{"id":4813,"date":"2026-10-15T09:01:24","date_gmt":"2026-10-15T14:01:24","guid":{"rendered":"https:\/\/incp.org.co\/agendatributariaincp\/sin-categoria\/2026\/10\/utilidades-transferidas-a-casa-matriz-en-el-exterior-se-grava-con-renta\/"},"modified":"2026-10-15T09:01:24","modified_gmt":"2026-10-15T14:01:24","slug":"utilidades-transferidas-a-casa-matriz-en-el-exterior-se-grava-con-renta","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/incp.org.co\/agendatributariaincp\/sin-categoria\/2026\/10\/utilidades-transferidas-a-casa-matriz-en-el-exterior-se-grava-con-renta\/","title":{"rendered":"Utilidades transferidas a casa matriz en el exterior se grava con renta"},"content":{"rendered":"<link href=\"https:\/\/cdnjs.cloudflare.com\/ajax\/libs\/font-awesome\/6.0.0-beta3\/css\/all.min.css\" rel=\"stylesheet\">\n<style>.incp-wa-container {height: 200px;position: relative;border: 0px solid green;}.incp-wa-center {margin: 0;position: absolute;top: 50%;left: 50%;-ms-transform: translate(-50%, -50%);transform: translate(-50%, -50%);}.incp-wa-button {background-color: #04AA6D;border: 2px solid #04AA6D;color: black;padding: 16px 32px;text-align: center;text-decoration: none;display: inline-block;font-size: 16px;margin: 4px 2px;transition-duration: 0.4s;cursor: pointer;border-radius: 25px;}.incp-wa-button:hover {background-color: #04AA6D;color: white;}<\/style>\n<div class=\"incp-wa-container\">\n<div class=\"incp-wa-center\"><a href=\"https:\/\/whatsapp.com\/channel\/0029Va8neTFCcW4h5pCJrM00\" target=\"_blank\" class=\"incp-wa-button\"><i class=\"fa-brands fa-whatsapp\"><\/i>&nbsp;&nbsp;&nbsp;\u00danete a nuestro canal de whatsapp<\/a><\/div>\n<\/div>\n<p>La Direcci\u00f3n de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), mediante el Concepto 016345 de 2026, precis\u00f3 que las utilidades de fuente nacional transferidas por una sucursal en Colombia a su casa matriz domiciliada en el extranjero est\u00e1n gravadas con el impuesto sobre la renta. Asimismo, aclar\u00f3 que estas operaciones no pueden acogerse a la excepci\u00f3n de retenci\u00f3n en la fuente prevista para la distribuci\u00f3n de dividendos entre sociedades pertenecientes a un grupo empresarial o en situaci\u00f3n de control debidamente registrados.<\/p>\n<p>La entidad explic\u00f3 que, aunque la sucursal tribute en Colombia por las rentas atribuibles a sus actividades, el art\u00edculo 30 del Estatuto Tributario (E.T.) asimila a dividendos las transferencias de utilidades que realiza a su matriz en el exterior. En consecuencia, cuando estos dividendos correspondan a utilidades calificadas como no constitutivas de renta ni ganancia ocasional, conforme a los art\u00edculos 48 y 49 del E.T., estar\u00e1n sujetos a una retenci\u00f3n en la fuente del 20 %, de acuerdo con el art\u00edculo 245 del mismo estatuto.<\/p>\n<p>Respecto a la Decisi\u00f3n 578 de 2004 de la Comunidad Andina (CAN), la DIAN se\u00f1al\u00f3 que esta normativa permite gravar las rentas empresariales en el pa\u00eds donde se desarrollan las actividades que las generan, por lo que Colombia conserva la potestad de gravar las utilidades atribuibles a la sucursal. Aunque esta disposici\u00f3n busca evitar la doble imposici\u00f3n entre pa\u00edses miembros, no impide que la legislaci\u00f3n colombiana grave tanto las rentas obtenidas por la sucursal como su posterior distribuci\u00f3n a la casa matriz.<\/p>\n<p>Finalmente, la DIAN aclar\u00f3 que la excepci\u00f3n de retenci\u00f3n prevista en el par\u00e1grafo 3 del art\u00edculo 242-1 del E.T. no resulta aplicable, debido a que una sucursal carece de personalidad jur\u00eddica independiente de su matriz. Por tanto, entre ambas no puede configurarse una situaci\u00f3n de control o grupo empresarial en los t\u00e9rminos exigidos por la norma.<\/p>\n<p>Para m\u00e1s detalles, consulte el siguiente documento.<\/p>\n<p><strong><a href=\"https:\/\/incp.org.co\/agendatributariaincp\/wp-content\/uploads\/2026\/10\/Concepto-016345-de-2026-aC280C293-DIAN-aC280C293-INCP.pdf\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">Ver: Concepto 016345 de 2026 \u2013 DIAN \u2013 INCP<\/a><\/strong><\/p>\n<p><strong>Redacci\u00f3n INCP<\/strong><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>La Direcci\u00f3n de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), mediante el Concepto 016345 de 2026, precis\u00f3 que las utilidades de fuente nacional transferidas por una sucursal en Colombia a su casa matriz domiciliada en el extranjero est\u00e1n gravadas con el impuesto sobre la renta. 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