El pasado 9 de julio de 2024, un grupo de expertos globales analizó cómo se puede abordar la corrupción a través de una mentalidad integrada y un enfoque colaborativo durante un seminario web conjunto de la Federación Internacional de Contadores (IFAC, por sus siglas en inglés), el Instituto de Contadores Públicos de Inglaterra y Gales (ICAEW, por sus siglas en inglés) y el Instituto de Gobernanza de Basilea, organizado en colaboración con la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) y Business at OCDE (BIAC), como parte del programa de promoción del Grupo de Trabajo sobre Integridad y Cumplimiento del B20 de Brasil y la campaña del 25.º aniversario de la Convención Antisoborno de la OCDE. El evento reunió a más de 600 participantes en vivo de más de 150 jurisdicciones.

Vea el evento completo en https://www.youtube.com/watch?v=MPjIrKD-S_o

Después de un mensaje de bienvenida de Scott Hanson, director de la IFAC, Gareth Brett, director provisional del departamento de Confianza y Ética del ICAEW, presentó los aspectos más destacados del nuevo informe conjunto Mentalidad integrada en la práctica: contadores profesionales en los negocios y el cumplimiento anticorrupción que fue lanzado en el evento.

Gareth Brett enfatizó: “Nuestros riesgos están en constante evolución. Los desafíos que enfrentamos hoy no necesariamente serán los mismos de mañana. Tomemos como ejemplo la inteligencia artificial generativa. Aún estamos lidiando con sus implicaciones para la sociedad y cómo podría posibilitar nuevas formas de delincuencia y corrupción. En vista de esta situación, creo que es crucial saber dónde están sus riesgos; luego, identificar sus señales de alerta y, por último, actualizar continuamente sus evaluaciones y control de riesgos”.

“Manteniéndonos alerta y adaptables podemos prepararnos para los desafíos que nos plantee en el futuro este panorama de rápida evolución”, señaló.

La mesa de trabajo moderada por Laura Takamizawa, administradora de la IFAC, exploró el papel clave que pueden desempeñar los contadores profesionales en las empresas, trabajando en conjunto con las partes interesadas internas y externas en busca de combatir la corrupción, como, por ejemplo:

• A nivel interno, cómo el departamento financiero., incluyendo a su director, pueden trabajar de manera interdisciplinaria para respaldar un enfoque de mentalidad integrada orientada al cumplimiento de las normas anticorrupción y para ayudar a infundir una cultura ética de integridad y gobernanza.
• A nivel externo, la importancia de promover acciones colectivas y explorar oportunidades para colaborar con otras partes interesadas dentro de sus jurisdicciones y sectores.

Fomentar una mentalidad integrada mediante la colaboración interna y un enfoque “integral del negocio”

Para Nicola Allocca (director de Riesgo, Integridad Empresarial, Resiliencia y Calidad de Autostrade per l’Italia, presidente del Comité Anticorrupción del BIAC (Business at OECD) y copresidente del Grupo de Trabajo sobre Integridad y Cumplimiento del B20), las empresas necesitan una visión a largo plazo que tenga en cuenta tanto los desafíos, como las oportunidades del planeta. “La corrupción es un desafío importante, pero alcanzar un nivel de corrupción cero ofrece una oportunidad importantísima. Es necesario contar con un plan de acción urgente para fortalecer la economía real en un mundo volátil”, afirmó.

“El programa anticorrupción de Autostrade per l’Italia, ‘Next to Legality’ (Junto a la legalidad), incluye soluciones específicas con una fuerte participación del departamento financiero, entre ellas, un modelo sólido de gestión de riesgos empresariales; una evaluación de riesgos climáticos y de ESG (asuntos ambientales, sociales y de gobernanza); una evaluación de riesgos del plan de transición; sistemas antifraude; así como la supervisión continua mediante el uso de inteligencia artificial para obtener información en tiempo real y mejorar la toma de decisiones”, explicó Nicola Allocca.

“Las corporaciones deben integrar las huellas de cumplimiento en sus planes industriales, estableciendo indicadores clave de desempeño (KPI, por sus siglas en inglés) del cumplimiento, en paralelo con los KPI de rendimiento y vinculándolos con la MBO (gestión por objetivos) de la gerencia”, agregó.

Sharon Ditchburn, directora ejecutiva de Capital Advantage y vicepresidenta del Grupo Asesor de Contadores Profesionales en Empresas de la IFAC, señaló que “En la práctica, los directores financieros con mentalidades integradas pueden ofrecer perspectivas increíblemente poderosas sobre cómo se puede explotar toda la cadena de valor y dónde pueden ocurrir fugas y prácticas ilegales”.

Dijo que fue testigo de una mayor colaboración entre los equipos de cumplimiento y finanzas para luchar contra la corrupción mediante la comprensión de los riesgos y las brechas, y la mejora del marco de control en torno a ellos. 

“Este es nuestro enfoque de ‘diseño por defecto’”, explicó Sharon Ditchburn, enfatizando, no obstante, que “debemos respetar la línea que separa a las finanzas como primera línea y al cumplimiento como segunda línea en la estructura de controles. El departamento de cumplimiento debe conservar un grado de independencia, incluso para la investigación y la entrega de información”.

Scarlet Wannenwetsch, especialista senior en acción colectiva del Instituto de Gobernanza de Basilea, señaló que “si bien era común abordar las cuestiones de lucha contra la corrupción desde el punto de vista legal y de cumplimiento normativo, en los últimos años hemos visto el interés y la necesidad de las empresas de adoptar cada vez más un enfoque “integral del negocio”.

“Pero también vemos dificultades y falta de claridad sobre cómo lograrlo en muchos sectores”, añadió, destacando el ejemplo de la interseccionalidad entre la corrupción y los derechos humanos, donde el énfasis está puesto en áreas de clara convergencia como la debida diligencia, donde hay un beneficio real para todas las partes involucradas. También hizo referencia a las “interesantes oportunidades de aprendizaje de las pequeñas y medianas empresas (Pymes), en particular las medianas empresas, que, a menudo por necesidad, tienen un enfoque más integrado”.

La necesidad de colaboración entre múltiples partes interesadas y la acción colectiva

La colaboración, no solo dentro de las organizaciones, sino también entre organizaciones y en toda la sociedad, fue otro tema clave del debate.

Para France Chain, analista legal sénior de la División Anticorrupción de la OCDE, “la Convención Antisoborno de la OCDE, y lo que es más importante, su implementación aún hoy, 25 años después de su primera entrada en vigor, están diseñadas para respaldar un enfoque “integral del negocio” o “integral de la sociedad” para combatir el soborno. Es esencial que los gobiernos, la sociedad civil y el sector privado desempeñen un papel clave en la prevención del soborno”.

“La acción colectiva, de conformidad con las recomendaciones, abarca el fortalecimiento de las asociaciones entre el gobierno, la sociedad civil y el sector privado, incluidas las asociaciones profesionales como las Organizaciones Profesionales de Contaduría, para garantizar que haya esfuerzos cohesivos y coordinados”, continuó France Chain.

“Necesitamos tanto la integración interna de la empresa a través del cumplimiento basado en valores para avanzar hacia el enfoque “integral del negocio”, como la consolidación externa, la armonización que se implementa de manera colaborativa a través de la acción colectiva. En el mejor de los casos, no podemos permitirnos quedarnos sin hacer nada”, afirmó Scarlet Wannenwetsch.

“Y podemos impulsar acciones positivas a través de actividades colectivas y grupos a nivel internacional, nacional, sectorial y profesional”, añadió Sharon Ditchburn.

La colaboración entre múltiples partes interesadas también es una característica fundamental de la campaña Corrupción Cero de BIAC, la cual pide que se trate la corrupción cero como el 18.^o Objetivo de Desarrollo Sostenible y propone 10 acciones clave para construir una economía global más resiliente, sostenible, responsable, colaborativa y resistente a la corrupción.

Respecto al papel de la colaboración en la campaña Corrupción Cero, Nicola Allocca subrayó: “Estas acciones se agrupan en tres grupos principales: primero, cambiar la forma en que pensamos sobre la corrupción y romper los sesgos de que la corrupción no se puede eliminar; segundo, crear herramientas significativas y tomar medidas de alto impacto; y tercero, actuar juntos a nivel mundial. Los gobiernos, la sociedad civil, las empresas y las organizaciones internacionales deben unirse como socios iguales para transformar los compromisos globales en resultados tangibles y ofrecer igualdad de condiciones”. 

El papel del departamento financiero y de los contadores para acoplarlo

El nuevo informe conjunto les proporciona a los contadores profesionales perspectivas sobre cómo incluir medidas anticorrupción en el marco más amplio de los asuntos ESG, garantizando que la integridad y la transparencia sigan estando a la vanguardia de las prácticas comerciales.

Para Sharon Ditchburn, desde una perspectiva contable, reducir la corrupción ya no es solo una cuestión de “costo” que afecta el desempeño económico: “Esa pérdida ahora se considera una oportunidad desaprovechada para financiar actividades de ESG o evitar la desviación hacia actividades menos valiosas. La corrupción también es un riesgo de gobernanza que tiene graves costos de credibilidad y reputación para las juntas directivas y los órganos de gobierno, con un efecto a largo plazo en el riesgo de financiación, la calidad de los socios comerciales y las sanciones regulatorias”.

El informe de 2023 de la IFAC sobre “Entender la presentación de informes anticorrupción” señala que el 95 % de las empresas encuestadas a nivel mundial divulgaron alguna información anticorrupción, aunque solo el 29 % recibió aseguramiento sobre esta divulgación. “A medida que avancemos en el aseguramiento de la sostenibilidad y la presentación de información no financiera, habrá más descubrimientos de métodos para detectar y prevenir la corrupción”, explicó Sharon Ditchburn.

Para Scarlet Wannenwetsch, los contadores profesionales y los departamentos financieros tienen un posición privilegiada para identificar los beneficios comerciales y empresariales de abordar los riesgos de la corrupción y los riesgos relacionados con esta, como el costo de la debida diligencia en mercados de alto riesgo. “Al estar más cerca del negocio principal, los contadores aportan otra perspectiva importante sobre los riesgos que se pueden abordar desde el lado financiero a lo que hasta ahora han sido discusiones más centradas en el cumplimiento. Esto es clave para tomar acciones colectivas. La otra posibilidad interesante para los contadores profesionales es contemplar nuevos temas que tal vez no sean tan prioritarios en las iniciativas actuales centradas en el cumplimiento”, dijo.

Al reflexionar sobre la recomendación antisoborno de la OCDE y sus disposiciones específicas para la contabilidad, la auditoría externa y los controles internos, France Chain explicó: “Desde la perspectiva de la OCDE, vemos tres funciones para los contadores en términos de prevención y detección de corrupción y soborno transnacionales y otros tipos de fraude: integridad y precisión financieras, incluida la detección y notificación de discrepancias que podrían indicar soborno y corrupción; implementación de controles internos sólidos; y cumplimiento de leyes y reglamentos”.

El panel también debatió la vital función que desempeñan las Organizaciones Profesionales de Contaduría (PAO) en materia de educación y formación. Mantener a sus miembros al día de los últimos avances, incluidos los avances tecnológicos y la inteligencia artificial, y ofrecer programas de formación sobre ética y cumplimiento es crucial. “Más allá de la propia profesión, también se trata de educar a los clientes y a las empresas sobre los riesgos y las consecuencias del soborno y ofrecer sesiones de capacitación”, indicó France Chain.

Vea las recomendaciones clave de nuestros conferencistas en https://www.youtube.com/watch?v=di728UBNiwo

Este artículo se publicó originalmente como “Accountants & Finance Function Uniquely Placed to Support Ethical Integrity and Anti-Corruption Efforts, say Global Experts” del órgano de contadores profesionales International Federation of Accountants.

Autoras: Laura Takamizawa, Cecile Bonino y Scott Hanson

Este documento titulado “Accountants & Finance Function Uniquely Placed to Support Ethical Integrity and Anti-Corruption Efforts, say Global Experts” que la Federación Internacional de Contadores (IFAC) publicó en inglés el 23 de julio de 2024, lo ha traducido al español el Instituto Nacional de Contadores Públicos de Colombia (INCP) el 29 de julio de 2024 y se utiliza con permiso de IFAC. El texto aprobado de todas las publicaciones de IFAC es aquel que IFAC publique en lengua inglesa. La IFAC no asume responsabilidad por la exactitud y completitud de la traducción ni por ninguna medida que se tome como consecuencia de lo anterior.

Texto en inglés del documento titulado “Accountants & Finance Function Uniquely Placed to Support Ethical Integrity and Anti-Corruption Efforts, say Global Experts”, © 2024 cuyo autor es la Federación Internacional de Contadores (IFAC). Todos los derechos reservados.

Texto en español del documento titulado “Cómo la nueva norma de auditoría para entidades menos complejas beneficia a los auditores y entidades a las que sirven”, © 2024 cuyo autor es la Federación Internacional de Contadores (IFAC). Todos los derechos reservados.

Título original: “Accountants & Finance Function Uniquely Placed to Support Ethical Integrity and Anti-Corruption Efforts, say Global Experts”.

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