{"id":3098,"date":"2025-03-05T15:14:22","date_gmt":"2025-03-05T20:14:22","guid":{"rendered":"https:\/\/incp.org.co\/agendatributariaincp\/?p=3098"},"modified":"2026-02-18T16:23:16","modified_gmt":"2026-02-18T21:23:16","slug":"dian-aclara-el-tratamiento-tributario-de-las-empresas-spin-off","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/incp.org.co\/agendatributariaincp\/noticias\/2025\/03\/dian-aclara-el-tratamiento-tributario-de-las-empresas-spin-off\/","title":{"rendered":"DIAN aclara el tratamiento tributario de las empresas spin-off"},"content":{"rendered":"\n<link href=\"https:\/\/cdnjs.cloudflare.com\/ajax\/libs\/font-awesome\/6.0.0-beta3\/css\/all.min.css\" rel=\"stylesheet\">\n<style> \n.container{\n  height: 200px;\n  position: relative;\n  border: 0px solid green;\n}\n\n.center{\n  margin: 0;\n  position: absolute;\n  top: 50%;\n  left: 50%;\n  -ms-transform: translate(-50%, -50%);\n  transform: translate(-50%, -50%);\n}\n.button {\n  background-color: #04AA6D;\n  border: none;\n  color: #04AA6D;;\n  padding: 16px 32px;\n  text-align: center;\n  text-decoration: none;\n  display: inline-block;\n  font-size: 16px;\n  margin: 4px 2px;\n  transition-duration: 0.4s;\n  cursor: pointer;\nborder-radius: 25px;\n}\n.button1 {\n  background-color: #04AA6D;\n  color: black; \n  border: 2px solid #04AA6D;\n}\n.button1:hover {\n  background-color: #04AA6D;;\n  color: white;\n}\n<\/style>\n<div class=\"container\">\n  <div class=\"center\">\n<a href=\"https:\/\/whatsapp.com\/channel\/0029Va8neTFCcW4h5pCJrM00\" target=\"_blank\" class=\"button button1\" rel=\"noopener\"> <i class=\"fa-brands fa-whatsapp\"><\/i>&nbsp;&nbsp;&nbsp;\u00danete a nuestro nuestro canal de whatsapp<\/a>\n <\/div>\n<\/div>\n\n\n\n\n<p style=\"text-align:justify\">La Direcci\u00f3n de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) public\u00f3 el Concepto No. 1139 de 2024 en el cual absolvi\u00f3 la siguiente consulta textual: &#8220;\u00bfLas empresas de base tecnol\u00f3gica (spin-off) pueden tener el mismo tratamiento tributario de las Instituciones de Educaci\u00f3n Superior (IES)?&#8221;.<\/p>\n\n\n\n<p style=\"text-align:justify\">En su respuesta, la administraci\u00f3n tributaria se\u00f1al\u00f3 que las spin-off no pueden recibir el mismo tratamiento tributario que las IES, puesto que su naturaleza jur\u00eddica es distinta. Sin embargo, su r\u00e9gimen fiscal depender\u00e1 de la forma jur\u00eddica que adopten al momento de su constituci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n<p style=\"text-align:justify\">La administraci\u00f3n tributaria destac\u00f3 que, mientras las IES prestan el servicio p\u00fablico de educaci\u00f3n y pueden acceder a beneficios tributarios espec\u00edficos concebidos para el R\u00e9gimen Tributario Especial, las spin-off son empresas creadas para comercializar el conocimiento generado en estas instituciones, por lo que se rigen por un marco impositivo diferente. Tambi\u00e9n afirm\u00f3 que las spin-off pueden asemejarse a sociedades nacionales conforme al art\u00edculo 12 del Estatuto Tributario (ET), lo que implica que estar\u00e1n gravadas sobre sus ingresos y ganancias tanto de fuente nacional como extranjera.<\/p>\n\n\n\n<p style=\"text-align:justify\">Adicionalmente, el Decreto 1556 de 2023 establece que la estructura jur\u00eddica de estas empresas debe definirse en su etapa de planeaci\u00f3n, considerando aspectos como la titularidad de la propiedad intelectual, el modelo de negocio y la viabilidad financiera. Por lo tanto, el tratamiento tributario de las spin-off depender\u00e1 de la forma societaria que adopten en su constituci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n<p>Para m\u00e1s informaci\u00f3n, consulte el documento adjunto.<\/p>\n\n\n\n<p>Ver: <a href=\"https:\/\/incp.org.co\/agendatributariaincp\/wp-content\/uploads\/2025\/03\/Concepto-No.-1139-de-2024-\u2013-DIAN.pdf\">Concepto No. 1139 de 2024 \u2013 DIAN<\/a><\/p>\n\n\n\n<p><strong>Redacci\u00f3n INCP<\/strong><\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>&nbsp;&nbsp;&nbsp;\u00danete a nuestro nuestro canal de whatsapp La Direcci\u00f3n de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) public\u00f3 el Concepto No. 1139 de 2024 en el cual absolvi\u00f3 la siguiente consulta textual: &#8220;\u00bfLas empresas de base tecnol\u00f3gica (spin-off) pueden tener el mismo tratamiento tributario de las Instituciones de Educaci\u00f3n Superior (IES)?&#8221;. 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