La Norma Internacional de Auditoría 240 (NIA 240) – Responsabilidades del auditor en la auditoría de estados financieros con respecto al fraude, establece que el auditor debe evaluar el riesgo de fraude en cada fase del proceso de auditoría. Esta norma resalta que, si bien el auditor no es responsable de detectar todos los casos…
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Todos los miembros de una entidad deben actuar con responsabilidad para prevenir y detectar fraudes, por lo cual es trascendental que la administración, con la supervisión de los encargados del gobierno; procure disuadir y limitar la ocurrencia del fraude, mediante un fuerte énfasis en su prevención. Así mismo, es importante que cuente con herramientas para…
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El Instituto de Auditores Internos (IIA, por sus siglas en inglés) publicó un documento de posición sobre el rol de la auditoría interna en la prevención y respuesta al fraude, el cual se titula «Fraude y auditoría interna: la garantía sobre los controles de fraude son fundamentales para el éxito». Según este documento, cada organización…
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Sin importar el tamaño de las empresas, se considera que el fraude representa pérdidas entre el 5% y el 10%. Hay varios casos que se han considerado como los más comunes: el uso desmedido de tarjetas corporativas para realizar compras; los gastos de viaje y entretenimiento que aparecen en esas conferencias a las que envió…
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Según un estudio realizado por Asociación de Examinadores de Fraude Certificados (ACFE), existen varias señales, malas conductas, que le permitirían estar alerta frente a un empleado ante una sospecha real de fraude laboral. Entre las más comunes se encontró el caso de la intimidación laboral, con un 38%, seguida por el ausentismo excesivo, con el…
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