El Ministerio de Hacienda y Crédito Público (MinHacienda) publicó el Decreto 2039 del 27 de noviembre de 2023* el cual reglamenta las disposiciones de la Ley 2277 de 2022 (reforma tributaria) relacionadas con la tributación por Presencia Económica Significativa (PES) en Colombia.

Este decreto contiene la definición de algunos términos claves en el marco de la PES para la correcta aplicación de las nuevas disposiciones normativas de la reforma tributaria: clientes, usuarios, interfaz y servicios digitales. Así mismo, precisa que los clientes o usuarios se entenderán ubicados en el territorio nacional colombiano cuando:

• Su domicilio, residencia o vivienda habitual se encuentre en Colombia.
• Los pagos se efectúen a través de tarjetas crédito, débito u otro tipo de tarjetas -o bonos- o a través de cualquier mecanismo de pago ubicado en Colombia.
• La tarjeta crédito o débito por medio de la cual se realice el pago de la operación haya sido emitida en Colombia, y/o la dirección de envío de la venta se encuentre ubicada en Colombia.
• Al momento de realizar la operación, la dirección de protocolo internet (IP, por sus siglas en inglés) del dispositivo utilizado por el cliente y/o usuario se encuentre ubicada en Colombia.
• El código de móvil del país (MCC, por sus siglas en inglés) de la identidad internacional del abonado del servicio móvil almacenado en la tarjeta SIM utilizada por el cliente y/o usuario se ubique en Colombia.

El Decreto 2039 de 2023 también precisa las obligaciones de los contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios con PES en Colombia y establece el mecanismo de recaudo que les aplicará. Adicionalmente, designa a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) como responsable de prescribir los formularios correspondientes para la declaración y pago de los tributos por PES.

Para más información, consulte el documento adjunto.

Ver: Decreto 2039 de 2023 – MinHacienda

_{*Por el cual se reglamenta el artículo 20-3 del Estatuto Tributario adicionado por el artículo 57 de la Ley 2277 de 2022. el inciso octavo y el parágrafo 2 del artículo 408 del Estatuto Tributario. adicionado por el artículo 61 de la Ley 2277 de 2022. y parcialmente el artículo 555-2 del Estatuto Tributario. se adiciona la Sección 4 al Capítulo 28 del Título 1 de la Parte 2 del Libro 1. los incisos 5 y 6 al numeral 1 del artículo 1.6.1.2.5., el inciso 2 al parágrafo 3 del artículo 1.6.1.2.11., el literal o) al artículo 1.6.1.2.18., el numeral 13 al artículo 1.6.1.2.19., el numeral 4 al artículo 1.6.1.2.27. y el inciso 5 al artículo 1.6.1.2.29. del Capítulo 2 del Título 1 de la Parte 6 y el artículo 1.2.4.39. al Título 4 de la Parte 2, se modifica el numeral 2 del artículo 1.6.1 .2.5., el inciso 2 y los parágrafos 1 y 2 del artículo 1.6.1.2.10., el numeral 11 del artículo 1.6.1.2.11., el parágrafo 5 del artículo 1.6.1.2.14., los literales j), k) Y 1) del artículo 1.6.1.2.18. y el inciso del numeral 10 Y el numeral 10.1 del artículo 1.6.1.2.19., el inciso y los numerales 1 y 2 del artículo 1.6.1.2.28. y se deroga el parágrafo 3 del artículo 1.6.1.2.5. del Capítulo 2 del Título 1 de la Parte 6, del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Único Reglamentario en Materia Tributaria, relacionado con la tributación por presencia económica significativa -PES en Colombia}.

Redacción INCP