La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), mediante el Concepto 017894 del 13 de octubre de 2026, aclaró que cuando un contribuyente del Régimen Simple de Tributación (SIMPLE) informa el incumplimiento de una condición o requisito no subsanable para permanecer en este régimen y solicita la actualización de su Registro Único Tributario (RUT) para volver al régimen ordinario, no se requiere la expedición de una resolución administrativa por parte de la entidad.

Según el artículo 913 del Estatuto Tributario (E.T.), el incumplimiento de condiciones o requisitos no subsanables ocasiona la pérdida automática de la calificación como contribuyente del SIMPLE, por lo que debe efectuarse la correspondiente actualización del RUT para reflejar su pertenencia al régimen ordinario.

En este sentifo, la DIAN precisó que existen dos procedimientos para la exclusión del régimen:

• Exclusión a solicitud del contribuyente: conforme al artículo 1.5.8.4.4 del Decreto 1625 de 2016, el contribuyente puede solicitar directamente la actualización del RUT, adjuntando un escrito, que se entiende presentado bajo la gravedad del juramento, en el que identifique la condición o requisito incumplido. Este procedimiento no exige una resolución administrativa previa.
• Exclusión de oficio: cuando la DIAN identifica el incumplimiento mediante sus actuaciones de control y fiscalización, debe expedir la resolución prevista en el artículo 1.5.8.4.5 del Decreto 1625 de 2016. Este acto debe notificarse al contribuyente y es susceptible del recurso de reconsideración, con el fin de garantizar su derecho al debido proceso y a la contradicción.

La autoridad tributaria explicó que exigir una resolución administrativa para tramitar la exclusión solicitada por el propio contribuyente implicaría establecer un requisito adicional no previsto en la normativa.

Finalmente, la DIAN señaló que la actualización voluntaria del RUT sin resolución previa no limita sus facultades de fiscalización y control posterior, mediante las cuales podrá verificar la información suministrada por el contribuyente.

Para más detalles, consulte el siguiente documento.

Ver: Concepto 017894 de 2026 – DIAN – INCP

Redacción INCP