La organización Accountancy Europe* publicó el 16 de enero de 2026 el documento técnico titulado ‘Identificación y mitigación de los principales riesgos fiscales para las Pymes, las pequeñas firmas de contadores y sus asesores’, el cual ofrece orientaciones prácticas para gestionar y mitigar dichos riesgos, incluyendo listas de verificación adaptables a cada jurisdicción.

El documento partió de una premisa clara: la gestión tributaria es uno de los aspectos más complejos de la actividad empresarial, debido a la alta tecnicidad de las normas, su frecuente modificación y las consecuencias financieras que puede acarrear el incumplimiento. En el caso de las microempresas, las cuales representan cerca del 90 % de los negocios en Europa y más de 95 % en Colombia, los costos del cumplimiento tributario pueden ser más de cinco veces superiores a los de las grandes empresas, en términos relativos.

Ante este escenario, las Pymes suelen externalizar sus obligaciones fiscales en contadores profesionales, especialmente en firmas pequeñas. Si bien esta práctica constituye una forma eficaz de gestión del riesgo, también implica que el asesor asuma una parte relevante del riesgo tributario del cliente.

Accountancy Europe clasificó los riesgos tributarios de las Pymes en tres grandes categorías:

• Riesgos del ciclo de vida: surgen en momentos específicos del negocio, como su constitución, expansión o retiro de los propietarios.

• Riesgos estructurales: asociados a debilidades internas, entre ellos, registros contables deficientes o falta de conocimiento técnico.

• Riesgos de oportunidad: derivados de no optimizar adecuadamente la carga fiscal, lo cual puede traducirse en un pago excesivo de impuestos y menor capacidad de inversión.

Por su parte, las firmas de contabilidad enfrentan riesgos adicionales: no contar con información completa sobre el modelo de negocio del cliente, no actualizarse frente a cambios normativos o asumir encargos altamente complejos sin la experiencia suficiente. Este último riesgo podría implicar, por ejemplo, incumplimientos a principios fundamentales del ‘Código Internacional de Ética para Contadores Profesionales’ del Consejo de Normas Internacionales de Ética para Contadores (IESBA, por sus siglas en inglés).

El estudio técnico advierte que una gestión inadecuada del riesgo tributario puede generar consecuencias financieras (intereses y sanciones), reputacionales e incluso penales en casos graves de incumplimiento.

Como medida preventiva, se recomendó identificar tempranamente las áreas de exposición, apoyarse en guías emitidas por autoridades fiscales, adaptar listas de chequeo a la normativa local y promover una relación transparente con las administraciones tributarias.

Para más información, consulte el documento a continuación

Ver:  Riesgo para las Pymes – Accountancy Europe

*Accountancy Europe es una organización que representa a 50 organizaciones profesionales de contabilidad (PAO, por sus siglas en inglés) en 35 países de Europa. Su labor se enfoca en el desarrollo de la profesión a través de la participación en debates de políticas y la promoción de altos estándares en información financiera, auditoría y sostenibilidad.

Redacción INCP