La Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) publicó un análisis sobre la evolución del uso de la inteligencia artificial (IA) en las administraciones tributarias. El documento señala que, aunque la incorporación de tecnologías para fortalecer la gestión fiscal no es nueva, la transición desde herramientas mecánicas hasta modelos de aprendizaje automático ha transformado la forma en que las autoridades tributarias procesan, analizan y aprovechan grandes volúmenes de información.

Según la Encuesta Internacional sobre Administración Tributaria, más del 90 % de los países miembros del Foro de Administración Tributaria de la OCDE ya había implementado soluciones basadas en IA o se encontraba en proceso de hacerlo. Tres años atrás, esta proporción apenas superaba el 40 %, lo que refleja una rápida expansión de estas tecnologías en las administraciones tributarias.

El análisis destaca que la IA se utiliza en múltiples funciones, especialmente en la detección de fraude y evasión, gracias a su capacidad para identificar patrones, anomalías y correlaciones en grandes conjuntos de datos. Asimismo, apoya procesos de evaluación de riesgos, segmentación de contribuyentes, identificación de posibles incumplimientos, atención digital mediante asistentes virtuales y operaciones internas, como la priorización de casos y la asignación de recursos.

No obstante, la OCDE advierte que estas capacidades también plantean nuevos desafíos. Entre los principales se encuentran la falta de transparencia, los posibles sesgos de los modelos, la dificultad para explicar los resultados generados por algunos sistemas de IA y la necesidad de proteger los derechos de los contribuyentes. Estos aspectos adquieren mayor relevancia a medida que las administraciones tributarias adoptan enfoques predictivos que, además de analizar comportamientos pasados, permiten inferir posibles conductas futuras.

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Redacción INCP