Las pequeñas y medianas empresas (pymes) siguen siendo el eje principal de las economías mundiales. La Organización Mundial del Comercio informa que el 95 % de las compañías alrededor del mundo son medianas, pequeñas o microempresas y que aportan el 60 % del empleo total del mundo. La ONU ha designado como día de la MiPyme el 27 de junio para crear conciencia sobre su enorme contribución al logro de los Objetivos de Desarrollo Sostenible de la entidad.

Pero, a pesar de estas importantes estadísticas, debemos reconocer que el ambiente operativo de muchas pymes es cada vez más difícil. Un trabajo realizado por la Administración de pequeñas empresas de los Estados Unidos estableció que, antes de la pandemia del Coronavirus, solo un tercio de las pymes sobrevivían los 10 años. Lo anterior no implica necesariamente que todos los que no sobrevivieron fracasaron, pero esta cifra pone de manifiesto los desafíos que enfrentan las pymes. Además, si después pensamos en todo el aumento de la volatilidad desde la pandemia, incluida la inflación, el aumento de las tasas de interés, los temores por la seguridad energética y los problemas de la cadena de suministro, queda claro que los desafíos siguen siendo exigentes.

La importancia de la educación financiera

Si bien existen muchos motivos para que las pymes cierren, estas pueden tomar algunas medidas para desarrollar resiliencia, como mejorar su educación financiera, lo que podría desempeñar un papel fundamental para ayudar a mantenerse durante la incertidumbre. Aquí es donde las pequeñas y medianas firmas contables (SMP, por sus siglas en inglés) pueden aportar un apoyo vital.

Las decisiones comerciales pueden ser desafiantes para las pymes si no identifican los indicadores clave para medir el desempeño, y esta es a menudo un área que necesita apoyo. Las siguientes son algunas de las formas en que las SMP pueden ayudar a las pymes con la educación financiera.

Dar consejos comerciales valiosos. Una investigación de la IFAC muestra que los contadores de las SMP son la fuente de asesoría empresarial para las pymes que usan con mayor frecuencia. Además, la asesoría empresarial y contable que las pymes reciben de las SMP se relaciona con un mejor desempeño, por ejemplo, mayor crecimiento y rentabilidad, mejores índices de supervivencia y mejores decisiones. Por tanto, las SMP, como asesores acreditados, son el socio ideal para ayudar a generar capacidades en las pymes, con su aporte al desarrollo de negocios sólidos y exitosos.

Mejorar la comprensión y la conciencia financiera. Las SMP pueden ayudar a brindar una ventaja fundamental a las pymes mediante la mejora de la información y la conciencia financiera. Muchas pymes cuentan con el apoyo de las SMP para preparar las cuentas financieras de modo que sean exactas y significativas, así como para interpretar dichas cuentas. Para muchos dueños de empresas, el simple hecho de tener a alguien que “desmitifique” la información financiera y les de significado a los números les permite tomar decisiones informadas sobre sus operaciones futuras. Las SMP también pueden ayudar a modernizar los departamentos financieros al introducir prácticas, tales como: asociar las finanzas con los negocios y personalizar la presentación de información a las necesidades de quienes toman las decisiones. Dicho respaldo puede ser imperativo en momentos impredecibles, cuando las herramientas de planeación como la proyección cobran mayor importancia. Las SMP también pueden aprovechar sus habilidades y conocimientos para dar capacitación. Además, las SMP pueden darles a las pymes la estructura necesaria para mejorar sus capacidades predictivas al compartir las mejores prácticas y los mejores modelos. La información detallada que dichas medidas pueden proporcionar puede ayudar a dar soporte a los planes comerciales y facilitar las acciones que ayudarán al crecimiento del negocio, como el acceso a la financiación.

Gestionar de manera eficaz la liquidez y la deuda. En el clima financiero actual, la capacidad de recuperar las deudas también ha sido un factor importante para muchas pymes y, en muchos casos, ha tenido un impacto significativo en la rentabilidad. Las SMP están bien preparadas para asesorar sobre la creación de procedimientos efectivos de control de crédito y para ayudar a las pymes a identificar formas de evaluar la solvencia crediticia de las contrapartes, además de desarrollar prácticas sólidas de gestión de crédito. Este tema se encuentra aunado a la preservación del efectivo y la búsqueda de liquidez. En muchas pymes, la eficiencia del capital circulante es una preocupación crítica, y la gestión de existencias suele ser un área a la que se resta importancia, en particular cuando hay un entorno de ventas lento debido a factores como la inflación. Las SMP tienen las condiciones propicias para asesorar sobre la importancia de la gestión del efectivo y resaltar los riesgos que podrían surgir debido al exceso de existencias. Las pymes pueden conectarse con las SMP para desarrollar estrategias para determinar los niveles óptimos de inventario y crear un sistema que se ajuste a los cambios en el ambiente empresarial.

Un cometido cada vez mayor para las SMP

Dada la gran contribución de las SMP para mejorar la educación financiera, no resulta sorprendente que las pymes busquen un apoyo de mayor alcance por parte de las SMP que no se limite al cumplimiento básico en áreas como contabilidad, impuestos y auditoría. Muchas SMP se han diversificado en servicios más amplios de asesoría y consultoría de valor agregado en áreas que incluyen nuevos negocios (estrategia, marketing, etc.), recursos humanos y normatividad laboral, así como servicios de asesoría empresarial y contabilidad de gestión. Los cargos gerenciales clave en algunas pymes también los pueden ocupar profesionales que trabajen para las SMP, por ejemplo, el crecimiento de los CFO virtuales, que utilizan la nube para prestar servicios a varias empresas y brindar asesoramiento adecuado y pertinente las 24 horas del día. Por lo tanto, las SMP se han convertido en impulsores de la estrategia comercial y de la creación de valor a largo plazo en muchas pymes, lo que refuerza la forma en que los contadores hacen parte integral de la resiliencia económica.

Cuando la competencia y las guerras de precios puedan entorpecer el desempeño de las pymes, las SMP pueden ayudar a la gerencia de las pymes a pensar de manera más estratégica. Las SMP pueden ayudar con el desarrollo de planes a corto, mediano y largo plazo, asociándolos tanto a la estrategia de la organización como al contexto estratégico del entorno en el que se encuentra la pyme. Efectuar de esta manera una planeación efectiva puede ayudar a detener la disminución del desempeño y puede generar un desafío constructivo a los enfoques que la gerencia de las pymes estaba considerando. Para desempeñarse de manera óptima, además de contar con estrategia y planeación, las empresas también necesitan sistemas de información con capacidad suficiente para capturar, cotejar e interpretar datos de una manera que facilite la toma de decisiones. Cuando se carece de sistemas de presentación de informes y contabilidad financiera, o cuando no se tienen en cuenta factores como los márgenes de rentabilidad, los índices de gastos, los flujos de caja, los impuestos y las inversiones de capital, solo se tendrá un esbozo del desempeño, lo que dificultará el seguimiento y la gestión. Las SMP pueden ayudar a desarrollar procedimientos de presentación de informes detallados que permitan que estos sean esclarecedores para respaldar la toma de decisiones.

El desafío de lidiar con lo inusual e inesperado es mayor en aquellas pymes que realizan transacciones complejas como combinaciones de negocios, integraciones o salidas. En estos casos, consultar con las SMP puede ayudar a las pymes a obtener el máximo valor de dichas situaciones, además de ayudarlas con asuntos como la planeación tributaria, donde las reglas y normativa pueden cambiar con rapidez.

Las pymes son, sin ninguna duda, fundamentales para la prosperidad económica de cada nación, pero administrar una pyme puede ser muy desafiante y las tasas de fracaso temprano son abrumadoras. Estas deben poder valerse de una orientación profesional acreditada para asegurarse de tener éxito. Las probabilidades de supervivencia aumentan significativamente si las pymes mejoran su educación financiera, y las SMP pueden aportar un apoyo vital para ayudarlas a lograr este objetivo.

Citas de la red de la IFAC

El tema de la educación financiera para las pymes resuena en todo el mundo. A continuación, se presentan algunos mensajes de expertos en la profesión contable a nivel mundial sobre la importancia de este asunto.

• “La educación financiera es un factor fundamental en el éxito o el fracaso de una pequeña empresa. Aunque, es a menudo una idea tardía en muchos sistemas educativos. Los contadores deben impartir su experiencia financiera a las pymes para el crecimiento sostenible de este vital sector empresarial a nivel mundial”. Olivier Boutellis-Taft, director ejecutivo de Accountancy Europe
• “Al acoger la frontera digital, las SMP desencadenan una revolución financiera, equipando a las pymes con la sabiduría para conquistar el panorama económico. A través de la educación financiera, empoderan a las empresas para que incursionen en el ámbito digital, aprovechen las oportunidades y forjen un futuro próspero y al mismo tiempo sostenible”. Anastasia Chalkidou, directora de contabilidad y cofundadora de Quantum Business & IT Solutions
• “Si las pymes son la sala de máquinas de una economía, la educación financiera es el lubricante que ayuda a que el motor funcione de manera eficaz. Las SMP tienen un papel fundamental como facilitadores del intercambio de conocimientos para generar capacidades y aumentar la resiliencia de las pymes”. Andrew Conway, director ejecutivo, Instituto de Contadores Públicos de Australia
• “Las necesidades de las pymes de recibir apoyo son cada vez más complejas y diversas. Las pequeñas y medianas firmas contables tienen las condiciones ideales para responder a estas necesidades y ayudar a las pymes a mantenerse durante la incertidumbre, generar resiliencia y explotar su potencial de crecimiento y rentabilidad”. Monica Foerster, presidenta del Grupo de Asesoría de las SMP de la IFAC
• “Como expertos en normas y mejores prácticas, las SMP educan a muchas pymes en ciudadanía económica y financiera. Las SMP también tienen la obligación de convertirse en facilitadoras de las finanzas, impulsoras del desempeño y promotoras de desarrollo para las pymes”. Cosme Goundété, presidente saliente, Federación Panafricana de Contadores (PAFA, por sus siglas en inglés)
• “Las pequeñas empresas son fundamentales para el éxito de las economías de Australia y Nueva Zelanda. La educación financiera, que los contadores profesionales acreditados pueden incorporar en las pequeñas empresas, les permite prosperar y continuar contribuyendo de forma significativa a las activas comunidades y economías locales”. Simon Grant, Grupo de Defensa Ejecutiva y Desarrollo Internacional, Contadores Públicos Colegiados de Australia y Nueva Zelanda (CAANZ, por sus siglas en inglés)
• “Las pequeñas y medianas firmas contables (SMP) son asesores de negocios claves para sus clientes que son pymes, y asesores financieros personales de los gerentes dueños de dichas pymes. En los últimos años, las SMP han asesorado a las pymes en cómo sobrevivir tras una pandemia. Más recientemente, han asesorado a las pymes en cómo surgir fortalecidas de esta pandemia y mantenerse en una crisis aguda del costo de vida. Y ahora, así como en el futuro, están asesorando a las pymes sobre cómo adoptar la sostenibilidad. Las SMP ahora están ayudando a las pymes con educación financiera y de sostenibilidad”. Salvador Marin, presidente de la Federación Europea de Contadores y Auditores para pymes (EFAA, por sus siglas en inglés)
• “Incentivan el éxito de las pymes con educación financiera, avivando la innovación y el crecimiento económico. Las SMP sientan las bases para empresas resilientes y prósperas, al brindar apoyo y experiencia inquebrantables”. Muhammad Hunain Sikander, director financiero, Terminal Internacional de Contenedores de Pakistán
• “En un mundo que cambia con rapidez, es más importante que nunca tener una visión clara del estado financiero de su negocio, convencer a los posibles inversionistas o a los bancos y garantizar la continuidad de la compañía. Los emprendedores desarrollan aún más su educación financiera en colaboración con su contador profesional como asesor acreditado para su empresa. Estos establecen un sistema de presentación de informes que funciona bien y brindan una visión pormenorizada de los datos centrales de la pyme, aportando una asesoría adecuada en función del desempeño de la empresa. Esto es de especial importancia para que las pymes sean la fuerza impulsora de las transiciones”. Véronique Willems, secretaria general, SME United

_{Este artículo se publicó originalmente como Financial Literacy for SMEs: A Lifeline to the Lifeblood of the Global Economy del órgano de contadores profesionales Institute Federation of Accountants.}

Autores: Harpal Singh

_{“Este documento titulado “Financial Literacy for SMEs: A Lifeline to the Lifeblood of the Global Economy” que la Federación Internacional de Contadores (IFAC) publicó en inglés el 14 de junio de 2023, lo ha traducido al español el Instituto Nacional de Contadores Públicos de Colombia (INCP) el 26 de mayo de 2023 y se utiliza con permiso de IFAC. El texto aprobado de todas las publicaciones de IFAC es aquel que IFAC publique en lengua inglesa. La IFAC no asume responsabilidad por la exactitud y completitud de la traducción ni por ninguna medida que se tome como consecuencia de lo anterior.}

_{Texto en inglés del documento titulado “Financial Literacy for SMEs: A Lifeline to the Lifeblood of the Global Economy”, © 2023 cuyo autor es la International Federación Internacional de Contadores (IFAC). Todos los derechos reservados.}

_{Texto en español del documento titulado “Educación financiera para las pymes: apoyo vital para el eje principal de la economía mundial”, © 2023 cuyo autor es la International Federación Internacional de Contadores (IFAC). Todos los derechos reservados.}

_{Título original: “Financial Literacy for SMEs: A Lifeline to the Lifeblood of the Global Economy”.}

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