{"id":3305,"date":"2025-05-08T09:02:00","date_gmt":"2025-05-08T14:02:00","guid":{"rendered":"https:\/\/incp.org.co\/agendatributariaincp\/?p=3305"},"modified":"2026-02-16T11:04:05","modified_gmt":"2026-02-16T16:04:05","slug":"retencion-en-la-fuente-e-iva-son-aplicables-a-contratos-de-factoring","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/incp.org.co\/agendatributariaincp\/noticias\/2025\/05\/retencion-en-la-fuente-e-iva-son-aplicables-a-contratos-de-factoring\/","title":{"rendered":"Retenci\u00f3n en la fuente e IVA son aplicables a contratos de factoring"},"content":{"rendered":"\n<figure class=\"wp-block-embed is-type-video is-provider-youtube wp-block-embed-youtube wp-embed-aspect-16-9 wp-has-aspect-ratio\"><div class=\"wp-block-embed__wrapper\">\n<div class='embed-container'><iframe loading=\"lazy\" title=\"Retenci\u00f3n en la fuente e IVA son aplicables a contratos de factoring\" width=\"1920\" height=\"1080\" src=\"https:\/\/www.youtube.com\/embed\/jNQHbhuuvmk?feature=oembed\" frameborder=\"0\" allow=\"accelerometer; autoplay; clipboard-write; encrypted-media; gyroscope; picture-in-picture; web-share\" referrerpolicy=\"strict-origin-when-cross-origin\" allowfullscreen><\/iframe><\/div>\n<\/div><\/figure>\n\n\n\n<link href=\"https:\/\/cdnjs.cloudflare.com\/ajax\/libs\/font-awesome\/6.0.0-beta3\/css\/all.min.css\" rel=\"stylesheet\">\n<style> \n.container{\n  height: 200px;\n  position: relative;\n  border: 0px solid green;\n}\n\n.center{\n  margin: 0;\n  position: absolute;\n  top: 50%;\n  left: 50%;\n  -ms-transform: translate(-50%, -50%);\n  transform: translate(-50%, -50%);\n}\n.button {\n  background-color: #04AA6D;\n  border: none;\n  color: #04AA6D;;\n  padding: 16px 32px;\n  text-align: center;\n  text-decoration: none;\n  display: inline-block;\n  font-size: 16px;\n  margin: 4px 2px;\n  transition-duration: 0.4s;\n  cursor: pointer;\nborder-radius: 25px;\n}\n.button1 {\n  background-color: #04AA6D;\n  color: black; \n  border: 2px solid #04AA6D;\n}\n.button1:hover {\n  background-color: #04AA6D;;\n  color: white;\n}\n<\/style>\n<div class=\"container\">\n  <div class=\"center\">\n<a href=\"https:\/\/whatsapp.com\/channel\/0029Va8neTFCcW4h5pCJrM00\" target=\"_blank\" class=\"button button1\" rel=\"noopener\"> <i class=\"fa-brands fa-whatsapp\"><\/i>&nbsp;&nbsp;&nbsp;\u00danete a nuestro canal de whatsapp<\/a>\n <\/div>\n<\/div>\n\n\n\n<p style=\"text-align:justify\">Mediante el Concepto 003544 de 2025, la Direcci\u00f3n de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) precis\u00f3 el tratamiento tributario aplicable a los contratos de <em>factoring<\/em> en relaci\u00f3n con la retenci\u00f3n en la fuente sobre el impuesto de renta y la causaci\u00f3n del impuesto sobre las ventas (IVA).<\/p>\n\n\n\n<p style=\"text-align:justify\">La administraci\u00f3n tributaria se\u00f1al\u00f3 que, conforme al art\u00edculo 1.2.4.9.1 del Decreto 1625 de 2016*, en los contratos de <em>factoring<\/em> no se practica retenci\u00f3n en la fuente a t\u00edtulo del impuesto sobre la renta cuando se trata de reembolsos de capital o cuando la operaci\u00f3n implica la adquisici\u00f3n de t\u00edtulos valores por parte del factor.<\/p>\n\n\n\n<p style=\"text-align:justify\">Sin embargo, si la operaci\u00f3n de <em>factoring<\/em> no transfiere los riesgos y beneficios de la cartera, y es catalogada como una operaci\u00f3n de financiamiento con recurso, los ingresos que reciba el factor por concepto de intereses o rendimientos financieros s\u00ed estar\u00e1n sometidos a retenci\u00f3n en la fuente, de acuerdo con lo previsto en los art\u00edculos 365 y siguientes del Estatuto Tributario (E.T.).<\/p>\n\n\n\n<p style=\"text-align:justify\">Respecto del IVA, la DIAN record\u00f3 que la venta de cartera no constituye un hecho generador del impuesto, al tratarse de una cesi\u00f3n de derechos crediticios. Sin embargo, si la cartera est\u00e1 asociada a derechos sobre propiedad industrial u otra actividad intelectual, la operaci\u00f3n s\u00ed estar\u00e1 gravada, conforme al literal b del art\u00edculo 420 del E.T.<\/p>\n\n\n\n<p>Para m\u00e1s detalles, consulte el documento a continuaci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n<p>Ver: <a href=\"https:\/\/incp.org.co\/wp-content\/uploads\/2025\/05\/Concepto-003524-de-2025-DIAN-1.pdf\">Concepto 003544 de 2025 &#8211; DIAN<\/a><\/p>\n\n\n\n<p><em>*\u201dPor medio del cual se expide el Decreto \u00danico Reglamentario en materia tributaria\u201d.<\/em><\/p>\n\n\n\n<p><strong>Redacci\u00f3n INCP<\/strong><\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<p><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>&nbsp;&nbsp;&nbsp;\u00danete a nuestro canal de whatsapp Mediante el Concepto 003544 de 2025, la Direcci\u00f3n de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) precis\u00f3 el tratamiento tributario aplicable a los contratos de factoring en relaci\u00f3n con la retenci\u00f3n en la fuente sobre el impuesto de renta y la causaci\u00f3n del impuesto sobre las ventas (IVA). 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