{"id":3514,"date":"2025-08-08T08:26:00","date_gmt":"2025-08-08T13:26:00","guid":{"rendered":"https:\/\/incp.org.co\/agendatributariaincp\/?p=3514"},"modified":"2026-02-16T10:27:36","modified_gmt":"2026-02-16T15:27:36","slug":"se-levanto-la-suspension-temporal-a-concepto-de-la-dian-sobre-la-tasa-de-tributacion-depurada","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/incp.org.co\/agendatributariaincp\/noticias\/2025\/08\/se-levanto-la-suspension-temporal-a-concepto-de-la-dian-sobre-la-tasa-de-tributacion-depurada\/","title":{"rendered":"Se levant\u00f3 la suspensi\u00f3n temporal a Concepto de la DIAN sobre la Tasa de Tributaci\u00f3n Depurada"},"content":{"rendered":"\n<link href=\"https:\/\/cdnjs.cloudflare.com\/ajax\/libs\/font-awesome\/6.0.0-beta3\/css\/all.min.css\" rel=\"stylesheet\">\n<style> \n.container{\n  height: 200px;\n  position: relative;\n  border: 0px solid green;\n}\n\n.center{\n  margin: 0;\n  position: absolute;\n  top: 50%;\n  left: 50%;\n  -ms-transform: translate(-50%, -50%);\n  transform: translate(-50%, -50%);\n}\n.button {\n  background-color: #04AA6D;\n  border: none;\n  color: #04AA6D;;\n  padding: 16px 32px;\n  text-align: center;\n  text-decoration: none;\n  display: inline-block;\n  font-size: 16px;\n  margin: 4px 2px;\n  transition-duration: 0.4s;\n  cursor: pointer;\nborder-radius: 25px;\n}\n.button1 {\n  background-color: #04AA6D;\n  color: black; \n  border: 2px solid #04AA6D;\n}\n.button1:hover {\n  background-color: #04AA6D;;\n  color: white;\n}\n<\/style>\n<div class=\"container\">\n  <div class=\"center\">\n<a href=\"https:\/\/whatsapp.com\/channel\/0029Va8neTFCcW4h5pCJrM00\" target=\"_blank\" class=\"button button1\" rel=\"noopener\"> <i class=\"fa-brands fa-whatsapp\"><\/i>&nbsp;&nbsp;&nbsp;\u00danete a nuestro canal de whatsapp<\/a>\n <\/div>\n<\/div>\n\n\n\n\n<p style=\"text-align:justify\">Mediante la Sentencia 28920 del 3 de julio de 2025, el Consejo de Estado resolvi\u00f3 el recurso de s\u00faplica interpuesto por la Direcci\u00f3n de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) contra la suspensi\u00f3n provisional de los numerales 12 y 20 de su <a href=\"https:\/\/incp.org.co\/publicaciones\/infoincp-publicaciones\/impuestos\/nacionales\/2024\/04\/dudas-sobre-la-tasa-minima-de-tributacion\/\">Concepto 100208192-202 del 22 de marzo de 2024<\/a>, relacionados con la aplicaci\u00f3n de la Tasa de Tributaci\u00f3n Depurada (TTD), establecida por el art\u00edculo 10 de la Ley 2277 de 2022*.<\/p>\n\n\n\n<p style=\"text-align:justify\">La suspensi\u00f3n inicial fue decretada en la <a href=\"https:\/\/incp.org.co\/publicaciones\/infoincp-publicaciones\/impuestos\/nacionales\/2025\/01\/consejo-de-estado-suspende-efectos-del-concepto-de-la-dian-sobre-la-tasa-minima-de-tributacion\/#_ftn1\">Sentencia 28920 del 16 de diciembre de 2024<\/a>, al advertirse posibles contradicciones entre el concepto administrativo y los art\u00edculos 49 y 240 del Estatuto Tributario (E.T.). Seg\u00fan el alto tribunal, los numerales en cuesti\u00f3n pod\u00edan exceder los l\u00edmites de interpretaci\u00f3n establecidos por el legislador:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><p style=\"text-align:justify\"><strong>Numeral 12:<\/strong> en este numeral, el concepto de la DIAN se\u00f1alaba que las sociedades con \u2018p\u00e9rdida contable antes de impuestos\u2019 tambi\u00e9n podr\u00edan estar sujetas al c\u00e1lculo de la TTD, pese a que el art\u00edculo 240 del E.T. limita su aplicaci\u00f3n a los casos con utilidades financieras.<\/p><\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p style=\"text-align:justify\">En principio, para el Consejo de Estado, esta interpretaci\u00f3n introduc\u00eda una carga tributaria no prevista legalmente, motivo por el cual, se decret\u00f3 su suspensi\u00f3n provisional.<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><p style=\"text-align:justify\"><strong>Numeral 20:<\/strong> sobre este numeral, la DIAN interpret\u00f3 que el impuesto a adicionar (IA), requerido para cumplir con la TTD, deb\u00eda incluirse dentro del impuesto b\u00e1sico de renta contemplado en el art\u00edculo 49 del E.T.<\/p><\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p style=\"text-align:justify\">Inicialmente, para el Consejo de Estado, este enfoque, el cual afecta la base gravable del impuesto a cargo del accionista, reduc\u00eda el valor m\u00e1ximo de los dividendos no gravados al disminuir el monto m\u00e1ximo distribuible como ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional, generando una mayor carga tributaria.<\/p>\n\n\n\n<p style=\"text-align:justify\">En su m\u00e1s reciente decisi\u00f3n, el Consejo de Estado resolvi\u00f3 el recurso de s\u00faplica de la DIAN de la siguiente manera:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><p style=\"text-align:justify\"><strong>Sobre el numeral 12: <\/strong>revoc\u00f3 su suspensi\u00f3n provisional, por cuanto la DIAN no afirm\u00f3 categ\u00f3ricamente que toda entidad con p\u00e9rdida contable estuviera obligada a calcular la TTD. Adem\u00e1s, record\u00f3 que el concepto de utilidad contable, en t\u00e9rminos de la NIC 12**, admite valores negativos y positivos, y fue declarado exequible por la Corte Constitucional en la Sentencia C-488 de 2024. En este sentido, no se evidenci\u00f3 una vulneraci\u00f3n evidente que justificara mantener la medida cautelar.<\/p><\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><p style=\"text-align:justify\"><strong>Sobre el numeral 20:<\/strong> mantuvo la suspensi\u00f3n provisional. Confirm\u00f3 que el art\u00edculo 49 del E.T. no contempla el impuesto a adicionar como parte del impuesto b\u00e1sico de renta, por lo que su inclusi\u00f3n podr\u00eda reducir injustificadamente el valor m\u00e1ximo de dividendos no gravados, afectando la tributaci\u00f3n de los accionistas sin fundamento legal.<\/p><\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Para m\u00e1s detalles, consulte la sentencia a continuaci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n<p>Ver: <a href=\"https:\/\/incp.org.co\/wp-content\/uploads\/2025\/08\/Sentencia-28920-del-3-de-julio-de-2025-\u2013-Consejo-de-Estado.pdf\">Sentencia 28920 del 3 de julio de 2025 \u2013 Consejo de Estado<\/a><\/p>\n\n\n\n<p style=\"text-align:justify\"><em>*Por medio de la cual se adopta una reforma tributaria para la igualdad y la justicia social y se dictan otras disposiciones.<\/em><\/p>\n\n\n\n<p><em>**Norma Internacional de Contabilidad 12 \u2013 Impuestos sobre las ganancias.<\/em><\/p>\n\n\n\n<p><strong>Redacci\u00f3n INCP<\/strong><strong><\/strong><\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>&nbsp;&nbsp;&nbsp;\u00danete a nuestro canal de whatsapp Mediante la Sentencia 28920 del 3 de julio de 2025, el Consejo de Estado resolvi\u00f3 el recurso de s\u00faplica interpuesto por la Direcci\u00f3n de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) contra la suspensi\u00f3n provisional de los numerales 12 y 20 de su Concepto 100208192-202 del 22 de marzo de 2024,&hellip; <br \/> <a class=\"read-more\" href=\"https:\/\/incp.org.co\/agendatributariaincp\/noticias\/2025\/08\/se-levanto-la-suspension-temporal-a-concepto-de-la-dian-sobre-la-tasa-de-tributacion-depurada\/\">Read more<\/a><\/p>\n","protected":false},"author":27935,"featured_media":3519,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[13],"tags":[],"class_list":["post-3514","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-noticias"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/incp.org.co\/agendatributariaincp\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/3514","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/incp.org.co\/agendatributariaincp\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/incp.org.co\/agendatributariaincp\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/incp.org.co\/agendatributariaincp\/wp-json\/wp\/v2\/users\/27935"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/incp.org.co\/agendatributariaincp\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=3514"}],"version-history":[{"count":1,"href":"https:\/\/incp.org.co\/agendatributariaincp\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/3514\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":3520,"href":"https:\/\/incp.org.co\/agendatributariaincp\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/3514\/revisions\/3520"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/incp.org.co\/agendatributariaincp\/wp-json\/wp\/v2\/media\/3519"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/incp.org.co\/agendatributariaincp\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=3514"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/incp.org.co\/agendatributariaincp\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=3514"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/incp.org.co\/agendatributariaincp\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=3514"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}