{"id":4027,"date":"2026-02-20T08:15:00","date_gmt":"2026-02-20T13:15:00","guid":{"rendered":"https:\/\/incp.org.co\/agendatributariaincp\/?p=4027"},"modified":"2026-02-23T14:46:30","modified_gmt":"2026-02-23T19:46:30","slug":"dian-efectos-de-las-autorretenciones-declaradas-sin-pago","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/incp.org.co\/agendatributariaincp\/noticias\/2026\/02\/dian-efectos-de-las-autorretenciones-declaradas-sin-pago\/","title":{"rendered":"DIAN: efectos de las autorretenciones declaradas sin pago"},"content":{"rendered":"\n<link href=\"https:\/\/cdnjs.cloudflare.com\/ajax\/libs\/font-awesome\/6.0.0-beta3\/css\/all.min.css\" rel=\"stylesheet\">\n<style> \n.container{\n  height: 200px;\n  position: relative;\n  border: 0px solid green;\n}\n\n.center{\n  margin: 0;\n  position: absolute;\n  top: 50%;\n  left: 50%;\n  -ms-transform: translate(-50%, -50%);\n  transform: translate(-50%, -50%);\n}\n.button {\n  background-color: #04AA6D;\n  border: none;\n  color: #04AA6D;;\n  padding: 16px 32px;\n  text-align: center;\n  text-decoration: none;\n  display: inline-block;\n  font-size: 16px;\n  margin: 4px 2px;\n  transition-duration: 0.4s;\n  cursor: pointer;\nborder-radius: 25px;\n}\n.button1 {\n  background-color: #04AA6D;\n  color: black; \n  border: 2px solid #04AA6D;\n}\n.button1:hover {\n  background-color: #04AA6D;;\n  color: white;\n}\n<\/style>\n<div class=\"container\">\n  <div class=\"center\">\n<a href=\"https:\/\/whatsapp.com\/channel\/0029Va8neTFCcW4h5pCJrM00\" target=\"_blank\" class=\"button button1\"> <i class=\"fa-brands fa-whatsapp\"><\/i>&nbsp;&nbsp;&nbsp;\u00danete a nuestro canal de whatsapp<\/a>\n <\/div>\n<\/div>\n\n\n\n<p style=\"text-align:justify\">Mediante el Concepto 2028 de 2025, la Direcci\u00f3n de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) precis\u00f3 que el pago anual del impuesto sobre la renta no extingue las consecuencias derivadas de haber declarado autorretenciones sin pagarlas oportunamente, tampoco impide la liquidaci\u00f3n de intereses moratorios ni el inicio de procesos de cobro coactivo.<\/p>\n\n\n\n<p style=\"text-align:justify\">La administraci\u00f3n tributaria reiter\u00f3 que el autorretenedor es simult\u00e1neamente contribuyente y agente retenedor, es decir, un deudor fiscal que cumple una doble funci\u00f3n dentro de la obligaci\u00f3n tributaria:<\/p>\n\n\n\n<ol class=\"wp-block-list\">\n<li>Obligaci\u00f3n sustancial (pago del tributo).<\/li>\n\n\n\n<li>El cumplimiento de deberes formales que buscan lograr la obligaci\u00f3n sustancial.<\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<p style=\"text-align:justify\">En esa medida, cada declaraci\u00f3n de retenci\u00f3n en la fuente constituye una obligaci\u00f3n independiente, la cual no se extingue por el solo hecho de haber cumplido con la obligaci\u00f3n sustancial del impuesto de renta.<\/p>\n\n\n\n<p style=\"text-align:justify\">La DIAN explic\u00f3 que el incumplimiento del pago oportuno de las autorretenciones genera intereses moratorios desde la fecha en que se produjo la mora y hasta el momento en que se satisfaga la obligaci\u00f3n sustancial, sin que estos puedan extenderse m\u00e1s all\u00e1 \u2019l monto de dicho pago.<\/p>\n\n\n\n<p style=\"text-align:justify\">Asimismo, conforme al art\u00edculo 580-1 del Estatuto Tributario, las declaraciones de retenci\u00f3n en la fuente presentadas sin pago total son ineficaces y no producen efectos legales, sin necesidad de acto administrativo que as\u00ed lo declare. No obstante, mientras el contribuyente no presente nuevamente la declaraci\u00f3n con el pago correspondiente, la declaraci\u00f3n inicial es prueba de una obligaci\u00f3n clara, expresa y exigible, la cual puede ser utilizada por la administraci\u00f3n en procesos de cobro coactivo.<\/p>\n\n\n\n<p>Para m\u00e1s detalles, consulte el documento a continuaci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n<p>Ver: <a href=\"https:\/\/incp.org.co\/wp-content\/uploads\/2026\/02\/Concepto-2028-de-2025-DIAN.pdf\">Concepto 2028 de 2025 &#8211; DIAN<\/a><\/p>\n\n\n\n<p><strong>Redacci\u00f3n INCP<\/strong><\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Mediante el Concepto 2028 de 2025, la Direcci\u00f3n de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) precis\u00f3 que el pago anual del impuesto sobre la renta no extingue las consecuencias derivadas de haber declarado autorretenciones sin pagarlas oportunamente,<\/p>\n","protected":false},"author":27935,"featured_media":4034,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[13],"tags":[],"class_list":["post-4027","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-noticias"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/incp.org.co\/agendatributariaincp\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/4027","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/incp.org.co\/agendatributariaincp\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/incp.org.co\/agendatributariaincp\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/incp.org.co\/agendatributariaincp\/wp-json\/wp\/v2\/users\/27935"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/incp.org.co\/agendatributariaincp\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=4027"}],"version-history":[{"count":1,"href":"https:\/\/incp.org.co\/agendatributariaincp\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/4027\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":4031,"href":"https:\/\/incp.org.co\/agendatributariaincp\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/4027\/revisions\/4031"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/incp.org.co\/agendatributariaincp\/wp-json\/wp\/v2\/media\/4034"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/incp.org.co\/agendatributariaincp\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=4027"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/incp.org.co\/agendatributariaincp\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=4027"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/incp.org.co\/agendatributariaincp\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=4027"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}