La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) presentó un proyecto de resolución proponiendo ajustar parcialmente la Resolución 000227 de 2025*: ‘Única en Materia Tributaria, Aduanera y Cambiaria’ en relación con los lineamientos para el reporte de información exógena.

Este proyecto propone incorporar nuevos parámetros, conceptos y formatos relacionados con el reporte de información exógena que deben presentar los contribuyentes, tanto personas naturales como jurídicas.

Entre los principales ajustes y adiciones propuestas se destacan:

• Incorporación de dos nuevos sujetos obligados a reportar:
  • La Unidad de Planeación Minero-Energética (UPME).
  • La Agencia Presidencial de Cooperación Internacional de Colombia (APC Colombia).

• Los proveedores de servicios de activos digitales con domicilio u operaciones en el país deberán informar las transacciones de sus usuarios que requieran la conversión de moneda legal a activos digitales y viceversa.

• Actualización de conceptos en los reportes: se incorporarían nuevos parámetros dentro de la información de pagos o abonos en cuenta y retenciones en la fuente practicadas, con el fin de reflejar mejor las operaciones realizadas por los informantes.

• Eliminación del campo “IVA mayor valor del costo o gasto”: se suprimiría este campo del Formato 1005 – Impuesto al valor agregado (IVA) descontable, dado que ya está incluido en el Formato 1001 – Pagos o abonos en cuentas y retenciones practicadas.

• Control y trazabilidad de contratos de colaboración empresarial: se implementarían mecanismos específicos para monitorear los costos y deducciones derivados de dichos contratos.

• Nuevo concepto en los reportes: se crearía el concepto “Pagos y abonos en cuenta realizados a través de contratos de colaboración empresarial como partícipe”, dentro de la información que deberán suministrar los participantes de este tipo de acuerdos.

• Clarificación sobre la base de retención en la fuente a título de IVA: se precisaría que la base aplicable corresponde al valor del IVA asociado al hecho económico.

• Intermediación de pagos internacionales: los contribuyentes colombianos que actúen como intermediarios en pagos entre terceros del exterior y nacionales deberán reportar a la DIAN la información necesaria para determinar las obligaciones sustanciales y formales derivadas de estas operaciones.

• Identificación del tipo de combustible: se adicionaría en el Formato 2574 versión 2 una casilla para identificar el tipo de combustible sobre el cual se hace efectiva la no causación del impuesto nacional al carbono.

• Modificación de anexos técnicos:
  • Anexo TE.18: definirá las especificaciones del Formato 1001 versión 10, correspondiente a pagos o abonos en cuenta y retenciones practicadas.
  • Anexo T3.46: definirá las especificaciones del Formato 1476 versión 12, sobre información de registros catastrales e impuesto predial.
• Creación de nuevos formatos:
  • Formato 2821 versión 1, en el cual se reportará la información correspondiente por parte de la Agencia Presidencial de Cooperación Internacional de Colombia -APC-Colombia.
  • Formato 2822 versión 1, en el cual la UPME informará sobre certificaciones de proyectos de energías renovables, eficiencia energética e hidrógeno verde o azul que soportan beneficios tributarios de acuerdo con las leyes 1715 de 2014** y 2099 de 2021***.

• Reporte de operaciones internacionales: los contribuyentes que intermedien pagos entre terceros del exterior y nacionales deberán reportar información que permita determinar las obligaciones tributarias derivadas de estas operaciones.

Los interesados en comentar este proyecto de resolución podrán hacerlo al correo electrónico subdir_analisis_opera_programas@dian.gov.co hasta el 17 de octubre de 2025.

Para más información, consulte el proyecto de resolución completo a continuación.

Ver: Proyecto de Resolución – DIAN

Redacción INCP

* Por la cual se expide la resolución Única en Materia Tributaria, Aduanera y Cambiaria en lo de competencia de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN

** Por medio de la cual se regula la integración de las energías renovables no convencionales al Sistema Energético Nacional.

***Por medio de la cual se dictan disposiciones para la transición energética, la dinamización del mercado energético, la reactivación económica del país y se dictan otras disposiciones.