{"id":4308,"date":"2026-05-04T08:25:12","date_gmt":"2026-05-04T13:25:12","guid":{"rendered":"https:\/\/incp.org.co\/agendatributariaincp\/sin-categoria\/2026\/05\/es-posible-trasladar-un-saldo-a-favor-de-renta-como-anticipo-para-imputarlo-en-el-simple\/"},"modified":"2026-05-04T08:25:12","modified_gmt":"2026-05-04T13:25:12","slug":"es-posible-trasladar-un-saldo-a-favor-de-renta-como-anticipo-para-imputarlo-en-el-simple","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/incp.org.co\/agendatributariaincp\/sin-categoria\/2026\/05\/es-posible-trasladar-un-saldo-a-favor-de-renta-como-anticipo-para-imputarlo-en-el-simple\/","title":{"rendered":"\u00bfEs posible trasladar un saldo a favor de renta como anticipo para imputarlo en el SIMPLE?"},"content":{"rendered":"<p>La Direcci\u00f3n de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), mediante el Concepto No. 452 de 2026, precis\u00f3 que no es procedente imputar como anticipo en el R\u00e9gimen Simple de Tributaci\u00f3n (SIMPLE) un saldo a favor determinado en la declaraci\u00f3n del impuesto sobre la renta del r\u00e9gimen ordinario del periodo anterior, cuando el contribuyente se acoge al SIMPLE en el periodo siguiente.<\/p>\n<p>El formulario del SIMPLE incluye la casilla \u201c<em>Anticipo de renta liquidado en el a\u00f1o anterior<\/em>\u201d, la cual permite imputar exclusivamente el valor del anticipo efectivamente liquidado en el impuesto sobre la renta cuando el contribuyente pertenec\u00eda al r\u00e9gimen ordinario, sin que ello habilite la inclusi\u00f3n de saldos a favor, por las siguientes razones:<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Limitaci\u00f3n en el uso de saldos a favor:<\/strong> el art\u00edculo 815 del Estatuto Tributario establece que los saldos a favor \u00fanicamente pueden imputarse en la declaraci\u00f3n del mismo impuesto. Esta condici\u00f3n no se cumple cuando se pasa del impuesto sobre la renta al SIMPLE, por tratarse de tributos distintos.<\/li>\n<li><strong>Regla espec\u00edfica del SIMPLE:<\/strong> el art\u00edculo 1.5.8.3.11 del Decreto 1625 de 2016 dispone que en el SIMPLE solo pueden descontarse los valores efectivamente anticipados a t\u00edtulo del impuesto sobre la renta, excluyendo los saldos a favor determinados en declaraciones anteriores.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Adicionalmente, la administraci\u00f3n tributaria subray\u00f3 que los saldos a favor en el impuesto sobre la renta solo pueden utilizarse en su totalidad a trav\u00e9s de tres alternativas excluyentes: imputaci\u00f3n, compensaci\u00f3n o devoluci\u00f3n, sin posibilidad de fraccionamiento. Cuando el contribuyente cambia de r\u00e9gimen en el periodo siguiente, como ocurre al acogerse al SIMPLE, las \u00fanicas opciones viables son la compensaci\u00f3n o la devoluci\u00f3n, dado que la imputaci\u00f3n exige que se realice en el mismo impuesto y en el periodo gravable inmediatamente siguiente.<\/p>\n<p>Finalmente, enfatiz\u00f3 que no es procedente modificar la declaraci\u00f3n del impuesto sobre la renta del periodo anterior para reclasificar un saldo a favor como anticipo con el prop\u00f3sito de hacerlo imputable en el SIMPLE. <\/p>\n<p>Para m\u00e1s detalles, consulte el documento adjunto.<\/p>\n<p><strong><a href=\"https:\/\/incp.org.co\/agendatributariaincp\/wp-content\/uploads\/2026\/05\/Concepto20No.2045220de20202620C3A2C280C29320DIAN.pdf\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">Ver: Concepto No. 452 de 2026 \u2013 DIAN<\/a><\/strong><\/p>\n<p><strong>Redacci\u00f3n INCP<\/strong><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>La Direcci\u00f3n de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), mediante el Concepto No. 452 de 2026, precis\u00f3 que no es procedente imputar como anticipo en el R\u00e9gimen Simple de Tributaci\u00f3n (SIMPLE) un saldo a favor determinado en la declaraci\u00f3n del impuesto sobre la renta del r\u00e9gimen ordinario del periodo anterior, cuando el contribuyente se acoge al&hellip; <br \/> <a class=\"read-more\" href=\"https:\/\/incp.org.co\/agendatributariaincp\/sin-categoria\/2026\/05\/es-posible-trasladar-un-saldo-a-favor-de-renta-como-anticipo-para-imputarlo-en-el-simple\/\">Read more<\/a><\/p>\n","protected":false},"author":27923,"featured_media":4306,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[13],"tags":[],"class_list":["post-4308","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-noticias"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/incp.org.co\/agendatributariaincp\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/4308","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/incp.org.co\/agendatributariaincp\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/incp.org.co\/agendatributariaincp\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/incp.org.co\/agendatributariaincp\/wp-json\/wp\/v2\/users\/27923"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/incp.org.co\/agendatributariaincp\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=4308"}],"version-history":[{"count":0,"href":"https:\/\/incp.org.co\/agendatributariaincp\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/4308\/revisions"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/incp.org.co\/agendatributariaincp\/wp-json\/wp\/v2\/media\/4306"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/incp.org.co\/agendatributariaincp\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=4308"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/incp.org.co\/agendatributariaincp\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=4308"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/incp.org.co\/agendatributariaincp\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=4308"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}