La Direcci\u00f3n de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), mediante el Concepto No. 525 del 15 de abril de 2026, concluy\u00f3 que el traslado del domicilio de una sociedad extranjera a otra jurisdicci\u00f3n, cuando esta mantiene una sucursal en Colombia, no constituye una enajenaci\u00f3n directa ni indirecta de activos para efectos del impuesto sobre la renta. En consecuencia, la operaci\u00f3n no genera, por s\u00ed misma, efectos tributarios asociados a la transferencia de activos en el pa\u00eds.<\/p>\n
La entidad explic\u00f3 que esta conclusi\u00f3n aplica siempre que la redomiciliaci\u00f3n conserve la continuidad jur\u00eddica de la sociedad y no implique su liquidaci\u00f3n, fusi\u00f3n, escisi\u00f3n ni la transferencia de la titularidad de los bienes. En estos casos, la sociedad contin\u00faa siendo el mismo sujeto jur\u00eddico, con el mismo patrimonio, derechos y obligaciones, por lo que no existe una transmisi\u00f3n de activos a un tercero.<\/p>\n
Seg\u00fan la DIAN, dado que la sucursal en Colombia no tiene personalidad jur\u00eddica independiente de su casa matriz, el cambio de domicilio de la sociedad extranjera no modifica la identidad del titular de los activos vinculados a la operaci\u00f3n en el pa\u00eds. Por esta raz\u00f3n, al no producirse un cambio real en la propiedad o titularidad econ\u00f3mica de dichos activos, no se configuran los supuestos previstos en los art\u00edculos 24 y 90-3 del Estatuto Tributario (E.T.) para considerar que existe una enajenaci\u00f3n gravada.<\/p>\n
No obstante, la autoridad tributaria aclar\u00f3 que esta neutralidad fiscal no exime del cumplimiento de obligaciones formales. Si como resultado de la redomiciliaci\u00f3n se modifican aspectos relacionados con la identificaci\u00f3n, ubicaci\u00f3n, representaci\u00f3n o clasificaci\u00f3n de la sucursal o de la matriz, podr\u00edan surgir deberes de actualizaci\u00f3n en el Registro \u00danico Tributario (RUT), entre otras obligaciones administrativas.<\/p>\n
Para m\u00e1s detalles, consulte los documentos adjuntos.<\/p>\n
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