La Unidad de Información y Análisis Financiero (UIAF) y la Unidad de Proyección Normativa y Estudios de Regulación Financiera (URF) comparten una característica institucional, pues ambas son Unidades Administrativas Especiales (UAE) de carácter técnico adscritas al Ministerio de Hacienda y Crédito Público de Colombia (Minhacienda). Sin embargo, sus funciones son muy diferentes.
Mientras la UIAF analiza información para producir inteligencia financiera orientada a prevenir y detectar determinadas actividades ilícitas, la URF desarrolla estudios y prepara técnicamente proyectos de regulación relacionados con el sistema financiero y otros mercados bajo su competencia.
La UIAF y la inteligencia financiera
La UIAF es una entidad con personería jurídica y autonomía administrativa y financiera. Además, hace parte de la Comunidad de Inteligencia del Estado[1].
Su función se concentra en prevenir y detectar operaciones que puedan ser utilizadas para ocultar, manejar o invertir recursos de origen ilícito o destinados a financiar actividades delictivas, particularmente el lavado de activos, la financiación del terrorismo, la financiación de la proliferación de armas de destrucción masiva, el contrabando y el fraude aduanero.
Para cumplir este propósito, la UIAF centraliza, sistematiza y analiza información proveniente de entidades reportantes y de fuentes abiertas. Entre los insumos que recibe están el Reporte de Operaciones Sospechosas (ROS) y el Reporte de Ausencia de Operaciones Sospechosas (AROS), que los obligados a reportar información envían a la UIAF a través de la plataforma SIREL (Sistema de Reporte en Línea).
A partir de esta información, la UIAF genera productos de inteligencia financiera, tales como informes de análisis operacional o como estudios de inteligencia estratégica sobre nuevas tipologías delictivas, que pueden ser comunicados, entre otros, a la Fiscalía General de la Nación, la Corte Suprema de Justicia, la Comunidad de Inteligencia del Estado y las Fuerzas Públicas.
Esto no significa que la UIAF sea una autoridad judicial. No realiza investigaciones judiciales directas ni juzga. Sus informes de inteligencia tampoco constituyen por sí solos prueba judicial, aunque pueden orientar las actuaciones de las autoridades competentes.
La URF y la preparación de la regulación
La URF es una entidad que cuenta con autonomía administrativa y patrimonio independiente, pero, a diferencia de la UIAF, no tiene personería jurídica.
Su función principal es realizar la preparación técnica de la normativa relacionada con materias cambiarias, monetarias y crediticias, así como con las actividades financiera, bursátil, aseguradora y de manejo e inversión de recursos captados del público.
Para ello, realiza estudios económicos, jurídicos y técnicos sobre el sistema financiero y sus mercados. También elabora análisis de impacto regulatorio sobre proyectos de norma, monitorea el impacto de las disposiciones expedidas y emite conceptos sobre iniciativas normativas de otras entidades.
La URF también brinda apoyo técnico frente a proyectos de ley que cursan en el Congreso. Sin embargo, no expide por sí sola las normas que prepara. Sus proyectos son sometidos posteriormente a las autoridades competentes del Gobierno Nacional para su expedición.
Tampoco desarrolla funciones de supervisión, vigilancia o sanción directa sobre las entidades financieras, responsabilidades asignadas a las superintendencias. Asimismo, actúa sin perjuicio de las competencias constitucionales de la Junta Directiva del Banco de la República (Banrep).
¿En qué se diferencian la UIAF y la URF?
La diferencia se entiende mejor al observar con qué trabaja cada entidad y qué produce.
La UIAF recibe y analiza reportes, información transaccional y otras fuentes para generar inteligencia financiera destinada a autoridades judiciales, de seguridad e inteligencia. Su labor se relaciona con la prevención y detección de operaciones asociadas a determinadas actividades ilícitas.
La URF, por su parte, realiza estudios económicos, jurídicos y técnicos, así como análisis de impacto regulatorio para proyectos normativos y conceptos que apoyan los procesos de regulación.
Así, aunque ambas tienen un marcado carácter técnico, cumplen tareas distintas.
¿Por qué los contadores públicos deben conocer qué son y qué hacen estas entidades?
Conocer las funciones de la UIAF y la URF es relevante para contadores públicos, revisores fiscales y auditores porque ambas entidades inciden en aspectos que forman parte de su ejercicio profesional.
Frente a la UIAF, los profesionales que actúan en organizaciones pertenecientes a sectores reportantes pueden participar en la preparación, evaluación o supervisión de reportes como el ROS y el AROS, además de intervenir en procesos de debida diligencia, gestión de riesgos y cumplimiento de los deberes de reserva y de los requerimientos de información.
En el caso de la URF, su trabajo se relaciona con la preparación de proyectos regulatorios que pueden impactar materias contables, de aseguramiento y financieras. Por ello, conocer su agenda regulatoria y los proyectos normativos que desarrolla permite anticipar cambios regulatorios que pueden tener efectos en el ejercicio profesional.
Kevin Darley Guevara
Profesional de investigación del INCP
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La Comunidad de Inteligencia del Estado es el conjunto de organismos e instituciones dedicados a desarrollar actividades de inteligencia y contrainteligencia estatal en Colombia. ↑