{"id":2197,"date":"2024-07-03T11:25:04","date_gmt":"2024-07-03T16:25:04","guid":{"rendered":"https:\/\/incp.org.co\/agendatributariaincp\/?p=2197"},"modified":"2024-07-03T11:25:07","modified_gmt":"2024-07-03T16:25:07","slug":"cual-es-el-tratamiento-tributario-de-los-acuerdos-safe","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/incp.org.co\/agendatributariaincp\/noticias\/2024\/07\/cual-es-el-tratamiento-tributario-de-los-acuerdos-safe\/","title":{"rendered":"\u00bfCu\u00e1l es el tratamiento tributario de los Acuerdos SAFE?"},"content":{"rendered":"\n<p>La Direcci\u00f3n de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) public\u00f3 el Concepto No. 410 del 30 de mayo de 2024, en el cual absolvi\u00f3 una consulta acerca de la naturaleza de los Acuerdos Simplificados sobre Acciones Futuras (SAFE, por sus siglas en ingl\u00e9s), aclarando si son instrumentos de deuda o de capital.<\/p>\n\n\n\n<p>La administraci\u00f3n tributaria afirm\u00f3 que en el marco normativo colombiano no existe una definici\u00f3n para los SAFE, por lo cual, el tratamiento fiscal de estos tipos de acuerdos se debe apegar a las disposiciones del art\u00edculo 21-1 del Estatuto Tributario (E.T.), el cual establece que para la determinaci\u00f3n del impuesto sobre la renta y el reconocimiento de los activos, pasivos y patrimonio, los contribuyentes obligados a llevar contabilidad deben aplicar los marcos t\u00e9cnicos normativos contables vigentes, cuando la ley tributaria remita expresamente a ellas y en los casos en que esta no regule la materia.<\/p>\n\n\n\n<p>As\u00ed bien, seg\u00fan la DIAN se deber\u00e1n observar las condiciones y caracter\u00edsticas propias del SAFE y su correspondiente registro contable para efectos de su tratamiento fiscal como deuda o capital. En este sentido, se deben considerar, entre otros, los siguientes aspectos:<\/p>\n\n\n\n<ol class=\"wp-block-list\">\n<li>Obligatoriedad de que el instrumento sea convertido en acciones en el futuro.<\/li>\n\n\n\n<li>Potencialidad de que haya lugar a la devoluci\u00f3n de los montos invertidos en el futuro.<\/li>\n\n\n\n<li>Reconocimiento de intereses, primas u otros pagos asociados por parte del receptor de la inversi\u00f3n al inversor.<\/li>\n\n\n\n<li>Vinculaci\u00f3n de las partes del acuerdo.<\/li>\n\n\n\n<li>Criterios de comparaci\u00f3n para operaciones entre vinculados.<\/li>\n\n\n\n<li>Reconocimiento de utilidades o beneficios para el inversionista, asociados al comportamiento o resultados del receptor de la inversi\u00f3n.<\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<p>Para m\u00e1s informaci\u00f3n, consulte el documento adjunto.<\/p>\n\n\n\n<p>Ver: <a href=\"https:\/\/incp.org.co\/agendatributariaincp\/wp-content\/uploads\/2024\/07\/Concepto-No.-410-del-30-de-mayo-de-2024-\u2013-DIAN.pdf\">Concepto No. 410 del 2024 \u2013 DIAN<\/a><\/p>\n\n\n\n<p><strong>Redacci\u00f3n INCP<\/strong><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>La Direcci\u00f3n de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) public\u00f3 el Concepto No. 410 del 30 de mayo de 2024, en el cual absolvi\u00f3 una consulta acerca de la naturaleza de los Acuerdos Simplificados sobre Acciones Futuras (SAFE, por sus siglas en ingl\u00e9s), aclarando si son instrumentos de deuda o de capital. 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