El Instituto de Auditores Internos (IIA, por sus siglas en inglés) publicó un documento de posición sobre el rol de la auditoría interna en la prevención y respuesta al fraude, el cual se titula «Fraude y auditoría interna: la garantía sobre los controles de fraude son fundamentales para el éxito».

Según este documento, cada organización debe tener un ‘plan de respuesta antifraude’ que describa las políticas y metodologías de investigación y que deje claro el rol de la auditoría interna cuando se sospeche de un fraude y/o una falla de control asociada.

Los auditores internos deben tener suficiente conocimiento del fraude para evaluar el riesgo de fraude y la manera en que lo maneja la organización. Sin embargo, el documento también señala que, si bien algunos auditores internos pueden investigar el fraude, las organizaciones no deben esperar que un auditor interno tenga la experiencia de una persona cuya responsabilidad principal sea la investigación del fraude.

Las investigaciones de fraude son mejor llevadas a cabo por aquellos experimentados para llevar a cabo tales tareas. Es esencial que toda investigación sea realizada por individuos calificados para reducir el riesgo de comprometer evidencia, acusar de manera errónea o socavar posibles acciones legales.

El documento en mención también proporciona una serie de preguntas clave -para las juntas directivas y otros órganos de gobierno- con respecto al fraude, tales como:

• ¿Cuenta la organización con un plan de respuesta al fraude que describa las políticas y metodologías de investigación?
• ¿Quién lleva a cabo investigaciones de fraude dentro de la organización?
• ¿Se encarga la auditoría interna de identificar dónde está presente el riesgo de fraude y audita los controles en estas áreas?
• Cuando se produce un fraude, ¿La auditoría interna investiga para comprender cómo fallaron los controles y cómo se pueden mejorar?
• ¿Se encarga la auditoría interna de investigar el fraude y, de ser así, posee las habilidades adecuadas para llevar a cabo tales investigaciones?

Para mayor información, consulte el documento de posición del IIA (en idioma ingles), a continuación:

Ver: IIA Position Paper

Redacción INCP