{"id":3766,"date":"2025-12-04T10:23:00","date_gmt":"2025-12-04T15:23:00","guid":{"rendered":"https:\/\/incp.org.co\/agendatributariaincp\/?p=3766"},"modified":"2026-02-16T09:57:03","modified_gmt":"2026-02-16T14:57:03","slug":"como-determinar-el-costo-fiscal-de-inmuebles-pagados-total-o-parcialmente-en-efectivo","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/incp.org.co\/agendatributariaincp\/noticias\/2025\/12\/como-determinar-el-costo-fiscal-de-inmuebles-pagados-total-o-parcialmente-en-efectivo\/","title":{"rendered":"\u00bfC\u00f3mo determinar el costo fiscal de inmuebles pagados total o parcialmente en efectivo?"},"content":{"rendered":"\n<link href=\"https:\/\/cdnjs.cloudflare.com\/ajax\/libs\/font-awesome\/6.0.0-beta3\/css\/all.min.css\" rel=\"stylesheet\">\n<style> \n.container{\n  height: 200px;\n  position: relative;\n  border: 0px solid green;\n}\n\n.center{\n  margin: 0;\n  position: absolute;\n  top: 50%;\n  left: 50%;\n  -ms-transform: translate(-50%, -50%);\n  transform: translate(-50%, -50%);\n}\n.button {\n  background-color: #04AA6D;\n  border: none;\n  color: #04AA6D;;\n  padding: 16px 32px;\n  text-align: center;\n  text-decoration: none;\n  display: inline-block;\n  font-size: 16px;\n  margin: 4px 2px;\n  transition-duration: 0.4s;\n  cursor: pointer;\nborder-radius: 25px;\n}\n.button1 {\n  background-color: #04AA6D;\n  color: black; \n  border: 2px solid #04AA6D;\n}\n.button1:hover {\n  background-color: #04AA6D;;\n  color: white;\n}\n<\/style>\n<div class=\"container\">\n  <div class=\"center\">\n<a href=\"https:\/\/whatsapp.com\/channel\/0029Va8neTFCcW4h5pCJrM00\" target=\"_blank\" class=\"button button1\"> <i class=\"fa-brands fa-whatsapp\"><\/i>&nbsp;&nbsp;&nbsp;\u00danete a nuestro canal de whatsapp<\/a>\n <\/div>\n<\/div>\n\n\n\n\n<p style=\"text-align:justify\">La Direcci\u00f3n de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) emiti\u00f3 el Concepto 18064 el pasado 4 de noviembre de 2025, precisando c\u00f3mo debe determinarse el costo fiscal de un bien ra\u00edz cuando su adquisici\u00f3n no se realiz\u00f3 totalmente por medio de una transacci\u00f3n en el sistema financiero. La aclaraci\u00f3n se centra en la restricci\u00f3n prevista en el inciso octavo del art\u00edculo 90 del Estatuto Tributario (E.T.), el cual establece que no constituyen costo fiscal de los bienes ra\u00edces las sumas que no se hayan pagado por medio de entidades financieras.<\/p>\n\n\n\n<p style=\"text-align:justify\">De acuerdo con la administraci\u00f3n tributaria, si un contribuyente adquiere un inmueble pagando total o parcialmente en efectivo, esos valores no pueden incorporarse al costo fiscal al momento de la venta. Solo los pagos canalizados mediante cuentas bancarias, cheques, transferencias u otros medios financieros son aceptados como costo de adquisici\u00f3n para efectos de determinar la ganancia por la venta en la declaraci\u00f3n del impuesto sobre la renta. En los casos en que todo el precio se haya pagado en efectivo, el inmueble tendr\u00eda un costo fiscal igual a cero; si solo una parte fue bancarizada, el costo se limitar\u00e1 a esa proporci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n<p style=\"text-align:justify\">La DIAN tambi\u00e9n recuerda que la regla es estricta trat\u00e1ndose de inmuebles adquiridos a partir de 2018: cualquier porci\u00f3n del pago no realizada a trav\u00e9s de entidades financieras ser\u00e1 rechazada fiscalmente como costo del activo.<\/p>\n\n\n\n<p style=\"text-align:justify\">No obstante, la administraci\u00f3n tributaria aclara que esta restricci\u00f3n no deja al contribuyente sin alternativas. El E.T. prev\u00e9 mecanismos especiales de determinaci\u00f3n del costo fiscal, entre ellos el previsto en su art\u00edculo 72, el cual permite tomar como costo el aval\u00fao catastral o autoaval\u00fao del a\u00f1o anterior a la venta. Esta opci\u00f3n aplica siempre que el bien constituya un activo fijo y que el aval\u00fao figure en la declaraci\u00f3n del impuesto predial o en la declaraci\u00f3n de renta del a\u00f1o anterior.<\/p>\n\n\n\n<p style=\"text-align:justify\">En conclusi\u00f3n, aun bajo la restricci\u00f3n del art\u00edculo 90 del E.T., el contribuyente no queda sin opciones para determinar un costo fiscal v\u00e1lido. Aunque las sumas pagadas en efectivo no pueden ser reconocidas, el marco normativo s\u00ed permite utilizar mecanismos alternativos, tal como el previsto en el art\u00edculo 72 del E.T., siempre que cumplan los requisitos aplicables.<\/p>\n\n\n\n<p>Para m\u00e1s informaci\u00f3n consulte, el documento a continuaci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n<p>Ver: <a href=\"https:\/\/incp.org.co\/wp-content\/uploads\/2025\/12\/Concepto-18064-de-2025-DIAN.pdf\">Concepto 18064 de 2025 &#8211; DIAN<\/a><\/p>\n\n\n\n<p><strong>Redacci\u00f3n INCP<\/strong><\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>La Direcci\u00f3n de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) emiti\u00f3 el Concepto 18064 el pasado 4 de noviembre de 2025, precisando c\u00f3mo debe determinarse el costo fiscal de un bien ra\u00edz cuando su adquisici\u00f3n no se realiz\u00f3 totalmente por medio de una<\/p>\n","protected":false},"author":27935,"featured_media":3773,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[13],"tags":[],"class_list":["post-3766","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-noticias"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/incp.org.co\/agendatributariaincp\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/3766","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/incp.org.co\/agendatributariaincp\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/incp.org.co\/agendatributariaincp\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/incp.org.co\/agendatributariaincp\/wp-json\/wp\/v2\/users\/27935"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/incp.org.co\/agendatributariaincp\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=3766"}],"version-history":[{"count":1,"href":"https:\/\/incp.org.co\/agendatributariaincp\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/3766\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":3774,"href":"https:\/\/incp.org.co\/agendatributariaincp\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/3766\/revisions\/3774"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/incp.org.co\/agendatributariaincp\/wp-json\/wp\/v2\/media\/3773"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/incp.org.co\/agendatributariaincp\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=3766"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/incp.org.co\/agendatributariaincp\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=3766"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/incp.org.co\/agendatributariaincp\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=3766"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}