{"id":4154,"date":"2026-03-12T08:38:00","date_gmt":"2026-03-12T13:38:00","guid":{"rendered":"https:\/\/incp.org.co\/agendatributariaincp\/?p=4154"},"modified":"2026-03-30T07:30:30","modified_gmt":"2026-03-30T12:30:30","slug":"obligaciones-tributarias-de-sociedades-extranjeras-que-venden-bienes-en-colombia-mediante-plataformas-digitales","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/incp.org.co\/agendatributariaincp\/noticias\/2026\/03\/obligaciones-tributarias-de-sociedades-extranjeras-que-venden-bienes-en-colombia-mediante-plataformas-digitales\/","title":{"rendered":"Obligaciones tributarias de sociedades extranjeras que venden bienes en Colombia mediante plataformas digitales"},"content":{"rendered":"\n<figure class=\"wp-block-embed is-type-video is-provider-youtube wp-block-embed-youtube wp-embed-aspect-16-9 wp-has-aspect-ratio\"><div class=\"wp-block-embed__wrapper\">\n<div class='embed-container'><iframe loading=\"lazy\" title=\"Obligaciones tributarias de sociedades extranjeras que venden bienes en Colombia mediante plataforma\" width=\"1920\" height=\"1080\" src=\"https:\/\/www.youtube.com\/embed\/4i_NALzlwTY?feature=oembed\" frameborder=\"0\" allow=\"accelerometer; autoplay; clipboard-write; encrypted-media; gyroscope; picture-in-picture; web-share\" referrerpolicy=\"strict-origin-when-cross-origin\" allowfullscreen><\/iframe><\/div>\n<\/div><\/figure>\n\n\n\n<link href=\"https:\/\/cdnjs.cloudflare.com\/ajax\/libs\/font-awesome\/6.0.0-beta3\/css\/all.min.css\" rel=\"stylesheet\">\n<style> \n.container{\n  height: 200px;\n  position: relative;\n  border: 0px solid green;\n}\n\n.center{\n  margin: 0;\n  position: absolute;\n  top: 50%;\n  left: 50%;\n  -ms-transform: translate(-50%, -50%);\n  transform: translate(-50%, -50%);\n}\n.button {\n  background-color: #04AA6D;\n  border: none;\n  color: #04AA6D;;\n  padding: 16px 32px;\n  text-align: center;\n  text-decoration: none;\n  display: inline-block;\n  font-size: 16px;\n  margin: 4px 2px;\n  transition-duration: 0.4s;\n  cursor: pointer;\nborder-radius: 25px;\n}\n.button1 {\n  background-color: #04AA6D;\n  color: black; \n  border: 2px solid #04AA6D;\n}\n.button1:hover {\n  background-color: #04AA6D;;\n  color: white;\n}\n<\/style>\n<div class=\"container\">\n  <div class=\"center\">\n<a href=\"https:\/\/whatsapp.com\/channel\/0029Va8neTFCcW4h5pCJrM00\" target=\"_blank\" class=\"button button1\"> <i class=\"fa-brands fa-whatsapp\"><\/i>&nbsp;&nbsp;&nbsp;\u00danete a nuestro canal de whatsapp<\/a>\n <\/div>\n<\/div>\n\n\n\n<p style=\"text-align:justify\">La Direcci\u00f3n de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), mediante el Concepto 100208192 \u2013 0003 del 2 de enero de 2026, explic\u00f3 las obligaciones tributarias aplicables a las sociedades extranjeras que venden bienes a consumidores ubicados en Colombia a trav\u00e9s de plataformas digitales o p\u00e1ginas web propias, especialmente cuando dichos bienes se almacenan previamente en dep\u00f3sitos localizados en el pa\u00eds.<\/p>\n\n\n\n<p style=\"text-align:justify\">La entidad record\u00f3 que, de acuerdo con el art\u00edculo 20-3 del Estatuto Tributario (E.T.), estas operaciones pueden quedar sujetas a la tributaci\u00f3n de presencia econ\u00f3mica significativa (PES). Esta figura impositiva establece que ciertos ingresos obtenidos por la venta de bienes o la prestaci\u00f3n de servicios a clientes ubicados en Colombia se consideran ingresos de fuente nacional y, por tanto, est\u00e1n sujetos al impuesto sobre la renta cuando se cumplan tres condiciones:<\/p>\n\n\n\n<ol class=\"wp-block-list\">\n<li><p style=\"text-align:justify\">Exista una interacci\u00f3n deliberada y sistem\u00e1tica con el mercado colombiano, as\u00ed como con clientes ubicados en el territorio nacional.<\/p><\/li>\n\n\n\n<li><p style=\"text-align:justify\">Los ingresos brutos derivados de las transacciones alcancen o superen 31.300 UVT en el a\u00f1o gravable anterior o en el a\u00f1o en curso.<\/p><\/li>\n\n\n\n<li><p style=\"text-align:justify\">En caso de la prestaci\u00f3n de servicios desde el exterior, adem\u00e1s de los requisitos anteriores, tambi\u00e9n se debe prestar cualquiera de los servicios del numeral 2 del art\u00edculo 20-3 del E.T.<\/p><\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<p style=\"text-align:justify\">En caso de configurarse la PES, la sociedad extranjera deber\u00e1 inscribirse en el Registro \u00danico Tributario (RUT) con la responsabilidad 65 y presentar la declaraci\u00f3n del impuesto sobre la renta mediante el Formulario 115 \u2018Renta y complementarios personas no residentes o entidades no domiciliadas en el pa\u00eds \u2013 PES\u2019, el cual permite realizar el pago del impuesto en d\u00f3lares estadounidenses.<\/p>\n\n\n\n<p style=\"text-align:justify\">Si la sociedad extranjera no supera el umbral de ingresos previsto para la PES, la DIAN se\u00f1al\u00f3 que deber\u00e1 analizarse si la operaci\u00f3n da lugar a la existencia de un establecimiento permanente en Colombia, conforme al art\u00edculo 20-1 del E.T. Esto podr\u00eda ocurrir, por ejemplo, cuando el dep\u00f3sito utilizado para almacenar los bienes constituya un lugar fijo de negocios a trav\u00e9s del cual la empresa extranjera desarrolla su actividad en el pa\u00eds, salvo que las funciones realizadas all\u00ed sean exclusivamente auxiliares o preparatorias.<\/p>\n\n\n\n<p style=\"text-align:justify\">En caso de configurarse un establecimiento permanente, las rentas atribuibles a este quedar\u00edan sometidas al impuesto sobre la renta en Colombia seg\u00fan lo previsto en el art\u00edculo 20-2 del E.T.<\/p>\n\n\n\n<p style=\"text-align:justify\">Cuando no exista establecimiento permanente, pero los bienes vendidos se encuentren ubicados en Colombia al momento de la enajenaci\u00f3n, los ingresos se consideran de fuente nacional. En ese escenario, la sociedad extranjera deber\u00e1 presentar la declaraci\u00f3n del impuesto sobre la renta mediante el Formulario 110, y aplicar la tarifa general del 35 % sobre los ingresos obtenidos.<\/p>\n\n\n\n<p>Para m\u00e1s detalles, consulte el concepto a continuaci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n<p>Ver: <a href=\"https:\/\/incp.org.co\/wp-content\/uploads\/2026\/03\/Concepto-100208192-\u2013-0003-del-2-de-enero-de-2026-DIAN.pdf\">Concepto 100208192 \u2013 0003 del 2 de enero de 2026 &#8211; DIAN<\/a><\/p>\n\n\n\n<p><strong>Redacci\u00f3n INCP<\/strong><\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>La Direcci\u00f3n de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), mediante el Concepto 100208192 \u2013 0003 del 2 de enero de 2026, explic\u00f3 las obligaciones tributarias aplicables a las sociedades extranjeras que venden bienes a consumidores ubicados en Colombia a trav\u00e9s de plataformas digitales o p\u00e1ginas web propias, especialmente<\/p>\n","protected":false},"author":27935,"featured_media":4163,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[13],"tags":[],"class_list":["post-4154","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-noticias"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/incp.org.co\/agendatributariaincp\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/4154","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/incp.org.co\/agendatributariaincp\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/incp.org.co\/agendatributariaincp\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/incp.org.co\/agendatributariaincp\/wp-json\/wp\/v2\/users\/27935"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/incp.org.co\/agendatributariaincp\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=4154"}],"version-history":[{"count":1,"href":"https:\/\/incp.org.co\/agendatributariaincp\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/4154\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":4164,"href":"https:\/\/incp.org.co\/agendatributariaincp\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/4154\/revisions\/4164"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/incp.org.co\/agendatributariaincp\/wp-json\/wp\/v2\/media\/4163"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/incp.org.co\/agendatributariaincp\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=4154"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/incp.org.co\/agendatributariaincp\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=4154"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/incp.org.co\/agendatributariaincp\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=4154"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}