{"id":3210,"date":"2025-04-04T12:09:00","date_gmt":"2025-04-04T17:09:00","guid":{"rendered":"https:\/\/incp.org.co\/agendatributariaincp\/?p=3210"},"modified":"2026-02-16T11:07:28","modified_gmt":"2026-02-16T16:07:28","slug":"declaraciones-de-retencion-en-la-fuente-sin-pago-dian-aclara-efectos-en-casos-de-toma-de-posesion","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/incp.org.co\/agendatributariaincp\/noticias\/2025\/04\/declaraciones-de-retencion-en-la-fuente-sin-pago-dian-aclara-efectos-en-casos-de-toma-de-posesion\/","title":{"rendered":"Declaraciones de retenci\u00f3n en la fuente sin pago: DIAN aclara efectos en casos de toma de posesi\u00f3n"},"content":{"rendered":"\n<link href=\"https:\/\/cdnjs.cloudflare.com\/ajax\/libs\/font-awesome\/6.0.0-beta3\/css\/all.min.css\" rel=\"stylesheet\">\n<style> \n.container{\n  height: 200px;\n  position: relative;\n  border: 0px solid green;\n}\n\n.center{\n  margin: 0;\n  position: absolute;\n  top: 50%;\n  left: 50%;\n  -ms-transform: translate(-50%, -50%);\n  transform: translate(-50%, -50%);\n}\n.button {\n  background-color: #04AA6D;\n  border: none;\n  color: #04AA6D;;\n  padding: 16px 32px;\n  text-align: center;\n  text-decoration: none;\n  display: inline-block;\n  font-size: 16px;\n  margin: 4px 2px;\n  transition-duration: 0.4s;\n  cursor: pointer;\nborder-radius: 25px;\n}\n.button1 {\n  background-color: #04AA6D;\n  color: black; \n  border: 2px solid #04AA6D;\n}\n.button1:hover {\n  background-color: #04AA6D;;\n  color: white;\n}\n<\/style>\n<div class=\"container\">\n  <div class=\"center\">\n<a href=\"https:\/\/whatsapp.com\/channel\/0029Va8neTFCcW4h5pCJrM00\" target=\"_blank\" class=\"button button1\" rel=\"noopener\"> <i class=\"fa-brands fa-whatsapp\"><\/i>&nbsp;&nbsp;&nbsp;\u00danete a nuestro nuestro canal de whatsapp<\/a>\n <\/div>\n<\/div>\n\n\n\n\n<p style=\"text-align:justify\">La Direcci\u00f3n de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), mediante el Concepto 65 de 2025, precis\u00f3 los efectos fiscales de la presentaci\u00f3n de declaraciones de retenci\u00f3n en la fuente sin pago total cuando la empresa retenedora est\u00e1 sujeta a una toma de posesi\u00f3n con suspensi\u00f3n de pagos.<\/p>\n\n\n\n<p style=\"text-align:justify\">De acuerdo con la administraci\u00f3n tributaria, el art\u00edculo 580-1 del Estatuto Tributario (ET) establece que una declaraci\u00f3n de retenci\u00f3n en la fuente presentada sin pago carece de efectos legales sin necesidad de un acto administrativo que la declare ineficaz, salvo en tres excepciones:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Compensaci\u00f3n dentro de los seis meses siguientes a la presentaci\u00f3n de la respectiva declaraci\u00f3n sin pago cuando el agente retenedor sea titular de un saldo a favor igual o superior a dos veces el valor de la retenci\u00f3n a cargo.<\/li>\n\n\n\n<li>Pago total dentro de los dos meses posteriores al vencimiento cuando se haya presentado la declaraci\u00f3n antes del vencimiento del plazo.<\/li>\n\n\n\n<li>Cuando el saldo insoluto no supere 10 UVT y sea cancelado en el plazo de un a\u00f1o.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p style=\"text-align:justify\">En este contexto, la DIAN aclar\u00f3 que la suspensi\u00f3n de pagos ordenada en el marco de una toma de posesi\u00f3n constituye una situaci\u00f3n de fuerza mayor que impide el cumplimiento de obligaciones anteriores a la medida. No obstante, dicha circunstancia no desvirt\u00faa la ineficacia de la declaraci\u00f3n en materia tributaria si no se cumple con los requisitos del art\u00edculo 580-1 del ET.<\/p>\n\n\n\n<p style=\"text-align:justify\">Asimismo, la entidad plante\u00f3 cuatro escenarios para evaluar la eficacia de las declaraciones, seg\u00fan el momento en el que se presenten y paguen en relaci\u00f3n con la toma de posesi\u00f3n. Las declaraciones ser\u00e1n eficaces cuando el pago se realice:<\/p>\n\n\n\n<p>1. Antes de la toma de posesi\u00f3n, o<\/p>\n\n\n\n<p>2. Despu\u00e9s de la toma de posesi\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n<p>Las declaraciones ser\u00e1n ineficaces cuando:<\/p>\n\n\n\n<p>3. No se realice el pago despu\u00e9s de la toma de posesi\u00f3n, o<\/p>\n\n\n\n<p>4. No se realice el pago antes de la toma de posesi\u00f3n ni durante la suspensi\u00f3n de pagos.<\/p>\n\n\n\n<p style=\"text-align:justify\">Por \u00faltimo, el concepto precis\u00f3 que las obligaciones fiscales anteriores a la toma de posesi\u00f3n no pueden ser objeto de cobro coactivo mientras dure la suspensi\u00f3n de pagos, sin embargo, la DIAN deber\u00e1 intervenir en el proceso de concurso de acreedores para la recuperaci\u00f3n de las sumas adeudadas.<\/p>\n\n\n\n<p>Para m\u00e1s informaci\u00f3n, consulte el documento disponible a continuaci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n<p>Ver: <a href=\"https:\/\/incp.org.co\/agendatributariaincp\/wp-content\/uploads\/2025\/04\/Concepto-65-de-2025-DIAN.pdf\">Concepto 65 de 2025 &#8211; DIAN<\/a><\/p>\n\n\n\n<p><strong>Redacci\u00f3n INCP<\/strong><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>&nbsp;&nbsp;&nbsp;\u00danete a nuestro nuestro canal de whatsapp La Direcci\u00f3n de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), mediante el Concepto 65 de 2025, precis\u00f3 los efectos fiscales de la presentaci\u00f3n de declaraciones de retenci\u00f3n en la fuente sin pago total cuando la empresa retenedora est\u00e1 sujeta a una toma de posesi\u00f3n con suspensi\u00f3n de pagos. 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