El 8 de octubre de 2026 el Concejo de Bogotá expidió el Acuerdo 1084 de 2026 “Por medio del cual se establecen incentivos tributarios para la competitividad, la inversión y la generación de empleo, se adopta una sobretasa al impuesto predial con destino al servicio de alumbrado público, se optimiza el recaudo de los tributos distritales y se dictan otras disposiciones”.
A continuación, presentamos las principales modificaciones de este acuerdo y sus implicaciones para los contribuyentes de la capital colombiana.
Impuesto de industria y comercio (ICA)
Exención para atraer grandes inversiones
El artículo 1 del Acuerdo 1084 de 2026 introdujo una exención progresiva en el impuesto de industria y comercio (ICA) para contribuyentes que no hayan estado inscritos en el Registro de Información Tributaria (RIT) antes de la entrada en vigor del acuerdo, o que hayan registrado el cese de actividades con al menos un año de anterioridad a su publicación, desarrollen alguna de las actividades económicas previstas en dicha norma, realicen inversiones en activos fijos productivos y generen una cantidad mínima de empleos formales.
Para acceder al beneficio, los contribuyentes deberán presentar un proyecto de inversión en activos fijos productivos a más tardar el 30 de junio de 2031. La respectiva exención del ICA tendrá en cuenta los topes de la siguiente tabla:
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Monto de la inversión en UVT |
Número mínimo de empleos directos |
Exención progresiva de ICA | |||||||||
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Año 1 |
Año 2 |
Año 3 |
Año 4 |
Año 5 |
Año 6 |
Año 7 |
Año 8 |
Año 9 |
Año 10 | ||
|
Desde 88.073 hasta 440.364 |
30 |
100 % |
50 % |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
|
Más de 440.364 hasta 880.728 |
50 |
100 % |
80 % |
60 % |
40 % |
20 % |
— |
— |
— |
— |
— |
|
Más de 880.728 |
100 |
100 % |
90 % |
80 % |
70 % |
60 % |
50 % |
40 % |
30 % |
20 % |
10 % |
Fuente: tomada del Acuerdo 1084 de 2026.
El artículo 3 del Acuerdo 1084 de 2026 estableció una exención similar para inversiones en los distritos aeroportuarios de Fontibón y Engativá, con montos mínimos de inversión y generación de empleo propios, así:
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Monto de la inversión en UVT |
Número mínimo de empleos directos |
Exención progresiva del ICA | |||||||||
|
Año 1 |
Año 2 |
Año 3 |
Año 4 |
Año 5 |
Año 6 |
Año 7 |
Año 8 |
Año 9 |
Año 10 | ||
|
Desde 352.291 hasta 2.642.185 |
30 |
100 % |
90 % |
80 % |
70 % |
60 % |
50 % |
40 % |
30 % |
20 % |
10 % |
|
Más de 2.642.185 |
200 |
100 % |
100 % |
100 % |
100 % |
100 % |
80 % |
60 % |
40 % |
20 % |
10 % |
Fuente: tomada del Acuerdo 1084 de 2026.
Se debe tener en cuenta que, para ambas exenciones, los empleos mínimos deberán mantenerse durante la aplicación del beneficio. Si disminuyen, el contribuyente deberá informarlo a la instancia distrital competente dentro de los 5 días siguientes y tendrá 2 meses para completar nuevamente el mínimo exigido; de lo contrario, no podrá acceder a la exención del año correspondiente.
Por su parte, la Administración Distrital reglamentará el procedimiento de presentación, evaluación y seguimiento de los proyectos, cuya aprobación deberá producirse a más tardar el 31 de diciembre de 2031.
Este incentivo fiscal busca atraer inversión productiva a Bogotá, promover la generación de empleo y dinamizar la economía local. Su valor estratégico radica en estimular inversiones que, además de beneficiar a los contribuyentes, fortalecen la actividad económica y podrían ampliar la capacidad de recaudo tributario del Distrito a mediano plazo.
Descuento por inversiones en activos fijos productivos
El artículo 2 del Acuerdo 1084 de 2026 contempla un descuento en el ICA para los contribuyentes inscritos en el RIT que, a la fecha de su entrada en vigencia, realicen nuevas inversiones en activos fijos productivos en Bogotá y registren un crecimiento del impuesto declarado después de ejecutar la inversión, así:
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Monto de la inversión |
Porcentaje de descuento sobre el incremento del ICA |
|
Entre 88.073 y 880.728 UVT |
60 % |
|
Superior a 880.728 UVT |
80 % |
Fuente: tomada del Acuerdo 1084 de 2026
Para acceder al beneficio, los contribuyentes deberán presentar el proyecto de inversión antes del 31 de diciembre de 2027, no tener obligaciones ejecutoriadas pendientes de pago por impuestos distritales al momento de presentarlo y ejecutar la inversión en un plazo máximo de 3 años desde la comunicación de su aprobación.
El descuento se aplicará durante los 2 años siguientes a la finalización de la inversión y se calculará sobre el incremento del ICA a cargo.
Retención del ICA
El artículo 25 del Acuerdo 1084 de 2026 modificó el artículo 16 del Acuerdo 65 de 2002 para exceptuar de la retención del ICA, por pagos recibidos mediante tarjetas de crédito y débito, a los contribuyentes cuyos ingresos netos totales en Bogotá hayan sido inferiores a 1.933 UVT durante el año gravable anterior.
Adicionalmente, estos contribuyentes no estarán obligados a declarar ni pagar el ICA sobre los ingresos no sometidos a retención, siempre que estos no las 1.933 UVT durante el año gravable correspondiente.
Tarifa para nuevos formalizados en Bogotá
El artículo 40 del Acuerdo 1084 de 2026 estableció tarifas progresivas para personas naturales y jurídicas que se formalicen, estén sujetas al ICA y cumplan los requisitos para ser clasificadas como microempresas según el Decreto 957 de 2019.
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Año de aplicación |
Tarifa por 1000 de ICA a aplicar |
|
Primero |
0 % |
|
Segundo |
10 % |
|
Tercero |
20 % |
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Cuarto |
30 % |
|
Quinto |
40 % |
|
Sexto |
60 % |
|
Séptimo |
70 % |
|
Octavo |
80 % |
|
Noveno |
90 % |
|
Décimo |
100 % |
Fuente: tomada del Acuerdo 1084 de 2026.
Una tarifa progresiva de ICA para las microempresas que se formalicen, es un incentivo que tiene mucho potencial para facilitar la incorporación de nuevos negocios al RIT y ampliar, a mediano plazo, la base de contribuyentes del Distrito. No obstante, sus resultados dependerán de que la formalización se mantenga y de que las empresas logren consolidar su actividad económica una vez aumente gradualmente la tarifa.
Cambios en las tarifas del ICA
El artículo 21 del Acuerdo Distrital 1084 de 2026 modificó las tarifas del impuesto de industria y comercio (ICA) y adoptó una clasificación detallada por códigos CIIU. La comparación con el régimen anterior debe considerar que las tarifas se determinaban por categorías generales de actividades industriales, comerciales y de servicios, con algunas excepciones específicas. La siguiente tabla recoge variaciones representativas entre el esquema anterior y las tarifas que entraron en vigor con la reforma.
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Actividad económica según la nueva clasificación |
Código CIIU |
Tarifa anterior (Por mil) |
Nueva tarifa desde 2027 (Por mil) |
Variación (Por mil) |
|
Alojamiento en hoteles |
5511 |
13,80 |
12 |
−1,80 |
|
Alojamiento en apartahoteles |
5512 |
13,80 |
12 |
−1,80 |
|
Alojamiento en centros vacacionales |
5513 |
13,80 |
12 |
−1,80 |
|
Expendio a la mesa de comidas preparadas |
5611 |
13,80 |
12 |
−1,80 |
|
Expendio por autoservicio de comidas preparadas |
5612 |
13,80 |
12 |
−1,80 |
|
Expendio de comidas preparadas en cafeterías |
5613 |
13,80 |
12 |
−1,80 |
|
Otros tipos de expendio de comidas preparadas |
5619 |
13,80 |
12 |
−1,80 |
|
Expendio de bebidas alcohólicas para consumo dentro del establecimiento |
5630 |
13,80 |
11 |
−2,80 |
|
Edición y publicación de libros |
58112 |
8 |
4 |
-4 |
|
Actividades financieras de fondos de empleados y otras formas asociativas del sector solidario |
6492 |
14,00 |
10 |
−4,00 |
|
Actividades financieras y auxiliares sujetas a tarifa escalonada[1] |
Ver pie de página 1 |
14,00 |
20 en 2027; 19 en 2028; 18 desde 2029 |
+6,00 en 2027; +5,00 en 2028; +4,00 desde 2029 |
Fuente: elaboración propia con base en el artículo 3 del Acuerdo Distrital 65 de 2002, compilado en el Decreto Distrital 352 de 2002, y el artículo 21 del Acuerdo Distrital 1084 de 2026.
Nota: De conformidad con el artículo 21 del Acuerdo Distrital 1084 de 2026, las nuevas tarifas del impuesto de industria y comercio (ICA) se aplican desde el 1 de enero de 2027 a los contribuyentes obligados a declarar anualmente y desde el bimestre siguiente a la aprobación del acuerdo a quienes declaran bimestralmente.
En el caso de los bares, la disminución de 13,8 a 11 por mil representa una reducción de 2,8 puntos por mil. Para una base gravable de $1.000 millones, el impuesto pasaría de $13,8 millones a $11 millones, con un ahorro de $2,8 millones, suponiendo que la base gravable se mantenga constante y sin considerar otros elementos aplicables a la liquidación.
Por su parte, la edición y publicación de libros registra una reducción del 50 % en su tarifa, al pasar de 8 a 4 por mil. Así, para una base gravable de $800 millones, el ICA disminuiría de $6,4 millones a $3,2 millones. Esta modificación representa un alivio tributario importante para las empresas dedicadas a esta actividad.
En contraste, las actividades financieras comprendidas en los códigos CIIU sujetos al nuevo esquema tarifario registran un incremento de 14 a 20 por mil, equivalente a un aumento del 42,86 % en la tarifa. Este cambio será aplicable desde 2027 para los contribuyentes que declaran anualmente y desde el último bimestre de 2026 para quienes declaran bimestralmente. Por ejemplo, sobre una base gravable de $1.000 millones, el impuesto calculado pasaría de $14 millones a $20 millones, lo que representa un aumento de $6 millones, sin considerar otros elementos de la liquidación.
Aunque esta tarifa disminuirá a 19 por mil en 2028 y a 18 por mil desde 2029, seguirá siendo superior a la tarifa de 14 vigente antes del Acuerdo 1084 de 2026.
Los cambios en las tarifas del ICA tienen implicaciones para la planeación tributaria, la gestión del flujo de caja y la elaboración de presupuestos. En las actividades beneficiadas con reducciones tarifarias, los recursos que dejen de destinarse al pago del impuesto podrían utilizarse para fortalecer el capital de trabajo, atender obligaciones operativas o financiar inversiones. Sin embargo, el efecto real sobre la liquidez dependerá de factores como el volumen de ingresos gravados.
Cambios en las tarifas del ICA para contribuyentes del régimen SIMPLE
El artículo 44 del Acuerdo Distrital 1019 de 2025 estableció las tarifas del ICA consolidado aplicables a los contribuyentes del Régimen Simple de Tributación (SIMPLE) durante 2026. Por su parte, el artículo 24 del Acuerdo 1084 de 2026 fijó nuevas tarifas que comenzarán a aplicarse el 1 de enero de 2027 y derogó expresamente la disposición anterior.
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Numeral de las actividades del artículo 908 del Estatuto Tributario Nacional |
Tarifa para 2026 (Por mil)— Acuerdo 1019 de 2025 |
Tarifa desde 2027 (Por mil)— Acuerdo 1084 de 2026 |
Variación |
|
1 |
12 |
10 |
−2 |
|
2 |
16 |
14 |
−2 |
|
3 |
30 |
29 |
−1 |
|
3 (sic) |
30 |
30 |
Sin variación |
|
6 |
16 |
14 |
−2 |
Fuente: tomada del Acuerdo 1084 de 2026.
Nota: La expresión «3 (sic)» se utiliza para señalar que el numeral 3 aparece repetido en las tablas de los acuerdos distritales 1019 de 2025 y 1084 de 2026. Se conserva la numeración original de ambas disposiciones.
Impuesto predial unificado
Exención para inversiones en los distritos aeroportuarios
El artículo 2 del Acuerdo 1084 de 2026 permite que los beneficiarios de la exención del ICA por inversiones en los distritos aeroportuarios de Fontibón y Engativá accedan también a una exención del impuesto predial unificado sobre los inmuebles vinculados al proyecto.
Para obtenerla, el beneficiario deberá tener al menos el 50 % de la propiedad del inmueble o, si pertenece a un patrimonio autónomo, el 50 % de los derechos fiduciarios. Además, el proyecto deberá contar con una certificación de construcción sostenible, tal como Bogotá Construcción Sostenible, Casa Colombia, LEED o EDGE.
La exención podrá aplicarse mediante la declaración tributaria a partir del año gravable siguiente a la terminación de la inversión y a la acreditación de la certificación, conforme a la siguiente tabla:
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Año de aplicación |
Exención |
|
1 al 5 |
100 % |
|
6 |
80 % |
|
7 |
60 % |
|
8 |
40 % |
|
9 |
20 % |
|
10 |
10 % |
Fuente: tomada del Acuerdo 1084 de 2026.
Exención para predios donde funcionan unidades de servicio del ICBF
El artículo 8 del Acuerdo 1084 de 2026 estableció una exención del 50 % del impuesto predial, durante seis años a partir de 2027, para los inmuebles de propiedad de particulares donde funcionen Unidades de Servicio (UDS) del Instituto Colombiano de Bienestar Familiar (ICBF), dedicadas a la atención integral de niños y niñas en primera infancia, bajo las modalidades familiar y comunitaria.
Para aplicar este beneficio, la Regional Bogotá del ICBF deberá remitir anualmente a la Unidad Administrativa Especial de Catastro Distrital, antes del 15 de diciembre, un listado de los predios que cumplen estas condiciones, identificados mediante su código CHIP y número de matrícula inmobiliaria.
Sobretasa para financiar el alumbrado público
El artículo 10 del Acuerdo 1084 de 2026 crea una sobretasa al impuesto predial unificado para financiar el servicio de alumbrado público en Bogotá, la cual comenzará a regir el 1 de enero de 2027.
La base gravable será la del impuesto predial de la respectiva vigencia. Sin embargo, para los beneficiarios de las exenciones previstas en los artículos 3, 4, 5 y 8 del acuerdo en mención, se calculará sobre el 100 % del avalúo catastral.
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Tipo de predio |
Tarifa de 2027 a 2041 |
Tarifa desde 2042 |
|
Residenciales de estratos 1, 2 y 3 con base gravable de hasta 20.000 UVT |
0 por mil |
0 por mil |
|
Residenciales de estratos 1, 2 y 3 con base gravable superior a 20.000 UVT y residenciales de estratos 4, 5 y 6 |
0,4 por mil |
0,2 por mil |
|
Dotacionales, urbanizables no urbanizados y urbanizados no edificados |
0,8 por mil |
0,6 por mil |
|
Comerciales, financieros e industriales |
1 por mil |
0,8 por mil |
|
Predios no urbanizables, ubicados en áreas protegidas o en suelo rural, y depósitos y parqueaderos accesorios a un predio principal |
0 por mil |
0 por mil |
Fuente: elaboración propia.
Exenciones para edificaciones sismorresistentes y sostenibles
El artículo 50 del Acuerdo 1084 de 2026 establece una exención del impuesto predial para quienes entreguen un inmueble antiguo o sin licencia de construcción para desarrollar un proyecto de vivienda nueva sismorresistente. El beneficio se aplicará a las viviendas nuevas que reciban los propietarios a cambio del inmueble entregado, siempre que estén ubicadas en el mismo proyecto. Para acceder a la exención, el inmueble deberá aportarse a más tardar el 31 de diciembre de 2031 y el proyecto deberá contar con una certificación de construcción sostenible, tal como Bogotá Construcción Sostenible, CASA Colombia, LEED o EDGE
Los porcentajes de exención son los siguientes:
|
Año de aplicación |
Porcentaje de exención |
|
1 al 3 |
80 % |
|
4 |
70 % |
|
5 |
60 % |
|
6 |
50 % |
|
7 |
40 % |
|
8 |
10 % |
Fuente: elaboración propia.
El beneficio tendrá una duración de 8 años y se aplicará desde el año gravable siguiente al cumplimiento de los requisitos. En todo caso, la transferencia del inmueble a un tercero ocasionará la pérdida de la exención.
Por su parte, el artículo 51 del Acuerdo 1084 de 2026 establece una exención del impuesto predial para las edificaciones cuya matrícula inmobiliaria se haya creado a más tardar el 31 de diciembre de 1998 y que obtengan el reconocimiento Bogotá Construcción Sostenible (BCS), en la categoría arquitectónica, otorgado por la Secretaría Distrital de Ambiente. El porcentaje de la exención dependerá del nivel de reconocimiento obtenido y del estrato socioeconómico o uso del inmueble tal como se detalla a continuación:
|
Nivel de reconocimiento BCS |
Estratos 1 y 2 |
Estratos 3 y 4 |
Estratos 5 y 6 |
Otros usos |
|
Básico |
30 % |
25 % |
15 % |
12 % |
|
Intermedio |
40 % |
30 % |
20 % |
17 % |
|
Avanzado |
50 % |
35 % |
25 % |
22 % |
Fuente: tomada del Acuerdo 1084 de 2026
La exención se aplicará durante 2 años gravables, contados desde el año siguiente al reconocimiento, y podrá prorrogarse una sola vez por un periodo igual si se mantienen las condiciones exigidas, para un máximo de 4 años.
Más allá del beneficio tributario para los propietarios, esta medida puede contribuir a la gestión preventiva del riesgo de desastres en Bogotá, al incentivar la sustitución de edificaciones antiguas o sin licencia por viviendas nuevas que cumplan las exigencias de sismorresistencia y construcción sostenible. Aunque la exención representa un menor recaudo potencial del impuesto predial para el Distrito, también podría contribuir a disminuir las pérdidas materiales y las necesidades futuras de recursos públicos para atender emergencias y recuperar infraestructura.
El terremoto del 10 de agosto de 2026, que afectó a varios departamentos del país y motivó la declaratoria del Estado de Emergencia Económica, Social y Ecológica mediante el Decreto 1261 de 2026, constituye un antecedente reciente de las consecuencias económicas y sociales que pueden ocasionar los eventos sísmicos. En este contexto, los incentivos a la construcción sismorresistente pueden entenderse como instrumentos que, además de promover la renovación de edificaciones, contribuyen a reducir la vulnerabilidad del patrimonio inmobiliario y los posibles costos derivados de futuros desastres. No obstante, su efectividad dependerá de la cantidad de proyectos desarrollados y de la reducción del riesgo que efectivamente se consiga.
Facturación del predial para predios con exención del 100 %
El artículo 35 dispone que los predios con una exención del 100 % no estarán obligados a presentar la declaración del impuesto predial unificado y que la Administración Distrital no expedirá la factura correspondiente.
Impuesto sobre vehículos automotores
El artículo 36 del Acuerdo 1084 de 2026 modificó las condiciones para acceder a los descuentos en el impuesto sobre vehículos automotores establecidos para los vehículos eléctricos e híbridos en el artículo 25 del Acuerdo 780 de 2020. La nueva disposición exige que los contribuyentes paguen el impuesto dentro de los plazos fijados por la Secretaría Distrital de Hacienda para cada año gravable. De lo contrario, perderán el derecho al descuento correspondiente.
Redacción INCP
[1] Códigos sujetos a tarifa escalonada: 6411, 6412, 6421, 6422, 6423, 6431, 6491, 6493, 6494, 6495, 6496, 6499, 6511, 6512, 6513, 6515, 6521, 6522, 6523, 6532, 6611, 6612, 6613, 6614, 6615, 6619, 6621 y 6630.
