A causa de haber detectado ciertas inconsistencias en el reporte del formulario CGN2005_003NE_NOTAS_DE_CARACTER_ESPECIFICO del proceso presentación del Balance General del Sector Público con corte al 31 de diciembre de 2014, la Comisión Legal de Cuentas de la Honorable Cámara de Representantes realizó una solicitud que busca mejorar el proceso para la presentación de dichos reportes en los siguientes años. Teniendo en cuenta esto la Contaduría General de la Nación elaboró un instructivo para la presentación de estos informes con la intención de minimizar las inconsistencias presentadas en las pasadas fechas de corte.

 Redacción INCP a partir de artículo publicado por Contaduría General de la Nación

 Para mayor información, puede referirse al artículo titulado “Instrucciones para la preparación de las notas a los estados contables de carácter específico a 31 de diciembre de 2015” de la fuente Contaduría General de la Nación.

  Instrucciones para la preparación de las notas a los estados contables de carácter específico a 31 de diciembre de 2015

 La Comisión Legal de Cuentas de la Honorable Cámara de Representantes, durante el proceso de fenecimiento del Balance General del Sector Público con corte a 31 de diciembre de 2014, identificó e hizo conocer algunas inconsistencias en el reporte del formulario CGN2005_003NE_NOTAS_DE_CARACTER_ESPECIFICO, con la respectiva solicitud de mejorar este proceso para los próximos reportes.

 Una observación de fondo se refiere al contenido de cada nota específica, advirtiendo que en muchos casos no se revela información adicional sobre transacciones, hechos y operaciones que generaron el respectivo saldo o la variación del mismo.

 Una observación de forma señala que el valor de cada subcuenta, registrado en la columna «Valor Nota Específica» de este formulario, es superior al saldo final que aparece en el formulario CGN2005_001_SALDOS Y MOVIMIENTOS, situación que se origina en razón a que la entidad incorpora en cada uno de los detalles que utiliza, el valor total del saldo de la subcuenta.

 Con el propósito de mejorar la presentación de la información contable que se reporta a la Contaduría General de la Nación con corte a 31 de diciembre de 2015 en el formulario CGN2005_003NE_NOTAS_DE_CARACTER_ESPECIFICO de la Categoría Contable Pública, se instruye sobre el particular lo siguiente:

1. Las notas incorporadas en el formulario CGN2005_003NE_NOTAS_DE_CARACTER_ESPECIFICO deben revelar información adicional necesaria sobre las transacciones, hechos y operaciones que sean materiales por su saldo y/o variaciones presentadas, que permitan obtener elementos sobre el tratamiento o movimiento contable, así como las particularidades de la información revelada.

2. Si una subcuenta requiere de varios detalles para la explicación del saldo, la sumatoria del valor registrado en cada detalle deberá ser igual o inferior al valor registrado en la columna de saldo final de la misma subcuenta del formulario CGN2005_001_SALDOS Y MOVIMIENTOS. Si es del caso, podría anotar en el primer detalle, el total de la subcuenta, pero en los detalles subsiguientes el valor a registrar es cero.

3. Si una subcuenta presenta variación significativa del saldo (positiva o negativa) entre un año y otro, se deberá explicar utilizando solo la columna «detalle notas específicas», incluyendo valores y/o porcentajes de variación. En la columna «valor nota específica» digite cero.

Carta Circular 002 / 29-01-2016 / Contaduría General de la Nación 

Fuente: Contaduría General de la Nación