Definiciones para comprender mejor el estado de flujos de efectivo

Definiciones para comprender mejor el estado de flujos de efectivo

moneyEl estado de flujos de efectivo que se maneja en las NIIF, es uno de los estados más complejos y extensos, es por esta razón que cada empresa antes de empezar a implementarlo o desarrollarlo, debe tener en cuenta ciertas definiciones que en un futuro le ayudarán a comprender y aplicar mejor la normatividad exigida por los estándares internacionales de contabilidad. Algunos de los conceptos más usados en la norma son: efectivo, equivalentes de efectivo, método directo, actividades de financiación, entre otros.

Redacción INCP a partir de artículo publicado por AprendeNIIF.com – Por Edmundo Alberto Flórez Sánchez 

Para mayor información, puede referirse al artículo titulado “Entendiendo el estándar de las NIIF – definiciones del estado de flujos de efectivo” de la fuente AprendeNIIF.com – Por Edmundo Alberto Flórez Sánchez.

Entendiendo el estándar de las NIIF – definiciones del estado de flujos de efectivo 

El estado de flujos de efectivo se prepara bajo los delineamientos de la NIC 7 (NIIF plenas) y Sección 7 (NIIF para las PYMES) y debe presentarse como parte integral de los estados financieros en forma de un reporte o informe por separado. 

Definiciones de los términos 

Efectivo: es el dinero que mediante depósitos bancarios a la vista se encuentra en bancos u otras instituciones financieras.

Equivalentes de efectivo: inversiones a corto plazo de alta liquidez que son fácilmente convertibles en efectivo y que están sujetas a un riesgo insignificante de cambios de valor.

Algunos Bonos, papeles comerciales, y fondos de valores son todos ejemplos de equivalentes de efectivo. 

Método directo: un método que muestra el efectivo neto provisto por, o utilizados en, actividades de operación a través de los principales conceptos de cobros y pagos de operación. 

Actividades de financiación: comprende las transacciones y otros eventos que causan cambios en el tamaño y composición del capital y de los pasivos de la entidad. 

Método indirecto (conciliación): un método que muestra el efectivo neto provisto por, o utilizados en, actividades de operación ajustando la ganancia (o pérdida) de los efectos de las transacciones de carácter no monetario, o cualquier diferido o devengo de cobros y pagos operacionales del pasado o el futuro, y partidas de ingreso o gasto asociado a las actividades de inversión o financiación. 

Actividades de inversión: la adquisición y enajenación de activos a largo plazo y otras inversiones no incluidas en equivalentes de efectivo. 

Ejemplos de gastos que en ciertos casos no dan lugar al reconocimiento de activos son las actividades de exploración y evaluación; también los gastos en publicidad y actividades de promoción, formación del personal, y la investigación y el desarrollo podrían plantear dificultad para su entendimiento. 

Actividades de operación: transacciones y otros eventos no clasificados como actividades de inversión o de financiación. En general, las actividades de operación son las principales actividades que producen ingresos de una entidad que hacen parte de la determinación de la ganancia o pérdida, incluyendo la venta de bienes y la prestación de los servicios. 

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Fuente: AprendeNIIF.com – Por Edmundo Alberto Flórez Sánchez

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