Tácticas para la elaboración y el desarrollo de una investigación de fraudes

Tácticas para la elaboración y el desarrollo de una investigación de fraudes

debateEn la investigación de fraudes, es necesario que sobre esta se tenga una metodología, tácticas que tenga un enfoque uniforme, legal, ordenada y de análisis. Algunas de las tácticas que se podrían tener en cuenta en el desarrollo de tal proceso serían: asumir que la investigación terminará en litigio, actuar en el predicado, tener dos perspectivas de los hechos, moverse de lo general a lo específico y tener en cuenta y usar la teoría del fraude. 

Redacción INCP a partir de artículo publicado por Auditool – Por Julián Rios 

Para mayor información, puede referirse al artículo titulado “5 tácticas para abordar una investigación de fraude” de la fuente Auditool – Por Julián Rios. 

5 tácticas para abordar una investigación de fraude 

La investigación de fraudes se debe llevar a cabo con una metodología que permita resolver denuncias de fraude desde su concepción hasta su disposición. Esta metodología debe ser uniforme, legal, ordenada y permitir el abordaje de la investigación de lo general a lo específico enfocándose gradualmente en el perpetrador a través del análisis de evidencia.

Una investigación obtiene los hechos y evidencia para establecer qué pasó, identificar los responsables y proveer recomendaciones.

Al conducir la investigación de fraude, el examinador debe asumir que terminará en litigio, debe actuar sobre el predicado, acercarse al caso desde dos perspectivas, moverse de lo general a lo específico y usar la teoría del fraude.

Táctica #1: asuma que terminará en litigio

Cada investigación debe iniciar pensando con que el caso terminará en litigio. Desde el principio hasta el final de la investigación debe mantenerse esta premisa y permitirá que el investigador conduzca la examinación de acuerdo a reglas apropiadas del tratamiento de la evidencia y cada acción sustentada en un marco legal.

Táctica #2: actúe en el predicado

Sin importar qué tipo de investigación sea, debe adherirse a la ley y conducirla con un predicado apropiado. El predicado es la totalidad de circunstancias que llevan a una razonable, profesional y prudente creencia de que un fraude ocurrió o que ocurrirá. Si se actúa sin un predicado, puede estar efectuando una investigación sin fundamento y verse envuelto incluso en problemas legales.

Táctica #3: tenga dos perspectivas

Los investigadores deben actuar teniendo dos perspectivas (1) probar que el fraude ocurrió (2) probar que el fraude no ocurrió. La razón detrás de estas dos perspectivas está en que ambos lados deben ser examinados porque no necesariamente las investigaciones se realizan sobre hechos que sucedieron sino sobre aquellos que no sucedieron.

Táctica #4: muévase de lo general a lo específico

Las investigaciones comienzan cuando los hechos son desconocidos. El examinador debe abordar primero la información general que es conocida y luego ir por aquella que se desconoce y pueda ser más difícil de conseguir, por ejemplo, primero realizar entrevistas a testigos neutrales, luego a las partes implicadas y finalmente al principal sospechoso.

Táctica #5: use la teoría del fraude

Cuando se conduce una investigación, debe tener en cuenta la teoría del Triángulo del Fraude y adherirse a una metodología para abordarlo siguiendo estos pasos:

  1. Analice la información disponible: al iniciar el caso, siempre debe solicitar información previa.
  1. Cree una hipótesis: con la información previa debe construir la hipótesis preliminar de la ocurrencia del fraude.
  1. Ponga a prueba la hipótesis: debe crear escenarios tipo «que pasaría sí» y pensar en qué pudo o no pudo suceder.
  1. Consolide la hipótesis: el fraude que no pueda ser probado no existe, debe probar que la hipótesis sucedió.
  1. Siempre actúe basado en la premisa de que el caso terminará en litigio, de tal forma que dé por sentado que cada acción que ejecute deberá ser sustentada y explicada en un juicio. 

Fuente: Auditool – Por Julián Rios

play30

Deja una respuesta

Tu dirección de correo electrónico no será publicada. Los campos obligatorios están marcados con *