La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) reveló las inconsistencias más frecuentes detectadas en las auditorías a las declaraciones del impuesto sobre la renta de los grandes contribuyentes con el objetivo de alertarlos para que revisen y ajusten sus declaraciones del año gravable 2024 y eviten posibles sanciones.

Algunas de las inconsistencias más frecuentes son:

• Uso indebido de contratos de colaboración empresarial, tales como uniones temporales, consorcios y cuentas en participación, para distorsionar ingresos y costos.

• Inclusión de costos y gastos sin respaldo de factura electrónica o documentos equivalentes.

• Inclusión de deducciones por depreciación de activos fijos no usados o sin considerar los límites del artículo 136 y 137 del Estatuto Tributario (E.T.), así como amortización de intangibles sin cumplir los requisitos de los artículos 142 y 143 del E.T.

• Uso y traslado de pérdidas y créditos fiscales como estrategias para reducir la carga tributaria, sin considerar lo establecido en el artículo 147 del E.T.

• Uso de deducciones laborales sin la correspondiente retención en la fuente ni el cumplimiento de obligaciones ante la Unidad Administrativa Especial de Gestión Pensional y Contribuciones Parafiscales de la Protección Social (UGPP). Pagos no laborales que superan el tope del 40 % del total de la remuneración, no incluidos dentro del ingreso base de cotización al Sistema General de Seguridad Social en Salud, Pensiones y Riesgos Profesionales.

• Omisión de activos o inclusión de pasivos inexistentes.

Frente a estas prácticas, la DIAN solicitó a los grandes contribuyentes:

• Revisar anticipadamente sus declaraciones de renta 2024 con base en los parámetros del E.T. y la normatividad vigente.

• Verificar la idoneidad del soporte documental de todos los costos y gastos deducibles.

• Asegurar la consistencia entre la información contable y fiscal, especialmente en operaciones intercompañias y transacciones con el exterior.

• Evaluar la razonabilidad de las cifras patrimoniales y el cumplimiento de las obligaciones formales y sustanciales.

Para más información, consulte el documento disponible a continuación.

Ver: Inconsistencia en renta CG – DIAN

Redacción INCP