Por lo general, el enfoque de una investigación es llegar a determinar cuál fue la causa o el culpable de un hecho, sin embargo, en una investigación de fraude el enfoque es diferente. El análisis que se realiza en este proceso, no debe llevar al culpable, sino a la identificación de los factores y aspectos…
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El auditor de una empresa que lleva a cabo el proceso de evaluación y análisis a los estados financieros, debe tener en cuenta que el incluir también un análisis a las razones financieras puede proporcionarle aspectos que le servirán para identificar posibles riesgos, lo que le permitirá enfocar su trabajo en estos factores. Ahora bien,…
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Teniendo como referente que en la actualidad, en las empresas se presentan indicios característicos de inestabilidad e incertidumbre, es preciso apuntar que la necesidad de plantear, desarrollar y aplicar sistema para la administración de riesgos, se vuelve fundamental. Convirtiéndose en un aspecto de prioridad dentro de las compañías, especialmente para alta gerencia, la creación de…
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El gerente y el auditor de una empresa tienen en común que ambos deben tener un conocimiento integral de su empresa (misión, visión, naturaleza, procesos, normatividad aplicada, entre otros) y que los dos tienen intereses en la eficiencia y eficacia de los recursos asignados a la compañía. La diferencia entre estos dos, se marca en…
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En el marco del proyecto de presupuesto para el 2017 que se planteó en el Congreso de la República, afirma, el ministro de Hacienda, Mauricio Cárdenas, que el trámite no va a ser sencillo de realizar por los debates que desde ya se han generado, considerando las advertencias hechas por los representantes de Cámara y…
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En la auditoría se ha planteado un modelo llamado el “triángulo del fraude”, que consiste en definir y evaluar los factores que influyeron a una persona para llegar a cometer fraude dentro de una entidad. En este sentido, se destacarán tres bases que conforman el triángulo, definidas como presión, oportunidad y racionalización. La primera, explica…
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Es mucha la documentación que se obtiene al inicio de una investigación de un fraude, además que toda se toma como relevante para el proceso a causa de que existe la posibilidad de encontrar un documento que pueda ser clave para la investigación. Así entonces el examinador tomará en consideración la manera como el documento…
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Cuando dentro de la preparación y realización de los estados financieros de una entidad correspondientes al último ejercicio o periodos anteriores, la administración y/o el revisor fiscal notifica errores, estos también tendrán la responsabilidad y la tarea de exigir que se realicen las respectivas rectificaciones o correcciones. Esto debido a que el Consejo Técnico de…
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La credibilidad, la eficacia y el alcance del trabajo de un auditor dependen de la ética que este posea. Es decir, que el grado de confianza que se le otorga es reflejado en la seguridad y la integridad que el auditor muestra ante la entidad que auditará. Así entonces, para considerarse como tal se mencionan…
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Las Técnicas de Auditoría Desarrolladas por Computador o TAACS, son técnicas desarrolladas por medio de un computador, y sirven como apoyo para la aplicación de los procedimientos de la auditoría. Dichas técnicas puede conllevar al proceso una mejora en la eficiencia y la efectividad del mismo, como también, evidencias de control relevantes o procedimientos sustantivos…
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