|
61 COSTO DE VENTAS
Y DE PRESTACION DE SERVICIOS |
6130 CONSTRUCCION
|
D E S C R I P C I O N
Registra el valor de
los costos incurridos por el ente económico en las actividades de
adquisición, construcción y venta de bienes raíces que corresponden
a unidades vendidas durante el ejercicio.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a Por el costo de
los predios y construcciones vendidos. |
a. Por la
cancelación de saldos al cierre del ejercicio.
|
|
b Por el costo
incurrido en la prestación de servicios relacionados con la
actividad. |
|
|
c. Por el valor de
los ajustes por inflación. |
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
6. COSTOS DE VENTAS
|
61 COSTO DE VENTAS
Y DE PRESTACION DE SERVICIOS |
6135 COMERCIO AL
POR MAYOR Y AL POR MENOR |
D E S C R I P C I O N
Registra el valor de
los costos incurridos por el ente económico en la adquisición,
manejo y enajenación de bienes o productos que no sufren
transformación, tales como: automotores, materias primas
agropecuarias, animales vivos, alimentos, bebidas, productos
textiles, prendas de vestir, calzado y otros enseres domésticos.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a Por el costo de
los bienes o mercancías vendidas. |
a. Por el
inventario final cuando el ente económico utilice el sistema
de inventario periódico. |
|
b. Por el costo de
manejo de los bienes o mercancías vendidas.
|
b. Por la
cancelación de saldos al cierre del ejercicio.
|
|
c .Por el
inventario inicial cuando el ente económico utilice el
sistema de inventario periódico |
.
|
|
d. Por la cuenta
respectiva del grupo 62 - Compras, cuando el ente económico
utilice el sistema de inventario periódico
|
.
|
|
e Por el valor de
los ajustes por inflación. |
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
6. COSTOS DE VENTAS
|
61 COSTO DE VENTAS
Y DE PRESTACION DE SERVICIOS |
6140 HOTELES Y
RESTAURANTES |
D E S C R I P C I O N
Registra el valor de
los costos incurridos por el ente económico en las actividades de
hotelería y servicios de restaurantes que tienen relación de
causalidad con los ingresos percibidos durante el ejercicio .
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a Por el costo de
los insumos, mano de obra y costos indirectos, incurridos en
la prestación del servicio de hotelería, restaurante y bar.
|
a. Por el
inventario final cuando el ente económico utilice el sistema
de inventario periódico. |
|
b Por el inventario
inicial cuando el ente económico utilice el sistema de
inventario periódico. |
b. Por la
cancelación de saldos al cierre del ejercicio.
|
|
c Por la cuenta
respectiva del grupo 62 - Compras, cuando el ente económico
utilice el sistema de inventario periódico.
|
|
|
d Por el valor de
los ajustes por inflación. |
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
6. COSTOS DE VENTAS
|
61 COSTO DE VENTAS
Y DE PRESTACION DE SERVICIOS |
6145 TRANSPORTE Y
ALMACENAMIENTO Y COMUNICACIONES |
D E S C R I P C I O N
Registra el valor de
los costos incurridos por el ente económico en las actividades de
transporte de pasajeros y de carga, servicio de correo y
comunicaciones, entre otros, que tienen relación de causalidad con
los ingresos percibidos durante el ejercicio.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a Por los costos
incurridos en la prestación del servicio de transporte de
pasajeros y de carga |
a Por la
cancelación de saldos al cierre del ejercicio.
|
|
b Por los costos
incurridos en las actividades postales y de correo.
|
|
|
c Por los costos
del servicio de telecomunicaciones |
|
|
d Por el valor de
los ajustes por inflación. |
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
6. COSTOS DE VENTAS
|
61 COSTO DE VENTAS
Y DE PRESTACION DE SERVICIOS |
6150 ACTIVIDAD
FINANCIERA |
D E S C R I P C I O N
Registra el valor de
los costos incurridos por el ente económico no sometido al control y
vigilancia de la Superintendencia Bancaria en la enajenación de
inversiones durante el ejercicio.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a. Por el costo de
los títulos y valores enajenados. |
a. Por la
cancelación de saldos al cierre del ejercicio.
|
|
b. Por el valor de
los costos incurridos en las actividades de servicios
bursátiles. |
|
|
c Por el valor de
los ajustes por inflación |
.
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
6. COSTOS DE VENTAS
|
61 COSTO DE VENTAS
Y DE PRESTACION DE SERVICIOS |
6155 ACTIVIDADES
INMOBILIARIAS, EMPRESARIALES Y DE ALQUILER
|
D E S C R I P C I O N
Registra el valor de
los costos incurridos por el ente económico en la enajenación de
equipos y programas de informática, actividades de consultoría y
operaciones afines que tienen relación de causalidad con los
ingresos percibidos durante el ejercicio.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a Por el costo de
procesamiento de datos y enajenación de equipos y programas
de informática. |
a. Por la
cancelación de saldos al cierre del ejercicio.
|
|
b. Por el costo
incurrido en la realización de estudios, actividades de
consultoría y operaciones afines. |
|
|
c. Por el valor de
los ajustes por inflación. |
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
6. COSTOS DE VENTAS
|
61 COSTO DE VENTAS
Y DE PRESTACION DE SERVICIOS |
6160 ENSEÑANZA
|
D E S C R I P C I O N
Registra el valor de
los costos incurridos por el ente económico en la prestación del
servicio de formación intelectual que tienen relación de causalidad
con los ingresos percibidos durante el ejercicio.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a Por el costo
incurrido en la prestación del servicio de formación
intelectual. |
a Por la
cancelación de saldos al cierre del ejercicio
|
|
b Por el valor de
los ajustes por inflación. |
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
6. COSTOS DE VENTAS
|
61 COSTO DE VENTAS
Y DE PRESTACION DE SERVICIOS |
6165 SERVICIOS
SOCIALES Y DE SALUD |
D E S C R I P C I
O N
Registra el valor de
los costos incurridos por el ente económico en la prestación de
servicios sociales y de salud que tienen relación de causalidad con
los ingresos percibidos durante el ejercicio.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a Por el costo
incurrido en la prestación de servicios sociales y de salud.
|
a Por la
cancelación de saldos al cierre del ejercicio.
|
|
b Por el valor de
los ajustes por inflación. |
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
6. COSTOS DE VENTAS
|
61 COSTO DE VENTAS
Y DE PRESTACION DE SERVICIOS |
6170 OTRAS
ACTIVIDADES DE SERVICIOS COMUNITARIOS, SOCIALES Y PERSONALES
|
D E S C R I P C I O N
Registra el valor de
los costos incurridos por el ente económico en la prestación de
otras actividades de servicios comunitarios, sociales y personales,
que tienen relación de causalidad con los ingresos percibidos
durante el ejercicio.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a Por el costo
incurrido en la prestación de servicios de eliminación de
desperdicios y aguas residuales, saneamiento y otras
actividades similares. |
a. Por la
cancelación de saldos al cierre del ejercicio.
|
|
b. Por el costo
incurrido en actividades de organizaciones empresariales,
profesionales y de empleo |
|
|
c. Por el costo
incurrido en actividades de cinematografía, radio,
televisión y otras actividades de entretenimiento
|
|
|
d Por el costo
incurrido en actividades de bibliotecas, archivos, museos y
otras actividades culturales. |
|
|
e. Por el costo
incurrido en actividades deportivas y de esparcimiento.
|
|
|
f Por los costos
incurridos relacionados con la actividad.
|
|
|
g Por el valor de
los ajustes por inflación. |
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
6. COSTOS DE VENTAS
|
62 COMPRAS
|
|
D E S C R I P C I O N
Comprende el valor
pagado y/o causado por el ente económico en la adquisición de
materias primas, materiales indirectos y mercancías para ser
utilizadas en la producción y/o comercialización en desarrollo de la
actividad social principal, durante un período determinado.
Las compras se deben
ajustar por inflación conforme a las disposiciones legales vigentes.
Al final del
ejercicio económico las cuentas de compras se cancelarán con cargo a
la respectiva cuenta del grupo 61 - Costo de Ventas y de Prestación
de servicios, según la actividad realizada por el ente económico.
La cuenta 6220 -
Compra de Energía, es de uso exclusivo de los entes económicos que
prestan el servicio de suministro de energía eléctrica.
|
PRIVATECUENTAS: |
|
6205
|
DE MERCANCIAS
|
|
621
|
DE MATERIAS PRIMAS
|
|
6215
|
DE MATERIALES
INDIRECTOS |
|
6220
|
DE ENERGIA
|
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a Por el valor de
las adquisiciones realizadas durante el período.
|
a Por la
cancelación del saldo al cierre del ejercicio.
|
|
b Por el valor del
ajuste por inflación |
.
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
6. COSTO DE VENTAS
|
62 COMPRAS
|
6225 DEVOLUCIONES
REBAJAS Y DESCUENTOS EN COMPRAS (CR) |
D E S C R I P C I O N
Registra el valor de
las devoluciones, rebajas y descuentos originadas en compras
efectuadas por el ente económico.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a. Por el valor de
las devoluciones, rebajas y descuentos |
a. Por la
cancelación de saldos al cierre del ejercicio.
|
|
b Por el valor del
ajuste por inflación cuando sea aplicable
|
.
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
7. COSTOS DE
PRODUCCION O DE OPERACION |
|
|
D E S C R I P C I O N
Agrupa el conjunto de
las cuentas que representan las erogaciones y cargos asociados clara
y directamente con la elaboración o la producción de los bienes o la
prestación de servicios, de los cuales un ente económico obtiene sus
ingresos. Comprende los siguientes grupos: Materiales directos, Mano
de Obra Directa, Costos Indirectos y Contratos de Prestación de
Servicios.
Las cuentas que
integran esta clase tendrán siempre saldo de naturaleza débito, los
cuales al finalizar el período (mes), deberán cancelarse contra las
cuentas del grupo 14 - Inventarios, tanto en proceso como en
producto terminado, según sea el caso, para aquellos entes que
utilizan como método de contabilización el sistema de inventario
permanente.
El ente económico
deberá ajustar los costos de producción o de operación de acuerdo
con el sistema integral de ajustes por inflación, mensual o
anualmente, de conformidad con lo previsto en las disposiciones
legales vigentes.
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
7. COSTOS DE
PRODUCCION |
71 MATERIA PRIMA O
DE OPERACION |
|
D E S C R I P C I O N
Registra el valor de
las materias primas, o materiales utilizados en el proceso de
producción o fabricación de los bienes destinados para la venta, los
cuales guardan una relación directa con el producto, bien sea por la
fácil asignación o lo relevante de su valor.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a Por el costo de
los materiales entregados para la producción, trasladados de
la cuenta 1405 - Materias Primas. |
a Por el valor del
traslado a producción en proceso o a fin de período.
|
|
b Por el valor del
ajuste por inflación |
b Por el valor del
traslado a la producción terminada a fin del período o del
proceso productivo. |
|
|
c. Por el valor de
las devoluciones de materiales, con cargo a la cuenta 1405 -
Materias Primas. |
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
7. COSTOS DE
PRODUCCION |
72 MANO DE OBRA
DIRECTA O DE OPERACION |
|
D E S C R I P C I O N
Registra el valor de
los salarios y demás prestaciones sociales incurridos directamente
en el proceso de elaboración o producción de bienes o la prestación
de servicios.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a. Por el valor de
los sueldos, jornales y prestaciones sociales de los
trabajadores que laboran directamente en el proceso
productivo. |
a. Por el valor del
traslado a los productos en proceso a fin del período.
|
|
b Por el valor del
ajuste por inflación. |
b. Por el valor del
traslado a los productos terminados a fin del período o del
proceso productivo. |
|
|
c Por el valor del
traslado al costo de prestación de servicios.
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
7. COSTOS DE
PRODUCCION |
73 COSTOS
INDIRECTOS O DE OPERACION |
|
D E S C R I P C I O N
Registra el valor de
los materiales indirectos, mano de obra indirecta y demás costos
aplicables al proceso de elaboración o producción de bienes o la
prestación de servicios.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a Por el valor de
los materiales indirectos entregados para la producción ,
trasladados de la cuenta 1455 - Materiales Repuestos y
Accesorios. |
a Por el valor del
traslado a los productos en proceso a fin del período.
|
|
b. Por el valor de
los sueldos, jornales y prestaciones sociales de los
trabajadores incurridos indirectamente en el proceso
productivo o la prestación de servicios. |
b Por el valor del
traslado a los productos terminados a fin del período o del
proceso productivo. |
|
c Por el valor de
los demás costos indirectos que incidan en el proceso
productivo o la prestación de servicios. |
c. Por el valor del
traslado al costo de prestación de servicios.
|
|
d. Por el valor del
ajuste por inflación. |
d. Por el valor de
las devoluciones de materiales indirectos, con cargo a la
cuenta 1455 - Materiales Repuestos y Accesorios.
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
7. COSTOS DE
PRODUCCION O DE OPERACION |
74 CONTRATOS DE
SERVICIOS |
|
D E S C R I P C I O N
Registra el valor del
costo de servicios recibidos en desarrollo de contratos celebrados
por el ente económico con personas naturales y/o jurídicas, a fin de
ejecutar labores relacionadas con la elaboración o producción de
bienes o la prestación de servicios.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a Por el valor del
costo de los bienes o servicios recibidos, previsto en el
respectivo contrato. |
a. Por el valor del
traslado a los productos en proceso a fin del período.
|
|
b Por el valor de
los ajustes por inflación |
b Por el valor del
traslado a los productos terminados a fin del período o del
proceso productivo. |
|
|
c. Por el valor del
traslado al costo de prestación de servicios.
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
8. CUENTAS DE ORDEN
DEUDORAS |
|
|
D E S C R I P C I O N
Agrupa las cuentas
que reflejan hechos o circunstancias de los cuales se pueden generar
derechos afectando la estructura financiera del ente económico.
Igualmente, se incluyen aquellas cuentas de registro utilizadas para
efectos de control interno de activos, información gerencial o
control de futuras situaciones financieras, así como para conciliar
las diferencias entre los registros contables de lo activos y las
declaraciones tributarias.
De conformidad con
las disposiciones legales vigentes, las cuentas de orden
consideradas no monetarias deberán ajustarse por inflación, dicho
ajuste se efectuará registrando el mismo como un mayor valor del
código respectivo y un crédito en las cuentas correlativas de los
grupos 84 -Derechos Contingentes por Contra (CR), 85 -Deudoras
Fiscales por Contra (CR) y 86 -Deudoras de Control por Contra (CR),
si se trata de ajustes a las cuentas que conforman el grupo 81, 82 y
83 en su orden.
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
8. CUENTAS DE ORDEN
DEUDORAS |
81 DERECHOS
CONTINGENTES |
|
D E S C R I P C I O N
Comprende el registro
de los compromisos o contratos de los cuales se pueden derivar
derechos.
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
8. CUENTAS DE ORDEN
DEUDORAS |
81 DERECHOS
CONTINGENTES |
8105 BIENES Y
VALORES ENTREGADOS EN CUSTODIA |
D E S C R I P C I O N
Registra el valor de
los bienes de propiedad del ente económico, entregados a terceros
para su custodia y que por consiguiente siguen siendo parte de sus
activos.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a Por el importe de
los bienes entregados en custodia. |
a Por el retiro de
los bienes entregados en custodia. |
|
b Por el valor del
ajuste por inflación con abono a las cuentas respectivas del
grupo 84 -Derechos Contingentes por Contra (CR)-
|
.
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
8. CUENTAS DE ORDEN
DEUDORAS |
81 DERECHOS
CONTINGENTES |
8110 BIENES Y
VALORES ENTREGADOS EN GARANTIA |
D E S C R I P C I O N
Registra el importe
de los bienes inmuebles, valores mobiliarios y otros bienes muebles
que, siendo parte de sus activos, son entregados por el ente
económico a terceros en garantía de créditos obtenidos o por otras
obligaciones contraías.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a Por el importe de
los bienes propios entregados en garantía.
|
a. Por la
devolución de los bienes propios entregados en garantía.
|
|
B Por el valor del
ajuste por inflación con abono a la cuenta respectiva del
grupo 84 -Derechos Contingentes por Contra (CR)-.
|
b. Por la venta
pública, subasta, adjudicación y/o efectivización de los
bienes o valores entregados en garantía. |
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
8. CUENTAS DE
ORDENDEUDORAS |
81 DERECHOS
CONTINGENTES |
8115 BIENES Y
VALORES EN PODER DE TERCEROS |
D E S C R I P C I
O N
Registra el valor de los bienes de propiedad del ente económico
entregados a terceros en calidad de arrendamiento, préstamo,
comodato, depósito o consignación. Estas situaciones no implican que
dichos bienes dejen de ser considerados como activos del ente
económico.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a Por el importe de
los bienes entregados a terceros |
a. Por el retiro de
los bienes entregados a terceros, ajustados
|
|
b Por el valor del
ajuste por inflación con abono a la cuenta respectiva del
grupo 84 - Derechos Contingentes por Contra (CR)-
|
.
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
8. CUENTAS DE ORDEN
DEUDORAS |
81 DERECHOS
CONTINGENTES |
8120 LITIGIOS Y/O
DEMANDAS |
D E S C R I P C I O N
Registra el valor de
las pretensiones en denuncias penales, litigios o demandas civiles,
laborales, comerciales y administrativos, entablados por el ente
económico contra terceros.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a Por el valor o
importe de las pretensiones. |
a Por la
culminación del proceso o extinción de la causa que dio
origen al litigio o demanda |
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
8. CUENTAS DE ORDEN
DEUDORAS |
81 DERECHOS
CONTINGENTES |
8125 PROMESAS DE
COMPRAVENTA |
D E S C R I P C I O N
Registra el valor por
el cual el ente económico ha suscrito promesa de compraventa de
bienes que promete vender.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a Por el valor o
importe acordado de los bienes que le han sido prometidos en
venta. |
a Por la venta del
bien materia de la promesa o resolución de la misma.
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
8. CUENTAS DE ORDEN
DEUDORAS |
81 DERECHOS
CONTINGENTES |
8195 DIVERSAS
|
D E S C R I P C I
O N
Registra los
compromisos o contratos de los cuales se pueden derivar derechos a
favor del ente económico por conceptos diferentes a los
especificados anteriormente.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a. Por el importe
correspondiente a otras cuentas de orden por derechos
contingentes |
a. Por la extinción
de la causa que dio origen a la operación.
|
|
b. Por el valor del
ajuste por inflación de las partidas no monetarias.
|
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
8. CUENTAS DE ORDEN
DEUDORAS |
82 DEUDORAS
FISCALES |
|
D E S C R I P C I O N
Registra las
diferencias existentes entre el valor de las cuentas de naturaleza
activa según la contabilidad y las de igual naturaleza utilizadas
para propósitos de declaraciones tributarias. Comprende conceptos
tales como diferencias entre costo contable y fiscal, entre
corrección monetaria contable y fiscal, pérdidas fiscales por
amortizar y exceso entre renta presuntiva y renta líquida por
amortizar.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a. Por el mayor
valor resultante de comparar los valores registrados
contablemente y los utilizados para efectos tributarios.
|
a Por venta o
retiro del bien, materia de la diferencia registrada.
|
|
b Por el valor de
las pérdidas fiscales por amortizar. |
b Por el valor
amortizado, o terminación de la prerrogativa fiscal
respectiva. |
|
c. Por el valor del
ajuste por inflación de las partidas no monetarias.
|
c Por la extinción
de la diferencia respectiva. |
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
8. CUENTAS DE ORDEN
DEUDORAS |
83 DEUDORAS DE
CONTROL |
|
D E S C R I P C I O N
Comprende el registro
de operaciones realizadas con terceros a favor del ente económico
que por su naturaleza no afectan su situación financiera. Se usan
también para ejercer control interno.
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
8. CUENTAS DE ORDEN
|
83 DEUDORAS DE
CONTROL |
8305 BIENES
RECIBIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO |
D E S C R I P C I
O N
Registra el valor de
las opciones de compra por ejercer y los cánones de arrendamiento
pendientes de pago, originadas en la adquisición de bienes bajo la
modalidad de arrendamiento financiero o leasing.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a Por el total de
los cánones pendientes de pago y el valor de la opción de
compra pactada. |
a. Por el valor de
los cánones que se cancelen. |
|
|
b Por el ejercicio
de la opción de compra. |
|
|
c Por la
cancelación del saldo al no ejercerse la opción de compra.
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
CUENTAS DE ORDEN
DEUDORAS |
83 DEUDORAS DE
CONTROL |
8310 TITULOS DE
INVERSION NO COLOCADOS |
D E S C R I P C I O N
Registra el valor
nominal de los títulos de inversión emitidos por el ente económico
legalmente autorizado que aún no han sido colocados.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a Por el valor
nominal de los títulos de inversión emitidos.
|
a. Por la
colocación de los títulos de inversión. |
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
8. CUENTAS DEN
DEUDORAS |
83 DEUDORAS DE
CONTROL |
8315 PROPIEDAD DE
OR PLANTA Y EQUIPO TOTALMENTE DEPRECIADOS, AGOTADOS Y/OAMORTIZADOS
|
D E S C R I P C I O N
Registra el valor
comercial de las propiedades planta y equipo que no obstante
encontrarse totalmente depreciados, el ente económico no les ha dado
de baja en libros en razón a que aún están en condiciones de uso o
cambio.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a Por el valor
comercial del activo técnicamente determinado.
|
a. Por la baja en
libros. |
|
b. Por el ajuste
por inflación. |
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
8. CUENTAS DE ORDEN
DEUDORAS |
83. DEUDORAS DE
CONTROL |
8320 CREDITOS A
FAVOR NO UTILIZADOS |
D E S C R I P C I O N
Registra el valor de
las líneas de crédito individuales contratadas por el ente
económico, en Instituciones Financieras del País o del exterior bajo
las diferentes modalidades de crédito. El saldo corresponde a la
porción no utilizada del crédito obtenido.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a Por el valor del
crédito no utilizado. |
a. Por la
utilización parcial o total del crédito. |
|
b Por el ajuste por
diferencia en cambio a que haya lugar. |
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
8. CUENTAS DE ORDEN
DEUDORAS |
83. DEUDORAS DE
CONTROL |
8325 ACTIVOS
CASTIGADOS |
D E S C R I P C I O N
Registra el valor de
los activos del ente económico que por considerarse incobrables o
perdidos han sido castigados de conformidad con las disposiciones
legales vigentes.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a Por el importe de
los activos castigados. |
A Por la
recuperación de los activos castigados. |
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
8. CUENTAS DE ORDEN
DEUDORAS |
83 DEUDORAS DE
CONTROL |
8330 TITULOS DE
INVERSION AMORTIZADOS |
D E S C R I P C I O N
Registra el valor
nominal de los títulos de inversión retirados del mercado por
amortización o sorteo.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
|
a Por el retiro de
los títulos de inversión en circulación. |
a. Por la
destrucción de los títulos. |
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
8. CUENTAS DE ORDEN
DEUDORAS |
83 DEUDORAS DE
CONTROL |
8335 CAPITALIZACION
POR REVALORIZACION DEL PATRIMONIO |
|
|
|
|
|
|
D E S C R I P C I O N
Registra el
incremento del capital social del ente económico como consecuencia
de la capitalización del grupo (34) Revalorización del Patrimonio.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a Por el valor
capitalizado de la cuenta revalorización del patrimonio.
|
a. Por la
culminación del proceso o extinción de la causa que dio
origen a la operación. |
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
CUENTAS DE ORDEN
DEUDORAS |
83 DEUDORAS DE
CONTROL |
8395 OTRAS CUENTAS
DEUDORAS DE CONTROL |
D E S C R I P C I O N
Registra las
operaciones por conceptos diferentes a los especificados
anteriormente, entre otras, el valor asignado a los bienes en
fideicomiso de acuerdo con las instrucciones indicadas en la cuenta
1245 - Derechos Fiduciarios-.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a Por el valor
asignado a los Bienes en Fideicomiso. |
a. Por la
terminación del negocio fiduciario. |
|
b Por el importe
correspondiente a otras cuentas de orden deudoras.
|
b Por la extinción
de la causa que dio origen al registro de la operación.
|
|
c. Por el valor del
ajuste por inflación del valor asignado a los bienes en
fideicomiso y demás conceptos que deban ajustarse por
inflación, con abono a las cuentas respectivas de los grupos
84 - Derechos Contingentes por Contra (CR)- y 86 -Deudoras
de Control por Contra (CR)-. |
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
8. CUENTAS DE ORDEN
DEUDORAS |
83 DEUDORAS DE
CONTROL |
8399 AJUSTES POR
INFLACION ACTIVOS |
D E S C R I P C I O N
Registra el valor de
los ajustes por inflación de acuerdo con las normas legales
vigentes, efectuado sobre cada uno de los activos no monetarios.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a. Por el valor del
ajuste por inflación. |
a Por la venta,
amortización o dada de baja del bien ajustado.
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
8. CUENTAS DE ORDEN
DEUDORAS |
84 DERECHOS
CONTINGENTES POR CONTRA (CR) |
|
D E S C R I P C I O N
Registra las
contrapartidas de las cuentas que conforman el grupo 81 - Derechos
Contingentes.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a Por los cargos
contabilizados en las cuentas de orden que integran el grupo
81 - Derechos Contingentes-. |
a. Por los abonos
contabilizados en las cuentas de orden que integran el grupo
81- Derechos Contingentes- |
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
8. CUENTAS DE ORDEN
DEUDORAS |
85 DEUDORAS
FISCALES POR CONTRA (CR) |
|
D E S C R I P C I O N
Registra las
contrapartidas de las cuentas que conforman el grupo 82 - Deudoras
Fiscales-.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a Por los cargos
contabilizados en las cuentas de orden que integran el grupo
82 - Deudoras fiscales. |
a. Por los abonos
contabilizados en las cuentas de orden que integran el grupo
82- Deudoras fiscales. |
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
8. CUENTAS DE ORDEN
DEUDORAS |
86 DEUDORAS DE
CONTROL POR CONTRA (CR)Q |
|
D E S C R I P C I O N
Registra las
contrapartidas de las cuentas que conforman el grupo 83 - Deudoras
de Control-.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a. Por los cargos
contabilizados en las cuentas de orden que integran el grupo
83 - Deudoras de Control. |
a Por los abonos
contabilizados en las cuentas de orden que integran el grupo
83- Deudoras de Control. |
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
9. CUENTAS DE
ORDENACREEDORAS |
|
|
D E S C R I P C I O N
Agrupa las cuentas
que registran los compromisos o contratos que se relacionan con
posibles obligaciones y que por tanto puedan llegar a afectar la
estructura financiera del ente económico. Igualmente, se incluyen
aquellas cuentas de registro utilizadas para efectos de control
interno de pasivos y patrimonio, información gerencial o control de
futuras situaciones financieras, así como para conciliar las
diferencias entre los registros contables de los pasivos y
patrimonio y las declaraciones tributarias.
De conformidad con
las disposiciones legales vigentes, las cuentas de orden
consideradas no monetarias deberán ajustarse por inflación, dicho
ajuste se efectuará registrando el mismo como un mayor valor del
código respectivo y un débito en las cuentas correlativas de los
grupos 94 - Obligaciones Contingentes por Contra (DB), 95 -
Acreedoras Fiscales por Contra (DB) y 96 - Acreedoras de Control por
Contra (DB), tratándose de ajustes a las cuentas que conforman los
grupos 91,92 y 93, respectivamente.
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
9. CUENTAS DE
ORDENACREEDORA |
91
RESPONSABILIDADES CONTINGENTES |
|
D E S C R I P C I O N
Comprende los
compromisos o contratos de los cuales se pueden derivar obligaciones
a cargo del ente económico.
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
9. CUENTAS DE ORDEN
ACREEDORAS |
91
RESPONSABILIDADES CONTINGENTES |
9105 BIENES Y
RECIBIDOS EN CUSTODIA |
D E S C R I P C I O N
Registra los bienes
recibidos por el ente económico para su custodia.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a. Por el importe
de los bienes recibidos en custodia. |
a. Por la
devolución de los bienes recibidos en custodia-
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
9. CUENTAS DE ORDEN
ACREEDORAS |
91
RESPONSABILIDADES CONTINGENTES |
9110 BIENES Y
VALORES RECIBIDOS EN GARANTIA |
D E S C R I P C I O N
Registra el importe
de los bienes inmuebles, valores mobiliarios y otros bienes
inmuebles que han sido recibidos en garantía de operaciones
realizadas por el ente económico, así como los valores equiparables
a garantía real.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a Por el valor de
los documentos recibidos. |
a. Por la
cancelación de las garantías a favor del ente económico.
|
|
b Por el valor de
la hipoteca o de la prenda. |
|
|
c Por valor de
otros tipos de garantía recibida. |
|
|
d Por el valor del
ajuste por inflación con cargo a la respectiva cuenta del
grupo 94 -Responsabilidades Contingentes por Contra (DB)-.
|
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
9. CUENTAS DE ORDEN
ACREEDORAS |
91
RESPONSABILIDADES CONTINGENTES |
9115 BIENES Y
VALORES RECIBIDOS DE TERCEROS |
D E S C R I P C I O N
Registra el valor de
los bienes recibidos de terceros por el ente económico en calidad de
arrendamiento, préstamo, comodato, depósito o consignación.
D I N A M I C A
CREDITOS DEBITOS
a Por el valor de los
bienes recibidos.a Por el retiro parcial o total de la mercancía.
c.
Por el valor del ajuste por inflación con cargo a la
cuenta respectiva del grupo 94 -Responsabilidades Contingentes por
Contra (DB).
d.
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
9. CUENTAS DE ORDEN
ACREEDORAS |
91
RESPONSABILIDADES CONTINGENTES |
9120 LITIGIOS Y/O
DEMANDAS |
D E S C R I P C I O N
Registra el valor de
las pretensiones en denuncias penales, litigios o demandas civiles,
laborales, comerciales y administrativos, entablados por terceros
contra el ente económico.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a Por el valor o
importe de las pretensiones. |
a. Por la
culminación del proceso o extinción de la causa que dio
origen al litigio o demanda. |
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
9. CUENTAS DE ORDEN
ACREEDORAS |
91
RESPONSABILIDADES CONTINGENTES |
9125 PROMESAS DE
COMPRA VENTA |
D E S C R I P C I O N
Registra el valor por
el cual el ente económico ha suscrito promesa de compraventa de
bienes que promete comprar.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a. Por el valor o
importe acordado de los bienes que ha prometido comprar
|
a. Por la compra
del bien materia de la promesa o resolución de la misma.
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
9. CUENTAS DE ORDEN
ACREEDORAS |
91
RESPONSABILIDADES CONTINGENTES |
9130 CONTRATOS DE
ADMINISTRACION DELEGADA |
D E S C R I P C I O N
Registra el valor de
las obligaciones, que se derivan en desarrollo de contratos de
construcción suscritos bajo la modalidad de administración delegada.
El valor de los
bienes, producto del contrato en mención, representados en las
construcciones en curso, se registrarán como contrapartida en la
respectiva cuenta del grupo 94 -Responsabilidades Contingentes por
Contra.-
Los ingresos por
honorarios a favor del ente económico por la administración de la
respectiva obra, los registrará en la cuenta 4130.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a Por el valor de
las obligaciones, derivadas del respectivo contrato.
|
a Por las
liquidaciones y entregas parciales o totales conforme lo
establecido en el respectivo contrato de administración
delegada. |
|
|
b Por el cruce con
la cuenta respectiva del grupo 94 - Responsabilidades
Contingentes por Contra, a la liquidación parcial o total
del contrato de administración delegada. |
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
9. CUENTAS DE ORDEN
|
91
RESPONSABILIDADES CONTINGENTES |
9135 CUENTAS EN
PARTICIPACION |
D E S C R I P C I O N
Registra el valor de
las responsabilidades contraías por el ente económico, quien actúa
en calidad de gestor (administrador del negocio) en la ejecución de
contratos de Cuentas en Participación suscritos y desarrollados
conforme a la Legislación Comercial vigente, tales como obligaciones
financieras, proveedores, cuentas por pagar, aportes de los
partícipes, ingresos, entre otros.
Los bienes y sus
respectivos valores que están bajo su responsabilidad, representados
en dinero, inventarios, propiedades planta y equipo, costos, gastos,
etc., se registrarán, discriminarán y controlarán en la respectiva
cuenta del grupo 94 -Responsabilidades Contingentes por Contra.-
Las utilidades que le
correspondan al ente económico (gestor) se deben registrar en la
cuenta respectiva del grupo 41.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a. Por el valor de
los aportes recibidos de los partícipes. |
a. Por el cruce con
abono a la Cuenta respectiva del grupo 94 -
Responsabilidades Contingentes por Contra, cuando se realice
la liquidación parcial o total de la Cuenta en
Participación. |
|
b Por el valor de
las obligaciones adquiridas, en desarrollo del contrato
|
b. Por el traslado
a la cuenta 2840 - Cuentas en Participación, por el valor
cierto y conocido de las utilidades parciales o totales a
favor de cada uno de los partícipes, resultante en la
liquidación del contrato. |
|
c Por el monto de
los ingresos obtenidos en la venta de bienes o la prestación
de los servicios objeto del contrato |
.
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
9. CUENTAS DE ORDEN
ACREEDORAS |
91
RESPONSABILIDADES CONTINGENTES |
9195 OTRAS
RESPONSABILIIDADES CONTINGENTES |
D E S C R I P C I O N
Registra los
compromisos o contratos a cargo del ente económico por conceptos
diferentes a los especificados anteriormente.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a Por el importe
correspondiente a otras cuentas de orden acreedoras
contingentes. |
a. Por la
culminación del proceso o extinción de la causa que dio
origen a la operación. |
|
b. Por el valor del
ajuste por inflación de las partidas no monetarias.
|
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
9. CUENTAS DE ORDEN
ACREEDORAS |
92 ACREEDORAS
FISCALES |
|
D E S C R I P C I O N
Comprende el valor de
las diferencias existentes entre las cuentas de naturaleza crédito,
según la contabilidad, y las de igual naturaleza utilizadas para
propósitos de declaraciones tributarias, entre las cuales se pueden
mencionar las originadas en depreciaciones, diferidos y diferencias
entre corrección monetaria.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a. Por el mayor
valor resultante de comparar los valores registrados
contablemente, y los utilizados para propósitos tributarios.
|
a Por variación,
terminación o extinción de la base que originó la diferencia
respectiva. |
|
b. Por el valor de
los ajustes por inflación. |
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
9. CUENTAS DE ORDEN
ACREEDORAS |
93 ACREEDORAS DE
CONTROL |
|
D E S C R I P C I O N
Comprende el registro
de operaciones a cargo del ente económico que por su naturaleza no
afectan su situación financiera. Se usan también para ejercer
control interno.
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
9. CUENTAS DE ORDEN
ACREEDORAS |
93 ACREEDORAS DE
CONTROL |
9305 CONTRATOS DE
ARRENDAMIENTO FINANCIERO |
D E S C R I P C I
O N
Registra las
obligaciones contractuales originadas en la adquisición de bienes,
bajo la modalidad de arrendamiento financiero, que pueden incidir en
futuros períodos.
Lo previsto en la
presente descripción se aplicará para los contratos celebrados antes
del 1 de enero de 1994.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a. Por el registro
del valor de la obligación contractual. |
a. Por el registro
por liquidación o pago de cada obligación.
|
|
b Por el registro
del valor de las sanciones ocasionadas por incumplimiento de
contratos. |
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
9. CUENTAS DE ORDEN
ACREEDORAS |
93 ACREEDORAS DE
CONTROL |
9395 CONTRATOS DE
ARRENDAMIENTO FINANCIERO |
D E S C R I P C I O N
Registra operaciones
realizadas por el ente económico cuyo concepto es diferente a los
especificados anteriormente.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a Por el importe
correspondiente a la cuenta de orden acreedora.
|
a. Por la extinción
de la causa que dio origen al registro de la operación.
|
|
b. Por el valor de
los ajustes por inflación de las partidas no monetarias, con
cargo a la respectiva cuenta del grupo 96 -Acreedoras de
Control por Contra (DB)- |
.
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
9. CUENTAS DE ORDEN
ACREEDORAS |
93 ACREEDORAS DE
CONTROL |
9399 AJUSTES POR
INFLACION PATRIMONIO |
D E S C R I P C I O N
Registra el valor de
los ajustes por inflación de acuerdo con el PAAG, efectuado sobre
cada una de las partidas del Patrimonio que de conformidad con las
disposiciones legales vigentes sean susceptibles de ajuste.
D I N A M I C A
|
PRIVATECREDITOS |
DEBITOS
|
|
a. Por el valor del
ajuste por inflación. |
a Por la
disminución de los valores que dieron origen al ajuste.
|
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
9. CUENTAS DE ORDEN
ACREEDORAS |
94
RESPONSABILIDADES CONTINGENTES POR CONTRA (DB)
|
|
D E S C R I P C I O N
Registra las
contrapartidas de las cuentas que conforman el grupo 91 -
Responsabilidades Contingentes.-
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a. Por los abonos
contabilizados en las Cuentas de Orden que integran el grupo
91 -Responsabilidades Contingentes. |
a Por los cargos
contabilizados en las Cuentas de Orden que integran el grupo
91 - Responsabilidades Contingentes.- |
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
9. CUENTAS DE ORDEN
ACREEDORAS |
95 ACREEDORAS
FISCALES POR CONTRA (DB) |
|
D E S C R I P C I O N
Registra las
contrapartidas de las cuentas que conforman el grupo 92 - Acreedoras
Fiscales-.
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a. Por los abonos
contabilizados en las Cuentas de Orden que integran el grupo
92 - Acreedoras Fiscales-. |
a. Por los cargos
contabilizados en las Cuentas de Orden que integran el Grupo
92 - Acreedoras Fiscales-. |
|
PRIVATECLASE |
GRUPO
|
CUENTA
|
|
9. CUENTAS DE ORDEN
ACREEDORAS |
96 ACREEDORAS DE
CONTROL POR CONTRA (DB) |
|
D E S C R I P C I O N
Registra las
contrapartidas de las cuentas que conforman el grupo 93 - Acreedoras
de Control.-
D I N A M I C A
|
PRIVATEDEBITOS |
CREDITOS
|
|
a. Por los abonos
contabilizados en las Cuentas de Orden que integran el grupo
93 -Acreedoras de Control. |
a Por los cargos
contabilizados en las Cuentas de Orden que integran el Grupo
93 - Acreedoras de control. |
CAPITULO CUARTO
DISPOSICIONES FINALES
ARTICULO DECIMO SEXTO:
El presente Decreto deroga el Decreto 2195 del 30 de diciembre de
1992 y demás normas que le sean contrarias, y rige a partir de la
fecha de su publicación.
Publíquese y
cúmplase.
Dado en Cartagena de
Indias a los 29 de diciembre de 1993
CESAR GAVIRIA TRUJILLO
Ministro de Hacienda
y Crédito Público,
RUDOLF HOMMES RODRIGUEZ.
El Viceministro de
Vivienda, Desarrollo Urbano y Agua Potable, encargado de las
funciones del Ministro de Desarrollo Económico,
DARÍO LONDOÑO.
|
