{"id":3185,"date":"2025-03-28T11:42:00","date_gmt":"2025-03-28T16:42:00","guid":{"rendered":"https:\/\/incp.org.co\/agendatributariaincp\/?p=3185"},"modified":"2026-02-18T15:34:17","modified_gmt":"2026-02-18T20:34:17","slug":"dian-aclara-aplicacion-del-iva-en-titulos-judiciales-por-arrendamiento-comercial","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/incp.org.co\/agendatributariaincp\/normativa\/2025\/03\/dian-aclara-aplicacion-del-iva-en-titulos-judiciales-por-arrendamiento-comercial\/","title":{"rendered":"DIAN aclara aplicaci\u00f3n del IVA en t\u00edtulos judiciales por arrendamiento comercial"},"content":{"rendered":"\n<link href=\"https:\/\/cdnjs.cloudflare.com\/ajax\/libs\/font-awesome\/6.0.0-beta3\/css\/all.min.css\" rel=\"stylesheet\">\n<style> \n.container{\n  height: 200px;\n  position: relative;\n  border: 0px solid green;\n}\n\n.center{\n  margin: 0;\n  position: absolute;\n  top: 50%;\n  left: 50%;\n  -ms-transform: translate(-50%, -50%);\n  transform: translate(-50%, -50%);\n}\n.button {\n  background-color: #04AA6D;\n  border: none;\n  color: #04AA6D;;\n  padding: 16px 32px;\n  text-align: center;\n  text-decoration: none;\n  display: inline-block;\n  font-size: 16px;\n  margin: 4px 2px;\n  transition-duration: 0.4s;\n  cursor: pointer;\nborder-radius: 25px;\n}\n.button1 {\n  background-color: #04AA6D;\n  color: black; \n  border: 2px solid #04AA6D;\n}\n.button1:hover {\n  background-color: #04AA6D;;\n  color: white;\n}\n<\/style>\n<div class=\"container\">\n  <div class=\"center\">\n<a href=\"https:\/\/whatsapp.com\/channel\/0029Va8neTFCcW4h5pCJrM00\" target=\"_blank\" class=\"button button1\" rel=\"noopener\"> <i class=\"fa-brands fa-whatsapp\"><\/i>&nbsp;&nbsp;&nbsp;\u00danete a nuestro nuestro canal de whatsapp<\/a>\n <\/div>\n<\/div>\n\n\n\n\n<p style=\"text-align:justify\">La Direcci\u00f3n de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) public\u00f3 el Concepto No. 267 de 2025, en el cual respondi\u00f3 una consulta sobre la aplicaci\u00f3n del impuesto sobre las ventas (IVA) en t\u00edtulos judiciales por concepto de arrendamiento comercial de bienes inmuebles.<\/p>\n\n\n\n<p style=\"text-align:justify\">La administraci\u00f3n tributaria respondi\u00f3 que los t\u00edtulos judiciales por concepto de arrendamiento comercial de bienes inmuebles son documentos que representan sumas de dinero consignadas en un proceso judicial, derivadas del pago de c\u00e1nones de arrendamiento de un inmueble destinado a actividades comerciales. Estos t\u00edtulos se generan cuando el arrendatario deposita los pagos en una cuenta judicial, ya sea por orden de un juez o como medida cautelar, y posteriormente pueden ser reclamados por el arrendador.<\/p>\n\n\n\n<p style=\"text-align:justify\">As\u00ed bien, estos c\u00e1nones est\u00e1n gravados con IVA, conforme al art\u00edculo 420 del Estatuto Tributario (ET), y que la obligaci\u00f3n tributaria se genera en el momento del pago del canon, independientemente de que los valores hayan sido consignados judicialmente.<\/p>\n\n\n\n<p style=\"text-align:justify\">Respecto a la tarifa aplicable, debe utilizarse la vigente en el a\u00f1o en que se realiz\u00f3 cada consignaci\u00f3n judicial y no la del a\u00f1o en que se entregaron los t\u00edtulos judiciales. Esto, debido a que el hecho generador del impuesto se configura con la consignaci\u00f3n de los valores y no con la entrega posterior de los t\u00edtulos.<\/p>\n\n\n\n<p style=\"text-align:justify\">Finalmente, la entidad se\u00f1al\u00f3 que, si el IVA correspondiente a los c\u00e1nones de arrendamiento ha prescrito, su pago no es exigible ante la administraci\u00f3n tributaria, de acuerdo con lo dispuesto en el art\u00edculo 817 del ET.<\/p>\n\n\n\n<p>Para m\u00e1s informaci\u00f3n, consulte el documento adjunto.<\/p>\n\n\n\n<p>Ver: <a href=\"https:\/\/incp.org.co\/agendatributariaincp\/wp-content\/uploads\/2025\/04\/Concepto-No.-267-de-2025-\u2013-DIAN.pdf\">Concepto No. 267 de 2025 \u2013 DIAN<\/a><\/p>\n\n\n\n<p><strong>Redacci\u00f3n INCP<\/strong><\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>&nbsp;&nbsp;&nbsp;\u00danete a nuestro nuestro canal de whatsapp La Direcci\u00f3n de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) public\u00f3 el Concepto No. 267 de 2025, en el cual respondi\u00f3 una consulta sobre la aplicaci\u00f3n del impuesto sobre las ventas (IVA) en t\u00edtulos judiciales por concepto de arrendamiento comercial de bienes inmuebles. 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