{"id":3811,"date":"2026-01-14T15:31:00","date_gmt":"2026-01-14T20:31:00","guid":{"rendered":"https:\/\/incp.org.co\/agendatributariaincp\/?p=3811"},"modified":"2026-02-16T09:54:02","modified_gmt":"2026-02-16T14:54:02","slug":"contratos-de-cuentas-en-participacion-dian-redefine-el-tratamiento-de-las-retenciones","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/incp.org.co\/agendatributariaincp\/noticias\/2026\/01\/contratos-de-cuentas-en-participacion-dian-redefine-el-tratamiento-de-las-retenciones\/","title":{"rendered":"Contratos de cuentas en participaci\u00f3n: DIAN redefine el tratamiento de las retenciones"},"content":{"rendered":"\n<link href=\"https:\/\/cdnjs.cloudflare.com\/ajax\/libs\/font-awesome\/6.0.0-beta3\/css\/all.min.css\" rel=\"stylesheet\">\n<style> \n.container{\n  height: 200px;\n  position: relative;\n  border: 0px solid green;\n}\n\n.center{\n  margin: 0;\n  position: absolute;\n  top: 50%;\n  left: 50%;\n  -ms-transform: translate(-50%, -50%);\n  transform: translate(-50%, -50%);\n}\n.button {\n  background-color: #04AA6D;\n  border: none;\n  color: #04AA6D;;\n  padding: 16px 32px;\n  text-align: center;\n  text-decoration: none;\n  display: inline-block;\n  font-size: 16px;\n  margin: 4px 2px;\n  transition-duration: 0.4s;\n  cursor: pointer;\nborder-radius: 25px;\n}\n.button1 {\n  background-color: #04AA6D;\n  color: black; \n  border: 2px solid #04AA6D;\n}\n.button1:hover {\n  background-color: #04AA6D;;\n  color: white;\n}\n<\/style>\n<div class=\"container\">\n  <div class=\"center\">\n<a href=\"https:\/\/whatsapp.com\/channel\/0029Va8neTFCcW4h5pCJrM00\" target=\"_blank\" class=\"button button1\"> <i class=\"fa-brands fa-whatsapp\"><\/i>&nbsp;&nbsp;&nbsp;\u00danete a nuestro canal de whatsapp<\/a>\n <\/div>\n<\/div>\n\n\n\n\n<p style=\"text-align:justify\">Mediante el Oficio 100202208-2476 expedido el 31 de diciembre de 2025, la Direcci\u00f3n de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) reconsider\u00f3 en su integridad el Concepto 007332 de junio de 2025, indicando que la interpretaci\u00f3n all\u00ed adoptada sobre la distribuci\u00f3n de las retenciones en la fuente en los contratos de cuentas en participaci\u00f3n no era correcta.<\/p>\n\n\n\n<p style=\"text-align:justify\">En el concepto de junio de 2025, la DIAN hab\u00eda sostenido que, en los contratos de cuentas en participaci\u00f3n, las retenciones en la fuente a t\u00edtulo del impuesto sobre la renta deb\u00edan distribuirse proporcionalmente entre los socios, incluso cuando el socio oculto no ten\u00eda la calidad de contribuyente ni de declarante del impuesto sobre la renta. Bajo esa interpretaci\u00f3n, el socio gestor no pod\u00eda imputarse la totalidad de la retenci\u00f3n practicada.<\/p>\n\n\n\n<p style=\"text-align:justify\">No obstante, la DIAN reconsider\u00f3 esta interpretaci\u00f3n y precis\u00f3 que, si bien el art\u00edculo 18 del Estatuto Tributario y la Sentencia 26085 del Consejo de Estado del 30 de agosto de 2024 reconocen el derecho de los part\u00edcipes a una imputaci\u00f3n proporcional de ingresos y retenciones, dicha proporcionalidad solo resulta aplicable cuando todos los socios ostentan la calidad de contribuyentes o, al menos, de declarantes del impuesto sobre la renta.<\/p>\n\n\n\n<p style=\"text-align:justify\">En consecuencia, cuando el socio oculto no es contribuyente ni declarante, la retenci\u00f3n en la fuente practicada en desarrollo del contrato no debe distribuirse, pero si puede ser descontada en su totalidad por el socio gestor siempre que este declare la totalidad del ingreso del contrato sobre el cual se practic\u00f3 la retenci\u00f3n. En estos eventos, la utilidad entregada al socio oculto deber\u00e1 reconocerse como un gasto por parte del gestor, sujeto al cumplimiento de los requisitos fiscales aplicables.<\/p>\n\n\n\n<p style=\"text-align:justify\">Con esta reconsideraci\u00f3n, la DIAN aclara que la retenci\u00f3n en la fuente constituye un mecanismo de recaudo anticipado de un impuesto efectivamente causado, y que su traslado a sujetos no contribuyentes desnaturaliza su finalidad y resulta contrario a los principios de equidad, justicia y eficiencia tributaria.<\/p>\n\n\n\n<p>Para m\u00e1s informaci\u00f3n, consulte el documento a continuaci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n<p>Ver: <a href=\"https:\/\/incp.org.co\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/Oficio-100202208-2476-de-2025-DIAN.pdf\">Oficio 100202208-2476 de 2025<\/a><\/p>\n\n\n\n<p><strong>Redacci\u00f3n INCP<\/strong><\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Mediante el Oficio 100202208-2476 expedido el 31 de diciembre de 2025, la Direcci\u00f3n de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) reconsider\u00f3 en su integridad el Concepto 007332 de junio de 2025, indicando que la interpretaci\u00f3n all\u00ed adoptada sobre la<\/p>\n","protected":false},"author":27935,"featured_media":3814,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[13],"tags":[],"class_list":["post-3811","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-noticias"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/incp.org.co\/agendatributariaincp\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/3811","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/incp.org.co\/agendatributariaincp\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/incp.org.co\/agendatributariaincp\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/incp.org.co\/agendatributariaincp\/wp-json\/wp\/v2\/users\/27935"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/incp.org.co\/agendatributariaincp\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=3811"}],"version-history":[{"count":1,"href":"https:\/\/incp.org.co\/agendatributariaincp\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/3811\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":3815,"href":"https:\/\/incp.org.co\/agendatributariaincp\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/3811\/revisions\/3815"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/incp.org.co\/agendatributariaincp\/wp-json\/wp\/v2\/media\/3814"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/incp.org.co\/agendatributariaincp\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=3811"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/incp.org.co\/agendatributariaincp\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=3811"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/incp.org.co\/agendatributariaincp\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=3811"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}