{"id":3571,"date":"2023-09-25T03:00:25","date_gmt":"2023-09-25T08:00:25","guid":{"rendered":"https:\/\/incp.org.co\/revista-el-contador-publico\/?p=3571"},"modified":"2024-08-26T13:16:23","modified_gmt":"2024-08-26T18:16:23","slug":"paso-a-paso-como-deben-implementar-las-pequenas-firmas-las-normas-de-gestion-de-la-calidad","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/incp.org.co\/revista-el-contador-publico\/tendencias\/actualidad\/2023\/09\/paso-a-paso-como-deben-implementar-las-pequenas-firmas-las-normas-de-gestion-de-la-calidad\/","title":{"rendered":"Paso a paso: c\u00f3mo deben implementar las peque\u00f1as firmas las Normas de Gesti\u00f3n de la Calidad"},"content":{"rendered":"\n<figure class=\"wp-block-embed is-type-video is-provider-youtube wp-block-embed-youtube wp-embed-aspect-16-9 wp-has-aspect-ratio\"><div class=\"wp-block-embed__wrapper\">\n<div class='embed-container'><iframe loading=\"lazy\" title=\"Paso a paso c\u00f3mo deben implementar las peque\u00f1as firmas las Normas de Gesti\u00f3n de la Calidad\" width=\"1920\" height=\"1080\" src=\"https:\/\/www.youtube.com\/embed\/SUpJeF-K-GA?feature=oembed\" frameborder=\"0\" allow=\"accelerometer; autoplay; clipboard-write; encrypted-media; gyroscope; picture-in-picture; web-share\" referrerpolicy=\"strict-origin-when-cross-origin\" allowfullscreen><\/iframe><\/div>\n<\/div><\/figure>\n\n\n\n<p><p style=\"text-align:justify\">La Federaci\u00f3n Internacional de Contadores (IFAC, por sus siglas en ingl\u00e9s) lanz\u00f3 una serie de tres recursos para ayudar a las peque\u00f1as y medianas firmas de auditor\u00eda a implementar las Normas de Gesti\u00f3n de la Calidad emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de Auditor\u00eda y Aseguramiento (IAASB, por sus siglas en ingl\u00e9s) en diciembre de 2020, las cuales entraron en vigor a nivel internacional el pasado 15 de diciembre de 2022<em>.<\/em><\/p><\/p>\n\n\n\n<ol class=\"wp-block-list\" style=\"list-style-type:1\">\n<li style=\"text-align:justify\"><a href=\"https:\/\/www.ifac.org\/_flysystem\/azure-private\/publications\/files\/IAASB-Quality-Management-ISQM-1-Quality-Management-for-Firms-1-esp-1_ok.pdf\">Norma Internacional de Gesti\u00f3n de la Calidad 1 (NIGC 1<em>)<\/em><\/a> <em>&#8211; Gesti\u00f3n de calidad para las firmas que realizan auditor\u00edas o revisiones de estados financieros, u otros compromisos de aseguramiento de servicios relacionados<\/em><\/li>\n\n\n\n<li style=\"text-align:justify\"><a href=\"https:\/\/www.ifac.org\/_flysystem\/azure-private\/publications\/files\/ISQM-2-Final-Standard_ES_Secure_0.pdf\" data-type=\"URL\" data-id=\"https:\/\/www.ifac.org\/_flysystem\/azure-private\/publications\/files\/ISQM-2-Final-Standard_ES_Secure_0.pdf\">Norma Internacional de Gesti\u00f3n de la Calidad 2 (NIGC 2)<\/a> <em>&#8211; Revisiones de calidad del encargo<\/em><\/li>\n\n\n\n<li style=\"text-align:justify\"><a href=\"https:\/\/www.ifac.org\/_flysystem\/azure-private\/publications\/files\/IAASB-International-Standard-Auditing-220-Revised-ESP.pdf\">Norma Internacional de Auditor\u00eda 220 (Revisada) <\/a>\u2013 <em>Gesti\u00f3n de calidad de la auditor\u00eda de estados financieros<\/em><\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<p><p style=\"text-align:justify\">Este paquete de normas requiere que las firmas de auditor\u00eda tengan un sistema de gesti\u00f3n de calidad (SGC), el cual se configura como el mecanismo que crea un entorno para permitir y ayudar a los equipos de aseguramiento a realizar encargos con un alto grado de calidad. El objetivo del SGC es proporcionarle a la firma de auditor\u00eda una garant\u00eda razonable de que cumple -junto a su personal- con sus responsabilidades, realiza los encargos de acuerdo con las normas y los requisitos, y emite informes adecuados a las circunstancias.<\/p><\/p>\n\n\n\n<p><p style=\"text-align:justify\">En la \u201c<a href=\"https:\/\/xicumbre.incp.org.co\/\">XI Cumbre del INCP &#8211; Conexiones por el futuro contable<\/a>\u201d, que se llevar\u00e1 a cabo del 25 al 27 de septiembre de 2024 en Cartagena, Colombia, se ahondar\u00e1 sobre la implementaci\u00f3n de las NIGC en las peque\u00f1as y medianas firmas de contadores. Los expertos V\u00edctor G\u00f3mez y Juan Mac S\u00e1chica brindar\u00e1n orientaciones estrat\u00e9gicas acerca de c\u00f3mo implementar efectivamente estas normas. Consulte la agenda acad\u00e9mica completa de la XI Cumbre INCP <a href=\"https:\/\/xicumbre.incp.org.co\/#cta_section\">aqu\u00ed<\/a>.<\/p><\/p>\n\n\n\n<p><p style=\"text-align:justify\">El primer recurso publicado por la IFAC<a> <\/a>se titula \u201c<a href=\"https:\/\/incp.org.co\/wp-content\/uploads\/2023\/09\/Es-tiempo-de-estar-listos-para-las-nuevas-normas-de-gestion-de-la-calidad.pdf\">Es tiempo de estar listos para las nuevas normas de gesti\u00f3n de la calidad<\/a>\u201d. Este se refiere al cambio de mentalidad que requieren dichas normas, aborda las generalidades del enfoque de control y gesti\u00f3n de calidad y ejemplifica introductoriamente c\u00f3mo desarrollar un plan de implementaci\u00f3n del SGC.<\/p><\/p>\n\n\n\n<p><p style=\"text-align:justify\">El segundo recurso publicado por la IFAC se titula \u201c<a href=\"https:\/\/incp.org.co\/wp-content\/uploads\/2023\/07\/Segunda-entrega-recursos-%E2%80%93-Gestion-de-calidad.pdf\">Elaboraci\u00f3n de un plan de implementaci\u00f3n detallado<\/a>\u201d. Este profundiza en el contenido del primer recurso ahondando en cuestiones como el enfoque gradual para identificar los objetivos de calidad, el proceso de evaluaci\u00f3n y respuesta a los riesgos de calidad y la documentaci\u00f3n del SGC.<\/p><\/p>\n\n\n\n<p><strong>Plan de implementaci\u00f3n de los est\u00e1ndares de gesti\u00f3n de calidad<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p><p style=\"text-align:justify\">Seg\u00fan los recursos publicados por IFAC, el plan de desarrollo e incorporaci\u00f3n de un SGC est\u00e1 dividido en tres grandes fases:<\/p><\/p>\n\n\n\n<ol class=\"wp-block-list\" style=\"list-style-type:1\">\n<li>Establecer el objetivo de calidad de la firma.<\/li>\n\n\n\n<li>Valorar los riesgos de calidad.<\/li>\n\n\n\n<li>Identificar las respuestas adecuadas a los riesgos en la gesti\u00f3n de la calidad dentro de la firma.<\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<p>Las anteriores fases deben dividirse a su vez en pasos m\u00e1s peque\u00f1os, tales como:<\/p>\n\n\n\n<p style=\"padding-left:1%\"><strong>I<\/strong>. <strong>Asignar un l\u00edder de proyecto y realizar una contextualizaci\u00f3n previa<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p><p style=\"text-align:justify\">A menos de que sea el caso de una firma compuesta por un solo profesional, la debida implementaci\u00f3n de un SGC empieza por asignar un gerente que ejecute el proyecto y establezca un cronograma de actividades, el cual no necesariamente tiene que ser la misma persona responsable del SGC. Del mismo modo, las firmas deben familiarizarse con el conjunto de normas de gesti\u00f3n de calidad y las <a href=\"https:\/\/www.iaasb.org\/focus-areas\/quality-management\">gu\u00edas de implementaci\u00f3n por primera vez<\/a> para comprender las definiciones incluidas en las normas y que estas sean claras para todos los involucrados en el proyecto de implementaci\u00f3n.<\/p><\/p>\n\n\n\n<p style=\"padding-left:1%\"><strong>II. Determinar los objetivos de calidad e identificar los riesgos de no lograrlos<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p><p style=\"text-align:justify\">De acuerdo con la NIGC 1, se debe realizar una reuni\u00f3n con las personas responsables y relevantes del proyecto de implementaci\u00f3n del SGC para establecer objetivos de calidad en los siguientes componentes:<\/p><\/p>\n\n\n\n<ol class=\"wp-block-list\" style=\"list-style-type:1\">\n<li>Gobernanza y liderazgo<\/li>\n\n\n\n<li><span style=\"color: initial;\">Requisitos \u00e9ticos relevantes<\/span><\/li>\n\n\n\n<li><span style=\"color: initial;\">Aceptaci\u00f3n y continuidad de las relaciones con los clientes y compromisos espec\u00edficos<\/span><\/li>\n\n\n\n<li><span style=\"color: initial;\">Realizaci\u00f3n de encargos<\/span><\/li>\n\n\n\n<li><span style=\"color: initial;\">Recursos humanos, intelectuales y tecnol\u00f3gicos, incluidos proveedores de servicios.<\/span><\/li>\n\n\n\n<li><span style=\"color: initial;\">Informaci\u00f3n y comunicaci\u00f3n<\/span><\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<p><p style=\"text-align:justify\">Esta reuni\u00f3n debe entenderse como un espacio de reflexi\u00f3n donde todos los participantes, a modo de lluvia de ideas, expresen qu\u00e9 cuestiones consideran importantes para alcanzar auditorias y encargos de aseguramiento con un alto nivel de calidad. Asimismo, se deben plantear las preguntas que se tengan sobre las disposiciones de las normas, revisar los objetivos de calidad definidos para cada componente y decidir cu\u00e1les se abordar\u00e1n inicialmente.<\/p><\/p>\n\n\n\n<p><p style=\"text-align:justify\">En esta reuni\u00f3n pueden formularse preguntas como las siguientes: \u00bfqu\u00e9 significa la calidad para la firma?, \u00bfqu\u00e9 significa para la firma realizar un encargo de calidad?, \u00bfcu\u00e1les son los principios \u00e9ticos, valores y actitudes profesionales que gu\u00edan a la firma?, \u00bfqui\u00e9n est\u00e1 involucrado en los encargos y actividades de la firma y c\u00f3mo el trabajo o funci\u00f3n de esta persona impacta en la calidad que se pretende ofrecer?, \u00bfc\u00f3mo se puede visualizar que la importancia de la calidad vive en las operaciones del d\u00eda a d\u00eda de la firma y en sus decisiones y acciones estrat\u00e9gicas?, entre otras.<\/p><\/p>\n\n\n\n<p><p style=\"text-align:justify\">Ahora, para identificar los riesgos, se debe responder al interrogante \u201c\u00bfqu\u00e9 podr\u00eda fallar al alcanzar los objetivos de calidad?\u201d, pues los riesgos son, individualmente o en combinaci\u00f3n con otros riesgos, los factores que afectar\u00edan negativamente la consecuci\u00f3n de los objetivos de calidad y tienen toda la posibilidad de existir. As\u00ed las cosas, se recomienda documentar en un \u2018libro de trabajo\u2019 cu\u00e1les fueron los objetivos y riesgos identificados, la descripci\u00f3n de la naturaleza de la firma, la probabilidad de que ocurran los mencionados riesgos y sus afectos adversos, as\u00ed como la conclusi\u00f3n a la que se llegue sobre los mismos.<\/p><\/p>\n\n\n\n<p style=\"padding-left:1%\"><strong>III. Designar responsabilidades<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ol class=\"wp-block-list\" style=\"list-style-type:upper-roman\">\n<li><\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<p><p style=\"text-align:justify\">El siguiente paso a seguir es el de asignar responsabilidades. Se debe asignar quien ser\u00e1 el primer responsable del SGC y de rendir cuentas sobre este, el responsable operativo del SGC y el responsable operativo de asuntos espec\u00edficos sobre el cumplimiento de los requerimientos de independencia y del proceso de supervisi\u00f3n y monitoreo. IFAC subraya que en las firmas compuestas por un solo profesional, la responsabilidad de todo el SGC recaer\u00e1 sobre esta persona.<\/p><\/p>\n\n\n\n<p style=\"padding-left:1%\"><strong>IV. Recolectar informaci\u00f3n<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p><p style=\"text-align:justify\">Con el \u00e1nimo de identificar cualquier brecha, documentar y comprender la naturaleza y las circunstancias de la firma y considerar la probabilidad y las implicaciones de los riesgos, tambi\u00e9n es esencial recopilar informaci\u00f3n sobre las pol\u00edticas y procedimientos existentes para abordar los riesgos de calidad, tales como:<\/p><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Manual de control de calidad actual<\/li>\n\n\n\n<li>Manual y sistema de auditor\u00eda<\/li>\n\n\n\n<li>Manual de recursos humanos<\/li>\n\n\n\n<li>Manual de tecnolog\u00eda de la informaci\u00f3n<\/li>\n\n\n\n<li>Otras pol\u00edticas y procedimientos documentados<\/li>\n\n\n\n<li>Resumen de pol\u00edticas o procedimientos informales o no documentados.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n<p style=\"padding-left: 1%;\"><strong>V. Respuestas a los riesgos<\/strong><\/p>\n\n\n<p><p style=\"text-align:justify\">Respuestas adecuadas para atender los riesgos de calidad mitigan la posibilidad de que estos se materialicen y, por tanto, ayudan a la firma a alcanzar sus objetivos de calidad. En este paso, la firma debe adaptar o alinear sus pol\u00edticas o procedimientos actuales a los riesgos de calidad identificados, crear nuevas pol\u00edticas o procedimientos para responder a dichos riesgos y eliminar cualquier pol\u00edtica o procedimiento que ya no sea efectivo o est\u00e9 duplicado.<\/p><\/p>\n\n\n\n<p style=\"padding-left:1%\"><strong>VI. Evaluar la informaci\u00f3n del SGC y comunicar<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p><p style=\"text-align:justify\">Las NIGC y la NIA 200 (Revisada) hacen \u00e9nfasis en la recolecci\u00f3n de informaci\u00f3n y en el \u2018libro de trabajo\u2019, pues son herramientas que ayudan a promover la difusi\u00f3n de las pol\u00edticas y directrices finales sobre el SGC entre todas las partes involucradas. La firma debe documentar datos precisos, completos, oportunos y v\u00e1lidos para permitir el buen funcionamiento del sistema y establecer canales para facilitar su comunicaci\u00f3n interna y externa.<\/p><\/p>\n\n\n\n<p><p style=\"text-align:justify\">Adem\u00e1s de lo descrito hasta aqu\u00ed, la segunda entrega de la serie de recursos publicada por IFAC tambi\u00e9n contiene informaci\u00f3n adicional y herramientas que proporcionan definiciones de t\u00e9rminos clave, descripci\u00f3n de los objetivos de calidad que deben cumplirse para implementar un SGC exitoso, una propuesta de agenda para la reuni\u00f3n que se centra en la discusi\u00f3n de los objetivos de calidad y una propuesta de agenda para la reuni\u00f3n de la valoraci\u00f3n de riesgos de calidad.<\/p><\/p>\n\n\n\n<p><p style=\"text-align:justify\">Para finalizar, cabe mencionar que el tercer recurso de esta serie ser\u00e1 publicado a finales de este a\u00f1o (2023), y en \u00e9l se abordar\u00e1 el tema de supervisi\u00f3n y monitoreo, el \u00faltimo paso para la implementaci\u00f3n de un SGC.<\/p><\/p>\n\n\n\n<p class=\"has-text-align-right\"><strong>Redacci\u00f3n INCP<\/strong><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>La Federaci\u00f3n Internacional de Contadores (IFAC, por sus siglas en ingl\u00e9s) lanz\u00f3 una serie de tres recursos para ayudar a las peque\u00f1as y medianas firmas de auditor\u00eda a implementar las Normas de Gesti\u00f3n de la Calidad emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de Auditor\u00eda y Aseguramiento (IAASB, por sus siglas en ingl\u00e9s) en diciembre&hellip; <br \/> <a class=\"read-more\" href=\"https:\/\/incp.org.co\/revista-el-contador-publico\/tendencias\/actualidad\/2023\/09\/paso-a-paso-como-deben-implementar-las-pequenas-firmas-las-normas-de-gestion-de-la-calidad\/\">Leer m\u00e1s<\/a><\/p>\n","protected":false},"author":1148,"featured_media":3586,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[105],"tags":[],"class_list":["post-3571","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-actualidad"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/incp.org.co\/revista-el-contador-publico\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/3571","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/incp.org.co\/revista-el-contador-publico\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/incp.org.co\/revista-el-contador-publico\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/incp.org.co\/revista-el-contador-publico\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1148"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/incp.org.co\/revista-el-contador-publico\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=3571"}],"version-history":[{"count":9,"href":"https:\/\/incp.org.co\/revista-el-contador-publico\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/3571\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":4842,"href":"https:\/\/incp.org.co\/revista-el-contador-publico\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/3571\/revisions\/4842"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/incp.org.co\/revista-el-contador-publico\/wp-json\/wp\/v2\/media\/3586"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/incp.org.co\/revista-el-contador-publico\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=3571"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/incp.org.co\/revista-el-contador-publico\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=3571"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/incp.org.co\/revista-el-contador-publico\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=3571"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}